Какой транспортный налог для ип

Здравствуйте! В этой статье расскажем о транспортном налоге для ИП.

Сегодня вы узнаете:

Что является объектом налогообложения по этому налогу;
В какие сроки его нужно платить;
Какие особенности уплаты и льготы действуют в РФ.

Если предприниматели используют в своей работе какой-либо транспорт, они должны уплачивать налог на него. Как этот налог уплачивается, обсудим сегодня.

Определение транспортного налога

Транспортный налог – это налог, который взимается с лиц, владеющих транспортными средствами, которые официально поставлены на учет.

Он является региональным. Региональные органы ФНС могут менять его ставку в сторону уменьшения и в сторону увеличения. При этом менять ставку более чем в 10 раз нельзя.

Имейте в виду, что к при расчете ставки налога законодательство применяет правила как к физлицу и совершенно неважно, что транспорт используется для ведения бизнеса.

За что платим

За ТС любых типов, за самоходную технику, которая должным образом поставлена на учет. Сюда же плюсуем авто и мототранспорт и другие виды. Если же в собственности у вашей компании есть самолет или вертолет, то будьте готовы внести за них платежи.

Исключения из этого правила тоже есть: не нужно платить за весельные лодки и лодочки, объем двигателя которых не превышает 5 лошадиных сил, а также технику, относящуюся к сельскохозяйственной.

На основании чего рассчитывается

Расчет производится исходя из налоговой ставки, которая находится в зависимости от разных факторов:

От категории транспортного средства;
От мощности;
От объема двигателя.

На сумму, которую придется заплатить, влияет и то, сколько стоит ваш транспорт. Чем он дороже, тем больше будет размер повышающего коэффициента.

Этот перечень не исчерпывающий, в полном объеме он приведен в НК РФ.

Правила, действующие в регионах

Так как сбор региональный, есть отличия в сумме налога в разных субъектах РФ. Поэтому выяснять ставку, которая будет актуальной нужно в регионе, в котором вы проживаете. Для этого достаточно обратиться в налоговые органы либо зайти на официальный сайт ФНС.

Например, в Московской области действует пониженная ставка на авто, которые являются малолитражными, поэтому ИП чаще всего используют именно их.

Бывают ситуации, когда ИП работает в провинциальном городке, а транспорт поставлен на учет в крупном городе. Тогда оплата налога будет производиться по правилам мегаполиса.

Когда платим

Индивидуальный предприниматель должен сдавать транспортный налог 1 раз в 12 месяцев. Период оплаты – с октября по ноябрь.

Если вы зарегистрировали транспорт 31.12.2016 года, оплачивать нужно будет полностью, за весь декабрь.

Если вы продадите транспорт, то платите полностью за тот месяц, в который была осуществлена продажа.

Бывает, что предпринимателями допускается серьезная ошибка: техника списывается с баланса, а уплата налога прекращается. Платить нужно до тех пор, пока ваш транспорт не будет снят с учета ГИБДД. Иначе вы попадете в разряд должников и общаться придется уже с судебными приставами.

Как платить

За месяц до той даты, когда нужно перечислить платеж, вам придет письмо с налоговым уведомлением. В уведомлении будет указана сумма, которую вы и должны заплатить. Если при перепроверке суммы вы заметили ошибку, можете связаться с ФНС и сообщить об этом.

Способы уплаты могут быть следующими:

Наличными средствами через кассу банковской организации;
Через платежные терминалы;
С использованием сервиса на официальном сайте ФНС;
С помощью средств электронной коммерции.

Если же у вас открыт в банковской организации, вы можете внести платеж с него через систему «банк-онлайн».

Уведомление: что в нем содержится

Помимо суммы налога, содержится следующая информация:

Перечень всех транспортных средств, которые есть у ИП, с гос. номерами и указанием марки;
Применяемая в вашем случае налоговая ставка;
Указание на льготы по оплате (если таковые имеются).

Как платить, если ИП на УСН

Для начала разъясним, . Это упрощенная система налогообложения.

Благодаря такому режиму ИП не платят следующие налоги:

по указанным в НК ставкам.

Плюсы упрощенки для предпринимателя:

Не нужно заниматься ведением бух. учета;
По некоторым платежам можно использовать льготы;
Можно выбрать способ для расчета налоговой базы: со ставкой 6 или 15%.

Налоговая ставка колеблется в пределах 5-15% в зависимости от региона.

Ставку 6% чаще всего используют те ИП, у которых нет работников.

Как рассчитать налог

Ставка по налогу каждый год претерпевает изменения. В текущем году расчет для ИП и несколько отличается. ИП приходит готовая квитанция с указанной суммой, ее просто оплачивают и все.

Юрлица же рассчитывают налог по следующей формуле:

Ставка по налогу * налоговая база = сумма платежа.

Пример. ИП Козявкин владеет автомобилем Шевроле. Расчет будет выглядеть следующим образом: мощность авто — 122 л.с, ставка по налогу — 3,5 л.с./год, значит, 122 мы умножаем на 3,5 и получаем 427 рублей.

ИП на ЕНВД

Уплата транспортного налога вызывает большое количество вопросов у тех индивидуальных предпринимателей, которые применяют . Например, уплачивать его как простому гражданину либо как юрлицу?

Если мы обратимся к НК РФ, то увидим, что те ИП, которые работают в рамках ЕНВД, не освобождаются от уплаты налога на транспорт.

Если говорить о способе исчисления, то применительно к ИП налог должен исчисляться также, как он исчисляется для физлиц. И не имеет значения, что транспорт в этом случае – объект предпринимательской деятельности.

Сдает ли декларацию ИП

Как мы уже говорили, на индивидуальных предпринимателей распространяются правила по уплате налога, которые действуют в отношении физлиц. А значит, декларацию им заполнять и сдавать не нужно, достаточно внести оплату по уведомлению из налоговых органов.

Если же говорить о декларации в общих чертах, то она представляет собой документ, который состоит из титульного листа и двух разделов.

Кратко расскажем, как ее нужно оформлять:

Если при заполнении была допущена помарка или ошибка, применять различные корректоры нельзя;
Нумерация листов должна быть сквозной и начинаться с первого листа;
Скрепление листов степлером недопустимо;
Все буквы должны быть заглавными, печатными;
Во время заполнения можно пользоваться только фиолетовыми, черными или синими чернилами;
Если какой-то показатель отсутствует, во всех соответствующих полях ставят прочерк.

Гораздо проще начинать заполнение со второго раздела, а уже потом переходить к первому. Когда бланки будут заполнены, их можно передать лично, отправить заказным письмом, либо отправить используя электронную почту.

Льготы по транспортному налогу

Закон говорит, что если человек, занимающийся бизнесом, осуществляет деятельность в качестве ИП, то в части уплаты транспортного налога он приравнивается к обычным гражданам. Получается, что ИП могут пользоваться теми же льготами, что и граждане РФ.

В каждом субъекте РФ есть граждане, которые либо полностью, либо частично освобождены от уплаты налога.

Рассмотрим подробнее эти категории:

Лица, участвовавшие в войнах и являющиеся их ветеранами;
Люди с разными группами инвалидности;
Те предприниматели, которые доставляют своих сотрудников на работу на транспорте, который должен облагаться налогом.

Чтобы подтвердить свое право на применение льгот, в налоговую вы должны предоставить документацию, подтверждающую ваше право, а также написать заявление.

Как оплатить налог, если транспортное средство в лизинге

Если ТС передано вам по , то оно является собственностью лизингодателя.

В то же время если:

Лизингодатель временно зарегистрировал транспорт за вами, то вы налог и уплачиваете;
Лизингодатель зарегистрировал транспорт на себя, но передал его вам, то платит налог уже он.

Как уменьшить налог на Платон

Если вы индивидуальный предприниматель и владеете большегрузным автомобилем, грузоподъемность которого более 12 тонн, вполне логично, что вы вносите платежи в систему «Платон». Это не налог, а сбор и является он федеральным.

В связи с введением в действие этой системы Президентом РФ было внесено предложение отменить транспортный налог для владельцев большегрузов. Отмены налога не произошло, но стала действовать определенная льгота.

Этой льготой могут воспользоваться автовладельцы, если они внесли в систему «Платон» сумму превышающую сумму исчисленного транспортного налога либо равную ему. В этом случае они транспортный налог вообще не оплачивают.

Если же сумма внесенной платы меньше суммы налога, то предприниматель может уменьшить налог на ту сумму, которая была им уплачена.

Обращаться же за подробной информацией нужно в ФНС в своем регионе.

Заключение

Уважаемые читатели! Уметь рассчитывать транспортный налог, безусловно, важно. Но все-таки это умение больше пригодится юридическим лицам. А если вы ИП, считать ничего не нужно, ФНС все сделает за вас. От вас требуется только своевременная оплата в полном объеме.

Что представляет собой транспортный налог ИП? Это должны знать предприниматели, которые используют в своей деятельности какой-либо транспорт. Сегодня у представителей малого бизнеса появилось больше возможностей для развития собственного дела. И все же осталось несколько обязательных перечислений в государственный или региональный бюджет, которые они должны обязательно совершать. К таким перечислениям относится и уплата транспортного налога.

Это один из видов налогообложения, который уплачивается всеми субъектами предпринимательской деятельности, если у них в распоряжении присутствует определенный вид транспорта, используемый для грузовых или пассажирских перевозок. К тому же транспортный налог индивидуальный предприниматель платит, если имеются легковые автомобили, состоящие на балансе организации, поскольку, согласно действующему законодательству, все виды транспортных средств, использующихся юридическим лицом, должны быть зарегистрированы в налоговой службе.

Это положение распространяется в том числе и на предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения — УСН. О том, как начисляется транспортный налог для ИП и какие требуются для этого документы, поговорим далее.

Что такое транспортный налог?

Его начисление осуществляется согласно пунктам действующего Налогового кодекса, а именно главы 28, в которой сказано, что предприниматели всех уровней, в том числе и ИП, обязуются регулярно отчислять такой налог, вне зависимости от того, на какой схеме налогового режима они находятся. Еще одним субъектом, попадающим под действие этой нормы закона, являются физические лица, в собственности которых имеется личное транспортное средство.

Проще говоря, транспортный налог для ИП должны платить все, кто имеет у себя автомобиль или другое средство передвижения, внесенное в налоговую декларацию. Правда, индивидуальным предпринимателям на ЕНВД порою сложно определить, стоит ли осуществлять платежи по такому виду налога, или единый налог на временный доход позволяет не делать этого.

А ведь, действительно, в ст. 346.26 п.4 Налогового кодекса РФ четко прописано, что индивидуальный предприниматель, пользующийся ЕНВД, может быть освобожден от уплаты налогов на доходы и на имущество, относящееся к части коммерческой деятельности. В то же время здесь ничего не сказано о том, что они лишены необходимости вносить транспортный налог в установленном объеме. Поэтому, даже находясь на системе ЕНВД, предприниматели обязуются регулярно уплачивать его.

Что касается суммы внесения налога, то она начисляется органами налоговой службы исходя из технических характеристик, имеющихся в распоряжении ИП транспортных средств, а также других сведений, поступающих от них в виде деклараций о доходах. Процесс внесения платежа осуществляется только после того, как поступит официальное уведомление из налоговой службы, после чего предприниматели будут обязаны внести деньги через кассу банка или провести транзакцию через специальный сайт в интернете.

При этом сроки на отправку такого уведомления четко прописаны в ст. 52 п. 2 Налогового кодекса, в которой сказано, что эта квитанция должна быть доставлена частному предпринимателю, после чего ИП платит транспортный налог. На выполнение этой операции законом отведено не более 30 дней, и если в течение этого времени деньги не будут перечислены индивидуальным предпринимателем на счета налоговой службы, то к нему будут применены штрафы, согласно нормам действующего законодательства. Для малого бизнеса, в том числе и для ИП, подача документов на уплату всех видов налогов осуществляется с помощью стандартного бланка декларации, в которой указывается и транспортный налог.

Это дает ему возможность избежать необходимости подавать отдельный документ на этот вид платежа.
Законодательством предусмотрено положение, в котором указываются транспортные средства, не попадающие под налогообложение. Это обусловлено различными факторами, о которых следует рассказать отдельно.

Вернуться к оглавлению

Какие виды транспорта не облагаются налогами?

На сегодняшний день в действующем кодексе имеется список транспортных средств, которые не подлежат обязательному внесению в налоговую декларацию.

Его сложно назвать большим, и тем не менее в нем указаны следующие пункты:

весельная или моторная лодка, если объем ее двигателя не превышает 5 л;
специальные автомобили, которые переоборудованы для передвижения лиц с ограниченными возможностями и являются их частной собственностью;
речные и мореходные суда, используемые индивидуальным предпринимателем для транспортировки грузов или перевозки пассажиров;
самоходный комбайн, трактор, транспорт, оборудованный для перевозки домашней птицы, а также другая техника, используемая в сельскохозяйственных целях;
транспортные средства, используемые для оперативных целей в округах и регионах, где пребывание приравнивается к военной службе;
воздушный транспорт медицинской и санитарной авиации;
автомобили, которые находятся в угоне.

Последний пункт этого списка требует отдельного внимания, поскольку в подобном случае предприниматели должны будут обратиться с соответствующим заявлением в МВД, где им выдадут справку установленного образца. С нею они отправятся в налоговую службу, которая, руководствуясь этим документом, обязуется освободить их от уплаты налогов на содержание авто. После того как автомобиль будет возвращен в распоряжение ИП, налоги снова будут начисляться, но уже с момента его передачи.

Вернуться к оглавлению

Какая информация указывается в налоговом уведомлении?

Разобравшись с наименованиями транспортных средств, которые могут не облагаться налогами, следует уделить немного внимания содержанию оповещения из налоговой инспекции. Как правило, в нем указываются такие пункты:

наименование субъекта РФ, поскольку процент и сроки начисления налога на транспортное средство определяются исходя из регионального законодательства;
размер суммы налога с учетом внесенных платежей;
в колонке ежегодных платежей указывается сумма для уплаты налога и дата последнего платежа;
полный список имеющихся у ИП автомобилей с указанием их государственного номера, мощности двигателя и марки;
теперь прописываем применяемую налоговую ставку, зависящую от региона;
в итоге ИП должен указать, сколько месяцев автомобиль находится в эксплуатации, наименование льгот и сумму к оплате.

Зарегистрировав ИП, новоявленный предприниматель часто считает, что ему достаточно просто платить налоги по упрощенной системе или считать доходы и расходы и на этом ограничиться. Через некоторое время такой предприниматель может получить любопытное «письмо счастья» из налоговой со штрафами. Одна из причин такого письма – обязанность ИП платить транспортный налог при УСН и других системах налогообложения. Рассказываем, за что нужно платить, а с какой техникой можно получить льготы вплоть до исключения объекта из налогооблагаемой базы.

Закон

Ориентироваться в вопросах уплаты транспортного налога при УСН или другой системы налогообложения стоит по ст. №258 и ст. №358 Налогового кодекса Российской Федерации. Не будем мучать читателя сложными терминами из закона. ИП достаточно знать, что речь идет об амортизационном имуществе. Или еще проще:

Платим налог	Налог не платится
Придется платить налоги за транспортные средства, двигающиеся по дорогам общего пользования: Автомобили Мотоциклы и других двухколесные транспортные средства Автобусы, в том числе большой вместимости и малой, включая восьмиместные Грузовики любого объема	Налог не придется учитывать в базе, если у вас в пользовании такие виды транспортных средств, как: Автомобили, оборудованные специально для езды или перевозки инвалидов Весельные или иные лодки без мотора Моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил Средства, находящиеся в собственности государственных служб
Придется платить за технику, зарегистрированную в государственных органах, если она двигается своим ходом. Это снегоходы, водные и воздушные суда	Также за пассажирские и грузовые водные суда, если они являются собственностью именно индивидуального предпринимателя, платить не нужно. Промысловые морские и речные суда также не являются объектом налогообложения

Чтобы понять, платит ли ИП транспортный налог при УСН, нужно разобраться в том, кто является плательщиком и в какой ситуации.

Налогоплательщики

Для изучения этого вопроса придется изучить ст. №357 Налогового кодекса РФ. Фактически, в нем ясно сказано, что налогоплательщикам является любые лица, юридические или физические, на которых зарегистрировано транспортное средство, если нет иных законных ограничений в других нормативных актах. Отдельно нужно разбираться в ситуации с доверенностью:

Если транспортные средства приобретены или переданы физическим лицам по доверенности, то плательщиком налога является лицо, указанное в доверенности.
Но на владельце транспортного средства есть обязанность уведомить налоговую инспекцию о том, что транспортное средство передано – только в таком случае налог будет начисляться на лицо, реально использующее транспортное средство.

В части четвертой вышеуказанной статьи есть ограничения. Так, налогоплательщиками не признаются различные организации, занимающиеся подготовкой страны к проведению чемпионата мира по футболу в 2019 году. Уточнить информацию лучше в федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года…».

Штрафы

В пользу своевременной уплаты налога говорят и последствия, которые возникнут у юридического лица в случае неуплаты транспортного налога при УСН или ОСНО. Федеральная налоговая служба может подать на юридическое лицо иск в суд. Исковое заявление подается в течение полугода от крайнего срока подачи налоговых деклараций. Взыскивать долги будут за счет денежной массы.

На юрлицо будут наложены следующие наказания:

Пени по долгу в соответствии со статьями налогового кодекса (зависит от решения суда)
Штраф по решению суда (обычно от 10 тысяч рублей, зависит от решения суда)
Долг будет удерживаться со счета юридической организации
При этом в случае отсутствия денег будет накладываться арест на имущество.
Также возможно уголовная или административная ответственность в отношении ответственного лица

Юридическое лицо платит при УСН транспортный налог авансовыми платежами. Физические лица – одним платежом по факту.

Подсчет налога

Прежде чем подробнее рассматривать ситуацию с транспортным налогом конкретно применимо к системе налогообложения «УСН», нужно разобраться с общим расчетом удержанной налоговой суммы. подскажет, что именно учитывается в характеристиках двигателя транспортного средства при расчете налоговой суммы. Основные параметры:

Лошадиные силы
Килограмм-сила теги (для реактивов)
Регистровые тонны

Будьте внимательны. Неверно рассчитанный налог может привести к большим штрафам

Формула по общей схеме

Эта схема достаточна проста в применении. Нужно учитывать проставленную дату получения и актуальную дату расчета. Нам нужно количество дней, в которые организация владела транспортным средством. Берем количество месяцев владения и делим на 12. Получим так называемый поправочный коэффициент.

Затем берем налоговую базу и умножаем на ставку. Умножаем результат на поправочный коэффициент.

Платить нужно авансовые платежи каждый отчетный квартал
Итог платится с помощью разницы между суммой авансовых платежей и общей суммой

Т.е. общая схема такова – рассчитали общую сумму с помощью ставки из налогового кодекса. Разделили на месяца и выплатили авансовый платеж. Если в конце года долг есть – заплатили и его.

Доходы минус расходы

Транспортный налог при УСН по схеме «доходы минус расходы» высчитывается также достаточно просто. За счет него можно уменьшить общую сумму налоговых выплат в региональный бюджет. Поэтому расходы по транспортному налогу при УСН выгодно платить как «взрослым» юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.

Вам нужно высчитать налоговую базу
Не забудьте про «минимум» — сумму между доходом и 1% сверх общей величины
Если база меньше нуля, то будем платить минимальный налог
Если больше – то придется умножить налоговую базу на пятнадцать процентов

Не забудьте посчитать налоги, которые вы уже выплатили ранее. На основе полученных данных вычислите фактически уплаченную сумму за все прошедшие периоды. Учитывайте, что после вычислений вы можете получить обязательный налог меньше нуля – тогда транспортный налог при УСН в 2019 году не платится.

Если же говорить проще, то вам нужно взять все доходы организации или ИП (не забудьте, что транспортный налог для ооо также высчитывается, даже при УСН). Вычесть все расходы – сначала пенсионные и страховые взносы, затем подтвержденные документально расходы, затем уже налоговую базу по транспортному налогу. Если доход все равно остается и он больше 300 тыс. рублей – придется высчитывать транспортный налог в этой разницы, вычитая оттуда 1%.

Оформление

Мало грамотно все рассчитать. Нужно еще не менее грамотно все оформить, ведь за формальную ошибку декларацию и прочие документы из налоговой вам вернут, срок уплаты может закончиться и вам придется выплачивать не только налог, но и пени со штрафами.

Проводки

Чтобы правильно оформить проводки по начислению транспортного налога при УСН, нужно учитывать, что бухгалтерские отчеты по актуальному законодательству стартуют тогда, когда заканчивается налоговый период. Поэтому в проводках транспортных налог придется учитывать. Это делается по простой схеме:

Нужно помнить, что если вы не эксплуатируете технику, а работает по схеме сдачи ее в аренду, то транспортный налог будет считаться полностью расходной статьей. Учитывается это при проводках по транспортному налог при УСН.

Декларации

Транспортный налог при УСН включается в декларацию. Вам нужно подать декларацию в налоговые органы не позднее 1 февраля года, который будет за отчетным периодом. При этом индивидуальные предприниматели лишены такой обязанности, норма действует только для ООО и других форм организаций. Не забудьте учесть расходы при подаче декларации. Декларация включает в себя:

Титульный лист, на котором вы по форме указываете все данные своей организации
Часть, в которой вы должны указать полную сумму транспортного налога в региональную казну
Часть, в которой вы демонстрируете расчет транспортного налога. Лучше всего сделать это с помощью специального программного обеспечения, например, «1С: Бухгалтерии»

Помните, что законодатель ввел разницу по оплате транспортного налога в зависимости от стоимости транспортного средства, поэтому необходимо также приложением прикрепить к декларации информацию о цене ТС. Отправьте декларацию в налоговую инспекцию заказным письмом или отнесите лично.

Особенности

Транспортный налог при УСН – достаточно сложная тема, которую необходимо поручить опытному бухгалтеру. При кажущейся простоте, эта процедура несет в себе много тонкостей. Например, высчитывание скидки по льготам для инвалидов третьей группы возможно только учитывая особенности регионального законодательства – законодатель ввел обязанность предоставлять такую скидку, но ее процент и алгоритм подсчета устанавливается региональными властями. Также есть еще несколько особенностей в ситуациях и оформлении.

1С

С помощью программу «1С: Бухгалтерия» рассчитывать транспортный налог проще всего. УСН, ОСНО, ЕНВД – программе все равно, весь процесс автоматизирован. Если ваш бухгалтер работает с 1С, то ему придется всего лишь выполнить несколько простых действий:

Найти регистр и группу «Способы отражения расходов»
Указать начальную дату действия
«Вид налога» — выбрать нужный тип из большого перечня

Одновременно с расчетом вы получите всю аналитику в визуальном формате. Обратите внимание, что несмотря на вид проводки «имущественный налог» выбирать в программе все равно стоит именно транспортный налог. Иначе расчет будет неточным.

Лизинг

Если техника, которой пользуется ИП или ООО, находится в лизинг, что начинают действовать нормы статьи №83 Налогового кодекса РФ. Согласно закону, транспортный налог платит то лицо, которое выдало технику в лизинг. Будьте внимательны, это новшество введено не так давно, поэтому в некоторых организациях транспортный налог могут пытаться рассчитывать на основании старого закона, где выплатами занимался лизингополучатель. При этом налог платится по месту нахождения ТС.

В 2014 году произошли некоторые изменения относительно транспортного налога для ИП, в частности, они коснулись автомобилей, которые не дешевле 3-х млн руб. В данном случае констатируется тот факт, что произошло увеличение ставки налога от 10 до 300% в зависимости от стоимости машины. Кроме этого, при расчете также учитывается год изготовления транспортного средства. Например, если машина собрана в 2013 году, то ее, безусловно, можно отнести к категории, обусловленной такими временными параметрами, как 1 - 2 года.

Кто обязан платить транспортный налог?

Все юридические лица и ИП вне зависимости от того, какой применяется к ним налоговый режим, а также физические лица, имеющие в собственности транспортные средства.

По своей сути этот вид налога собирались отменить еще в 2011 году, что озвучил в свое время Владимир Путин, но на деле произошло лишь его снижение в два раза.

Сроки уплаты ИП транспортного налога?

В зависимости от региона транспортный налог может соотноситься с разными сроками уплаты. В то же время существует некоторые общие ограничения, например, сроки по уплате данного налога в этом году не могли быть установлены ранее такой даты, как 1 ноября. При этом индивидуальные предприниматели совершают уплату транспортного налога на ежегодной основе.

Например, за 2014 год транспортный налог в Москве должен быть уплачен физическими лицами до 1 декабря 2015 года, а для организаций указана такая дата, как 2 февраля 2015 года.

В свою очередь, организации и ИП платят транспортный налог ежеквартально: обычно от 10-го до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным кварталом. Здесь конкретная дата зависит от региона, например, в Москве - это 28-е число.

Более точная информация обычно отражается в налоговом уведомлении, которое отправляется налоговым органом в адрес плательщика не позднее 30 дней до того момента, как истечет срок оплаты платежа.

Кстати, несоблюдение сроков уплаты транспортного налога ИП может привести к штрафу в размере 20% от суммы задолженности с начислением пени за каждый день, входящий в срок просрочки.

Что отражается в налоговом уведомлении?

Наименования субъекта РФ, так как размер ставки налога и сроки его уплаты устанавливаются на основе региональных законодательств.
Расчет налога с указанием предыдущих платежей.
В графе «Платежи за текущий год» указываются суммы, предназначенная для уплаты налога, а также дата крайнего срока платежа.
Пункт «Объект налогообложения» - это описание транспортного средства: марка и регистрационный номер. В случае если вы являетесь хозяином нескольких автомобилей, то в этом пункте будет отражен их полный список.
В колонке «Налоговая база» указывается мощность автомобиля для исчисления налога.
Затем прописывается применяемая ставка в зависимости от региона.
После этого ставится отметка о количестве месяцев нахождения автомобиля в собственности плательщика, указываются льготы и, наконец, прописывается сумма, предназначенная для уплаты в виде транспортного налога для ИП.

В некоторых случаях налоговое уведомление может быть не получено плательщиком по целому ряду причин, например, плохая работа почты. Здесь надо иметь в виду, что со 2 мая этого года действует закон, обязующий физические лица самостоятельно сообщать о находящихся в собственности транспортных средствах, если не было получено соответствующее налоговое уведомление.

Отчетность

Как физические лица, таки и индивидуальные предприниматели освобождены от предоставления отчетности по транспортному налогу. Поэтому они не обязаны передавать в налоговый орган какие-либо документы, подтверждающие порядок исчисления налога.

Что касается организаций, то на них возложена обязанность по передаче в налоговый орган отчетности на ежеквартальной основе. Кроме этого, юридические лица также предоставляют годовую декларацию (обычно до 1 февраля следующего года).

Размер налоговых ставок

Ставки по транспортному налогу регулируются регионами. Соответственно они могут быть как увеличены, так и уменьшены. Единственным ограничением является то, что нельзя занижать или увеличивать размер ставки налога более чем в десять раз. При этом с 1 января 2011 года данная норма отменена в отношении автомобилей, которые обладают двигателями мощностью до 150 л. с. Это условие позволяет региональным властям снижать ставку вплоть до нуля.

Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД по оказанию транспортных услуг,имеет в собственности грузовые автомобили-СЕДЕЛЬНЫЕ ТЯГАЧИ,которые используются в предпринимательской деятельности.(Ленинградская область)Налоговая инспекция выставляет требования об уплате налога для физических лиц,не являющихся индивидуальными предпринимателями транспортный налог по данным машинамСчитаем, что. на согласно пункта 3 статьи 346.11 ИП освобождаются по уплате имущества в отношении имущество, используемого для предпринимательской деятельности и транспортный налог ИП не должно платитьНалоговая инспекция выставляет требования на уплату транспортного налога по грузовым машинам физическому лицу.Вопросы:1.Возможно ли оспорить требования налоговой инспекции?2.Если будет необходимо платить налог, то должны платить как ИП или физическое лицо?

Предприниматель на ЕНВД является плательщиком транспортного налога.

Плательщиками транспортного налога являются организации и физлица. Поскольку предприниматель является физлицом, то и транспортный налог он платит по правилам, установленным для физических лиц.

Таким образом, транспортный налог предприниматель уплачивает на основании уведомлений, полученных из налоговой инспекции, где в качестве плательщика указывается физическое лицо.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» коммерческая версия.

Освобождение от уплаты налогов

При переходе на ЕНВД организация освобождается от уплаты:

Налога на прибыль;
налога на имущество;
НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров. Если организация ввозит товары из стран, не являющихся участницами Таможенного союза, она платит НДС на таможне. В отношении этих сумм общие декларации по НДС подавать не нужно (письма Минфина Россииот 26 января 2012 г. № 03-07-14/10, от 30 января 2007 г. № 03-07-11/09). Если организация ввозит товары из стран – участниц Таможенного союза, она платит НДС по своему местонахождению. В отношении этих сумм подаются специальные декларации по форме, утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н (п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н).

Все остальные налоги и сборы платите на общих основаниях. Например, транспортный*, земельный налог, госпошлину и т. д.

Такие правила установлены в пункте 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.Статья: Как предприниматель может доказать, что то или иное имущество он приобрел для целей бизнеса

Р.М.Лахман, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

При уплате транспортного налога право на льготы зависит от факта использования транспортных средств в предпринимательской деятельности

Предприниматель является плательщиком транспортного налога (ст. 357 НК РФ). При этом законодатель не делает различий между целью использования транспортного средства - для личных нужд или в рамках предпринимательской деятельности. Так же как и в зависимости от системы налогообложения, которую применяет индивидуальный предприниматель, - общий или специальный налоговый режим.*

Единственный нюанс, с которым может столкнуться предприниматель, уплачивая транспортный налог, являются льготы, установленные пунктом 2 статьи 358 НК РФ. В частности, такие льготы предусматривают освобождение от налогообложения:

Пассажирских и грузовых морских, речных и воздушных судов, используемых при осуществлении перевозок;
-техники, зарегистрированной на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемой для производства сельскохозяйственной продукции, и др.

Если предприниматель претендует на использование такой налоговой льготы, необходимо доказать налоговикам, что спорные транспортные средства используются им именно в предпринимательской деятельности

Порядок и сроки уплаты федеральных налогов установлены соответствующими главами второй части Налогового кодекса РФ. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты региональных и местных налогов могут быть установлены законами субъектов РФ или нормативно-правовыми актами местных органов власти. Об этом сказано в статье 12 Налогового кодекса РФ.

Установленный порядок уплаты налогов обязаны соблюдать и налогоплательщики и налоговые агенты (п. 2 ст. 58 НК РФ). Он распространяется как на уплату налогов по итогам налоговых периодов, так и на перечисление авансовых платежей (п. 8 ст. 58 НК РФ).

Какие налоги платить

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, имеет двойной статус: субъекта предпринимательской деятельности и физического лица. Поэтому налоги, уплачиваемые предпринимателем, можно разделить на три группы.

1) налоги, которые предприниматель уплачивает в качестве налогового агента. Например, по НДФЛ при выплате доходов физическим лицам и по НДС при осуществлении отдельных операций;

2) налоги, которые предприниматель уплачивает на основании представляемых им налоговых деклараций. К этой группе налогов относятся:

НДФЛ, уплачиваемый предпринимателем в качестве налогоплательщика (за исключением авансовых платежей);
НДС;
земельный налог с участков, которые предназначены для использования в предпринимательской деятельности (независимо от характера их фактического использования) (письмо Минфина России от 5 марта 2012 г. № 03-05-06-02/21);
налоги, уплачиваемые предпринимателем в связи с применением им специальных налоговых режимов (упрощенка, ЕНВД, ЕСХН);

3) налоги, которые предприниматель уплачивает на основании уведомлений, полученных из налоговой инспекции. К этой группе налогов относятся налог на имущество физических лиц, транспортный налог*, а также авансовые платежи по НДФЛ.

Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса

4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

«индивидуальные предприниматели - физические лица*, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;»