В предприниматели идут, чтобы создать собственный бизнес, зарабатывать большие деньги и стать, наконец, независимым от начальства. Начальников у предпринимателей действительно нет, но контроль за их деятельностью всё равно ведется, причём, многоуровневый. А вместо вызова на ковёр и выговора с занесением в трудовую, применяется другой действенный инструмент - штрафы ИП.
Штраф штрафу рознь
Если вы уже стояли перед выбором между ИП и ООО, то, наверняка, находили информацию, что штрафы на физических лиц в несколько раз ниже, чем на юридических. Это действительно так, если речь идет про штраф для ИП по КоАП РФ.
Этот кодекс регулирует наложение административных санкций, и для организаций они намного больше, чем для предпринимателей. Один из ярких примеров - штраф за размещение наружной рекламы без согласования с местной администрацией. Если такую рекламу обнаружат у , то он отделается суммой от трех до пяти тысяч рублей. Ну а если законодательство о рекламе нарушит юридическое лицо, то вилка штрафов здесь совсем другая - от 500 тысяч до 1 миллиона рублей.
А вот Налоговый кодекс различий между предпринимателем и организацией не делает. Все налогоплательщики за нарушение налогового законодательства отвечают одинаково, за небольшим исключением.
Учтите, что так называемые надзорные каникулы или периоды освобождения от плановых проверок распространяются только на неналоговые органы. Это Роспотребнадзор, Ространснадзор, Государственная инспекция труда, Росприроднадзор, Госпожнадзор, Росздравнадзор, и др. Сводный план таких проверок ежегодно публикуется на сайте Генеральной Прокуратуры.
Но кроме плановых, возможно проведение внеплановых проверок - по обращению лица, чьи права нарушены, или в случаях причинения вреда жизни и здоровью граждан, культурному наследию и окружающей среде. И хотя санкций в законах прописано много, поверьте, вполне можно спокойно работать, если знать основные и самые частые нарушения.
Перед вами ТОП-7 ситуаций для ИП, за которые вас могут оштрафовать. Просто держите их на контроле, это не так сложно.
Несоблюдение графика сдачи отчётности
Если ИП работает сам, то обязательной отчётности у него немного. Например, на упрощённой системе всего одна годовая декларация, а на ПСН деклараций нет вообще.
Минимальный штраф за несданную налоговую отчётность, в том числе, нулевую - 1 000 рублей. За отчётность по работникам штраф для ИП зависит от конкретной формы. Так, для ежемесячного отчета СЗВ-М сумма зависит от количества сотрудников - 500 рублей за одного человека.
Самые высокие штрафы - по статистическим формам. Росстат добился принятия для ИП таких санкций по статье 13.19 КоАП РФ:
- от 10 до 20 тысяч рублей за первое нарушение;
- от 30 до 50 тысяч рублей за повторное нарушение.
Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.
Отсутствие налогового учёта
Бухучёт предприниматели не ведут, но кроме бухгалтерского, есть и другой учёт - налоговый. К этому виду учёта относятся не только декларации, но и специальные книги учёта доходов и расходов, разработанные для всех режимов, кроме .
Книги доходов и расходов - это регистры налогового учёта, и за их отсутствие налагается штраф от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если неведение учёта не привело к занижению налога). Если же при проверке выяснится, что в результате отсутствия учёта налог к уплате был занижен, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.
Кроме книг учёта и деклараций на режимах, которые требуют подтверждения расходов ( , ), надо правильно оформлять первичные документы. Ошибка в их оформлении может привести к тому, что налоговики не признают сумму рассчитанного налога, соответственно, начислят штраф.
Если вы нанимаете персонал или работаете на режиме, требующим подтверждения расходов, советуем доверить учёт специалистам 1С:БО. Это намного дешевле, чем нанимать бухгалтера в штат.
Нарушение правил уплаты налогов
Налоги предприниматель должен платить вовремя и в полном размере. Сроки уплаты на разных системах налогообложения тоже указаны в нашем календаре. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога.
Кроме того, предприниматель при наличии работников становится налоговым агентом, поэтому должен удержать с их доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. За нарушение сроков перечисления этого налога штраф налагают на ИП по тем же правилам, т.е. 20% от не перечисленной суммы.
Неуплата страховых взносов
Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов - в любое время не позднее 31 декабря текущего года.
Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2018 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2019 года.
Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.
Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.
Отсутствие договора с работником ИП
Индивидуальный предприниматель - такой же работодатель, как и организация. Со своим работником надо обязательно заключить письменный договор - трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.
Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей.
Причём, наказать предпринимателя по этой статье могут, даже если в бизнесе ему помогают члены его семьи. Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придётся в суде.
Неприменение кассового аппарата
После вступления в силу изменений о порядке применения ККТ осталось совсем немного ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата.
Несмотря на сопротивление бизнеса, онлайн-кассы с середины 2017 года обязательны для торгующих на режимах ОСНО, УСН и ЕСХН. А с середины 2018 года право работать без кассы теряют и предприниматели на ЕНВД и ПСН.
Небольшая отсрочка (до 1 июля 2019 года) для установки ККТ предусмотрена для следующих категорий ИП:
- торгующие или оказывающие услуги общепита на режимах ЕНВД и ПСН, но только при отсутствии работников;
- оказывающие услуги населению на всех системах налогообложения.
Кроме того, работа без ККТ теперь невозможна при приёме онлайн-оплаты, а также при получении оплаты напрямую на расчётный счёт ИП, если покупателем является обычное физлицо. Санкция за отсутствие кассового аппарата установлена статьей 14.5 КоАП РФ. Это от ¼ до ½ от суммы продажи, но не менее 10 тысяч рублей.
Например, если зафиксирован факт продажи на сумму 30 тысяч рублей, то штраф может составить 15 тысяч рублей. А если покупка была копеечной, рублей на 100, то всё равно взыщут 10 тысяч рублей. То есть, в этом случае штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП будет больше суммы продажи в 100 раз!
Обратите внимание, многие банки сейчас предоставляют льготные условия по настройке и обслуживанию онлайн-касс. Банк Тинькофф предоставляет ККТ, соответствующую 54-ФЗ. Ознакомиться с их предложением вы можете ниже.
Ведение деятельности без лицензии
Из лицензируемых направлений для предпринимателей доступны только автоперевозки пассажиров, фармацевтическая, медицинская, образовательная и частная детективная деятельность. Отсутствие лицензии, если она обязательна, наказывается по статье 14.1 КоАП РФ - на сумму от 4 до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья.
Что касается , реализация которого предпринимателями запрещена, то для этого в Административном кодексе есть специальная статья 14.17.1. Согласно этой норме санкции для ИП за продажу алкоголя без лицензии составляют от 100 до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.
ИП за продажу алкоголя без лицензии не наказывают только в случае, если он реализует не крепкий алкоголь, а пиво. При этом для продажи пива установлены определённые требования, которые тоже надо соблюдать.
Какие существуют административные штрафы для ИП? Такой вопрос волнует многих предпринимателей. Не ошибается тот, кто ничего не делает. Это распространенное и неоспоримое высказывание хорошо цитировать тем, кто за свои ошибки не отвечает рублем. В том случае, если ответственность за ошибку карается штрафом, то такая ошибка является административным проступком. Штрафные санкции буквально окружают вас. Но во многом помогают счастливо избегать наказания невнимательность надзорных органов, а то и попросту нехватка человеческого ресурса в их рядах для осуществления тотального контроля.
Какие бывают штрафы налоговых органов для ИП
С развитием технологий, появлением множества следящих устройств фиксация нарушений упрощается, что приводит к увеличению количества поводов для штрафов. Наполнять бюджет — дело благородное, но пусть это делают другие.
Первое правило для отсутствия штрафов в истории предпринимателя или их минимизации — это знать, за что и сколько грозит. Здесь полезно начать сначала. Предпринимательскую деятельность нужно вести после прохождения регистрации. Многие сначала пробуют возможность что-то предпринимать, а при благоприятном раскладе начинают думать о легализации. В период раздумий можно получить отрезвляющую мотивацию, которая значительно ускорит мысль, в сумме от 500 до 2000 руб.
При непонимании со стороны плательщика всей серьезности намерений контролирующих органов такая процедура может повторяться ежедневно. При регистрации нужно внимательно и правильно заполнять документы, иначе неточности могут стоить 5 тыс. руб., и при этом будут называться заведомо ложной информацией. А если, получив регистрацию в налоговой, забыть дать информацию о своих работниках в ФСС и ПФР, то есть шанс пополнить бюджет на 5 тыс. руб., при просрочке более 90 дней 30000 руб. покинут карман предпринимателя.
Налоговые органы учат всему, но за нерадение послаблений ждать не стоит, самое большее — это малая сумма первого штрафа с обязательным предварительным предупреждением. При углублении отношений с фискальными органами и объемы растут. За уклонение от уплаты налогов размер взыскания зависит от суммы неоплаченных налогов и составляет от 20% до 40%. И это при обязательной уплате самого налога.
Штрафы индивидуальным предпринимателям, которые не ведут отчетность, да еще и забывают сдать налоговую декларацию, равны 1000 руб. А привычка опаздывать с предоставлением данных стоит от 5% до 30% от начисленных налогов. При наличии работников пренебрежение функциями налогового агента также стоит денег, и неплохих — 20% от суммы не перечисленных платежей.
Предпринимателю необходимо внимательно следить и за отношениями с внебюджетными фондами. Штрафы ИП от этих организаций немногочисленны и связаны с предоставлением данных достоверных и в установленный срок. В противном случае предприниматель опять перечисляет на поддержание деятельности государства от 200 руб. до 10% от суммы выплат за наемных работников в течение отчетного периода (для ПФР). ФСС карает за отсутствие регистрации наемного персонала суммой в 25 тыс. руб. За непредоставление формы 4-ФСС штраф — 100 руб.
Налоговые штрафы ИП, которые имеют дело с наличными рублями, можно расширить за счет контроля за .
Если у предпринимателя нет контрольно-кассовой машины, а по роду деятельности она быть должна, то стенания и жалобы на сложную жизнь не уберегут бизнесмена от наказания в 4 тыс. руб. Но при наличии ККМ необходимо еще ее и использовать по назначению. За фиксацию случаев применения кассовой техники в любом другом качестве приходится расплачиваться той же ценой.
Кассовая дисциплина учит предпринимателя точности и правильности процедур. Забыл оприходовать деньги в кассу, нарушил порядок хранения казначейских билетов, превысил лимит кассы, неведомо кем установленный, — плати 5 тыс. руб.
Ведение коммерческой деятельности ИП контролируется ИФНС. Нарушение налогового законодательства влечет наложение штрафных санкций.
Порядок применения к ИП налоговых санкций
Законность ведения деятельности устанавливается при регистрации ИП. Ведение коммерческой деятельности без официального оформления закрещено законодательством.
Признаками ведения предпринимательской деятельности служат:
- Изготовление, использование, реализация имущества, материальных ценностей с целью извлечения прибыли.
- Проведение сделок с оформлением договоров.
- Ведение учета операций по сделкам.
Ведение деятельности без государственной регистрации влечет наказание по Административному Кодексу РФ. Деяния имеют последствия для лица в виде наложения штрафа до 2 тысяч рублей. Минимальная величина санкций – 500 рублей, но практически всегда взимается максимальная сумма.
Нарушение сроков прохождения регистрации (ст. 116 НК РФ) влечет получение штрафа от Инспекции ФНС. Сумма составляет 10 тысяч рублей при отсутствии дохода. Если в неоформленном периоде была получена выручка, сумма санкций возрастает до 10% от ее величины и взимается в размере не менее 40 тысяч рублей.
Ведение деятельности ИП без оформления лицензии по видам, которые требуют лицензирования, также влечет наказание по КоАП. Если по результатам деятельности нанесен ущерб государству или лицам, санкции могут достичь размера в 300 тысяч рублей. По результатам определения ущерба лицо может привлекаться к уголовной ответственности.
Важно! Предотвратить наложение штрафов в ходе ведения коммерческой деятельности ИП возможно при соблюдении законодательства. Для предупреждения получения санкций требуется изучать положения законов и актов или обратиться к специалистам налогового и бухгалтерского учета.
Санкции за нарушение правил учета
В процессе ведения деятельности ИП должен вести учет активов, доходов и расходов. На основании данных учета определяется величина налогов, указанных в декларации и вносимых в бюджет. В НК РФ (ст. 120) предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета за отсутствие:
- Форм первичного учета, подтверждающих произведенные расходы и учетные данные.
- Фиксации операций и наличия регистров учета.
- Регулярное неведение или неверное отражение на счетах учета хозяйственных операций, движения материальных ценностей, денежных средств и иных активов.
Сумма санкции установлена в размере 10 или 30 тысяч рублей при выявлении нарушения в течение нескольких периодов. Минимальный размер предусмотрен для ИП, которые заплатили полную сумму налогов. Если при нарушении выявлено занижение базы при расчете налогов санкции налагаются в виде 20% суммы неуплаты с минимальным размером взыскания 40 тысяч рублей.
Для каждой из систем установлен свой порядок ведения учета и документооборота. Наиболее минимальным учетом обладает ЕНВД, при котором ИП ведет только учет физического показателя. Отсутствие учета дохода, имущества, активов при ЕНВД не влечет наложения штрафа от ИФНС. Требования к учету при ЕНВД проще патента, при покупке которого требуется учитывать доходы для предотвращения превышения.
Несвоевременная подача отчетности
По результатам полученного дохода или при налогообложении с фиксированной суммой платежа ИП должен подавать декларации.
Отчетность представляется:
- В срок, установленный для каждой формы декларации отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок 20 числа месяца, следующего после окончания квартала.
- На бланках, принятых для отчетного периода. Если ИП подает декларации неустановленного образца, отчетность не считается представленной.
Узнавать, какие формы актуальны в отчетном периоде, можно на официальном сайте ИФНС или у налоговых консультантов. При сдаче отчетности на неактуальном бланке инспектор имеет право не принять документ. Что делать, если сдача отчетности производится в последний день представления и отсутствует время на переделку? Декларацию необходимо отправить почтой и следом подать правильный документ.
Если ИП не ведет деятельность, необходимо представлять «нулевые» декларации, в которых отсутствуют данные. Отчетность с отсутствием данных ИП представляют при отсутствии движения материальных ценностей, поступления выручки и иных показателей, характеризующих активность. За неподачу в срок деклараций с отсутствием данных налагается штраф в размере 1 тысячи рублей.
В случаях, если возникает ситуация с непредставлением отчетности, по которой начислена сумма к уплате, штраф взимается от начисленного налога. Величина санкций составляет 5% от суммы налогового обязательства, но не более 30%.
Компании, имеющие численность выше определенного лимита, должны представлять декларации в электронном виде. За нарушение порядка подачи отчетности налагается штраф в размере 200 рублей.
Частный случай отчетности ИП
Особое место среди деклараций занимает отчетность по ЕНВД. Система применяется при ведении отдельных направлений деятельности. Если предприниматель перешел на ЕНВД, но не ведет деятельность, нулевая отчетность не представляется. В основе налогообложения лежат данные физического показателя. Налог взимается только в периоде применения ЕНВД и не зависит от выручки.
Отчетность по ЕНВД представляется со дня постановки на учет и по дату подачи уведомления о прекращении его применения. Если налогоплательщик не подает декларацию при фактическом прекращении деятельности, но до подачи уведомления, на ИП будет наложен штраф.
Несвоевременная уплата налога
Сумма, начисленная по декларации, должна быть внесена в бюджет в срок, установленный НК РФ для каждого налога отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок платежа – 25-е число месяца после окончания квартала, а для сборов в фонды – 15-е число ежемесячно. Последствия для ИП будут выражены в пени и штрафах. Размер пени начисляется ежедневно по ставке рефинансирования, действующей в периоде.
При неуплате налога в полном объеме сумма санкций взыскивается в размере 20% от занижения. При наложении санкций учитывается непредумышленный характер уменьшения суммы обязательства. Если органами ИФНС будет доказан умысел налогоплательщика, величина возрастает вдвое.
Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.
В этом случае необходимо:
- Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
- Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.
Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая сумма имеется и будет учтена в счет платежа.
Санкции фондов в отношении ИП
Кроме налоговой инспекции, контроль ведения учета осуществляют внебюджетные фонды. Аналогично с ИФНС санкции взимаются за неподачу сведений, отчетности и неуплату взносов.
Инспекторы фондов прибегают к наложению штрафов:
- При нарушении сроков уплаты взносов начисляется пени.
- При отказе в представлении требуемых форм и сведений взимается 200 рублей за каждый неполученный фондом документ.
- Несвоевременная уплата в связи с занижением базы наказывается штрафом в размере 20% неуплаченного вовремя взноса.
- При несвоевременной подаче отчетности с начисленными взносами штраф взимается в размере 5% от неуплаченных сумм за каждый месяц просрочки. Предельная величина санкции состоит в размере 30% от неуплаты.
Преимущественное число нарушений выявляется в процессе проведения проверок. Органы контроля используют программы, автоматически отслеживающие нарушения налогоплательщиков. По выявленным данным инспекторы назначают камеральные и выездные проверки.
Важно! Применить санкции органы контроля могут только в течение 3 лет с периода нарушения. На более ранний распространяется срок исковой давности.
Что делать, если штраф присужден? ИП должен уплатить сумму в бюджет в срок, указанный в решении или требовании органов контроля. Оплата санкций отличается от перечисления налогов. Сумма должна быть внесена с учетом КБК платежа. В платежном поручении необходимо указать документ и его дату, на основании которого вносится штраф.
Предприниматели обязаны своевременно уплачивать требуемые суммы в бюджет различных ведомств, кроме этого им необходимо своевременно отчитываться, надлежащим образом формировать документацию и договора с работниками, за несоблюдение всех требований законодательства им грозит ответственность.
Согласно КоАП предприниматели ответственные в следующей мере:
- Нарушение ТК РФ – ст. 5 27 взыскания варьируются от 2 000 рублей за нарушение регламента нормативных актов до 30 000 рублей – за не обеспечение специалистов необходимыми средствами индивидуальной защиты.
- Нарушение актов относительно деятельности предпринимателя:
- Ст. 14.1 ведение деятельности без регистрационных документов от 500 до 8 тысяч;
- Ст. 14.7 обманные действия в отношении клиентов 3 000 – 5 000 рублей;
- Ст. 14.15 нарушение регламента торговли от 300 до 1 500 рублей;
- Ст. 14.60 отсутствие аккредитации – предприниматель штрафуется, как ООО на 200 000 – 300 000 рублей.
Что будет, если вовремя на заплатить налог ИП – смотрите в этом видео:
Кроме этого ответственность может быть и уголовная, если налицо:
- Экономические преступления:
- Ст. 171 УК РФ незаконное занятие предпринимательством – штраф от 200 000 до 300 000 рублей;
- Ст. 176 незаконное кредитование от 100 000 до 300 000 рублей;
- Ст. 177 аферы относительно возврата кредита штраф 200 000 рублей.
Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса, –
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, –
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
- Преступления против государства – ст. 291 дача взятки, особо крупные размеры от 500 000 до 4 млн. рублей.
Мера ответственности в зависимости от нарушения
Для каждого правонарушения относительно деятельности ИП существует лимит штрафных санкций. При этом срок их уплаты обычно предусмотрен в течение месяца единым платежом, но может быть и иная ситуация, указанная в уведомлении налогового или другого органа.
Кроме этого существуют штрафные санкции, недопустимые к взысканию без судебного решения.
Также выплата большой суммы может осуществляться таким же образом, как и авансовые платежи – определенными суммами в течение обозначенного периода.
Важно: в случае нарушения указанных в уведомлении сроков начисляется дополнительная пеня.
Учетная запись
Предприниматель может привлекаться к ответственности, за несоблюдение регламента относительно подачи заявления для регистрации – штраф в данном случае равняется 10 000 рублям.
Ведение неоформленного бизнеса – субъекту грозят санкции в 10% от заработанной за этот период суммы, но не менее 40 000 рублей. Размер одинаков для всех хозяйственных форм.
Например, предприниматель проработал без регистрации год и получил за это время прибыль в миллион, штрафные санкции составят 100 тысяч.
Декларирование доходов
В данном случае минимальный порог наложений равен 1 000 рублям, а если в совокупности еще не был своевременно уплачен и налог, то финансовые расходы увеличиваются.
Тогда на объем взысканий повлияет сумма неоплаченного налога и период просрочки, при этом используется для исчисления процентная ставка 5 – 30%.
Штрафы и ответственность за различные правонарушения. Пример: Предприниматель на УСН подал декларацию на 3 месяца позже положенного срока, кроме этого на конец периода была недоплата по налогам в размере 30 000 рублей.
Итак, изначально вычитается штраф относительно неуплаты 30 000 * 5% * 3 = 4 500 рублей, это минимум. Максимум 30 000 * 30% * 3 = 27 000 рублей.
Плюс задержка с предоставлением отчетности 200 рублей. Если же при расчете налога было умышленное занижение налоговой базы, то размер штрафа равен 20% от недоимок.
Итак, что если происходит такой случай, как в примере, то размер штрафных санкций будет равен 6 000 рублей, которые следует уплатить вместе с недоимкой, то есть 36 000 рублей.
Отчетность работодателя
Он обязан в совокупности с положенной отчетностью предоставлять в налоговую форму 2-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ, .
Непредставление бумаг по НДФЛ грозит взысканием в размере 1 000 рублей, за каждый просроченный день.
В случае непредставления достоверных данных санкции 500 рублей за каждый неточный лист, плюс дополнительное взыскание 200 рублей за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ. Как правильно указать код вычета в справке 2-НДФЛ – читайте .
Кроме этого крайние меры – блокировка счета неплательщика за отсутствие 6-НДФЛ, такая мера применима в случае бездействия после установления срока в течение 10 дней.
Запоздалое предоставление отчетного документа по сотрудникам, влечет взыскание 500 рублей за каждого сотрудника, плюс штраф за несвоевременную передачу бумаг.
Также необходимо соблюдать требования относительно варианта отчетности, если работодатель не предоставит своевременно электронный экземпляр, штраф будет в размере 1 000 рублей.
Отчетные документы для вневедомственных инстанций
Когда не вовремя подается форма РСВ-1, то здесь насчитывается штраф в размере 5% от сумм по взносам за последние 3 месяца, которые отражаются в отчете.
Пример: Несвоевременная подача формы за полгода, для исчисления берутся последние 3 месяца отраженные в ней, если форма не сдана за последний год, то штраф будет исчисляться в объеме 5% от суммы за октябрь, ноябрь и декабрь.
При этом штраф имеет нижнее и предельное значение от 1 000 рублей, не менее до 30% от суммы за последние 3 месяца.
Штрафы за ведение деятельности без ККТ. Если же отсутствует своевременно форма 4-ФСС, то необходимо считать суммы относительно травматизма и временной нетрудоспособности отдельно, то есть за каждые данные насчитывается отдельный штраф.
По временной нетрудоспособности штраф исчисляется аналогично по форме РСВ-1. вы узнаете, как правильно заполнить форму РСВ-2. Минимальный и максимальный порог идентичны.
На размер по штрафа влияет период просрочки:
- Если наниматель задержался с документацией на полгода, то штраф исчисляется 5% от суммы просроченных показателей, при этом минимальный порог 100 рублей, а максимум 30% от взносов согласно отчетным данным.
- Если же порог просроченного периода перешагнул за 180 дней, то штраф складывается из
- 30% от сумм по отчету за все полные/неполные месяца;
- Определенная штрафная сумма;
- 10% взносов по отчету за каждый месяц в любом объеме;
- Минимуму по данному штрафу составляет 1 000 рублей.
В результате этого минимум по бланку 4-ФСС составляет 1 100 рублей.
Важно: отсутствие единого расчета относительно страховых взносов, который необходимо предоставлять в налоговую, влечет штрафные санкции аналогичные при не сдаче декларации.
Информация о численности персонала
Кроме всего прочего наниматель до 20 января должен отчитываться о среднесписочной численности персонала, если данный документ не предоставить своевременно, штраф невелик – 200 рублей.
Если же не предоставить бухгалтерскую отчетность, за каждую из 5 форм взыскания 200 рублей, в итоге 1 000 рублей.
Неоформленные работники
Отсутствие трудоустройства у работника, работающего на ИП, является тяжким правонарушением и влечет наложение штрафных санкций в размере 5 000 рублей, кроме этого приостановление деятельности предприятия на 3 месяца.
Очень часто подобные санкции влекут за собой закрытие предприятия из-за простоя и полное разорение работодателя, но это один из лучших вариантов.
Важно: если же в ходе проверок выяснится, что работодатель уже несколько лет имеет штат неоформленных работников, на него могут завести уголовное дело с полным взысканием просроченных сумм не только по налогам, но и страховым сборам.
В таком случае штрафные санкции достигают 300 000 рублей, плюс арест на период до 2 лет.
Торговля без регистрации
Ответственность ограничивается штрафными санкциями в размере 500 – 2 000 рублей за торговлю без разрешения, до 40 000 рублей за отсутствие лицензии, так и уголовная, штраф до 1 млн. рублей за незаконное ведение бизнеса.
Неуплата страховых и налоговых сборов
Неуплата налогов влечет за собой начисление пени за каждый день просрочки в размере 1/300 согласно ставке рефинансирования, установленной ЦБ РФ.
Кроме этого наступает административная ответственность, если нарушены сроки или предоставлен отказ в выполнении обязательств налогоплательщика или налогового агента. Административная ответственность при выявлении фактов наступает вне зависимости от наложения других штрафов.
Кроме этого уголовная ответственность наступает в случае сокрытия доходов, отказа выплачивать налоги или неисполнении обязанностей налогового агента.
Если не уплачивается штраф
Если налоговая насчитала штраф, но ИП игнорирует данное требование его спишут в принудительном порядке с заблокированного счета, при этом такое может произойти после истечения 10 дней с момента требования.
Так что если взыскания являются непосильной ношей, а сроки, выставленные ФНС очень коротки, необходимо идти с заявлением о рассрочке платежа.
Заключение
Любое нарушение законодательного требования относительно уплаты налогов, сборов, сдачи декларации и взаимодействий с персоналом влечет наложение ответственности в большей или меньшей степени.
Какие штрафы установлены для ИП на законодательном уровне – узнайте тут: