Грузоперевозки – это деятельность по доставке груза от отправителя к получателю. Заняться этим бизнесом просто, достаточно иметь собственный или арендованный грузовой транспорт и водителя с нужной категорией прав. Если вас интересует это направление, предлагаем узнать, какую систему налогообложения выбрать для ИП по грузоперевозкам.
Обратите внимание, что для налогового учета грузоперевозки и дополнительные услуги перевозчика, например, экспедиторские — это разные виды деятельности:
- грузоперевозки — 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта»;
- код ОКВЭД экспедиторских услуг — 52.24 «Транспортная обработка грузов».
Для грузоперевозок можно применять такие льготные налоговые режимы, как и ПСН, а для дополнительных услуг – нельзя. Учитывая это, при выборе ЕНВД или ПСН следите за тем, чтобы в документах с клиентом у вас были указаны только услуги по перевозке. Если налоговая инспекция обнаружит в акте другие оказанные услуги, то этот доход будет обложен налогом дополнительно, в рамках или .
Как выбрать выгодный режим налогообложения
Разобраться в том, какая система налогообложения будет выгодной для ИП-грузоперевозчика, проще на конкретном примере.
Предприниматель, работающий в г. Киров, арендует пять грузовых машин, грузоподъемностью менее 10 тонн каждая. На одной работает сам плюс имеет шесть наемных работников.
Данные для расчета налоговой нагрузки:
- Доходов в месяц – 1 800 000 рублей;
- Расходов в месяц – 1 270 000 рублей;
- Страховые взносы за работников в месяц – 60 000 рублей (учтены в общих расходах);
- Взносы ИП за себя при таком доходе составят 249 238 рублей за год или 20 770 в месяц (тоже учтены в общих расходах).
Надо рассчитать, на каком в 2019 году предприниматель будет платить меньше всего налогов. Учитывая, что в нашем примере соблюдены все ограничения, действующие для специальных налоговых режимов, предприниматель может выбирать из таких вариантов:
- ЕНВД;
- УСН Доходы;
- УСН Доходы минус расходы.
Налоговую нагрузку на каждом режиме будем считать отдельно, для корректного сравнения итоговых сумм.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН – это единственный налоговый режим, доступный только индивидуальным предпринимателям. Для ИП в 2019 году, который хочет купить патент на грузоперевозки, должны соблюдаться следующие ограничения:
- количество работников по всем видам деятельности – не более 15 человек;
- лимит годового дохода – 60 миллионов рублей.
Налог на патентной системе рассчитывается не от реально полученного дохода, а от расчетного – потенциально возможного годового дохода, установленного по этому виду деятельности региональным нормативным актом. Налоговая ставка – 6% от этой расчетной суммы.
ФНС разработала специальный калькулятор, с помощью которого легко рассчитать, сколько будет стоить патент на грузоперевозки для ИП в нашем примере. Укажем в калькуляторе место выдачи патента и количество единиц транспорта. Получаем, что сумма налога, при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 12 месяцев составит 68 592 рубля .
Патент не обязательно покупать на весь год, можно оформлять его на один или несколько месяцев. Если считать стоимость патента на месяц, то получим 5 716 рублей или чуть больше 1 000 рублей на одну единицу транспорта. Совсем немного.
Один из минусов патентной системы в том, что при расчете налога не учитываются страховые взносы, уплаченные за работников и самого предпринимателя. На всех других режимах, как мы покажем дальше, взносы уменьшают налоговую базу или сам налог.
Единый налог на вмененный доход
Посчитаем, сколько должен платить кировский предприниматель при выборе ЕНВД грузоперевозки. Здесь налог считают по сложной формуле, и итоговая сумма тоже не зависит от реального дохода ИП.
- БД – базовая доходность в месяц по конкретному виду деятельности на одну единицу физического показателя;
- ФП – физический показатель, для грузоперевозок выражается в количестве единиц транспорта;
- К1 – коэффициент-дефлятор, принимается на каждый год Минэкономразвития РФ, в 2019 году К1 равен 1,915.
- К2 – корректирующий коэффициент, который дает право региональной власти для стимулирования развития отдельных отраслей существенно снижать налог на ЕНВД.
К2 для ЕНВД грузоперевозки в г. Киров составляет 0,8 (показатель взят из решения Кировской городской Думы), значения БД и ФП указаны в статье 346.29 НК РФ.
Для расчета налога советуем воспользоваться нашим , который выдал нам сумму 20 682 рубля в квартал или 82 728 рублей в год. Эта сумма больше, чем стоимость патента на год, но на ЕНВД рассчитанный налог может быть уменьшен на сумму взносов, уплаченных за работников и самого предпринимателя.
Если бы ИП работал сам, то уменьшить налог можно было бы на всю сумму взносов за себя, а поскольку у него есть работники, то уменьшение возможно не более, чем на 50% от расчетной суммы.
Подсчитаем – за год предприниматель заплатит за себя и работников 969 238 рублей взносов, но уменьшить налог в нашем примере можно не более, чем наполовину:
82 728/2 = 41 364 рублей .
УСН Доходы
На этом режиме подсчитать налог предельно просто – взимается 6% от доходов без учета налога. Считаем: (1 800 000 * 12 месяцев) = 21 600 000 * 6% = 1 296 000 рублей. Даже с учетом того, что рассчитанный налог можно уменьшить за счет взносов до половины получаем 648 000 рублей . Очень много!
Причина в том, что в доходах высока доля расходов, поэтому, возможно, из УСН надо выбирать вариант «Доходы минус расходы», а не «Доходы». Проверим это предположение расчетами.
УСН Доходы минус расходы
При расчете налоговой базы уменьшим полученные доходы на произведенные расходы и умножим на налоговую ставку 15%.
Считаем: ((1 800 000 – 1 270 000) * 12 месяцев) = 6 360 000 * 15% = 954 000 рублей. И хотя, на первый взгляд, эта сумма меньше, чем рассчитанная до уменьшения сумма на УСН Доходы, но ее нельзя уменьшить на уплаченные взносов. Они уже учтены в общих расходах. Итоговый платеж в бюджет не изменится и составит 954 000 рублей.
Льготное налогообложение для ИП
Таким образом, мы наглядно показали, что российское законодательство дает возможность малому бизнесу работать на минимальной налоговой нагрузке. Сравним в таблице рассчитанные для нашего примера суммы для разных режимов (общая система в расчетах не учитывалась, как априори самая невыгодная).
Что мы видим? Суммы налогов на УСН Доходы минус расходы и ЕНВД различаются в 23 раза! Обязательно делайте такой расчет (самостоятельно или с привлечением специалистов) до того, как приступите к реальной деятельности, и своевременно подавайте заявление на выбранный режим.
Для тех, кто выбрал ЕНВД и ПСН, советуем учесть, что налоговые органы будут тщательно проверять наличие правильно оформленных документов, подтверждающих реально оказанные услуги, а также соответствие цен рыночным. Дело в том, что недобросовестные налогоплательщики часто используют грузоперевозчиков на ЕНВД и ПСН в налоговых схемах.
Не соглашайтесь, если заказчик предложит процент за вывод своих денег из-под налогообложения, указав в акте, что сумма якобы оказанных услуг составляет несколько миллионов рублей в месяц! Вас могут уверять в том, что для грузоперевозчика здесь нет никакого риска, ведь он платит налог не с реального дохода, а рассчитанного. На самом деле, если схему раскроют, то грузоперевозчику грозит уголовная ответственность, а все полученные доходы обложат по максимальной ставке.
Рассмотрены наиболее выгодные с точки зрения ведения учета и снижения фискальной нагрузки системы налогообложения – УСН, патент (ПСН) и ЕНВД. Условия применения, примеры расчета налоговых платежей.
Понятие «грузоперевозки» регламентируется ГК РФ (стат. 785 пункт 1) и подразумевает доставку и передачу перевозчиком груза по назначению согласно заключенным договорам (глава 40 ГК РФ). Такая деятельность не требует оформления разрешительных лицензий, достаточно зарегистрировать бизнес и выбрать подходящий режим. Как оптимизировать налогообложение грузоперевозок легальными методами? Какие сложности в учете транспортных операций поджидают руководителя? Все нормативные подробности ниже.
Важно! Не относятся к грузоперевозкам договора транспортной экспедиции. Правовое регулирование (глава 41 ГК РФ) определяет подобные сделки как гражданско-правовые взаимоотношения, что исключает возможность применения ЕНВД налогоплательщиком.
Допустимые налоговые режимы
Чтобы определить с выбором, необходимо принимать во внимание организационно-правовой статус фирмы, количество рабочих единиц транспорта, масштаб планируемых сделок и объем выручки за период. Доступные режимы для ИП и ООО различаются. При этом законодательно варьируются не только уплачиваемые налоги, но и документооборот, а также методология ведения учета.
Обсуждаемые системы налогообложения в сфере транспортных услуг:
- УСН - предусматривает уплату налога по объекту «доходы» (ставка 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15 %, но может применяться пониженный размер ставки по решению региональных органов власти). Выбор варианта осуществляется компанией самостоятельно, в течение года смена объекта налогообложения запрещена. Основные условия для применения в 2017 году (Закон № 243 от 03.07.16 г.) - численность (не более 100 чел.), совокупный размер выручки за отчетный период (не более 120 млн. руб.), предел выручки в части перехода (не более 90 млн. руб.).
- ЕНВД - применяется компаниями (предприятиями или ИП) с численностью единиц транспорта не более 20, включая арендуемые средства (стат. 346.26 подп. 5 п. 2), если вид деятельности относится к вмененной согласно региональному законодательству. При наличии нескольких видов ОКВЭД следует разграничить показатели путем ведения раздельного учета. Критерии для использования ЕНВД - численность наемного персонала (не более 100 чел.), доля участия прочих юридических лиц в бизнесе (не более 25 %).
- ПСН - применяется только ИП путем приобретения патента на календарный год по месту проживания предпринимателя (стат. 346.45 НК). Критерии для использования в 2017 году - численность в части ПСН (не более 15 чел.), общая выручка (не более 60 млн. руб.). При заключении договоров услуг по месту регистрации бизнеса приобретать патенты в других регионах не требуется. Это подтверждает Минфин в Письме № 03-11-12/15 от 07.02.13 г.
Обратите внимание! ОСНО (общая система налогообложения) в сфере грузоперевозок здесь не рассматривается, так как относится к одному из самых сложных с точки зрения учета налоговому режиму. Фискальная нагрузка на бизнесе по ОСН также считается обременительной в сравнении с более выгодными специальными режимами.
Какое налогообложение выбрать для грузоперевозок
Оценить положительные и отрицательные нюансы различных налоговых режимов помогут обзорные характеристики, собранные в единую таблицу. Предпринимателям следует учесть, что одновременное использование ПСН и ЕНВД не допускается. Планируемые коды ОКВЭД необходимо выбрать до регистрации фирмы или добавить к уже имеющимся в процессе работы.
Сравнительная таблица системы налогообложения для транспортных компаний:
| Кто вправе использовать | Организации и ИП | Организации и ИП | |
| Ограничения по количеству средств транспорта | |||
| Период действия | Без ограничений | До 2021 года (продлено Президентом 2.06.16 г. в Законопроекте № 1025686-6) | В пределах календарного года |
| Ограничение региона действия | Регион/субъект РФ постановки на учет как плательщика ЕНВД | Регион/субъект РФ выдачи патента в части заключаемых сделок |
|
| Лимит численности (чел.) | |||
| Лимит годовой выручки (млн. руб.) | |||
| Ставка налога (%) | 6/15 (в отдельных регионах может снижаться по решению муниципальных образований) | 15 (в отдельных регионах может быть снижена до 7,5) | 6 (в отдельных регионах может быть снижена до 0 для отдельных категорий ИП) |
| Основные базовые показатели для расчета налога | Объект налогообложения («доходы» или же «доходы-расходы») | Базовая доходность, физические показатели, коэффициенты К1, К2 | Величина предполагаемого дохода, процентная ставка, срок действия ПСН |
| Выплаты, уменьшающие размер налога к уплате | С ограничением в 50 % - страховые выплаты в части ПФР, ОМС, ФСС; взносы по договорам страхования добровольного характера; торговый сбор в определенных законом случаях (стат. 346.21 п. 8 НК) | С ограничением в 50 % - страховые выплаты в части ПФР, ОМС, ФСС; взносы по договорам страхования добровольного характера; больничные пособия. Для ИП - фиксированные платежи без ограничений | |
| Налоговая разгрузка | Не платится НДС, имущество, прибыль | Не платится НДС (за исключением импортных операций), имущество, НДФЛ в части вмененных доходов для ИП, прибыль - для юридических лиц | Не платится НДС, имущество, НДФЛ |
| Сложность учета | Требуется тщательный учет доходов и расходов путем составления КУДиР. Декларации сдаются по итогам года. Бухучет разрешено вести в упрощенном порядке субъектам МП | Декларации предоставляются ежеквартально. Бухучет ведется предприятиями. ИП освобождаются от ведения учета и заполнения регистров отражения операций (Закон № 402-ФЗ пункт 1 стат. 2) | Сдача деклараций и прочих отчетов не требуется. Учет затрат и доходов не ведется |
Реальный пример расчета налогов к уплате
Для определения оптимальной системы налогообложения грузоперевозок подсчитаем налоговую базу и возможные суммы налогов к уплате на конкретном примере.
Исходные данные:
- Правовая форма перевозчика - ИП.
- Муниципальное образование - г. Ростов-на-Дону.
- Деятельность - грузоперевозки.
- Количество единиц транспорта - 12.
- Наемные служащие - 3 чел.
- Выручка доход за 4 кв. - 875 000 руб.
- Уплачены страховые взносы за сотрудников в 4 кв. 2016 г. - 37 500 руб.
- При работе на ЕНВД уплачено фиксированных взносов в 4 кв. 2016 г. - 7 800 руб.
Таблица расчетов уплачиваемых сумм налоговых платежей за отчетный период:
| Величина налога | ||||
|---|---|---|---|---|
| «Доходы» | «Доходы - расходы» |
|||
| Ставка налога с учетом особенностей муниципального образования | 10 % (Закон № 843-ЗС от 10.05.12 г.) | 15 %, БД = 6 000 на 1 машину; К1 = 1,798, К2 = 1 | 6 %, потенциальный доход на 12 машин = 3 832 000 Основание - Закон № 843-ЗС от 10.05.12 г. |
|
| Расчет налога | 875 000 х 6 % = 52 500 - 26 250 (50 % от начисленной суммы налога) = 26 250 | (875 000 - 37 500) х 10 % = 83 750 | 6 000 х 12 х 1,798 х 1 х 15 % = 19 418,4 х 3 мес. = 58 255,20 - 29 127,60 (50 % от начисленной суммы налогов) = 29 127,60 - 7 800 = 21 327,60 | Расчет выполнен за 3 мес., исходя из срока действия патента в 1 год. На 12 машин 57 480 = 3 832 000 х 6% / 12 х 3 |
| Итого по применяемому режиму налогов к уплате, в руб. | ||||
Выводы
При указанных исходных данных, включающих регион ведения деятельности, наиболее оптимальным режимом для предпринимателей становится ЕНВД. Дополнительно при начислении вмененного налога в качестве уменьшающих сумм берутся фиксированные платежи, оплачиваемые ИП «за себя» по установленным тарифам.
Позволяет снизить налоговую нагрузку на компанию и применение УСН «доходы». Невыгодной при углубленных просчетах оказывается использование патента и УСН «доходы - расходы».
В части формирования учета и отражения хозяйственных операций предприниматели пользуются преимуществом, так как законом освобождены от необходимости вести бухучет.
Компаниями-юридическими лицами может применяться упрощенная методика построения учета со сдачей обязательных отчетов по сокращенному перечню. Что касается вышеприведенных расчетов, они действительны не только для ИП, но и для организаций.
Каждый ИП грузоперевозки налоги должен платить обязательно. Большое значение имеет система налогообложения компании, она зависит от направления деятельности организации, влияния и масштаба бизнеса. Перечень налогов для каждой системы налогообложения свой.
В сфере доставки грузов действуют 3 режима:
- ОСНО;
- ЕНВД.
Возможно, вы только планируете организовать бизнес, вас интересует ОСНО. Помните о том, что она предполагает уплату общих налогов. Кроме того, вам придется искать в фирму опытного бухгалтера либо передавать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. Дело в том, что ОСНО предполагает ведение бухгалтерии в полном объеме.
ОСНО выбирают, если компания не может применять УСН или ЕНВД. Перейдя на ОСНО, ИП станет платить налог, который должны оплачивать все физические лица. Кроме того, ему придется оплачивать НДС.
Грузоперевозки и упрощенка
УСН представлена в 2 вариантах:
- Ставка равна 6%. Учитываются только доходы транспортной фирмы.
- Ставка 15%. Здесь учету подлежат доходы компании, но помните о том, что из них вычитается сумма расходов. Имеет значение и налоговая база, сумма взносов в бюджет при этом не должна быть меньше 1%.
Транспортной компании стоит уделить внимание и подумать над тем, какой режим выбрать. Помните, что в процессе деятельности индивидуальные предприниматели могут его менять.
Выбрав УСН, фирма может не делать следующие платежи:
- на прибыль, ведь индивидуальный предприниматель может не платить сбор, который взимают с физических лиц;
- на имущество и НДС;
- с продаж;
- единый социальный налог.
Вернуться к оглавлению
Что лучше для перевозчика?
В своей деятельности ИП грузоперевозки налоги платит так, как это устанавливает законодательство. Очень многое зависит от того, какой режим выбрала компания. Чаще всего предприятия, работающие в сфере доставки грузов, останавливаются на ЕНВД. Эта самый распространенный режим в этой отрасли. Но есть ряд ограничений, которые могут стать препятствиями для перехода на него.
Во-первых, в компании не должно быть больше 20 автомобилей и иных транспортных средств. Во-вторых, решение о том, переводить ли компанию-грузоперевозчика, должны принять муниципальные органы. Речь идет о властях, возглавляющих городские округа. Кроме того, речь идет о главах районов.
Если в регионе компании не переводят на ЕНВД, то вы не сможете воспользоваться этой возможностью.
Помните о том, что если ИП сразу не выберет режим, то при включении деятельности фирмы в перечень услуг, переведенных на ЕНВД, он будет присвоен вашей транспортному предприятию автоматически.
Нередко возникает и другая ситуация. Например, ваша организация использует другую систему. Если муниципальные органы принимают решение перевести фирмы на ЕНВД, то ваша компания перейдет автоматически. Платежи в бюджет будут рассчитываться с учетом базовой доходности, которая устанавливается законодательством.
Какое налогообложение выбрать для ИП грузоперевозок? Вопрос важный, ведь от его решения зависит то, насколько обременительными будут платежи. Не нужно выбирать ОСНО, подумайте, не подойдет ли вашей транспортной организации другая система? Дело в том, что при высоком уровне прибыли компании выгодно использовать единый налог либо пользоваться преимуществами упрощенной системы.
Большое число предпринимателей в нашей стране занимаются бизнесом, связанным с грузовыми перевозками. Это очень прибыльная деятельность, которая обеспечивает ИП стабильный и высокий доход. Осуществлять транспортировку крупногабаритных грузов можно в пределах одного региона или по территории всей России .
Эта система может существовать как отдельно, так и в совокупности с другими . Например, ЕНВД часто сочетается с общей или упрощённой процедурой взимания пошлин. Предприниматель в праве выбрать тот режим, который будет наиболее выгоден для него и его бизнеса. Для грузоперевозок рассматриваемая система является наиболее предпочтительной, простой и удобной в применении.
Частные предприниматели в праве выбирать налоговый режим, который будет применяться к их деятельности. Каждая система взыскания и уплаты пошлин имеет свои положительные и отрицательные стороны. Они имеют особенности, которые необходимо учитывать при выборе того или иного налогового режима.
Система ЕНВД часто применяется к деятельности ИП , в том числе и к работе, связанной с грузоперевозками. «Вменёнка» имеет некоторые особенные черты, которые отличают её, скажем, от патентного режима. Рассмотрим более подробно вопрос, связанный с применением этой процедуры взимания пошлин к бизнесу, который связан с перевозкой грузов.
Краткая информация о налоговом режиме
На данной системе налогообложения основными плательщиками являются частные предприниматели и организации, которые осуществляют грузоперевозки. Они должны иметь в собственности автомобили, общее число которых не должно превышать 20 штук и осуществлять коммерческие перевозки.
Отличительной особенностью является тот факт, что не все грузоперевозки облагаются пошлиной при данном налоговом режиме. Всё зависит от условий заключённого контракта . Если за предоставленную услугу предприниматель не получает денежного вознаграждения, то и платить с неё налог нет необходимости.
Многие фирмы осуществляют доставку своим клиентам и берут за это деньги. В таком случае уплатить пошлину придётся. Но если доставка включена в договор, который составляется при покупке, то платить отчисления в надзорный орган не нужно. Лучше сразу включать стоимость доставки в контракт, и тогда никаких проблем не возникнет.
Особенность данного налогового режима заключается в том, что прибыль организации не играет никакой роли при формировании налоговой базы. Проще говоря, доходы от бизнеса не влияют на величину налога, который нужно уплатить в налоговую службу. Расчёт идёт с использованием другой величины.
На данный момент этот режим можно применять по желанию. Он имеет много общего с патентной системой взыскания пошлин, и к концу 2019 года она полностью заменит «вменёнку». Применять эту систему нельзя, если :
- количество наёмных работников больше 100 человек. В расчёт берутся сотрудники, которые оформлены на полную ставку, и те, которые работают по совместительству;
- ¼ от суммы уставного капитала принадлежит другой фирме или организации;
- учреждение предоставляет образовательные и медицинские услуги, а также если организация занимается общественным питанием или владеет АЗС;
- фирма занимается деятельностью, к которой может применяться только единый сельскохозяйственный налог;
- отчётное лицо не должно быть признано крупным налогоплательщиком.
Пошлина рассчитывается исходя из размера потенциального дохода, который может получить предприниматель или организация, осуществляя ту или иную деятельность. Фирме «вменяется» доход, который потом облагается пошлиной по фиксированной процентной ставке. Размер потенциального дохода зависит от вида работ, которые осуществляет компания.
ЕНВД – это система взыскания и уплаты пошлин в виде единого налога на вменённый доход, применяемая для отдельных видов осуществляемой деятельности. Это обособленный налоговый режим, который может использоваться вместе с общей и упрощённой процедурой начисления пошлин и сборов.
Процентная ставка по данному налогу установлена на уровне 15%. Особо отметим, что предприниматель, занимающийся перевозками, может уменьшить величину уплачиваемой пошлины. Сделать это он может в таких случаях:
- Если ИП использует труд наёмных работников, то на величину суммы, которая уплачена за них в государственные фонды, он может сократить размер налоговых отчислений. Стоит запомнить, что сократить величину пошлины можно не более чем в половину.
- Если предприниматель не имеет работников, то размер уплачиваемой в бюджет суммы он имеет право сократить на полную величину взносов, которую уплачивает за себя в пенсионный фонд и в отделы медицинского и социального страхования.
Рассмотрим основные особенности данного налогового режима, которые представлены в таблице:
| Основные характеристики | ЕНВД |
| Процедура перехода и период подачи заявления | В период пяти дней после работы на данной системе |
| Когда может последовать отказ в переходе | В процессе проверки, которую осуществляет налоговая служба |
| Причины, которые могут вызвать отказ | В том случае, если численность рабочих стала больше 20 |
| Срок применения режима | Не имеет временных рамок |
| Освобождение от уплаты налогов | · НДФЛ · налог на имущество |
| Численность рабочего персонала | Не более ста человек |
| Ограничения по величине доходов | Не установлены |
| Период сдачи отчётного документа в надзорный орган | Каждый квартал |
| Сроки уплаты пошлины | Не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчётным периодом |
| Предмет налогообложения | Величина вменённого дохода |
| Деятельность по грузоперевозкам | · Количество транспортных средств в собственности не может быть больше 20 · Имеют право использовать только наземные транспортные средства · Территория осуществления деятельности не ограничена |
Стоимость и процедура оформления
Перейти на данный режим взыскания налогов можно в начале календарного года. Сделать это можно при личном обращении в налоговую службу. Процесс перехода имеет 2 варианта :
Для расчёта суммы пошлины используют такое значение, как физический показатель. При осуществлении грузоперевозок – это число обозначает количество транспортных средств, которые используются в рабочем процессе. Предполагаемый размер прибыли по данному бизнесу равен 6 000 рублей для каждого автомобиля. При расчёте будет использоваться именно эта величина.
Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве отчётного лица на ЕНВД, предпринимателю необходимо обратиться в надзорный орган с таким пакетом документов:
- заявление о постановке на учёт в налоговом органе;
- оригинал свидетельства, выданного при регистрации ИП;
- оригинал и копия свидетельства, которое было выдано при регистрации;
- паспорт.
Процесс постановки на учёт занимает одну рабочую неделю. После этого предпринимателю вынесут решение: либо поставят на учёт в качестве плательщика ЕНВД, либо откажут.
Как рассчитать налог ЕНВД для ИП по грузоперевозкам
Для расчёта ЕНВД необходимо знать предполагаемую доходность фирмы, которая занимается грузоперевозками. При данной деятельности эта величина составляет 6 000 рублей для каждого транспортного средства. Кроме этого применяются два повышающих коэффициента, которые участвуют в расчёте суммы налога. Рассмотрим эти показатели подробно.
Начнём с общей формулы, которая используется для того, чтобы определить величину пошлины:
ЕНВД = предполагаемый доход * величина физического показателя * повышающий коэффициент №1 * повышающий коэффициент №2 * процентную ставку
Размер предполагаемого дохода – это величина постоянная и определяется налоговым законодательством.
Величина физического показателя определяется количеством машин, которые используются в бизнесе.
Повышающий коэффициент №1 устанавливается государством. В 2018 году он составляет 1,868. Его значение не зависит от рода деятельности, которой занимается ИП.
Повышающий коэффициент №2 устанавливается на региональном уровне и в каждом субъекте имеет своё значение. Оно находится в пределах от 0,005 до 1.
ВАЖНО: Процентная ставка составляет 15%.
Пример : ИП Рудов в Москве занимается грузоперевозками, имея в собственности один автомобиль. Деятельность свою он осуществляет самостоятельно, без привлечения наёмных работников. Рассчитаем величину пошлины, которую необходимо уплатить в бюджет с применением следующих данных:
- предполагаемый доход – 6000 рублей;
- величина физического показателя – 1 (количество автомобилей);
- повышающий коэффициент №1 – 1,868;
- повышающий коэффициент №2 – 1 (такое значение установлено для Москвы);
- процентная ставка – 15%.
ЕНВД = 6000 * 1 * 1,868 * 1 * 15% / 100% = 1681,2 руб.
Такой размер пошлины начисляется за один месяц. Но поскольку налог уплачивается за квартал, то это значение необходимо умножить на 3:
1681,2 * 3 = 5043,6 руб.
Из этой суммы будут вычтен размер отчислений в государственные фонды, которые предприниматель осуществил за себя. В расчётном периоде сумма взносов составила 2500 рублей, поэтому:
5043,6 – 2500 = 2543,6 руб.
Такую сумму необходимо будет уплатить предпринимателю в надзорный орган за рассматриваемы квартал.
Необходимые документы
Предприниматель, который находится на ЕНВД, обязан вести бухгалтерскую и налоговую отчётность. Каждый квартал он должен предоставлять в проверяющую организацию декларацию.
Сделать это нужно до 20 числа того месяца, который следует за отчётным периодом . В декларации указываются все данные налогоплательщика и сумма налога, которую необходимо уплатить.
Помимо этого, в отчётном документе указываются коды деятельности, которую осуществляет ИП. Данная информация вписывается в графу под названием ОКВЭД. Для работ, связанных с грузоперевозками, коды выглядят следующим образом :
- 60,24 – деятельность, осуществляемая грузовым автомобильным транспортным средством;
- 60,24,1 – деятельность, осуществляемая специализированным автомобильным транспортом, специализирующемся на грузоперевозках;
- 60,24,2 – вид работ, который осуществляется неспециализированным грузовым автотранспортом;
- 60,24,3 – предоставление в аренду грузового автомобиля с шофёром;
- 63,40 – организация и предоставление услуг по транспортировке грузов.
Один из этих кодов указывается в соответствующей графе при заполнении отчётной ведомости.
Кроме декларации, находящиеся на данном режиме взыскания пошлин, предприниматели должны предоставлять в 2018 году в налоговую инспекцию следующие документы :
- отчёты, в которых отражена статистика по работе фирмы;
- информацию о количестве наёмных сотрудников, если таковые имеются;
- размер страховых и пенсионных отчислений за работников, при их наличии;
- информацию о размере доходов служащих по форме 2-НДФЛ;
- данные, которые касаются личного учёта.
Кроме того, процесс осуществления деятельности, связанной с грузоперевозками, подразумевает наличие документации, которая подтверждает возможность заниматься такой работой. У ИП должны быть следующие документы :
- Накладные на перевозимый груз. По ним рассчитываются расходы, которые связаны с транспортировкой.
- Договор, который заключается между двумя сторонами : перевозчиком и отправителем (получателем) груза . В нём прописаны все права и обязанности сторон. Договор можно заменить официальной доверенностью, которая оформляется на определённого водителя.
- Документы, которые оформляют на транспортное средство и шофёра. Во-первых, должен иметься путевой лист, в котором отражён маршрут перемещения. Кроме этого должны иметься документы на машину и страховой полис.
Для деятельности, которая связана с перевозкой грузов, наиболее предпочтительно использовать «вменённую» систему учёта и уплаты налогов. Применение данного режима упрощает деятельность предпринимателя в вопросе ведения налоговой отчётности. Сдача отчётной документации не является обременительным действием для ИП, достаточно просто заполнять декларацию и вовремя сдавать её на проверку.
Заключение
Большое количество предпринимателей, осуществляющих грузоперевозки, выбирают для себя ЕНВД. Эта процедура взимания пошлин достаточно проста, и предприниматель может сам справиться с ведением налоговой отчётности, без привлечения бухгалтера.
Вопрос, который связан с документооборотом, значительно упрощается , если ИП не имеет наёмных работников и работает сам.
Использование данного режима позволяет уменьшить сумму налогового бремени на величину отчислений в фонды медицинского и социального страхования, а также на размер отчислений в Пенсионный фонд России. Но не стоит забывать, что если в подчинении у предпринимателя есть сотрудники, то сумму налога можно сократить не больше, чем в половину.
Но если ИП работает без привлечения персонала со стороны, то размер вычета не ограничивается никакими рамками. Кроме того, при использовании этой системы налогообложения, предприниматель освобождается от уплаты целого ряда основных налогов. Этот факт играет не последнюю роль в вопросе выбора этого налогового режима.
2019 год будет последним для ЕНВД. С начала следующего за ним года эта процедура начисления пошлин уйдёт в прошлое. Её место займёт патентная система, которая имеет много общего с «вменёнкой». В текущем 2018 году предприниматели могут без опасений применять данный налоговый режим. Самое главное – это своевременно сдавать отчётные документы в налоговую службу и вовремя уплачивать пошлины.
В противном случае ИП, которые несвоевременно уплатили налоги, будут сурово наказаны проверяющей организацией. К ним будут применены штрафные санкции и пени, которые могут быть весьма внушительными и значительно ударить по карману налогоплательщика.