Шопоголики часто противоречиво заявляют о размере налога с продаж (salex tax) в разных штатах США. Давайте разберемся, сколько же их на самом деле и сколько придется заплатить в разных американских штатах.
Ставки налогов можно посмотреть в авторитетном источнике Wikipedia . Более подробную информацию можно получить на странице налоговой службы конкретного штата. Также перед выбором форвардера посылок (посредника) можно связаться с ним и узнать о размере налога с продаж в интересующих вас магазинах.
State/territory/district |
Base sales tax |
Total with max local surtax |
Groceries |
Prepared food |
Prescription drug |
Non-prescription drug |
Clothing |
Intangibles |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alabama | 4% | 13.5% | ||||||
| Alaska | 0% | 7% | ||||||
| Arizona | 5.6% | 10.725% | ||||||
| Arkansas | 6.5% | 11.625% | 1.5%+ | |||||
| California | 7.25% | 10.25% | ||||||
| Colorado | 2.9% | 10% | ||||||
| Connecticut | 6.35% | 6.35% | 1% | |||||
| Delaware | 0% | 0% | ||||||
| District of Columbia | 5.75% | 5.75% | 10% | |||||
| Florida | 6% | 7.5% | 9% (max) | |||||
| Georgia | 4% | 8% | 4% (max) | |||||
| Guam | 4% | 4% | ||||||
| Hawaii | 4.166% | 4.712% | ||||||
| Idaho | 6% | 8.5% | ||||||
| Illinois | 6.25% | 10.25% | 1%+ | 8.25%+ | 1%+ | 1%+ | ||
| Indiana | 7% | 7% | 9% (max) | |||||
| Iowa | 6% | 7% | ||||||
| Kansas | 6.5% | 10.15% | ||||||
| Kentucky | 6% | 6% | ||||||
| Louisiana | 5% | 12% | 7.0% (max) | |||||
| Maine | 5.5% | 5.5% | 7% | |||||
| Maryland | 6% | 6% | ||||||
| Massachusetts | 6.25% | 6.25% | 7% (max) | > $175 | ||||
| Michigan | 6% | 6% | ||||||
| Minnesota | 6.875% | 7.875% | 10.775% (max) | |||||
| Mississippi | 7% | 7.25% | ||||||
| Missouri | 4.225% | 10.85% | 1.225% | |||||
| Montana | 0% | 0% | ||||||
| Nebraska | 5.5% | 7.5% | 9.5% | |||||
| Nevada | 6.85% | 8.15% | ||||||
| New Hampshire | 0% | 0% | 9% | |||||
| New Jersey | 6.875% | 12.875% | ||||||
| New Mexico | 5.125% | 8.688% | ||||||
| New York | 4% | 8.875% | > $110 | |||||
| North Carolina | 4.75% | 7.50% | 2% | 8.50% (max) | ||||
| North Dakota | 5% | 8% | ||||||
| Ohio | 5.75% | 8% | Dine-in | |||||
| Oklahoma | 4.5% | 11% | ||||||
| Oregon | 0% | 0% | ||||||
| Pennsylvania | 6% | 8% | ||||||
| Puerto Rico | 10.5% | 11.5% | 1% | |||||
| Rhode Island | 7% | 7% | 8% | |||||
| South Carolina | 6% | 9% | 10.5% | |||||
| South Dakota | 4% | 6% | ||||||
| Tennessee | 7% | 9.75% | 5%+ | |||||
| Texas | 6.25% | 8.25% | ||||||
| Utah | 5.95% | 8.35% | 3% | |||||
| Vermont | 6% | 7% | 9%+ | > $110 | ||||
| Virginia | 5.3% | 6% | 2.5% | 5.3%+ | ||||
| Washington | 6.5% | 10.4% | 10% (max) | |||||
| West Virginia | 6% | 7% | ||||||
| Wisconsin | 5% | 6.75% | ||||||
| Wyoming | 4% | 6% |
Объяснение |
|
|---|---|
| Exempt from general sales tax (Не облагается налогом general sales tax в данной категории товаров, но местный налог local surtax может присутствовать в данной категории.) | |
| Subject to general sales tax (Облагается налогом general sales tax) | |
| 7% | Taxed at a higher rate than the general rate |
| 3% | Taxed at a lower rate than the general rate |
| *up to 3% | Georgia has a Local Option Sales Tax of up to 3% http://www.gasplost.org/ |
| 3%+ | Some locations tax more |
| 3% (max) | Some locations tax less |
| > $50 | Taxed purchases over $50 (otherwise exempt) |
| No state-wide general sales tax (нет налога general sales tax на уровне штата) |
general tax - это общая налоговая ставка штата (например, в Калифорнии 7.25%)
total with max local surtax - максимальный уровень налога с продаж, учитывающий ставку штата и более мелких территориальных субъектов (в Калифорнии 9.75%). Кроме того, следует обратить внимаение на то, что в некоторых штатах не облагаются налогом одежда и обувь, стоящее дешевле определенного предела. Например, в Нью-Йорке, судя по таблице, одежда стоимостью менее 110 долларов, не облагается налогом с продаж.
Как можно заметить, general sales tax не взимается в пяти шататах: Аляска, Орегон, Делавер, Монтана, Нью-Гэмпшир (Нью-Хемпшир, Нью-Хэмпшир). Но при этом в Орегоне, Аляске и Монтане в некоторых административных субъектах может присутствовать local surtax.
Что касается разницы между налогами в самих магазинах и онлайн - это действительно существует в некоторых штатах, как например в Колорадо.
Раньше онлайн магазины удерживали налог с продаж с учетом места доставки (shipping address). При этом налог не удерживался, если в данном штате магазин не имел своих филиалов, представительств. Сейчас же некоторые магазины под давлением вынуждены взимать налог с продаж, даже если не имеют филиалов или представительств в данном штате.
Стоит также учитывать, что даже если покупатель получил заказ, но налог с продаж не оплачен магазином, то по закону покупатель должен задекларировать все свои покупки. После этого должен быть уплачен налог Use Tax, ставка которого совпадает с налогом с продаж (Sales Tax).
Размер налога с продаж в различных штатах США на карте
|
Меня часто спрашивают о налогах в Америке. Как тут всё это происходит, какие есть налоги в США, где что удерживается, сколько плачу я, ну и так далее. Сегодняшний пост целиком посвящен этому вопросу.
Налоги занимают большое место в жизни американцев. Неуплата налогов жестоко карается. Налоговые преступления, громкие процессы, осужденные знаменитости - постоянно у всех на устах. Знаменитая поговорка – “есть две вещи, которых никак не избежать в жизни: смерть и налоги ” - родилась именно в США.
Я не знаю 100% всех тонкостей (не бухгалтер и не юрист), сам я бизнеса не имею, я наёмный работник. Снимаю квартиру, живу в Техасе. Писать буду в основном о том, с чем сталкиваюсь я, поэтому если я что-то где-то не упомянул – прошу не сильно не ругать. :) В основном речь пойдёт о том что интересно большинству: налогах на зарплату. Это то, о чем меня чаще всего спрашивают. То, с чем каждый год сталкиваются самые обычные люди.
Попробую разложить основную информацию по полочкам:
Кто платит налоги?
Каждый житель США обязан сам за себя отвечать: раз в году самостоятельно подавать налоговую декларацию и платить налоги.
Причем важно, находитесь ли вы в США больше 180 дней в году (являетесь налоговым резидентом ). Если вы большую часть года проживаете в России, а в Америку просто ездите в командировку на пару месяцев в году - налоги вы подаёте только в России. Ведь если у вашей страны с США есть договор об избежании двойного налогообложении (как с Россией) - то даже если вы заработали что-то находясь в США, в штатах налоги вы не платите.
К сожалению, если вы гражданин, к примеру, Уганды - вы будете обязаны заплатить налоги и в США (на доход полученный в США) и на родине (на весь свой годовой доход).
Кто собирает налоги?
Всеми налоговыми делами в США занимается федеральная служба IRS (Internal Revenue Service).
У них на сайте
и документы все есть, и формы и объяснения.
Другое дело, что в подаче налогов есть столько тонкостей (рядовой обыватель с ними сталкивается редко, но случается), что просто сайтом не ограничишься: есть специальная профессия “налоговый консультант”, которые разбираются во всех пунктах и тонкостях тысяч и тысяч правил и специальных случаев.
Если у вас случай из сложных - вам дорога в кабинет налогового консультанта. Если у вас случай попроще - вы можете составить декларацию сами, или (что в разы проще) воспользоваться для этого сторонними сайтами типа TurboTax или TaxAct .
Как подаётся налоговая декларация?
Подаётся она в начале каждого года: начиная с 1 января и крайний срок - 15 апреля .Всего лишь нужно выбрать налоговую форму (их существует несколько, в зависимости от вашей ситуации), посчитать немного на калькуляторе, заполнить эту форму, приложить какие-то документы, если необходимо - и отослать в IRS.
Можно распечатать нужную вам форму, заполнить её от руки и отослать по почте (и так до сих пор многие делают), а можно подавать её в электронном виде на сайте IRS, а можно воспользоваться теми же многочисленными сервисами типа TurboTax или TaxAct (их много разных), где тебе ещё и по шагам всё разъяснят, возьмут за руку и проведут по каждому полю этих непонятных форм, всё в конце за вас заполнят и отошлют. За небольшую плату ($10-40, естественно) :)
Уровни налогов
Нужно знать, что налоги в США делятся на три уровня:
- федеральные налоги (их платят все резиденты США)
- налоги штата (платятся резидентами того или иного штата)
- и местные налоги (различные дополнительные налоги устанавливаемые местным правительством округов и городов)
Например, когда заявляют: “в Техасе нет подоходного налога ” - стоит помнить, что нет только налога штата, но обязательно есть федеральный подоходный налог и, возможно, есть и местные налоги. Но всё равно это означает что налогов рядовой работник в Техасе платит куда меньше чем, скажем, в Калифорнии.
Что такое “налогооблагаемая база”?
Налогооблагаемой базой называется та часть годовой зарплаты, которая облагается налогом.
Грубо говоря, нужно знать, что часть зарплаты налогом не облагается.
Мы сейчас не говорим об особых категориях доходов, как-то: дивиденды, выигрыши в лотерею и казино, подарки, наследства, чаевые, и так далее. Есть множество категорий дохода, и правила вычисления подоходного налога для всех них отличаются. Мы сейчас поговорим о самом распространённом виде дохода - заработной плате.
Есть личное освобождение . Это зависит от количество иждивенцев (например, детей) и если их нет и вы живете один – равняется $3,900
Ещё есть стандартный персональный вычет . На самом деле они тоже бывают разные и например, если вы холостяк, то ваш годовой вычет будет равен $6,100 (на 2013 год)
А есть - особые вычеты . За каждого иждивенца (если с вами кто-то живёт и не имеет дохода). За наличие ипотеки. За образование детей. За какие-то покупки, связанные с работой. За то что вы военный. За медицинские траты. За то, что вы имеете медицинскую страховку. За то, что вы сдаёте недвижимость в аренду и она теряет в цене. За то, что вы отложили в свой пенсионный фонд. За то, что потеряли дивидендов по рухнувшим акциям. Да много за что!
Этих особых вычетов настолько много, и там столько правил, тонкостей и документов, которые нужно приложить в декларации, что именно эта область составляет основную сложность при подаче налоговой декларации. Именно это в основном “кормит” армию налоговых консультантов. И именно поэтому в Америке принято хранить все чеки, все распечатки, все контракты и договоры - как минимум в течении года.
Всё что остаётся после вычетов - это и есть сумма, с которой вы платите налоги.
Так что же взимается с зарплаты?
Итак, что же взимается с заработной платы работников в США?
- Федеральный Подоходный Налог
- Подоходный Налог Штата
- Social Security Tax – социальный фонд, платится на стороне работодателя
- Medicare – медицинский фонд, платится на стороне работодателя
Остановимся на каждом из них чуть подробнее:
1 – Федеральный подоходный налог
По всем штатам одинаковый. Вычисляется он по прогрессивной шкале, по специальным таблицам.
Важен важен выбор таблицы: подаёте ли вы один, или вместе с супругой/гом (можно и так и так). И будут разные результаты. Тот или иной способ дают те или иные выгоды (это уже гуглить или спрашивать у консультанта).
Допустим, вы холостяк живущий один, ваша зарплата $75,000 и у вас нет никаких особых вычетов, то ваш Федеральный Подоходный Налог с такой зарплаты составит примерно 18%.
Если вы работаете на работодателя, он может выплачивать этот налог за вас, выдавая вам уже чистую зарплату. Если вы работаете на себя - вы сами должны будете заплатить этот налог в конце года.
2 – Подоходный Налог Штата
Это тоже подоходный налог, но отчисляемый штату, резидентом которого вы являетесь.
Как и в случае с Федеральным Подоходным налогом: если вы работаете у работодателя, он может выплачивать этот налог за вас, выдавая вам уже чистую зарплату. Если вы работаете на себя - вы сами должны будете заплатить этот налог в конце года.
В каждом штате этот налог разный:
Где-то он отсутствует (в 8-ми штатах, включая наш Техас).
Где-то он фиксированный, а где-то прогрессивный.
Вот карта США с налоговыми ставками штатов за 2013 год:
Красным цветом показаны штаты с прогрессивной шкалой, синим - с фиксированной.
В штатах с прогрессивной шкалой цифры взяты усреднённые.
3 – Social Security Tax
Этот налог обеспечивает федеральную пенсионную программу и программу по выплате помощи инвалидам и безработным.
Считается этот налог не с налогооблагаемой базы, а с полной суммы зарплаты, до уплаты чего-либо, и составляет 4.2% от ставки зарплаты. Обычно его выплачивает работодатель, и вам не приходится о нём как-то печься. Не лишним будет упомянуть, что работодатель и со своей стороны ещё обязан заплатить налогов 6.2% от зарплаты работника.
Если же вы работаете на себя, то вы обязаны уплатить по Social Security Tax и за себя и за “работодателя” - 10.4% от своего дохода.
4 – Medicare
Это федеральная программа доступной медицинской помощи бедным и пожилым людям.
Как и Social Security Tax, вычитается с полной суммы зарплаты, и составляет 1.45%. Точно такое же бремя - 1.45% - доплачивает налогов и работодатель.
И если вы работаете на себя, то вы выплачиваете Medicare Tax суммарно: 2.9% от своего дохода.
Вам нравится этот материал? Вы находите его интересным?
Хотите узнавать больше об Америке?
О том, как эмигрировать в США и о жизни там?
Так сколько же всё-же получается?
Давайте же сложим, сколько же шкур сдирается с зарплаты рядового работника:
Допустим у нас есть одинокий холостяк живущий в Техасе и зарплатой в $75,000
Налогооблагаемая база получается $75,000 – $6,100 – $3,900 = $65,000
- Федеральный подоходный налог = около 18% от налогооблагаемой базы.
Считается он по специальной табличке (не буду её тут приводить), по диапазонам, так как прогрессивный. Получается $12,178 - Налог штата = 0% (тоже от налогооблагаемой базы)
- Social Security Tax = 4.2%
- Medicare = 1.45%
Что же мы имеем?
$12,178 + 75000*4.2% + 75000*1.45% = 12,178 + 3,150 + 1,088 = $16,416 в год.
Что составляет приблизительно 21.8% от зарплаты.
Это очень похоже на мою цифру, между прочим.
В других штатах, с другой зарплатой, семейной ситуацией, и т.п. может быть совсем по-другому, меньше или больше, например 17% или даже 50%
АААААаааа! Как всё сложно!
Согласен, всё довольно непросто.
И поэтому практически никто не считает на бумажке. Все пользуются специальными приложениями или уже упомянутыми мною сайтами, которые всё красиво за вас посчитают и распишут.
Вы можете воспользоваться удобным калькулятором справа, и посчитать сколько вы в вашей ситуации и с вашим доходом будете платить налогов в том или ином штате.
Хочу ещё раз уточнить, что я описываю самый простейший случай. Стоит человеку переехать из штата в штат, и начинааааается. Какому штату сколько платить? По какой шкале? А если одновременно у него ещё и родился ребёнок, он сменил страховку, сломал ногу, пролежал в больнице, не работал два месяца, развёлся, проиграл в казино, удачно перепродал акции на бирже, продал заграничную недвижимость, опять женился на женщине с 3-мя детьми, а в середине года – хоп и вышел на пенсию? Вы представляете насколько там сложнее может быть реальная ситуация?
Но не будем отвлекаться, у нас же обычный работник с просто зарплатой, помните? :)
А как же именно платят налоги?
Налоги платят двумя способами: либо работодатель удерживает их до выплаты зарплаты, либо вы получаете полную зарплату налоги платите сами, в конце года. Почти все наёмные работники предпочитают первый путь.
Как делают: договариваются с работодателем, чтобы он, к примеру, платил за вас подоходных налогов 25% от зарплаты. И выдавал вам что останется. Вы можете договориться и на 10% и на 60% - ваше право. В конце года, когда вы подадите налоговую декларацию, вы укажете, сколько налогов вы уже уплатили в этом году. И если у вас появились какие-то вычеты (например, в течении года родился ребёнок, вы взяли ипотеку или стали инвалидом) – государство обязано будет вернуть вам часть налогов (Tax Refund)
Если же вы заплатили налогов чуть меньше чем нужно - с вас причитается после подачи налоговой декларации доплатить государству ту или иную сумму.
Интересно, что когда вы “затягиваете с налогами” на них накапливаются проценты (4.25%), и вы со временем должны всё больше и больше. С другой стороны, если это государство вам должно - то и оно, в свою очередь, накидывает 4.25% со своей стороны.
Приятно, когда не ты внезапно оказываешься должным, а тебе доплачивают, и многие люди договариваются с работодателем удерживать такую сумму, чтобы попадать в “едва-едва больше чем ваша приблизительная налоговая ставка”.
Другие налоги
Меня часто спрашивают “а как же другие налоги”?
Да, есть ещё несколько видов налогов, не взимающихся с заработной платы напрямую, но, тем не менее, ощутимо влияющих на качество жизни в том или ином штате.
Налог на машину
Меня про него уже несколько раз спрашивали.Налог на машину различен от штата к штату, но он настолько незначителен, что считается, что его нет. Особенно на фоне суммы обязательной автостраховки, достигающей $1,300-$1800 в год:)
Просто раз в году вы платите за регистрацию автомобиля по месту жительства около $40-60, получаете наклейку с циферками, клеите её на лобовое стекло и забываете до следующего года. Что интересно: это делается в онлайне, никуда ходить не надо, наклеечка приходит через несколько дней по почте.
Налог на недвижимость
В США есть налог на недвижимость, выплачиваемый домовладельцами.
Он вполне ощутимый, поэтому стоит и о нём упомянуть.
Например, у вас дом стоимостью в $280,000. Вы будете выплачивать налог на недвижимость, который может составить от $2,000 до $5,000 в зависимости от штата. Это означает выплаты в $200-500 каждый месяц!
Вот карта с налогами на недвижимость в разных штатах:
Например, в Техасе самый большой в США налог на недвижимость, а в Калифорнии он меньше аж в 3 раза! Но не стоит паниковать – не забывайте разницу в самой стоимости дома в Техасе и дома в Калифорнии:) В Калифорнии сами дома стоят в среднем в 2 раза больше, и размер налога получается не таким уж и маленьким.
Налог на продажу
Немалую часть в качестве жизни американца составляет налог на продажу . Это налог, взимаемый каждым штатом отдельно с каждого продающегося на её территории товара. Например, пачка чипсов может стоит в рекламе по телевизору $2.00, а в магазинах разных штатов цена этих же чипсов может быть различной: от $2.04 (Аляска) до $2.40 (Чикаго). Это значит, что идя в магазин за продуктами в разных штатах вы тратите разное количество денег, что не может не сказаться на качестве жизни.
Всё что вы потребляете: покупаете продукты, ходите в ресторан, покупаете одежду, заправляете и чините машину, покупаете мебель, да практически всё подвержено налогу на продажу. И в штатах, где он выше - все цены выше.
В среднем, за исключением определенных категорий, где он регулируется отдельно) налог на продажу по штатам таков:
Как я упомянул, на определенные категории товаров налог на продажу регулируется отдельно, и некоторые товары - как бензин, например - показывают такой вот разброс цен по стране (график за сегодняшнюю дату с gasbuddy.com):
Получается, например, что в Калифорнии бензин на треть дороже чем в Техасе.
И на этой карте нет Аляски, там всё тёмно-бордовое, очень дорогой бензин почему-то.
Ну вот, в целом - примерно так.
Тема очень объёмная, и никак не помещающаяся в одну статью (и даже в несколько), о ней пишут книги, учатся всяким тонкостям несколько лет и занимаются этим профессионально.
Рядовому человеку не так уж и сложно раз в году потратить один день в году на заполнение и подачу налоговой декларации на удобном сайте с подсказками, где тебя проведут по шагам, всё объяснят, всё за тебя посчитают и заполнят. Так что это не так уж и сложно, как это звучит, если начать разбираться.
Надеюсь, ответил большинству вопрошающих, но если будут ещё вопросы - добро пожаловать в комментарии!
Налоговая система Соединённых Штатов Америки обеспечивает около 30% суммарного валового внутреннего продукта. Американское налоговое законодательство – весьма объёмистый документ, состоящий из нескольких пухлых томов убористого текста. Но его сложность вовсе не мешает сотрудникам налогового ведомства эффективно исполнять свои обязанности. Избежать обязательства по уплате налогов гражданам США и обладателям грин-карты крайне сложно. На эту тему американцы саркастически шутят «Только две вещи неизбежны в Америке – смерть и обязательство по уплате налогов».
Что представляет собой налоговая система США
С помощью поступающих в бюджеты различных уровней налоговых платежей центральное правительство осуществляет эффективный контроль за перераспределением доходов федеральной казны. Несколько «налоговых революций», осуществлённых в ХХ веке, привели к появлению сбалансированной налоговой системы. Она позволяет без ущерба для экономической безопасности страны выполнять две основные задачи:
- Наполнять бюджет, стремясь к уменьшению его дефицита, и, в конечном счёте, к снижению уровня госдолга США.
- Стимулировать рост и развитие отдельных отраслей экономики, снижая налоговую нагрузку.
Легко убедиться в том, что несмотря на чудовищный уровень лоббизма в финансовой сфере, американской администрации всё же удаётся добиться сбалансированности бюджета. Достаточно взглянуть на проект расходной части на 2017 год.
Может показаться удивительным, но уровень налоговой нагрузки в США – один из самых маленьких среди двадцати наиболее экономически развитых стран мира.
Пришедшая в Белый Дом после выборов 2016 года республиканская администрация Дональда Трампа декларировала проведение налоговой реформы. Коротко её суть сводится к трём тезисам:
- ликвидация принципа экстерриториальности при взимании налогов.
- амнистия на капитал после репатриации.
- снижение ставки налога на прибыль для юридических лиц.
Результатом должно стать снижение общей суммы уплачиваемых в бюджеты налогов для 8 из 10 граждан США.
Американская система взимания налогов с юридических и физических лиц считается одной из наиболее развитых фискальных структур. Бюджетная и налоговая системы в США состоят из трёх уровней:
- верхний – сбор налогов осуществляется на федеральном уровне.
- средний – каждый штат вправе дополнительно устанавливать собственную систему и шкалу взимания сборов.
- нижний – органы местного самоуправления согласно законам штата могут осуществлять сбор и администрирование отдельных видов платежей.
У налоговой системы США есть несколько особенностей:
- Налоги, взимаемые на федеральном уровне, имеют прогрессивную шкалу. С ростом доходов увеличивается сумма обязательных платежей, которые налогоплательщик обязан внести в бюджет.
- В законодательстве США нет разделения налогов на уровни. Акцизы, налог на прибыль, подоходный налог и другие сборы налогоплательщик может уплачивать и в федеральный бюджет, и в казну штата или органа местного самоуправления.
- Штаты могут самостоятельно вводить налоги, определять их ставки и периодичность уплаты. Единственным условием при этом является соблюдение федерального налогового законодательства.
- Косвенный налог в виде НДС в США отсутствует. Однако, большинство штатов обязывают жителей платить в бюджет налог с продаж и различные акцизные сборы.
- В США физические лица могут самостоятельно отчислять часть заработанных средств в доход системы социального страхования. Таким образом, плательщики могут увеличивать порог расходов на пользование системой здравоохранении
Скрыться от IRS – пустая затея
Сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства, правильностью оформления, своевременностью предоставления деклараций и документов о налоговых вычетах осуществляет IRS (Internal Revenue Service ) – служба внутренних доходов. Пытающихся уклониться от уплаты налогов, ожидает серьёзное наказание. Ни для кого не секрет, что в Америке три неофициальных уровня раскрытия информации о налогообложении граждан и юридических лиц:
- банки.
- коллеги по работе.
- плательщики.
В качестве назидания в законодательстве действует весьма жёсткое правило: наказание за уклонение от уплаты налогов может быть значительно больше самой сокрытой от налогообложения суммы. Поэтому, все законопослушные американцы по окончании периода отчётности предоставляют в налоговые органы данные о доходах и расходах за вышеозначенный период
При всей сложности налоговой системы плательщики постоянно чувствуют сбалансированный подход федеральных и местных фискальных органов к суммам взимаемых налогов и сборов. В большинстве случаев, как физические, так и юридические лица, по достижении определённого уровня доходов/расходов получают право на скидки и льготы по уплате налогов. Если суммы доходов налогоплательщиков одинаковы, то и ставки равны. За этим в США следят очень ревностно.
Налоги федерального уровня
Основу доходной части американского бюджета (около 70%) составляют федеральные налоги. Важнейшими инструментами управления уровнем доходов населения являются несколько видов налогов:
- подоходный налог с заработной платы физических лиц и самозанятых предпринимателей.
- обязательный корпоративный налог на сверхприбыль предприятий.
- налог на имущество.
- налог с продаж и акцизы.
- взносы в органы социального страхования.
- налог на безработицу.
Ставки налогов на федеральном уровне неизменны для всех категорий плательщиков. Объектом налогообложения является чистая прибыль компании:
Пч = Д – Р, где
П ч – чистая прибыль,
Д – доходы,
Р – расходы.
Исчисление ведётся в национальной валюте — долларах США. Ставки налогов на корпоративную прибыль в США выше, чем в большинстве экономически развитых стран. Поэтому значительная доля производственного потенциала корпораций выводится владельцами активов за рубежи страны, на рынки с дешёвой рабочей силой и высоким IT-потенциалом. Классический пример – Китай. Освобождение от выплаты налога на прибыль возможно лишь при отсутствии деятельности текущего счёта в банке.
|
Сумма чистой прибыли, |
Сумма налога, $+ % на сумму свыше минимальной |
| 0 – 50 000 | 15% |
| 50 001 – 75 000 | 7 500 + 25% |
| 75 001 – 100 000 | 13,750 + 34% |
| 100 001 – 335 000 | 22 500 + 39% |
| 335 001 – 10 000 000 | 113 900 + 34% |
| 10 000 001 – 15 000 000 | 3 400 000 + 35% |
| 15 000 001 – 18 333 333 | 5 150 000 + 38% |
| 18 333 334 и выше | 35% |
Доход физических лиц облагается на федеральном уровне – важная статья доходов бюджета. В 2018 году планируется поступление в казну свыше 5 трлн.долл. в виде личного подоходного налога с граждан:
Структура налогообложения доходов физических лиц предполагает наличие большого количества вычетов в течение календарного года. Бывает, что их число достигает сотни. Процесс заполнения декларации по НДФЛ достаточно сложен. Он от налогоплательщика немало времени и изрядную долю внимательности. Единственным облегчением является то, что заполнять документ необходимо только один раз в год. Обучение правилам предоставления налоговой декларации в США начинается со студенческой скамьи. Большинство затрат и вычетов, данные о которых вносятся в декларацию, носят дифференцированный характер.
Местные налоги
Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.
По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:
- корпоративный.
- подоходный.
- имущественный.
- с продаж.
- на безработицу.
Во всех этих штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.
США официально не является оффшорной юрисдикцией, данный регламент распространяется на все штаты. Поэтому зарегистрировать компанию с нулевым налогообложением не получится, однако учредитель может выбрать регион с наиболее выгодными ставками. Кодекс страны, регулирующий размер квот и порядок их взыскания состоит из более чем 11000 страниц. Ежегодно около 4% данных изменяется. Чтобы получить актуальную информацию вам стоит не только прочесть статью, но и набрать номер нашего эксперта для развернутой консультации.
- Частные лица должны отдавать государству сумму в 10-35%.
- Юридические компании облагаются пошлиной по ставке 15-35%.
- Уровень НДС - 7,25-8,25%.
Любая налоговая ставка на территории Штатов формируется из трех типов пошлин : федеральная, местная и штатный сбор. Фиксированная ставка существует только для первого вида, так как устанавливается государством.
Какие налоги существуют в Калифорнии?
Федеральные сборы
Оплачиваются местными и иностранными компаниями с чистой прибыли предприятия за отчетный период. Для вычисления точного размера прогрессивной ставки и конечного финансового эквивалента используется нижеприведенная таблица:
Пошлина штата
Государство предоставило местным муниципальным органам практически полную свободу в регулировании бизнеса. Большая часть налогового кодекса США состоит только из нормативов для федеральных сборов и охватывает массовые публичные предприятия. Основное законодательство по управлению малыми и средними организациями существенно отличается от одного штата к другому.
Этот факт привел к тому, что адвокаты и бухгалтера не могут получить федеральную лицензию на осуществление деятельности и работают в пределах одного региона. В Калифорнии действует единый фиксированный сбор для всех типов организаций. Его размер равен 8,84%, но не менее 800 долларов в год.
Местные отчисления
Взимаются с конкретного офиса или представительства, расположенного в конкретном городе. Большая часть каунти отказалась от налогообложения, некоторые установили средние суммы около 150 долларов в год. Уточнять конкретный процент или размер выплаты в финансовом эквиваленте следует только по тем адресам в Калифорнии, где у вас есть рабочие офисы. Если представительство просто зарегистрировано на юридическом адресе, но ведет деятельность онлайн или по иному адресу, выплата пошлины не требуется.
В указанном штате местный сбор составляет от 7,25 до 9,75%. Это может представлять крупную сумму за год для большого предприятия. Законодательство государства предусматривает уголовную ответственность за сокрытие налога на сумму более 50 тысяч долларов . Проконсультируйтесь заранее с экспертом компании UraFinance и не переживайте о своем будущем!
НДФЛ в Калифорнии
Оплата взимается со всех физических лиц . В данном случае Штаты не делают разделение на местных и иностранцев. Этот тип сбора относится к федеральному, однако система исчисления вычетов очень сложна для граждан СНГ. Подоходная квота отличается в зависимости от семейного статуса плательщика. Для женатых пар ставка может быть разной при совместной и раздельной подаче декларации. Размер пошлины высчитывается по прогрессивной шкале:
При подаче супругами совместной декларации размер сбора увеличивается за счет совмещения дохода. Кроме данного обязательного вноса в федеральную казну существует необходимый социальный сбор . Его размер зависит от положения контрагента в обществе. Для работников, занятых в офисе, магазине, рынке и прочих действует один процент. Для самозанятых плательщиков предусмотрен другой.
- Для трудоустроенных граждан допускается деление выплат совместно с работодателем, что снижает итоговую сумму.
- Физические лица, являющиеся аналогами ИП, оплачивают всю пошлину сами.
В двух перечисленных случаях ставка стандартная - 10,4%. Дополнительно осуществляются переводы в медицинский фонд в размере 2,9%. Они идут на уход за социально уязвимыми группами граждан. Оба побора перечисляются в государственную казну. В штате есть и местный налог в размере 9,3%, что является самым высоким показателем по стране.
Дополнительные сборы
- НДС в Калифорнии . Действует на все группы товаров. Размер квоты постоянно меняется ввиду постоянного регулирования органами местного самоуправления. Норматив, установленный властями штата, составляет 7,25%, однако в некоторых городах он повышен. К примеру, столица региона Сакраменто зафиксировала налог с продаж товаров и услуг в размере 8,25%.
- Налог на недвижимость в Калифорнии. Относится к разряду местных сборов. Для данного штата составляет 1,25% от ликвидной стоимости объекта. Взыскивается с владельцев ежегодно по два равных платежа. Распространяется на все слои населения, включая иностранных жителей.
- Налог на Айфон в Калифорнии. Самый знаменитый продукт Apple часто заказывают жители других стран чтобы не ожидать релиза в своих государствах. Ввиду подобной тенденции местные власти ввели текущий сбор. Его уровень составляет 9,75%.
Юристы нашей компании всегда рады сообщить вам самые актуальные процентные ставки налогов в штатах США. Обратитесь по телефону за бесплатной консультацией или назначьте встречу в офисе.
Многие вынуждены ездить за заветными устройствами в другие страны или просить об этом друзей и знакомых. Не так давно читатели попросили нас узнать, с какими трудностями можно столкнуться при покупке продукции от Купертино на ее непосредственной родине - в Соединенных Штатах Америки.
К счастью, на днях мне лично посчастливилось посетить эту чудесную страну и, разумеется, я не мог не заглянуть в один из местных Apple Store. Думаю, внешний вид магазина многие из вас уже давно запомнили по огромному количеству фотографий, поэтому перейдем сразу к процедуре покупки и вывозу устройства из страны.
Скажу сразу — ничего сложного в этом нет. Если вы самостоятельно смогли собрать документы на визу в США, пройти собеседование и добраться до этого самого Apple Store, покупка не составит труда. Но все-таки и в этом случае есть определенные подводные камни, о которых вам необходимо знать.
В розничных магазинах Apple всегда много людей. Пожалуй, именно здесь наблюдается их самое большое скопление, так что найти Apple Store в огромном торговом центре совсем несложно. Также на территории магазина работают приветливые консультанты, которые ответят на любой ваш вопрос по данной технике, пусть даже самый простой. Все устройства, конечно же, можно потрогать своими руками, ощутить их вес, толщину, удобство использования. В общем, все сделано для потребителя.
Вам никогда не надо искать работника Apple Store — он сам к вам подойдет со свойственной им всем приветливой улыбкой. Они очень терпеливы к иностранцам и без труда понимают ужасный акцент, с которым говорят некоторые наши соотечественники. Самое главное — консультант проведет с вами столько времени, сколько необходимо.
Найти нужный магазин еще легче: с этим вам помогут даже карты от Apple. Быстро обнаружат ближайший Apple Store и даже проложат кратчайший маршрут. Правда, некоторые дороги стандартное приложение, к сожалению, отображает неверно.
Допустим, вы все же решили приобрести один из чудесных гаджетов Apple. В моем случае это был младший iPad mini на 16 ГБ без модуля сотовой сети. Планшет я использую в основном для чтения новостей и книг, а в Сеть предпочитаю заходить с ноутбука.
Все цены в американских Apple Store полностью соответствуют ценам в онлайн-магазине корпорации. По логике, iPad должен был обойтись мне в те самые 329 долларов, что указаны на сайте. Но не тут-то было: на территории Соединенных Штатов действует особый налог с продаж (sales tax), который не включают в первоначальную стоимость покупок. Например, набрав продуктов в магазине на 30 долларов, вы заплатите немного больше с учетом этого налога.
Но вернемся к iPad. Я некоторое время проживал в штате Флорида на юге США, где sales tax составляет семь процентов. Поэтому за долгожданный планшет пришлось отдать 352 доллара. Добавим к этому Smart Cover или другой чехол, и эта сумма достигнет 400 долларов, что эквивалентно 12 тысячам рублей.
Чуть позже я узнал, что величина налога с продаж напрямую зависит от штата, в котором вы находитесь — у некоторых она одинаковая, а у других может достигать аж 11 %. Так что не советовал бы ехать за iPhone, например, в штат Аризона.
Поскольку дефицита на устройства Apple сейчас не наблюдается, никакого ограничения на продажи нет. Вы можете купить хоть десяток iPhone, семь iPad, а затем добавить к этому пару Mac. Вас с радостью обслужат, правда, стоить все это добро будет несколько тысяч долларов. Зато точно хватит на всю семью.
В качестве кассовых аппаратов работники используют iPhone в специальном чехле, который даже позволяет смартфону напечатать чек или считать вашу кредитную карту. Все происходит очень быстро.
Отмечу, что вышеупомянутая процедура подходит ко всем устройствам — начиная с iPhone и заканчивая . Покупка в Apple Store почти ничем не отличается от покупки в любом другом американском магазине: выбираете продукт, платите его стоимость плюс налог и так далее. Однако техническое оснащение Apple Store не идет в сравнение ни с одним другим магазином электроники, да и атмосфера в розничных магазинах компании царит неповторимая.
Перейдем к таможне. Всего я купил три iPad, два из которых — mini. До этого мне говорили, что лучше всего провозить их без коробки, чтобы не вызвать подозрений у инспекторов. Как оказалось, таможня в Соединенных Штатах намного адекватней, чем в наших аэропортах, и никто не стал задавать лишних вопросов. Хотя два iPad спокойно лежали в коробках в чемодане, а один я провозил без коробки в небольшой сумке.
Та же ситуация с компьютерами — в самолете я видел многих людей с коробками от новых iMac, которые, безусловно, никак нельзя сдавать в багаж. Судя по тому, что стало со многими моими вещами после прилета в Москву, iPad чувствовал бы себя в чемодане не очень комфортно. Конечно, для этого существует особый отдел для хрупкого багажа, но ведь от несчастных случаев никто не застрахован.
И вот, после многочасового перелета я вновь оказался в родной стране. К счастью, по прибытию в аэропорт проблем с багажом не возникло, и все прошло очень гладко. Как я и говорил — ничего сложного. Только вот прямой перелет может занимать до 13 часов.
Полагаю, подобный опыт был не только у меня, но и у многих наших читателей. Поэтому, если у вас еще остались вопросы о покупке техники Apple в Соединенных Штатах, смело задавайте, постараемся ответить на все.
