Большие «страховые» перемены произойдут с начала 2017 года. У взносов будет новый администратор — налоговая служба, а значит, изменятся правила исчисления, отчетности, проверок и уплаты. Возникает вопрос: что делать со страховыми взносами с зарплат 2016 года? Требуется ли оформлять платежное поручение в ПФР в январе 2017 года, или взносы, исчисленные по прежним правилам, уже в январе необходимо будет перечислить по-новому? Обсудим далее.
Куда необходимо заплатить «страховые» платежи в январе 2017 года
Однозначно установлено, что с начала 2017 года страховые взносы в ПФР, ФФОМС и взносы в ФСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством должны перечисляться на счета налоговых инспекций.
По реквизитам ИФНС необходимо оформить и платежные поручения в январе 2017 года. ПФР, который ранее администрировал пенсионные и медицинские взносы, с 2017 года не будет получателем «страховых» платежей, так же как и ФСС в части взносов на случай нетрудоспособности и в связи с материнством. Отправленные на их счета платежи не будут учтены.
Это относится и к уплате пени в ПФР. Образцы платежек 2017 года для уплаты взносов и пеней будут отличаться не только КБК, но и другими реквизитами.
Какие реквизиты изменятся для «страховых» платежек
В связи с законодательным изменением получателя платежа в «страховых» платежках с 2017 года в качестве такового указывается та ИФНС, в которой плательщик взносов состоит на учете. В соответствии с изменением наименования получателя изменятся его ИНН и КПП.
С 2017 года для «страховых» платежей придется указывать УИН. Если организация будет перечислять взносы по требованию налоговой инспекции, то в этом поле необходимо указать УИН, присвоенный в требовании. Иначе будет указан 0.
Изменится также значение поля 101 «Статус плательщика». Для взносов, перечисляемых по реквизитам налогового органа, в этом поле указывается код 01. Если взносы за организацию будет перечислять другое лицо, то в этом поле будет указан соответствующий статус. Напомним, что статус составителя в платежном поручении до 2017 года в ПФР и ФСС был обозначен кодом 08.
Появились новые значения КБК для уплаты каждого вида взносов, в том числе дополнительных. Они различны также для взносов, начисленных до 2017 года, и для взносов, начисленных по правилам главы 34 НК РФ .
На практике это означает, что в 2017 году при уплате любых страховых взносов, начисленных по правилам Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , в том числе и за декабрь 2016 года, следует указывать одни КБК, а для уплаты взносов, начисленных по правилам гл. 34 НК РФ , - другие.
Для заполнения некоторых полей теперь будут действовать правила, установленные для налоговых платежей Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н .
Ранее не заполнявшиеся при перечислении «страховых» платежей поля 106 «Основание платежа» и 107 «Период» теперь необходимо заполнять.
Поле 108 «Номер документа - основания платежа» будет заполнено только в случае выставления налоговой инспекцией требования на уплату взносов, пеней и штрафов по ним. При этом будет также заполнено поле 109 «Дата документа - основания платежа».
С 2017 года все страховые взносы (за исключением взносов в ФСС РФ от НС и ПЗ) нужно перечислять в ФНС РФ (независимо от года задолженности), . Образцы платежных поручений на 2017 год мы опубликуем, когда банки начнут исполнять Приказ Минфина РФ № 107н и будут пропускать платежки в ФНС РФ, заполненные по новым правилам.
Здесь вашему вниманию предлагаются образцы платежек на уплату страховых взносов в виде фиксированных платежей в ПФР индивидуальными предпринимателями за себя.
Сразу следует отметить, что оформление платежных поручений совершенно не зависит от того, перечисляет ли ИП взносы в пределах суммы страхового года, или же уплачивается 1% от суммы доходов сверх 300000 рублей. Однако если вам так хочется различать эти взносы, добавьте в назначение платежа "(с суммы дохода не более 300 000 руб.)" или "(1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.)".
Все реквизиты платежек в данной статье, включая фото образцов, приведены с учетом перечислений взносов за расчетный период 2014 года. Взносы перечисляем одной платёжкой, без разделения на страховую и накопительную часть. Вся сумма фиксированных взносов в ПФР уплачивается по КБК страховой части!
Новые раздельные КБК для фиксированных взносов ИП в 2016 году
Индивидуальные предприниматели при уплате фиксированных взносов за себя в 2016 году, в том числе и 1% за 2015 год должны теперь перечислять по разным КБК.
39210202140061100160 - для взносов с доходов не выше 300000 рублей;
39210202140061200160 - для взносов с доходов, начиная с 300 001 рубля и выше.
Образец фиксированных страховых взносов ИП в ПФР 2014
Налоговые поля платежного поручения заполняются абсолютно одинаково, как при добровольном и своевременном перечислении фиксированных платежей, так и при их уплате по требованию Пенсионного фонда РФ. Исключение составляет поле 22 "Код" и КБК. Но об этом ниже, в соответствующих разделах.
В последнее время стали появляться "умники", которые считают, что в поле "101" нужно проставлять значение 24, а в поле 108 нужно указывать значение СНИЛС. Не поддавайтесь на провокации, а лучше внимательно прочтите Приказ Минфина № 107н, а внём Приложение 5. Там вы прочтете, что значение "24" указывается плательщиком страховых взносов - физическим лицом. То есть лицом, не имеющим регистрационного номера страхователя в системе ПФР. А индивидуальные предприниматели, как известно, подлежат постановке на учет в ПФР в качестве страхователя с присвоением регистрационного номера, который и указывается в поле "Назначение платежа". Если ИП становится работодателем, то ему присваивается ещё один, совсем другой номер страхователя. Не перепутайте эти номера, иначе деньги зачислятся не туда.
Кстати, номер СНИЛС указывается при перечислении страховых взносов в целях идентификации физического лица, у которого нет другого регистрационного номера в ПФР (не страхователя, а застрахованного лица, например, в случае участия в программе софинансирования или при уплате добровольных взносов). ИП таким лицом не является.
Перечисляемые добровольно не позже установленного срока
Крайний срок для уплаты страховых взносов в фиксированном размере для ИП за себя установлен 31 декабря расчетного года. Но это только для суммы в пределах стоимости страхового года, то есть для всех индивидуальных предпринимателей. Для страховых взносов, исчисленных с суммы доходов, превышающей 300000 рублей, последний срок уплаты 1 апреля следующего года.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 08 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 39210202140061000160 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором расположено УПФР, где вы получали регистрационный номер страхователя |
| 106 | Основание платежа | 0 |
| 107 | Отчетный период | 0 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Скачать образец в формате Word или Excel
Фиксированные взносы по требованию
Пропустили срок уплаты страховых взносов, - получите требование от ПФР. Лучше уплатить задолженность по требованию, иначе Пенсионный фонд принудительно взыщет недостающую сумму с расчетного счета или передаст документы судебным приставам при отсутствии такового у ИП.
УИН отсутствует в требовании (УИН 0)
Образец заполнения платежного поручения на фиксированные взносы для ИП по требованию ПФР за 2014 год
Скачать в формате или
Образец поручения на фиксированные взносы в ПФР с УИН
Просто перепишите 20 знаков этого идентификатора в поле "22" платежного поручения.
Образец заполнения платежки на фиксированные взносы для ИП по требованию ПФР в 2014 году с УИН
Скачать в формате или
Образец платежки уплата пени по фиксированным взносам в ПФР
При оплате пени по фиксированным взносам изменяется только код бюджетной классификации, остальные реквизиты такие же, как и при перечислении самих взносов.
КБК должен быть: 39210202140062000160.
Добровольное перечисление пени
Образец заполнения платежного поручения в 2014 году пени по фиксированным взносам для ИП в ПФР за себя
Скачать в формате или
Пени по фиксированным платежам ИП в ПФР по требованию
Всё то же самое, только возможно присутствие УИН в требовании от ПФР.
В требовании нет УИН
Пени фиксированные взносы ИП в ПФР по требованию образец платежки 2014
Скачать в формате или
Образец платежки пени по взносам ИП за себя в ПФР с УИН
Образец платежного поручения пени фиксированные взносы ИП по требованию ПФР за 2014 год с УИН
Скачать в формате
Как оплачивать страховые взносы ИП за себя в 2019 году? Платежные поручения и квитанции ПД-4
Все коммерсанты и юрлица в 2019 года должны уплачивать страховые взносы не в Пенсионный фонд и ФОМС, а в Налоговую. В том числе это касается и ежегодных фиксированных взносов ИП за себя.
Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения по взносам ИП с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по взносам
Формула для расчета
При расчете платежей по страховым взносам следует брать новую установленную законодательными положениями величину МРОТ. На 1 января 2019 года. Порядок расчетов взносов на страхование определен статьей 430 НК РФ. Как и прежде, взносы разделены на пенсионное и медицинское страхование. Их ставки и, соответственно, размеры платежей различны.
Взносы на медицинское страхование рассчитываются независимо от дохода в размере:
- 6884 рублей.
Взносы на пенсионное страхование при доходах коммерсанта до 300 тысяч рублей равны:
- 29 354 рублей.
При превышении порога доходов в 300 тысяч рублей, от суммы превышения нужно также исчислить 1%. Уплатить этот 1% за 2018 год в ИФНС следует не позднее 1 апреля 2019 года.
Важно! Если коммерсант применяет упрощенную систему налогообложения, и в его подчинении нет наемных сотрудников, он имеет право уменьшить налоговую базу по УСН на сумму своих страховых взносов.
Уменьшение налога производится на все взносы, уплаченные в текущем году, в том числе, и на фиксированную их часть, и дополнительный 1% с доходов более 300 тысяч рублей.
Как разделить уплату взносов на кварталы?
Фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование можно разделить для уплаты поквартально. Для этого делим каждый годовой платеж на количество кварталов в году:
- Взносы на пенсионное страхование: 29 354 / 4 = 7338,50 рублей.
- Взносы на медицинское страхование: 6884 / 4 = 1721,00 рублей.
Таким образом, общий квартальный платеж составит 9059,50 рублей.
Когда платить взносы поквартально?
Предположим, ИП применяет упрощенную налоговую систему 6%. Для получения налоговых вычетов из УСН в каждый квартал, страховые взносы ему следует уплатить в следующие сроки:
- За I квартал - с 1 января до 31 марта 2019 года.
- За II квартал - с 1 апреля до 30 июня 2019 года.
- За III квартал - с 1 июля до 30 сентября 2019 года.
- За IV квартал - с 1 октября по 31 декабря 2019 года.
Как оплачивать страховые взносы в Налоговую?
Внести плату за свои страховые взносы ИП может двумя способами: по платежному документу (квитанция ПД-4) и оформить платежное поручение.
Оплата по квитанции
Оплата по квитанции по установленной форме ПД-4 производится в любом отделении Сбербанка наличными средствами. С помощью квитанции коммерсант, даже не имея расчетного счета, может внести плату за страховые взносы. Такой способ удобен, ведь ИП в этом случае освобождается от расходов за ведение расчетного счета, а также от комиссии банка за внесение наличных средств через кассу. Конечно, по квитанции платежи могут вносить и те ИП, кто имеет расчетный счет.
Страховые взносы ИП - платежка
Еще один способ уплаты страховых взносов - оформление платежного поручения. Разберем подробнее, как заполнить ИП платежку для оплаты взносов налоговикам, поскольку с прошлого года изменилось несколько реквизитов для взносов ИП 2019.
Изменения в порядке заполнения платежных поручений предусмотрены приказом Минфина России от 07.12.2016 № 230н. По страховым взносам появились новые отдельные коды бюджетной классификации. В статье мы рассмотрим поправки и дадим пояснения к новым правилам заполнения платежек.
Как было до 2017 года
До 2017 года в платежных поручениях писали реквизиты получателя своего Отделения ПФР (или ФСС). То есть в поле 61 и 103 надо было указывать данные фонда. В поле 104 про КБК также были другие реквизиты – теперь коды бюджетной классификации абсолютно новые. В поле 101 про статус плательщика ставили код 08.
Как стало в 2017 году
Самое главное – теперь в реквизитах получателя надо писать ИФНС по месту нахождения фирмы или ее обособленного подразделения (месту жительства предпринимателя) а также ее ИНН и КПП. Если по привычке указать реквизиты отделения ПФР или ФСС, платеж попадет в невыясненные и его придется уточнять.
В поле «код бюджетной классификации» следует вписать значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр). Причем первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должны быть «182» – ФНС.
Также обязательно писать код периода в том же формате, что в платежных поручениях по НДФЛ. Код плательщика – 01.
Будьте внимательны: в платежных поручениях за периоды до 2017 года также надо указывать реквизиты своей налоговой инспекции.
Возможные изменения по регионам
Обязательными реквизитами в платежке, без которых обязанность по уплате налога не считается исполненной, являются номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя. Если в наименовании банка будет допущена ошибка, платеж придется перечислить заново. Не поленитесь лишний раз уточнить реквизиты – они могли измениться.
К примеру с 06.02.2017 года в столичном регионе при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей надо указывать
- в поле «Наименование банка» – «ГУ Банка России по ЦФО»;
- БИК – 044525000;
- счет банка-получателя – 40101810045250010041.
Банковские счета, открытые Управлению Федерального казначейства по Московской области в Отделении 1 Москва, переводятся на расчетно-кассовое обслуживание в Главное Управление Банка России по Центральному Федеральному округу.
Обратите внимание
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по-прежнему администрирует ФСС России. А значит, и платежные поручения заполняйте по прежним правилам – ничего не изменилось, даже КБК все те же.
Пример заполнения платежного поручения по взносам на обязательное пенсионное страхование
Пример заполнения платежного поручения по взносам на обязательное медицинское страхование
Пример заполнения платежного поручения по взносам на обязательное социальное страхование
ИП уплачивают в ПФР взносы во внебюджетные фонды с выплат своих работников и взносы с доходов от своей деятельности на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Уплата страховых взносов в ПФР на разные виды страхования осуществляется ИП разными платежными документами, которые направляются в банк с указаниями соответствующих счетов и кодов бюджетных классификаторов (КБК).
Страховые взносы предприниматель, у которого нет работников, состоят из фиксированной части в ПФР и ФФОМС, если доход не превышает 300 тыс. рублей за отчетный период. В случае превышения установленной суммы, ИП уплачивает +1% сверх суммы тарифа.
В 2016 году фиксированная сумма взносов в счет ОПС составляет 19 356,48 рублей; в счет ОМС – 3796,85 рублей. Их надо уплатить до 31 декабря 2016 года. Если доход выше, и фиксированный платеж увеличивается на 1%, дополнительную сумму надо оплатить до 1 апреля 2017 года. Не забывайте, что в этом году для уплаты взносов действуют новые КБК.
Как оплатить взносы в ПФР ИП?
Оплатить взносы в ПФР можно двумя способами:
Банковским переводом с расчетного счета ИП, если у предпринимателя есть свой расчетный счет. Для этого необходимо сформировать платежное поручение перевести со своего счета деньги в территориальное отделение ПФР. В платежном поручении необходимо указать:
наименование страхователя;
субъект места жительства ИП;
что перевод осуществляется в счет уплаты страховых взносов;
выбрать категорию платежа в 2016 году: в счет ОПС в пределах тарифа, 1% в счет ОПС сверх установленного предела дохода, в счет ОМС (по каждой категории сформировать отдельное поручение) с указанием отдельного КБК;
указать код ОКТМО (можно уточнить на сайте ФНС);
указать данные ИП;
указать сумму платежа и сформировать платежное поручение.
Можно произвести оплату наличными через банк, используя квитанцию для оплаты в ПФР ИП. Она называется форма №ПД-4. В квитанции в Пенсионный фонд для ИП в 2016 году необходимо указать следующие данные:
Ф. И. О. плательщика (индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса);
Адрес плательщика;
ИНН плательщика;
Код ОКТМО;
Регистрационный номер в ПФР;
Наименование получателя и его данные;
Код бюджетной классификации КБК;
Наименование банка;
Наименование платежа;
Статус плательщика;
Номер счета получателя платежа;
Сумму платежа;
Дату и подпись плательщика.
У ИП нередко возникает вопрос, что в форме ПД-4 (налог) писать в качестве статуса плательщика. Если для платежного поручения статус плательщика страховых взносов и для ИП, и для организаций однозначен, - 08, то для формы ПД-4 (платежа физлица) отдельный статус ИП не предполагается, из списка статусов налогоплательщика можно выбрать 24 (физическое лицо, плательщик страховых взносов). Мы задали вопрос в столичном отделении ПФР, и получили ответ, что в форме ПД-4 также можно указывать статус налогоплательщика 08. Любопытно, что сервис на сайте ПФР, где можно заполнить в ПФР квитанцию для ИП при заполнении сведений для уплаты не проставляет статус плательщика. Но, как заверили нас в Пенсионном фонде, указание статуса 08 ошибкой не будет.
Квитанция для оплаты в ПФР ИП. Образец
Чтобы было проще подготовить в Пенсионный фонд квитанцию для ИП по форме ПД-4 при платеже взносов без расчетного счета, можно воспользоваться образцом:
Обратите внимание на то, что разным платежам присвоен разный КБК, и фиксированный платеж в пределах лимитов по КБК отличается от платежа дополнительного 1% взноса.
В 2016 году в квитанциях в ПФР для ИП указываем:
392 1 02 02140 06 1100 160 – фиксированный платеж в пределах лимита дохода в 300 тыс. руб.;
392 1 02 02140 06 1200 160 – 1% от с дохода, превышающего 300 тыс. руб.
392 1 02 02103 08 1011 160 – платеж в в ФФОМС.
Платеж в ФФОМС составляет 3796,85 руб., в ПФР в пределах 300 тыс. дохода - 19 356,48 руб.
1% платим с доходов свыше 300 тыс. руб., но не более 158 648,69 руб.