Заявление в ИФНС относится к официальным видам обращения гражданина или организации к государственному фискальному органу. В отличие от жалобы, обстоятельствами для написания заявления не является какое-либо нарушение его прав. Суть заявления состоит в выражении намерения реализовать законные права заявителя и его интересы. В отношении юридических лиц заявление в налоговую инспекцию пишется с намерением разобраться и устранить какие-либо недочеты в работе организации.
Фискальный орган принимает обращения граждан и организаций с использованием строго определенных бланков, позволяющих быстро систематизировать и обрабатывать поступившую информацию. Таким образом, форма бланка будет соответствовать типу вопроса, в связи с которым обратился заявитель.
Общие правила заполнения
Документы в налоговую отличаются наличием четкой структуры и требований к оформлению. Различают заявления на установленном бланке и обычную форму документа.
Следует заранее уточнять, имеется ли установленный по интересующему вопросу бланк, либо обращение необходимо оформить в соответствии с общими требованиями к документу такого вида:
- Информация в заявлении указывается достоверно и правильно.
- В правом верхнем углу заполняют сведения о должностном лице и отделении, куда направляется запрос, далее вносят личные данные от заявителя.
- Посередине пишут заголовок документа – «заявление».
- Изложение просьбы в фискальный орган должно соответствовать налоговому законодательству. Текст заявления необходимо сопровождать ссылками на Налоговый Кодекс.
- После основного текста приводят список приложений, если они необходимы.
- Дополнительно допускается указание способа связи с заявителем, получение ответа по запросу.
- В нижней части заявления ставят дату и расписываются.
Виды заявлений
В зависимости от типа обращения заявления будут различаться некоторыми деталями в оформлении.
Вмененный налог
Если заявитель обращается в налоговую с просьбой о переводе на вмененное налогообложение, придерживаются следующих правил:
- Для заполнения используется установленный бланк ЕНВД-2.
- Информация в бланк заносится черной или синей ручкой. Допускается электронное заполнение бланка и его отправка.
- Документ заполняется дважды, т.е. у двух экземплярах. Второй документ остается у заявителя.
- Бланк является двухстраничным и требует внесения простых данных.
На титульном листе указывают: ИНН, ФИО, ОГРНИП, дату перехода на ЕНВД, число прилагаемых листов, количество листов в прилагаемых копиях. Следует не забывать о необходимости указывать в графе вариант подтверждения сведений: лично или через представителя.
Вторая страница содержит номер ИНН, страницы, а также код вида деятельности. Заявитель указывает, где функционирует предприниматель, адрес с индексом, код региона.
Профессиональный налоговый вычет
Граждане и организации перечисляют налог с любых получаемых доходов. В отдельных случаях предусмотрена возможность оформления профессионального налогового вычета. Для физического лица подобный вычет может быть оформлен через заказчика (предпринимателя или предприятия), который выступает в качестве налогового агента.
Подача заявления требует приложения бумаг, которые подтвердили бы расходы исполнителя. Если работа выполнялась для физических лиц, вычет оформляют в инспекции. В таком случае подача заявления происходит путем подачи 3-НДФЛ.
Более простая форма заявления предусмотрена, если вычет требуется по вознаграждениям. Форма отличается большей свободой оформления. В шапке документа указывают налогового агента, к которому обращается заявитель, далее – сведения о гражданине. Далее, со ссылками на положения НК, оформляется запрос вычета.
УСН
При переходе на упрощенную систему налогообложения заполняется определенная фискальным органом форма. В рамках перехода на УСН, заявитель сообщает о намерении оплачивать 6-процентный налог с доходов, либо применении принципа обложения налогом доходов за вычетом доходов, при условии применения 15-процентной ставки.
Так как форма бланка строго регламентирована, рекомендуется использовать электронный вариант последнего актуального бланка и заполнить его компьютерным способом.
Налоговый вычет на лечение
Данный вид налогообложения относится к социальным вычетам. Граждане, планирующие компенсировать часть затрат на лечение, могут воспользоваться перечисленными ранее в бюджет средства. Документ оформляется с учетом общих требований.
На видео о заявлении на возврат налога
Сверка по налогам
В некоторых случаях требуется написать заявление о проведении совместной проверки по налогам или сборам, в пустой графе указывают вид(ы) сверяемого налога с кодом КБК. Бланк составляется от руки либо на компьютере.
Таким образом, обращаясь в налоговую с определенным намерением, необходимо быть готовыми к написанию и самостоятельному оформлению заявления. В зависимости от потребности налогоплательщика, требования к оформлению могут отличаться в индивидуальном порядке.
Компании может понадобиться написать запрос в ИФНС, чтобы получить официальное подтверждение: правильный ли расчет налога. Мы расскажем, как составить запрос в ИФНС, чтобы точно получить ответ.
Форма запроса в налоговую
Обязательного бланка, чтобы написать , нет. Но есть форма, которую рекомендуют сами чиновники. Она содержится в приложении № 4 к Административному регламенту ФНС России (утв. приказом Минфина России от 18.01.2008 № 9н).
Сроки отправки запроса компания определяет самостоятельно. Надо только принимать во внимание, что инспекторы часто не укладываются в 30-дневный срок, отведенный для обработки таких запросов.
Как сформулировать вопрос для ИФНС о расчете налога
Налоговики могут отказать в ответе, если, по их мнению, неправильно сформулирован сам текст запроса. Так, инспекторы отвечают только на вопросы, рассмотрение которых входит в их компетенцию. Между тем они обязаны информировать о действующих налогах и сборах, налоговом законодательстве, порядке исчисления и уплаты налогов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговиков и порядке заполнения налоговых деклараций (подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ). А вот разъяснять положения законодательства – это компетенция Минфина России (п. 2 ст. 34.2 НК РФ).
Чтобы не дать лишний повод проигнорировать ваш запрос в ИФНС, не стоит просить что-то разъяснить или спрашивать, как следует понимать то или иное положение Налогового кодекса. Лучше привести конкретный пример с подробным описанием ситуации, где виден расчет налога : лучше на цифрах . И спросить, как в этом случае следует рассчитывать налоговую базу, учитывать расходы, доходы и т. д. Отметим, что опасно писать: компания учла расходы так-то, правильно ли это? Инспекторы не станут реагировать на запрос, где компания просит подтвердить правильность применения налогового законодательства (подп. 4 п. 12 регламента № 9н).
Возможно, компания уже посылала запрос в ИФНС, но получила невнятную отписку со ссылкой на статью Налогового кодекса. В этом случае нужно привести новые по сравнению с предыдущим запросом доводы или обстоятельства. Иначе у инспекции будет повод не ответить (подп. 7 п. 12, п. 62 регламента № 9н).
Руководители и бухгалтеры в своей работе сталкиваются с неоднозначным толкованием норм действующего законодательства. Будь то новый закон, приказ ФНС или Минфина - нужны дополнительные разъяснения. Где их взять? У первоисточника - в налоговой инспекции. Возникает еще один вопрос: как составить официальный запрос в налоговую ? Чтобы его не вернули и не оставили без рассмотрения.
Законодательная база очень запутана, местами даже для работников ФНС. Существуют не только законы и приказы, но внутренние распоряжения и инструкции, которыми руководствуются работники ФНС. Поэтому получить официальный ответ - это важно, ведь на него можно ссылаться в официальных документах. В спорных вопросах официальный документ может уладить конфликт и не привести к потере репутации (и денег!).
Перед тем как направить запрос в налоговую, необходимо провести подготовительную работу. Во-первых, ознакомиться с уже имеющейся законодательной базой, изучить законы, приказы и официальные разъяснения. Вы будете знать права и обязанности, а это сделает вашу позицию менее уязвимой.
Запрос в налоговую должен отвечать таким критериям: четко, по сути, официальным языком, отвечать требованиям составления запроса. Необходимо также определить форму запроса - устный или письменный.
Устная консультация имеет место тогда, когда вам нужно быстро узнать нужную информацию. При себе вы должны иметь документ, который удостоверяет личность. Тогда инспектор не сможет вам отказать. Ответ вы получите в момент обращения. Это предусмотрено п. 27 Регламента. Вы также можете воспользоваться телефоном.
Обрабатывать письменный запрос налоговый инспектор будет на основании п.п. 33, 34, 37,40,42 Регламента. Образец письменного запроса вы можете посмотреть в приложении 4 к Регламенту.
Официальный запрос в налоговую инспекцию должен иметь:
Физлицо: ФИО, адрес, подпись.
Юрлицо: название, ИНН, адрес, ФИО руководителя, печать.
Узнать «шапку» запроса вы можете по телефону инспекции (например, у секретаря). Звоните за день-два до отправления запроса, ведь начальник инспекции может уйти в отпуск (его могут уволить), за него останется исполняющий обязанности, который будет расписывать почту.
Запрос в налоговую готовьте в двух экземплярах. Одни вы отдаете в канцелярию, на втором они ставят штамп и входящий номер. Это позволит вам потом доказать, что вы действительно отсылали запрос. На вашем экземпляре должна быть дата и ФИО служащего, который принял запрос. Если отсылаете почтой, то обязательно заказным письмом (можно без уведомления). Так у вас останется чек, который вы приложите ко второму экземпляру.
На ответ налоговая инспекция имеет 30 дней. Но запрос может быть исполнен раньше, поэтому возьмите телефон канцелярии, а потом позвоните, чтобы узнать исполнителя. Почту начальник распишет за день-два, еще день необходим на бюрократические проволочки. Такие запросы инспекторы не любят получать, ведь работы хватает и без них, поэтому звоните им, спрашивайте о судьбе запроса, тактично торопите. Так есть шанс получить ответ раньше, ведь, как правило, у инспектора имеются типовые ответы, которые он подстраивает под конкретный запрос.
Судебная практика
Некоторые предприятия отправляют запросы в налоговую , чтобы избежать ответственности (ст. 111 НК РФ). Стоит помнить, что налоговая имеет право разъяснять только порядок заполнения налоговой отчетности. Остальная работа квалифицируется в виде консультации, а поэтому не может быть обстоятельством, которые исключает вину налогоплательщика. Но, общей судебной и административной практики нет. Есть решения судов, когда разъяснения налоговой являлись обстоятельствами, которые освобождали налогоплательщиков от штрафов, хотя вопрос не касался порядка заполнения декларации.
Количество показов: 28363