Возврат и возмещение ндс. Какой порядок возмещения НДС из бюджета? Незаконное возмещение НДС

Как возвращается НДС? Информация об этомприсутствует в НК РФ, однако в законе она распределена по тексту и носит вид норм и положений. В материале приведена поэтапная схема, придерживаясь которой, каждый налогоплательщик сможет правильно подать документы и в конечном счете возместить этот налог.

НК РФ предусматривает, что каждый, кто платит НДС, вправе претендовать на возврат сумм этого налога, ранее внесенных в государственный бюджет. Однако, чтобы осуществилось возвращение НДС , компании или ИП требуется выполнить 2 условия:

Размер вычетов по налогу должен превысить сумму НДС, которая начислена для внесения в бюджет.

Плательщик налога должен представить в налоговый орган достоверную информацию о необходимой сумме к возврату.

Какие существуют схемы возмещения НДС?

В результате анализа нормативных документов и инструкций ФНС получается следующая схема возврата НДС (поэтапно). Она носит общий для всех налогоплательщиков характер, а изменения могут быть только при отрицательных результатах камеральной проверки.

1. Представляем налоговую декларацию и указываем нужную для возврата сумму НДС.

Плательщик налога готовит отчет по НДС и представляет его в налоговую инспекцию. В декларации указывается, что требуется вернуть из бюджета определенную сумму налога.

2. Налоговики проводят камеральную проверку представленных данных.

Это контрольное мероприятие инспекторы должны провести за 3 месяца. Такой срок установлен нормами, содержащимися в п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ. Как правило, ИФНС в ходе проверки запрашивает пакет документов, требующихся для подтверждения отчетных данных, формирующих сумму возврата. О том, что такое право у налоговиков есть, можно узнать из п. 8 ст. 88 НК РФ, письма ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692 и п. 25 постановления пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.

3. Налоговики представляют акт камералки.

В этом документе специалисты инспекции указывают, обнаружены ли нарушения и перечисляют их (если есть). Всё делается согласно п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ. Акт проверки вручается налогоплательщику.

Если нарушений не найдено, налоговая инспекция переходит к 7-му этапу данной схемы.

4. Представляем возражения на акт налоговой инспекции.

Налогоплательщик может не согласиться с выводами инспекторов, изложенными в акте камералки. Такое несогласие в соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ оформляется в виде письменных возражений на представленный акт. На оформление и подачу возражений дается 30 дней.

5. Налоговая инспекция решает окончательно, возвращать налог или отказать в этом.

Налоговики на протяжении 10 дней, согласно нормам ст. 101 НК РФ, исследуют аргументы налогоплательщика в пользу возврата, а затем принимают окончательное решение: предоставить возврат или отказать в этом (п. 3 ст. 176 НК РФ). Извещение о вердикте выдается налогоплательщику в 5-дневный срок (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Решение о возврате может быть принято и по части заявленной суммы.

Если у налогоплательщика есть недоимка по этому налогу или другим федеральным налогам, то принимается решение о зачете.

При наличии недоимки налогоплательщик будет вынужден пройти 6-й этап этой схемы.

Если задолженности нет, то можно перейти к 8-му этапу.

6. Налоговая инспекция производит зачет НДС и погашает задолженность по нему полностью или частично.

Зачет налоговый орган производит уже без участия налогоплательщика. Пени не начисляются, если долг сформировался за время, прошедшее с момента подачи декларации до момента зачета НДС. Правда, такое возможно при превышении заявленной суммы налога над суммой недоимки.

Но может так случиться, что долг по налогу будет больше, чем НДС к возврату. Тогда налогоплательщику придется погашать образовавшуюся разницу.

7. Налоговая инспекция решает, что нарушений нет и надо возвращать заявленную сумму.

Налоговикам на принятие такого вердикта дается не более 7 дней.

8. Налоговая инспекция документально оформляет возврат.

Если в ходе камеральной проверки не найдены нарушения или задолженности не осталось после проведения всех мероприятий по зачетам и списаниям, оформляется поручение на возврат, которое направляется в казначейство. Данная процедура предусмотрена нормами, содержащимися в абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ.

9. НДС переводится из казначейства на расчетный счет компании или ИП.

С момента получения поручения от налоговой инспекции казначейству дается 5 дней на перечисление средств на расчетный счет налогоплательщика. Одновременно об этом событии уведомляется и налоговая инспекция.

Как только средства поступили, процедура считается завершенной.

Может так случиться, что возврат НДС длился более установленного времени. Тогда налогоплательщик вправе претендовать на пени, которые начисляются на возвращаемую сумму с 12-го дня после окончания камералки. Эта процедура определена в п. 10 ст. 176 НК РФ.

Тогда завершение всего процесса произойдет лишь после окончательного получения на счет налогоплательщика долгов по процентам.

Как достигается гарантия возврата НДС?

Чтобы получить возврат по НДС гарантированно, недостаточно того, чтобы сумма к вычету превышала начисленный налог. Для полной гарантии надо правильно оформить документы, достойно пройти камеральную проверку и соблюсти все установленные законом сроки.

Оформление НДС к возврату - итоги

Представленная последовательность этаповвыведена из налоговой практики и законодательства РФ. Однако при возникновении судебных споров, когда налогоплательщик вынужден доказывать свое право на возврат, она может усложниться.

Некоторые неграмотные налогоплательщики задаются вопросом: как оформить возврат НДС для физических лиц, и какая сумма им полагается. Чтобы ответить на этот вопрос, мы подготовили специальный материал, разъясняющий, какая ошибка здесь кроется и как получить полагающиеся денежные средства.

Необходимо разобраться, что же такое НДС. Итак, искомая аббревиатура расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Этот сбор снимается с надбавленной стоимости какого-либо продукта, реализуемого продавцом. Иными словами, продавец производит или закупает какой-либо товар для дальнейшей реализации. Чтобы получить выгоду, он добавляет к изначальной стоимости единицы продукции определенную денежную величину, и эту разницу затем забирает себе.

Из определения понятно, что налог на добавленную стоимость не может иметь прямого отношения к обычному гражданину и обывателю. Имеется, однако, отношение опосредованное. Несмотря на то, что выплаты налога на добавленную стоимость возложены на плечи продавцов, то есть различных организаций, тяжесть налогового бремени фактически несут покупатели, так как они вынуждены платить за товар, в стоимость которого включена цена его изготовления, доставки, доход продавца и величина налогового отчисления.

Получается, что возврат НДС физическому лицу возможным не представляется. Однако можно вернуть НДФЛ – налог на доходы физического лица, отчисляемый в казну государства со всех поступающих к налогоплательщикам доходов. В эту категорию входит не только заработанная плата, но также:

средства, ;
деньги за ;
полученное наследство;
материальная помощь и другие, поступающие к гражданину, средства.

Давайте подробнее рассмотрим характеристики НДФЛ и поговорим о том, как получить его частичный возврат.

Что такое НДФЛ

Если гражданин получает денежные средства, выступающие в роли дохода, он обязан отдавать часть государству, которое затем на полученные средства совершенствует уровень благосостояния страны. Актуальная налоговая ставка сегодня составляет 13% от полученной суммы. Это отчисление и является налогом на доход физического лица.

Согласно букве закона, периодом налогообложения по НДФЛ является календарный год. Высчитывают полагающуюся родине сумму на основании двух следующих показателей:

размера облагаемой налогом денежной суммы;
ставки в 13%.

Когда речь идет о снятии части средств с заработной платы сотрудника, поступающих к нему премий и прочих доходов по месту трудоустройства, перечислением и расчетом величин занимаются налоговые агенты, то есть организации-работодатели. Процедура проводится с помощью усилий специалистов бухгалтерского отдела компании, при этом фиксируются:

все поступающие в пользу сотрудника деньги;
предоставленные налоговые вычеты;
рассчитанные для отправки средства;
фактически отправленные средства.

Какие бывают ставки

Выше мы упомянули, что существует установленная ставка по искомому налоговому сбору – 13% от получаемой суммы. Однако действительно она лишь для так называемых – граждан, которые пребывают в стране не менее 183 дней в годичный период.

Приведем пример. Вы являетесь резидентом России, так как проживаете на ее территории положенный временной срок. Место вашего трудоустройства находится в компании по изготовлению конфет «Ласточка», вы являетесь менеджером по рекламе фирмы. Обещанный на искомой должности оклад составляет 40 тысяч российских рублей. Однако, получить ежемесячно полную указанную сумму вы не сможете, так как обязаны отдать государству 13% от нее, то есть 5 тысяч 200 рублей. В результате зарплата перестает радовать так сильно и приближается к привычной для простого обывателя величине, составив 34 тысячи 800 единиц российской валюты.

Какая же величина отчислений положена остальным гражданам, не принадлежащим к числу резидентов страны? Серьезно превышающая указанную ранее ставку. Нерезиденты России отдают государству по 30% от получаемого дохода, величина для многих просто непосильная.

Это касается не только оплаты труда, но также более серьезных сумм. Представим, что вы не являетесь резидентом Российской Федерации, но владеете квартирой на ее территории. После реализации жилья с полученных средств, если не был выждан предельный временной срок для освобождения от искомой уплаты, вам придется выплатить в казну страны не 13%, а все 30%. Такая выплата серьезно ударит по вашему карману. Вариант у вас один – отложить реализацию и приобрести статус резидента, после чего возобновить процесс вновь.

Существует также отдельная категория выплат, подразумевающая распределяющуюся между членами АО или иного субъекта прибыль, выдающуюся лицам, находящимся в составе, пропорционально имеющимся у них ценным бумагам. Имеет эта прибыль и официальное название – дивиденды. Согласно букве закона, резиденты страны выплачивают с них отчисления в размере 13 % от суммы.

Для денежных призов, поступающих из любого источника, и превышающих размер в 4 тысячи российских рублей, актуальная ставка по отчислениям составит 35%.

Подлежащие обложению объекты

Рассмотрим подробнее, как закон определяет объекты налогообложения по НДФЛ. К их перечню относятся следующие наименования.

Объект 1. Для резидента страны объектом, подлежащим исчислению налога, является, прежде всего, доход, выраженный в денежных средствах. При этом источники его поступления могут находиться:

в стране;
за пределами страны.

Объект 2. Для нерезидентов России в роли облагаемого дохода выступает прибыль, получаемая на ее территории.

Помимо трудовых выплат, расстаться с частью денег придется, если они представлены:

выплатами по авторским правам;
арендными выплатами;
средствами, полученными в результате успешно проведенной реализации имущественных объектов, средств передвижения, ценных бумаг и тому подобными денежными поступлениями.

При этом не относятся к облагаемым объектам следующие наименования.

Деньги, выплачиваемые государственными структурами в качестве поддержки социально незащищенным категориям граждан.
Средства, полученные в качестве пенсионных начислений.
Компенсации при увольнении работника, причиненный его здоровью вред.
Выплаты по алиментам, которые человек выплачивает ребенку, проживающему с другим родителем или иному родственнику.
Стипендиальные отчисления студентам высших учебных заведений.
Средства, полученные в качестве вознаграждения донором.
Денежная сумма в формате гранта, выдающегося в роли поддерживающих средств на программы следующего характера:
1. образовательного;
2. научного.
Материальная помощь лицам, понесшим потери в результате возникновения различных природных катаклизмов или катастроф, при этом подразумевается состояние здоровья и имущественные потери.
Средства бывшим заложникам террористов, идущие на восстановление психологического или физического вреда.

Кто является плательщиком налога на доходы физического лица

Обязательство по внесению в определенное законом время в общий бюджет государственной казны сумм установленного размера вменяется лицам следующих категорий:

имеющим гражданство РФ;
иностранцам, временно или постоянно проживающим на территории нашей страны;
лицам, у которых гражданская принадлежность отсутствует.

К персонам, выплачивающим налог, также относятся индивидуальные предприниматели, так как они также числятся в роли лиц физических, получается, должны осуществлять перечисление искомого налога с денежных поступлений, являющихся выручкой компании.

Выплаты налога подлежат внесению не только за лиц, достигших совершеннолетия, но и младших по возрасту личностей. Самостоятельно уплачивать налоги до совершеннолетия они не могут, поэтому функцию плательщика перенимают на себя родители или организации, от которых искомым личностям поступают денежные средства.

Выше мы упоминали, что в основном категории плательщиков делятся на две самые важные группы:

резидентов;
нерезидентов.

При этом из групп исключаются некоторые категории граждан, на которых не распространяется указанное деление, они всегда находятся в статусе резидентов, даже при этом, не появляясь годами на территории родины.

Речь идет, прежде всего, о представителях структур:

военных;
государственных.

Представители каждой из указанных категорий могут командироваться и служить в других странах годами, не имея возможности появиться на родине, чтобы сохранить актуальным статус резидента. Благодаря особенному указу правительства статус их не может быть утерян до тех пор, пока лицо остается на должности в искомой структуре или иной, имеющей аналогичный характер и дающей аналогичные привилегии.

Отчетность

Как по большинству других разновидностей налоговых сборов, так и по НДФЛ необходимо предоставлять на проверку различные отчетные документы. В зависимости от способа приобретения денежных средств, подготовке подлежат различные документы. Чаще всего подготавливать необходимо , содержащую данные по всем выданным на рабочем месте сотруднику доходам и налоговым отчислениям, отправленным за годичный период в казну.

Обратите внимание! Готовить искомую бумагу плательщик не должен самостоятельно, этим займется налоговый агент, то есть компания-работодатель.

Крайний срок предоставления отчетности по всем работающим в компании сотрудникам — 1 апреля следующего за отчетным периодом года. В обязательном порядке проводят подготовку двух экземпляров справки.

Согласно главному своду сведений, регулирующему налоговые правоотношения в стране, декларировать доходы обязаны люди, получающие выручку:

от деятельности индивидуального предпринимательства;
от владения частными нотариальными или адвокатскими фирмами;
от полученного выигрыша, величина которого превышает 4 тысячи российских рублей;
от налоговых агентов, находящихся в штате сотрудников;
от налоговых агентов, при этом получившие средства, с которых налог не был исчислен;
от продажи недвижимости, машины и прочего имущества и в прочих случаях.

Возврат НДФЛ или налоговый вычет

Частичный возврат выплаченного в государственную казну налога на доходы физического лица возможен для каждого человека, название этого явления звучит как «налоговый вычет». Фактически, представляет он собой денежную сумму, на которую можно уменьшить облагаемую налоговым отчислением финансовую базу, или которую можно получить в налоговой службе или через работодателя. Черпается она из выплаченных ранее налогоплательщиком в казну страны средств. Чем меньше он выплатил, тем меньше сам получит в случае возникновения подходящей ситуации. Бывает налоговый вычет различных видов.

Стандартный – применяющийся на содержание детей, а также некоторых групп взрослых налогоплательщиков. Чаще всего используется именно родителями. Благодаря его наличию, на содержание ребенка государство выделяет следующие суммы:

первый и второй ребенок получат по 1 тысяче 400 рублей на каждого;
третий и последующие отпрыски по 3 тысячи;
для детей-инвалидов установлена повышенная компенсация, размер которой достигает 12 тысяч рублей.

Получение денег по стандартному вычету производится непосредственно через работодателя, после предоставления в бухгалтерию по месту трудоустройства соответствующего заявления и пакета необходимых документов.

В представленном материале мы обсуждаем, как в 2017 году пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Социальный – выдающийся на возникающие у граждан расходы, связанные с получением , и обычного лечения. В эту же категорию входят расходы благотворительные, пенсионных и страховых направленностей. На покрытие указанных расходов законодательно дается по 120 тысяч рублей в год, при этом необходимо предоставить в налоговую инспекцию по окончанию актуального периода налогообложения внушительный список документов, подтверждающий ваше право на компенсацию затрат государством. Если же хотите начать получение денег немедленно, не ждите, а обращайтесь к работодателю.

Инвестиционный – эта компенсация предоставляется при продаже бумаг, имеющих ценность, которые находились в обращении на рынке организованного характера, при этом являлись собственностью лица более 36 месяцев. Максимально возможная к получению сумма составляет произведение количества годичных периодов, которые бумаги находились во владении, и 3 миллионов российских рублей.

Имущественный – полагается при или недвижимости. В первом случае максимальная сумма вычета равна 1 миллиону рублей, во втором:

2 миллионам рублей, потраченным покупателями жилья из собственного кармана;
3 миллионам рублей для покрытия процентов по взятому в кредитной организации целевому займу на приобретение или постройку жилья.

Получение денег возможно при предоставлении соответствующего заявления, декларационных бланков и сопутствующих документов в налоговую службу России.

Профессиональный – эта разновидность налогового вычета предоставляется индивидуальным предпринимателям, держателям юридических контор и другим отечественным организациям, при этом она фактически является на покрытие расходов, подтвержденных компанией документально и являющихся обоснованными, то есть ушедшими на производственный и рабочий процесс, а не оплату отпуска директора на Канарах, например.

Вычет, предоставляемый для переноса полученных в актуальном периоде убытков на последующие сроки – дается лицам, у которых за годичный срок сумма затрат превышает полученную выручку.

Видео – Возврат подоходного налога

Подведем итоги

Получить возврат НДФЛ (не НДС!) имеет право каждый житель России, а также отечественные организации, которые находятся в определенных законодательством соответствующих ситуациях. Процесс возврата уплаченных в бюджет страны средств несколько затруднителен ввиду высокой степени бюрократичности, однако не справиться с ним довольно трудно, ведь сегодня придумана масса средств для облегчения налогового бремени плательщика и в техническом смысле.

Важно обладать определенным уровнем налоговой грамотности, в противном случае возврата средств вам не видать. В России действует негласное правило: получение государственных компенсаций – дело добровольное. Специалисты налоговой инспекции или бухгалтерского отдела по месту работы не станут бегать за вами с просьбой получить деньги. Будьте внимательны, и знайте права в области налогообложения, тогда благополучие не оставит вас.

Известно, что приобретая любое жилье, каждый плательщик имеет право получить налоговый вычет. Гражданам, которые официально трудоустроены и регулярно платят налоги, государство обязуется вернуть 13 процентов от стоимости квартиры. Однако следует помнить, что сумма не должна превышать 2 миллиона рублей.

Как могут вернуть НДС физические лица на новое строительство или покупку земельных участков, квартиры, жилого дома, комнаты, доли на территории Российской Федерации?

В случае когда вы приобретаете участок для индивидуального строительства дома или доли, то налоговый вычет предоставляется лишь после того, как будет получено свидетельство о праве собственности на жилье.

Перечень фактических расходов, как части возвращаемого НДС:

расходы на покупку жилого строения;
на разработку проектно-сметных документов;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
на подключение к инженерным коммуникациям.

Если речь идет о приобретении комнаты или квартиры, то перечень фактических расходов следующий:

расходы на покупку квартиры, доли, комнаты, прав на жилье в строящемся доме;
на приобретение строительных материалов;
на проектно-сметную документацию, проведение отделочных работ.

К вычету расходы на достройку приобретенного дома и его отделку принимаются в том случае, если в договоре о купле-продаже указан факт незаконченного строительства или потребность в отделке объекта.

Другие основания для возврата НДС

Кроме этого, физическое лицо имеет право на возмещение НДС в таких случаях:

Средства, потраченные на медицинские услуги, обучение, благотворительность, дополнительных взносов в Страховой фонд, выплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и др. Возврат НДС будет сделан по окончании года, когда были зафиксированы данные расходы.
Можно также вернуть НДС от кредита. Конкретно здесь говорится о погашении процентов по ипотеке. Законодательство устанавливает возврат от этой суммы, равный 13%. Правда, следует знать, что здесь возникает необходимость в подтверждении факта расходов, для чего нужно сохранять платежные документы. Если они были утеряны, то требуется в банке получить справку, оформленную как платежная квитанция. Но имейте в виду, что такой документ выдают не все банковские организации.

Несколько практических советов для физических лиц:

первоначально убедитесь, что никаких проблем с отчетностью у вас нет, а после этого подавайте документы на возврат НДС;
следите за правильностью оформления счета-фактуры, так как при наличии неточностей, ошибок, несоответствий налоговая служба откажет в возмещении НДС.

Возврат средств

Чтобы НДС при покупке квартиры вернули физическим лицам, нужно выполнить следующее:

рассчитать налоговую базу, равную стоимости имущественного объекта, если его цена не более 2-х миллионов рублей;
составить налоговую декларацию и отправить ее в соответствующее учреждение;
оформить заявление на возврат суммы налога в пользу собственника.

Заявление о возмещении НДС с момента появления права на его получение можно подать в течение трех лет. Налоговая инспекция должна осуществить перевод положенной суммы на протяжении одного календарного месяца. В этот временной период не входят сверка расчетом и камеральная проверка документации. В случае отказа в возмещении НДС, обжаловать решение компетентных организаций помогут специалисты по налоговому праву.

При необоснованном отрицательном решении можно направлять жалобы, предоставлять возражения в вышестоящий орган или оказывать воздействие на сотрудников налоговой службы посредством обращения в суд.

Документы, требуемые для оформления возврата юридическим лицам

Чтобы вернуть НДС юридическим лицам, нужно выполнить следующий алгоритм действий:

написать заявление о возврате с указанием расчетного счета;
если речь идет о компаниях и предпринимателях нужно проверить всю отчетность по НДС. В зоне повышенного внимания – счета-фактуры, налоговые декларации и универсальная передаточная документация.

Если у компании появляется необходимость в возмещении переплаты по НДС, следует с заявлением обратиться в инспекцию. После проверки взаиморасчетов сотрудники налоговой службы предложат возместить сумму переводом на расчетный счет или зачесть ее в счет будущих расчетов.

Особенно трудно получить возмещение организациям, так как налоговые службы часто сомневаются в обоснованности возврата и осуществляют тщательную проверку документов и бухгалтерской отчетности. В такой ситуации лучше воспользоваться профессиональной юридической помощью.

Первичные документы и -фактуры. Проверьте правильность их заполнения, так как большинство решений налоговых органов о невозможности восстановления НДС выносится вследствие неверного оформления документов. Помимо неправильного оформления или отсутствия первичных документов, налоговые органы могут отказать в возврате НДС, если приобретенные товары, работы, услуги не применялись в налогооблагаемой деятельности; счет-фактура выставлена с нарушением установленного срока; товары, работы, услуги не к учету.

Счет-фактура как основной документ, дающий право на возврат НДС, должна содержать набор обязательных реквизитов, подпись руководителя и главного или уполномоченных лиц. Требуйте от продавца выставить счет фактуру в установленные сроки: не позднее пяти дней с момента отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Существует два пути возврата НДС: налоговый вычет и возврат из бюджета уплаченного НДС. В первом случае заполните налоговую декларацию по НДС, уменьшив сумму НДС от реализации товаров, работ или услуг на сумму НДС, полученную от продавца. Во втором случае речь идет о ситуациях, когда сумма НДС, полученная от продавца, превышает сумму НДС от реализации произведенных товаров, работ или услуг. В этом случае составьте налоговую декларацию по НДС и напишите заявление на имя руководителя налогового органа о возврате НДС. И готовьтесь к камеральной налоговой проверке.

Видео по теме

Излишне уплаченные налоги можно вернуть в соответствии со статьей №78 и №79 Налогового кодекса Российской Федерации. Для этого необходимо обратиться в территориальное Управление Федеральной налоговой инспекции с заявлением и пакетом документов, подтверждающих переплату НДС.

Вам понадобится

- заявление;
- декларация;
- отчетные финансовые документы;
- платежные документы;
- учетные документы.

Инструкция

Переплата налога с может произойти из-за невнимательности бухгалтера, совершающего расчеты, из-за допущенных ошибок в документах при заполнении счет-фактур или авансовых счет-фактур, а также по другим причинам, связанным с неправильными перечислениями. Независимо от причины вы имеете право представить в территориальную Федеральную налоговую инспекцию документы и получить на всю переплаченную сумму или оставить ее в счет зачетов по налогам другого периода.

Для возврата излишне внесенной суммы налогов обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением по окончанию расчетного периода налоговых отчислений.

Кроме заявления вы обязаны заполнить налоговую декларацию унифицированной формы 3-НДФЛ, предъявить журнал учета продаж или услуг, товарные счет-фактуры, авансовые счет-фактуры, платежные документы по всем перечисленным в казну налогам.

Будьте готовы к тому, что перед тем, как налоговая инспекция вынесет решение по возврату или зачислению в счет другого периода излишне выплаченного налога с добавленной стоимости, на вашем предприятии будет проведена выездная или камеральная проверка. Подготовьте все документы, рассортируйте их, приведите учетные записи в полный порядок.

Каждый начинающий предприниматель, зарегистрировавший собственное ИП сталкивается с необходимостью вести финансовую отчетность.

Знание и неукоснительное следование действующим правилам системы налогообложения дает бизнесмену возможность уберечься от возможных проблем с налоговой службой, а в ряде случаев даже немного сэкономить деньги.

НДС – один из наиболее трудных для расчета. Ключевая сложность в расчете подобного налога заключается не только в различных процентных ставках, но также и в некоторых особенностях, связанных с возможностью получения возврата назначенной налоговой выплаты.

Что это такое?

Если просмотреть любой доступный бизнес-справочник, то можно увидеть, что НДС являет собой налог, которым облагается компания, либо предприятие, занимающееся выпуском и реализацией продукции или услуги.

НДС создает нечто вроде буфера дополнительной рыночной стоимости выпускаемого компанией товара. Рассчитывается он как соотношение между первоначальной ценой купленного товара и его новой ценой, по которой будет произведена реализация.

Сегодня ставка налога в РФ составляет восемнадцать процентов на подавляющее число импортируемой продукции. Но некоторые категории товаров облагаются более низким процентным начислением: всего десять процентов. Например, продукты питания, товары, используемые в медицине. Продукция, созданная на территории страны.

Все категории товаров, отправляемые за пределы Российской Федерации (экспорт) не облагаются налогом. Правда, в ряде государств мира НДС могут облагаться даже экспортируемые товары. Например, в Венгрии НДС составляет двадцать семь процентов, в Швейцарии порядка восьми процентов, в Швеции все экспортируемые товары и услуги облагаются 25 процентами налогов, в Таиланде НДС достигает семи процентов.

Вам знакомо понятие реинвестиций? Здесь подробно о процедуре повторного вложения средств, а также примеры операции.

Кто платит?

Практически каждый бизнесмен, открывший собственное предприятие, сталкивается с требованием уплаты НДС.

Налогом облагаются компании, физические и юридические лица, создающие дополнительную стоимость и имеющие общий режим налогообложения.

От уплаты налога могут быть освобождены ИП и предприятия, которые ведут отчетность в специальных налоговых режимах.

Ставки налога

Как писалось выше, действующая в России система налогообложения для юридических и физических лиц предполагает следующие процентные ставки НДС:

Нулевая ставка . Может применяться к компаниям-экспортерам. Требуется подтверждение с полным пакетом документов по сделкам ориентированным на экспорт.
Десять процентов . Используется для подавляющего числа детских и продовольственных товаров.
Восемнадцать процентов . Самый большой размер НДС, устанавливаемый для подавляющего числа ИП и предприятий.

Счет-фактура: составление

Счет-фактура представляет собой один из основных документов в вопросах уплаты НДС.

Подобный документ крайне необходим в процессе подачи декларации о вычете начисленного налога.

В процессе передачи имущественных прав либо продажи определенной продукции начисляется налог путем выписки счета-фактуры.

Например, покупатель, получая счет-фактуру, должен производить все необходимые записи в своей книге сделок, тем самым в будущем подтверждая право на получение вычета по налогу. Указанный в счете-фактуре объем денежных средств, учитывается при составлении и подачи декларации в налоговую службу.

Порядок оформления подобного вида документа юридическими лицами прописан в письме Министерства финансов от двадцать шестого мая 2015 года и статье 169 НК России.

Счет-фактуру могут не составлять только те компании и бизнесмены, которые располагают определенными налоговыми преференциями.

На что стоит обратить внимание

В процессе проверки адресов может возникнуть путаница, потому как многие предприятия, указывают в документации свое фактическое место расположения, а не юридический адрес. Также ошибки могут быть допущены в процессе оформления номеров платежной документации и в наименовании компании.

Как считать НДС? Пример

Первый пример

Допустим, предприниматель открыл небольшой магазин по продаже джинсовой одежды.

Однако для начала работы ему следует найти оптового поставщика, у которого он мог бы закупать товар.

Допустим, поставщик найден и у него были куплены пятьдесят пар джинсов на общую сумму десять тысяч рублей (двести рублей за одну пару джинсов).

В подобном случае, в стоимость одежды уже были заложены восемнадцать процентов налога, оплатить который должен будет оптовый поставщик.

Двести рублей составляет 118 процентов (либо 1,18). Цена одной пары джинсовой одежды без учета налога на добавленную стоимость (у оптового поставщика) составляет 169,5 рублей (стоимость была округлена для простоты расчета).

Следовательно, тридцать с половиной рублей с каждой пары джинсов – это уплаченный предпринимателем НДС, либо 1 525 рублей за всю партию джинсовой одежды. Данная сумма будет учитываться в качестве «входящего» взноса.

Приобретая материалы для их последующей розничной реализации, предпринимателю необходимо доказать, что в стоимость товаров уже включен НДС, в данном случае этим доказательством служит счет-фактура, чек либо накладная с соответствующими строками про налог. Учет обязан быть наглядным и прозрачным для налоговой службы.

Перед тем как будет генерироваться стоимость готовой к реализации продукции, предпринимателю следует вычесть налог на добавленную стоимость из приобретенного товара – объем вычитанных денег и будет служить основой для последующего расчета налога. После того, уже создав готовую продукцию, необходимо учесть налог, а именно, восемнадцать процентов.

Допустим, что предприниматель смог продать купленные у оптовика джинсы по цене 1000 рублей за штуку.

В таком случае, после продажи всей партии набежит выручка в размере 50 тысяч рублей.

Подобная сумма и есть аналогично предыдущим 118 процента, другими словами, база «исходящего» НДС будет равна:

50 тысяч рублей / 1,18 = 42 373 рубля (100 процентов);
50 тысяч рублей – 42 373 = 7 627 рублей.

В конечном счете, предприниматель должен будет уплатить 7 627 – 1 525 = 6 102 рубля.

Второй пример

Была куплена одежда по цене 2 000 рублей, а продана уже по 3 000 рублей. В данном примере, объем денежных средств, требуемый для уплаты налога на добавленную стоимость может быть рассчитан еще проще: вся добавленная стоимость (тысяча рублей) принимается за 1,18 либо 118 процентов. Следовательно, размер НДС из расчета восемнадцати процентов составит:

1 000 / 1,18 = 847,5 рублей;
1 000 – 847,5 = 152,5 рублей.

Если было продано идентичное число товара, что и куплено, то НДС, который следует уплатить, можно считать просто с добавленной на единицу товара стоимости (разница между стоимостью покупки и продажи).

Возмещение налога – как вернуть НДС

Возврат подразумевает использование налогового вычета, являющегося объемом денежных средств, на размер который государство позволяет снизить налог, требуемый к выплате при продаже товаров либо услуг.

Согласно российской законодательной базе, воспользоваться возможностью возмещения НДС могут предприятия и частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, но при этом не имеющие какие-либо налоговые преференции и работающие с товарами и услугами, подпадающими под систему налогообложения.

В подавляющем числе случаев к вычету принимается НДС, сумма которого предъявлена поставщиком услуги либо продукции. Частный бизнесмен способен возместить начисленный налог в случае, если он выполняет обязанности налогового агента.

Процесс возврата НДС для юридического лица

Предоставление в налоговую документации, в которой прописан объемом денежных средств, требуемых к возмещению.
Проведение служащими налоговой службы камерной оценки. Проверка проводится на протяжении девяносто календарных дней с момента подачи документации.
Вынесение окончательного решения налоговым органом, будет ли проведено возмещение НДС, либо был получен отказ.

В подавляющем числе случаев, налоговые службы, ссылаясь на формальные условия отказа, стараются принять решение об отказе в возврате налога. В результате, подобный процесс нередко приводит к разбирательствам в зале суда.

Возмещение НДС при покупке автомобиля

Можно ли вернуть ндс с покупки автомобиля? В случае покупки нового либо поддержанного автомобиля, законодательство России позволяет вернуть часть уплаченного налога исключительно нерезидентам страны, потому как они не обязаны уплачивать российские налоги, как например, резиденты РФ.

Возврат при покупке квартиры либо дома

Как вернуть ндс с покупки квартиры? Исходя из статьи двести двадцать Налогового кодекса России, физическое лицо имеет законное право на предоставление налогового вычета (имущественного) в сумме денежных средств, которые были израсходованы на постройку либо покупку дома (квартиры) на территории государства, в размере фактических растрат, но не больше миллиона российских рублей.

Налогоплательщик может вернуть налог от покупки дома либо в квартиры в ипотеку в кредитных организациях, расположенных на территории страны. В частности, возмещению подлежит проценты по имущественному кредиту, не больше одного миллиона рублей.

При неправильном ведении мониторинга деятельности компании может возникнуть такая ситуация как кассовый разрыв, что может привести к банкротству фирмы. : советы по планированию расходов во избежание краха предприятия.

О том, что такое франчайзинг, читайте в материале. Ознакомьтесь с историей этого явления. Плюсы и минусы открытия бизнеса по франшизе.