Работающие граждане в сфере наемного труда, а также предприниматели со статусом плательщика подоходного налога вправе в определенных ситуациях воспользоваться .
Знать этот перечень полезно каждому, ведь порой люди исправно платят 13% со всех своих доходов государству, хотя могли бы уплачивать меньше, если есть законные основания для «скидок».
Законодательная база
Полный список вычетов и условий, при которых они предоставляются человеку, отражен в Налоговом Кодексе РФ.
По причине изменений в экономике, в частности инфляции, и стимулирования граждан к обучению и покупке жилья, периодически в него вносятся поправки. Главное условие для предоставления льготы по остается прежним: человек должен иметь официальный доход. Если же он получает «черную зарплату» или как предприниматель платит ЕНВД или УСН, то прав на вычет 13% нет.
Основные виды возврата налога, которыми пользуются трудоустроенные люди: стандартный, имущественный, социальный, профессиональный. Намного реже используется льгота, связанная со сделками по ценным бумагам, но она также официально закреплена законом.
Стандартные
В отношении себя «скидки» по НДФЛ полагаются в следующих размерах :
Полный перечень категорий лиц, кому положены эти привилегии находится в ст.218 НК РФ . Ранее еще был вычет 400 руб. любому работнику вне зависимости от его статуса, но сейчас он отменен. Если человеку полагаются оба вышеуказанных вычета, то ему предоставляется лишь один из них (наибольший).
При наличии у работающего гражданина детей, ему ежемесячно положены следующие :
- 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
- 3000 – на третьего, четвертого и последующих детей;
- 12 000 – пока ему не исполнится 18 лет, а если он учится на дневной форме обучения и имеет инвалидность 1 или 2 группы, то до 24 лет (для или попечителей детей сумма вычета 6000 р).
Указанные выше привилегии положены в двукратном размере , когда родитель или опекун является единственным. Увеличенную сумму льготы допускается официально оформить при отказе второго родителя воспользоваться привилегией. «Детский» вычет дается независимо от наличия либо отсутствия стандартного возврата налога за себя.
Имущественные
По механизму возврата их можно разбить на 2 большие группы: когда человек покупает или продает определенное имущество.
При продаже
Когда гражданин продает объекты собственности, то он получает доход, с которого, по аналогии с зарплатой, надо исчислить 13% НДФЛ. Но законодатель предусмотрел необлагаемые суммы, то есть налоговые вычеты для ситуаций, когда собственник владеет имуществом менее 3 лет.
От того, что именно продает человек зависят размеры льгот:
Вместо указанных выше вычетов в размере фиксированных сумм, человек имеет право обосновать документально свои расходы и полностью или частично уменьшить налоговую базу . К примеру, человек купил в автосалоне машину за 1,43 млн руб., а через 2,5 года он продал ее за 1,15 млн руб. Платежные документы на покупку автомобиля будут основанием, чтобы НДФЛ по этой сделке вообще не начислялся, хотя сумма продажи намного превышает установленный законом порог.
При покупке
Льгота применяется только или строящегося дома (в том числе долей), а также земли под ним. Государство дает возможность официально работающему человеку вернуть 13% с суммы покупки такой собственности. Предел – 2 млн. руб., а если жилье приобретено , то дополнительно предоставляется вычет 3 млн. . Кредит надо оформлять только ипотечный. С обычной ссуды вернуть 13% не получится.
Причем количество жилых объектов, купленных после 2014 г., на которые распространяется имущественная льгота при покупке не ограничено, но «потолок» по ним 2 млн руб. (то есть в сумме за всю жилую недвижимость). Раньше получить такую льготу от государства реально было только с одного объекта. Если же человек уже пользовался этим вычетом до 2014 г., то повторно воспользоваться такой льготой от государства не разрешается.
Социальные
Законодатель предусматривает несколько категорий расходов социальной направленности, за которые работающий человек вправе вернуть 13%.
Лечение
Понесенные затраты медицинского характера принимаются к вычету в трех случаях :
- себя и близких родственников. Льгота предоставляется по платным медицинским услугам врачей во всех государственных и частных клиниках. Полный перечень таких услуг содержится в Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Отдельные виды лечения считаются дорогостоящими и не имеют ограничений по сумме.
- При покупке лекарств из утвержденного перечня (в указанном выше Постановлении). В этом случае у врача надо обязательно брать рецепт по форме 107-У и сохранять платежные документы, так как их потом потребуется предъявить, чтобы воспользоваться правом на возврат налога.
- При оплате добровольного медицинского страхования.
Обучение
Налоговый вычет действует при денежных затратах на свое , а также учебу детей и подопечных в образовательных заведениях.
Наиболее часто граждане используют эту льготу при следующих видах и формах образовательного процесса :
«Потолок» по вычету за лечение и обучение суммарно равен 120 тыс. руб. Возврат по учебе детей ограничен 50 000 р. на каждого ребенка .
Пенсионные и страховые взносы
- платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, подписанных с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
- дополнительные платежи на (в частности, программа софинансирования);
- страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, которые заключаются со страховой компанией;
- страховые взносы по договорам добровольного .
Оформление документов допускается как с самим налогоплательщиком, так и с некоторыми близкими родственниками.
Благотворительность
Часть денежных средств, которые человек уплатил на благотворительные цели можно вернуть.
Но организация, куда вносятся деньги, должна быть одной из следующих:
- Благотворительные организации (чаще всего – фонды, ассоциации).
- Компании социальной направленности, не преследующие целью работы извлечение прибыли (некоммерческие). Платежи должны быть именно на проведение основной их деятельности.
- Религиозные организации. При этом взносы должны быть только на осуществление той деятельности, которая прописана у них в уставе.
- Некоммерческие организации, работающие в сфере просвещения, спорта (кроме профессионального), социальной помощи, защите животных, образования, охраны природы и других областях. Помимо добровольных пожертвований, взносы также могут быть направлены на аккумулирование или увеличение целевого капитала таких организаций.
С платежей на благотворительность в детские сады тоже можно вернуть НДФЛ (так как это учреждение образования). Главное условие – правильно оформить документально такие взносы.
Этот вид социального вычета ограничен четвертью годового дохода налогоплательщика . Например, если заработок человека за год составил 580 тыс. руб., а на благотворительные цели он направил 170 тыс. руб., то вернуть 13% получится лишь со 145 000 (580/4).
Профессиональные
Применяется только ограниченным кругом лиц :
Предоставляется такая льгота в двух вариантах: в сумме подтвержденных документами расходов или в размере 20% от всего дохода. Это не касается авторских вознаграждений по отдельным видам интеллектуального труда и ряда изобретений (вычет 20–40%).
Осуществление операций с ценными бумагами
Такая льгота полагается, если человек проводит операции с ценными бумагами и по итогам года получен убыток .
Его учитывают двумя путями :
- если по иным операциям есть положительный результат, то учет убытка происходит в текущем году при расчете НДФЛ;
- если по другим операциям дохода нет, то убыток переносится на будущие годы (вернуть можно в течение 10 лет).
Законодатель предусматривает, что учесть убыток можно только по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке. Притом, в будущем вычет действует только по точно таким же операциям.
К примеру, гражданин в 2014 году при работе с ценными бумагами получил отрицательный результат 180 тыс. руб., а в 2015 году – прибыль в размере 135 000. С дохода был уплачен подоходный 13%, то есть 135*0,13=17,55 тыс. руб. Для возврата налога (сальдирования убытка) подается за 2015г. и указывается вся сумма полученного ранее убытка. Так как прибыль за этот год меньше прошлого убытка, то зачтется именно 125 000 р. и гражданин получит возврат только 16,25 тыс. руб. Остаток 55 000 (180 — 125) переносится на будущие годы.
О правилах получения возврата налога в различных ситуациях смотрите в следующем видеосюжете:
Возмещение НДФЛ при покупке квартиры может быть произведено через территориальную ИФНС путем зачисления денег на расчетный счет налогоплательщика или через работодателя в виде неудержания с зарплаты налога при ее выплате. Рассмотрим как вернуть подоходный налог из бюджета через работодателя, какие документы потребуются для возврата средств через налоговиков, а также алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ для представления в ФНС
Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры?
С 2014 года порядок возврата 13 процентов от покупки квартиры немного изменился: теперь имущественный вычет можно использовать несколько раз (при приобретении нескольких объектов недвижимости) в пределах 260 тыс. руб. Этот лимит составляет 13% от максимальной суммы вычета на стоимость недвижимости, которая не может превышать 2 млн руб.
Если жилье было приобретено (построено) за счет кредитных средств, налогоплательщик вправе возместить сумму оплаченных банку процентов, но не более 390 тыс. руб.
Многократный возврат НДФЛ при покупке квартиры смогут совершить только те налогоплательщики, которые не использовали данную налоговую льготу ранее, поскольку до 2014 года таким вычетом можно было воспользоваться лишь 1 раз в жизни, независимо от стоимости объекта.
Следует учесть еще один нюанс: возмещение НДФЛ при покупке квартиры может быть произведено только в размере фактического удержанного или же самостоятельно уплаченного физическим лицом налога с доходов. То есть если лицо не получает доход и с него не удерживается подоходный налог, то и источника для возмещения налога нет.
Право на налоговый вычет обеспечено подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ . Стандартной процедурой для реализации права на имущественный вычет является обращение в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика. При этом потребуется собрать пакет необходимых документов (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ) и передать их в ИФНС. Срок ожидания для проведения выплаты составляет 4 месяца, из которых 3 отводится на проведение камеральной проверки (п. 2 ст. 88 НК РФ) и 1 — на произведение непосредственно выплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Для возмещения налога должно быть выполнено несколько условий:
- физлицо должно быть плательщиком налога с доходов в размере 13%;
- вычет дается только по приобретенной в России недвижимости;
- для расчета за объект использовались личные средства налогоплательщика либо деньги, выданные ему по ипотечной ссуде;
- стороны сделки купли-продажи не являются близкими родственниками либо иными связанными лицами.
Время, прошедшее после приобретения недвижимости, для получения имущественного вычета значения не имеет, однако вернуть можно только тот НДФЛ, который был перечислен в бюджет за последние 3 года.
Право на использование имущественного вычета предоставляется также родителям не достигшего совершеннолетия ребенка, если именно для него приобретается квартира.
2 способа вернуть НДФЛ с покупки квартиры
Налогоплательщику предоставляется право выбора способа, как вернуть НДФЛ с покупки квартиры:
- Если сумма уплаченного ранее налога с полученных доходов позволяет физлицу воспользоваться правом на имущественный вычет сразу, то быстрее получить все средства можно будет через ИФНС. Для этого в заявлении следует указать такой способ возврата налога, как перечисление на свой банковский счет.
- Использовать свое право на имущественный вычет налогоплательщик сможет и другим способом. Предоставляя своему работодателю (работодателям) выданное ИФНС уведомление о подтверждении права воспользоваться возмещением НДФЛ при покупке квартиры, работник может рассчитывать на получение зарплаты без удержания налога в размере 13%. Если положенная сумма не была целиком использована, то остаток неиспользованного вычета переносится на следующий налоговый период.
Преимуществом второго способа является то, что налогоплательщику не надо ждать окончания налогового периода для зачисления вычета налоговой, ведь можно начать пользоваться льготой уже в том же году, когда была приобретена недвижимость (п. 8 ст. 220 НК РФ). Кроме того, документы для получения имущественного вычета у работодателя налоговые инспекторы будут проверять в течение 30 дней (вместо 3 месяцев, если вы желаете получить возврат налога в ИФНС).
Недостатком второго способа является то, что налоговое уведомление для работодателя выдается только 1 раз на протяжении налогового периода. При смене места работы продолжать пользоваться льготой можно будет лишь со следующего налогового периода. Кроме того, применять налоговую льготу работодатель начнет с начала года, в котором получено соответствующее уведомление (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2416), а не с момента покупки недвижимости.
Какие документы нужны, чтобы получить вычет НДФЛ при покупке квартиры?
В соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 220 НК РФ, для того чтобы получить вычет НДФЛ при покупке квартиры, налогоплательщик должен собрать и представить в ИФНС такие документы:
- Договор купли-продажи (мены) на объект жилой недвижимости (квартиру, комнату или долю в них) и также квитанции о проведении расчета за него (подп. 7 п. 1 ст. 220 НК РФ). Все документы подаются в форме заверенных копий.
- Договор о долевом участии в строительстве или акт о передаче такого объекта строительства. Документ подается в виде заверенной копии.
- Если приобреталась квартира в собственность для не достигшего 18 лет ребенка, то необходимо предоставить копию его свидетельства о рождении, а также разрешение органа опеки на совершение такой сделки.
- Также потребуется заверенная копия свидетельства о регистрации права собственности на введенное в эксплуатацию недвижимое имущество (для строящегося жилья данный документ не нужен, достаточно будет акта приема-передачи объекта). С 15.07.2016 вместо «розового» свидетельства госорганы выдают выписку из Единого госреестра прав на недвижимость.
- Копии свидетельства о присвоении ИНН и документа, удостоверяющего личность заявителя.
- Кроме того, налогоплательщику желательно представить справку с места работы по форме 2-НДФЛ. Данная справка не поименована в перечне обязательных документов, однако контролеры вправе ее истребовать. Подробности см. .
Для получения вычета через налоговое ведомство потребуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ . Она представляется начиная с первого квартала года, следующего за тем налоговым периодом, в котором была приобретена недвижимость.
Для того чтобы указать выбранный способ получения имущественного вычета, а также банковские реквизиты налогоплательщика, должно быть подано заявление на возврат НДФЛ . Срок подачи его не регламентирован, но выплаты начнутся только спустя 1 месяц после его представления. В связи с этим желательно подавать такое заявление вместе с полным пакетом необходимой документации.
Полный перечень документов см. в статье "Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2018-2019 годах" .
По истечении отведенного срока для проведения камеральной проверки (3 месяца, если налог возвращает инспекция, и 30 дней, если НДФЛ перестает удерживать работодатель) налоговое ведомство сообщит о своем решении предоставить имущественный вычет либо об отказе. В большинстве случаев отказ в предоставлении имущественного вычета связан с неточностями, допущенными при заполнении декларации. Налогоплательщик сможет подать декларацию повторно, при этом срок проведения камеральной проверки не меняется.
Как заполнить налоговую декларацию?
Для получения права на имущественный вычет физлицу-налогоплательщику потребуется заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Ее форма утверждена приказом ФНС РФ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Заполнению подлежат 5 страниц отчетного документа: титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1 и приложение 6.
Трудностей с заполнением титульного листа возникать не должно, ведь в него заносится персональная информация о физлице и налоговом органе, в который декларация будет подана.
Особенности заполнения декларации:
- В раздел 1 заносятся итоговые результаты расчетов налога: к возмещению или доплате.
- В разделе 2 показывается вся последовательность расчета налоговой базы и итоговой суммы налога.
- В приложение 1 переносятся сведения о доходах из выданной работодателем справки по форме 2-НДФЛ.
- В приложение 6 вписываются сведения о приобретенной квартире, а также проставляется сумма имущественного вычета.
Если декларация заполняется вручную, то на отпечатанном бланке следует выравнивать вносимые данные по левому краю. Если декларация заполняется при помощи компьютерной программы, то по правому краю. Двухсторонняя печать не допускается, также не следует скреплять страницы, чтобы не испортить расположенные слева штрихованные коды.
Как подавать документы на получение имущественного вычета?
Подавать документы на право использования имущественного вычета можно одним из способов:
- Лично. Для этого необходимо найти время и посетить ИФНС по месту своей регистрации. Недостатком такого способа является трата личного времени и необходимость отвечать на возможные вопросы налогового инспектора.
- По почте. Документы лучше отправлять ценным письмом с описью вложения. Недостатком такого способа является то, что если с документами непорядок, то об этом можно будет узнать только спустя 3 месяца, отведенные для проведения камеральной проверки.
- Через личный кабинет налогоплательщика, заполнив предложенную форму декларации в онлайн-режиме. Сканы подтверждающих траты на квартиру документов также необходимо приложить к декларации. Преимуществом такого способа является то, что налогоплательщик сможет отслеживать статус проверки декларации и движение поданного заявления о возмещении налога.
Итоги
Физлица, уплачивающие НДФЛ, при приобретении квартиры могут воспользоваться правом на возврат уплаченного ранее налога либо льготами по освобождению от удержания 13% с доходов, полученных по месту работы. Для того чтобы воспользоваться таким правом, необходимо собрать полный пакет документов и подать в свою ИФНС.
Максимальный размер имущественного вычета, предоставляемого 1 раз на всю жизнь, составляет 260 тыс. руб., а воспользоваться своим правом на него можно сколько угодно раз до полного исчерпания лимита. Это касается объектов жилой недвижимости, приобретенных с 2014 года, либо случаев, когда объект был приобретен раньше, но налогоплательщиком вообще не было использовано право на такой вычет.
Срок ожидания возмещения НДФЛ при покупке квартиры составляет не более 4 месяцев, причем сумма налога, заявленная как подлежащая возмещению в виде выплаты на счет налогоплательщика, будет перечислена ему сразу же, а получение вычета у работодателя получится более длительным.
Каждый человек имеет право получить обратно деньги от государства, т.е. вернуть часть уплаченных налогов. Например, вы можете вернуть часть налогов, если:
- приобретали жилье
- оплачивали обучение или лечение
Ограничения по налоговым вычетам за обучение и лечение установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. Однако имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.
Вычет на приобретение жилья
Чтобы получить вычет на приобретение жилья, необходимо соблюсти три важных условия:- вы покупаете (или строите своими руками) квартиру или дом;
- приобретение квартиры осуществляется исключительно за ваш счет;
- денежные средства, используемые вами при покупке квартиры, заработаны законным способом (т.е. представляют собой «белую» заработную плату либо доход от предпринимательской деятельности).
- если приобретается уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления свидетельства о регистрации права собственности;
- если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры;
- право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом;
- право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.
В 2013 году был заключен договор долевого участия со строительной компанией, а в конце 2015 года дом был сдан в эксплуатацию и оформлен акт приема-передачи. В начале 2016 года было получено свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета возникает с момента подписания акта приема-передачи, т.е. в 2015 году.
Таким образом, в 2016 году можно было подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2015 год налог на доходы.
Обратите внимание, что при покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
Так, если Вы приобрели квартиру, то государство позволяет вернуть 13% с сумм фактически произведенных расходов, не превышающих 2 000 000 рублей. А если квартира приобретается «в ипотеку», также можно вернуть 13% c сумм процентов, уплаченных банку, не превышающих 3 000 000 рублей.
В результате Вы можете максимально вернуть при покупке жилья — 260 000 рублей (2000 000*13%), а по уплаченным процентам — 390 000рублей(3 000 000*13%).
Нужно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?
Чтобы не запутаться, рекомендуем указывать суммы вычета по ипотечным процентам сразу, начиная с первого года предоставления декларации. Однако, чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы, можно заявить вычет по ипотечным процентам как только основной вычет у вас будет исчерпан.
Пример.
В 2016 году Ивановым была куплена квартира в ипотеку за 3 млн. руб. Доходы физического лица составляют 800 тыс. руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году он заявляет в декларации за 2016 год только основной вычет, так как не имеет смысла заявлять проценты. И получает 104 000 рублей. Остаток вычета составит 156 000 рублей (260 000 - 104 000).
В 2018 году Иванов продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию за 2018 год данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года). Размер предельной суммы вычета будет равен предельному размеру, действующему на момент, когда впервые возникло право на получение вычета.
Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет?
До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона).
Возможность вернуть свои деньги при покупке или строительстве жилья предоставляется единожды. При этом абсолютно не важно, сколько квартир или домов вы покупаете - законодательство позволяет получать возврат средств до тех пор, пока вы не достигнете данной суммы.
Пример.
Если вы покупаете жилье за полтора миллиона рублей, то будет возвращена сумма в размере 195 000 рублей (1 500 000*13%). И у вас останется право на возврат 65 000 рублей ((2 000 000 - 1 500 000) * 13%), которые можно получить при покупке другой квартиры.
Могут ли получить вычет родители, приобретающие жилье для своих несовершеннолетних детей?
Да. Согласно п.6 ст.220 НК РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка. При этом ребенок не теряет право на вычет, если родитель получил имущественный вычет за него.
Могу ли я сейчас получить вычет по жилью, приобретенному до 2014 года?
Да. Если Вы приобрели жилье до 2014 года и планируете получить по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.
Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).
Важно знать, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) вы можете снова получить имущественный вычет.
Какой пакет документов необходимо предоставить, чтобы получить имущественный налоговый вычет?
Для получения вычета в налоговой инспекции потребуется:
- заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором приобретена недвижимость,
- предоставить документы, подтверждающие право на указанный вычет и платежные документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы;
- копию кредитного договора и справку из банка об уплаченных процентах (если вы также хотите получить вычет по ипотечным процентам);
- оформить заявление о возврате налога и подать их в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Основание для вычета
Документы, являющиеся основанием для вычета
Приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них
1. Договор о приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
2. Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Строительство жилого дома
- Договор, предусматривающий строительство жилого дома.
- Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом.
Приобретение прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме)
- Договор участия в долевом строительстве.
- Передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами
Приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства
- Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем.
- Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Приобретение земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них
Как получить вычет, если квартира приобретена в совместную собственность с супругом?
В случае, если вы приобретаете квартиру в общую совместную собственность с супругом, то вычет может получить и супруг и вы. Доли каждого из супругов явно определены и прописаны в свидетельстве о регистрации права собственности.
До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности. Однако согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами. А именно:
- Если оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами (каждый оплачивал свою долю самостоятельно), то каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.
- Если официально расходы производил один из супругов (или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов), то супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов. Связано это с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Следовательно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление.
При этом стоит отметить, что согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам (Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).
Вычет на обучение и лечение
Если Вы в прошлом году оплачивали свое обучение или тратили деньги на лечение, то государство позволяет Вам вернуть 13% от суммы, уплаченной за обучение и лечение, но не более 15 600 рублей (120 000 рублей*13%).Обязательными условиями предоставления данного вычета является:
- наличие у медицинских и образовательных организаций соответствующей лицензии;
- представление документов, подтверждающих его фактические расходы.
Можно ли получить вычет при оплате обучения своим родственникам?
Да. Право на вычет предоставляется при оплате обучения:
- своего ребенка по очной форме в возрасте до 24 лет в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей (т.е. максимально за обучение одного ребенка можно вернуть 6 500 рублей (50 000 рублей*13%);
- своего брата (сестры) в возрасте до 24 лет обучающихся по очной форме в размере фактических расходов с учетом ограничения-120 000 рублей (не более 15 600 рублей).
- справка, подтверждающая очную форму обучения за соответствующий период;
- свидетельство о рождении ребенка;
- документ, подтверждающий родство с братом (сестрой).
Да. Право на вычет предоставляется также в случае оплаты лечения супруги (супруга), родителей, детей в возрасте до 18 лет. Для подтверждения расходов дополнительно могут понадобиться:
- свидетельство о рождении ребенка, при оплате лечения ребенка в возрасте до 18 лет;
- свидетельство о браке, в случае оплаты лечения супруги (супруга);
- Ваше свидетельство о рождении, если оплачивалось лечение за родителя.
Какими документами подтверждать расходы на обучение и лечение?
Для подтверждения расходов на обучение у Вас должны быть в наличии следующие документы (и их копии):
- договор с образовательным учреждением, с реквизитами лицензии на осуществление образовательной деятельности;
- копия лицензии, если реквизиты не указаны в договоре;
- дополнительное соглашение к договору, в случае изменении стоимости обучения;
- платежные документы, подтверждающие оплату обучения.
- договор с медицинским учреждением на оказание соответствующих услуг;
- справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением;
- платежные документы, подтверждающие оплату медицинских услуг.
Нет. Если Вы в одном налоговом периоде несли расходы на обучение, на лечение и вычет не удалось использовать полностью, то его остаток не переносится на следующий год.
Можно ли отправить декларацию 3-НДФЛ по почте?
Декларация может быть направленна в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналом связи или через личный кабинет налогоплательщика в интерактивном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на официальном сайте ФНС РФ.Можно ли получить вычеты за прошлые годы?
Да. Если расходы на покупку квартиры, на обучение и лечение были произведены несколько лет назад, документы на вычет Вы не подавали, то Вы вправе подать на вычет в отношении указанных расходов, при этом возврат будет осуществляться за счет сумм НДФЛ, уплаченного в бюджет за эти года.Также отметим, что никаких ограничений и сроков давности законодательство не устанавливает. Вы можете оформить налоговый вычет в любое время, самостоятельно решить, получать ли всю сумму целиком или делить ее на части. Все, что от вас требуется - собрать необходимые документы и подать их в свою налоговую инспекцию.
Можно ли в одной декларации 3-НДФЛ заявить одновременно вычет на покупку квартиры, на лечение и на обучение?
Да, в декларации нужно заполнить соответствующие листы: на получение имущественного и социального вычета.Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России. Она позволяет автоматически сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, проверит корректность введенных Вами данных, что уменьшает вероятность появления ошибки. Программу можно найти следующим образом:
главная страница>>> программные средства (внизу)>>> декларация>>> программа установки (ехе)>>> загрузить.
Подать документы для получения вычета, помимо традиционных способов, таких как личное представление в налоговую и направление бумаг по почте, можно воспользовавшись Личным кабинетом налогоплательщика, расположенным на сайте Федеральной налоговой службы.
Также можно заполнить декларацию через портал Госулуги.
В какой срок необходимо подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ?
Если вы заявляете в налоговой декларации как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, вы обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Если же вы отражаете в декларации только сумму имущественного вычета, то можете представить декларацию и после 30 апреля.Через сколько времени я получу свои деньги?
Налоговая инспекция проверяет декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если заявление о возврате налога вы подали одновременно с декларацией, то налог должен быть возвращен вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки или даты, когда она должна быть завершена по правилам ст. 88 НК РФ (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).Что необходимо, чтобы вернуть подоходный налог?
Возврат
подоходного налога - сложная бюрократическая процедура, требующая за
каждый год декларирования:
По результатам налоговой декларации осуществляется возврат , удержанного с доходов налогоплательщика в бюджет РФ. , а также предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13% . |
|
Кто может осуществить возврат подоходного налога?
| Категории
налогоплательщиков |
Вид налогового вычета | Предельная сумма возврата подоходного налога |
| Собственник жилья (квартиры, комнаты, дома, долей в них) | с покупки жилья |
260 тыс. руб
(с 2008 г) |
| Ипотечный заемщик (созаемщик) |
с процентов (по целевому кредиту на приобретение жилья) |
13% от суммы процентов
|
| Гражданин, оплативший собственное обучение и/или обучение детей до 24 лет |
15600 руб
в год + |
|
| Гражданин, оплативший собственное лечение , лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, а также приобретавший медикаменты и/или полис ДМС |
обычное лечение - 15600 руб
в год, |
|
| Гражданин, вносящий пенсионные взносы по договору пенсионного обеспечения (страхования) в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов | по пенсионным программам |
15600 руб в год |
Собственник жилья может осуществить возврат подоходного налога ( ) с покупки жилья в сумме до 260 000 руб. , если акт и право собственности получено после 1 января 2008 года ( в удвоенном размере). Если сделка с недвижимостью зарегистрирована ранее, то вернуть можно в бесспорном порядке до 130 000 руб . налога. В связи с увеличением размера вычета возможны спорные ситуации. При этом возврат подоходного налога возможен в большей сумме, чем считает налоговая инспекция. Спор решается в судебном порядке.
Ипотечный заемщик может осуществить возврат подоходного налога (13% ) с уплаченных банку процентов по ипотечному кредиту, использованному для приобретения жилья, а также при рефинансировании первичного кредита после 1 января 2010 года.
Гражданин, понесший социальные расходы. При получении на обучение , лечение , лекарства , пенсионное обеспечение можно осуществить возврат подоходного налога в сумме до 15 600 руб.
Основные трудности и ошибки при возврате подоходного налога
Ошибки в налоговой декларации : налоговая инспекция присылает запрос на корректировку декларации, что занимает время, и может повторяться несколько раз.
Подача неполного комплекта документов: помимо основных могут потребоваться дополнительные документы в зависимости от специфики налоговой ситуации (выявляется в ходе камеральной проверки).
Отсутствие документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, неправильное их оформление, или изменение целевого назначения расходов.
Ошибка в заявлении на налоговый вычет (наиболее сложные формулировки возникают по имущественному вычету вместе с ипотекой и при наличии совместной собственности).
Потеря документа в налоговой инспекции (встречается редко, но бывает).
Заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ) не может быть исполнено из-за неподходящих реквизитов счета или не так указан номер сберкнижки.
Не следует заблуждаться , что на форумах в Интернет можно получить бесплатно профессиональную консультацию по возврату подоходного налога (НДФЛ). Таких специалистов очень мало и они не тратят на это свое время. Для возврата налога отнюдь не достаточно заполнить и сдать налоговую декларацию. Это не простая бюрократическая процедура.
Чтобы осуществить возврат подоходного налога, необходимо соблюсти ряд формальностей :
Срок возврата подоходного налога (НДФЛ)
1. проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (п. 2 НК РФ).
2. По истечении данного периода времени налоговая инспекция обязана направить Заявителю письменное сообщение о проведенной камеральной налоговой проверке декларации и предоставлении либо отказе в предоставлении . На практике решение может высылаться с запозданием на 1-3 месяца.
3. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 НК РФ).
Таким образом, минимальный срок возврата составляет 4 месяца . Однако, на практике срок возврата удлиняется по вышеуказанным причинам. В итоге, фактический срок возврата подоходного налога составляет 6-8 месяцев , а в отдельных случаях растягивается на 12-16 месяцев.
Внимание! Если возврат подоходного налога () осуществляется с нарушением срока, то налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования Центрального банка РФ (п. 10 НК РФ). Чтобы затребовать пени, необходимо документировать все этапы взаимодействия с налоговой инспекцией при подаче документов на возврат подоходного налога.
Как осуществляется возврат подоходного налога?
Возврат подоходного налога ( ) может осуществляться двумя способами. Первый вариант - за прошедшие годы. В этом случае денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика в банке (налоговые органы предпочитают возвращать налог на сберкнижку). Второй вариант - за текущий год, но только для с покупки квартиры. В этом случае от налогового органа получается уведомление о подтверждении права на имущественный вычет для представления его налоговому агенту (работодателю). Здесь уже по месту работы проводятся все расчеты и тем самым осуществляется возврат подоходного налога. может не удерживаться с текущих выплат заработной платы до исчерпания размера имущественного вычета, а также возвращаться за прошедшие с начала года месяцы, но не во всех случаях (существует неопределенность).
Если пропущен срок возврата подоходного налога - 3 года
Если налогоплательщик пропустил трехлетний срок подачи заявления на возврат подоходного налога (НДФЛ), то это не препятствует ему обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или судопроизводства (Определение Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 N 173-О). В данном случае будут действовать общие правила исчисления срока исковой давности - со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (п. 1 ст. 200 ГК РФ).
В этом случае также заполняются налоговые декларации за прошедшие годы (2001-2008 гг.). В такой ситуации целесообразно заказать услуги по комплексному сопровождению возврата подоходного налога (заполнение деклараций, оформление всех заявлений, описей документов, уведомления о вручении). В этом процессе с минимальными затратами (1-2 тыс. руб) поможет Налоговый советник (www.nalog0.ru ).
Если правоустанавливающий документ получен до 2014 года, возврат можно осуществить на сумму не более 260 000 рублей однократно при условии всех вышеперечисленных пунктов. Неиспользованная сумма, в случае, если недвижимость стоит меньше двух миллионов, сгорает.
Право на имущественный вычет при покупке квартиры второй раз, возникшее после 2014 года, позволяет подавать на возмещение столько раз, пока подлежащие возврату средства не станут равны 260 000 . О том, сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет, написано .
С ипотекой немного другая история : свидетельство 2013 года позволяло осуществлять возврат с переплаты по ипотеке в неограниченных денежных рамках, в то время как в настоящий момент можно вернуть максимально 390 000 рублей при условии банковского займа.
Через работодателя
Выясним сперва можно ли вернуть налог с покупки квартиры второй раз через работодателя и что для этого понадобится.
Чтобы высчитать сумму , полагающуюся по закону за расходы на жилье, необходимо от 260 000 отнять тот вычет, который вы уже получили в первый раз или должны дополучать , если процесс еще не завершен. Одновременно можно оформить возврат налога при покупке квартиры второй раз на следующую недвижимость.
Часто задают вопрос: «Могу ли я получить налоговый вычет с покупки квартиры второй раз в ипотеку?». В случаях ипотечных покупок возможен выбор . Поскольку средства за переплату по кредиту можно вернуть только один раз, и в обоих случаях использовался заем, выгоднее к возврату оформлять тот кредит, где переплата больше.
Куда обращаться?
Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры второй раз необходимо:
- Предоставить заявление в налоговую и все необходимые документы.
- Получив уведомление из налоговой о результате рассмотрения заявки, отнести его в бухгалтерию организации, работником которой вы являетесь. Туда же необходимо подать заявление.
Что для этого нужно?
Рассмотрим документы, которые необходимо собрать, чтобы оформить налоговые вычеты при покупке второй квартиры:
- оригинал справки 2-НДФЛ , подготавливает бухгалтерия;
- документ-основание , по которому приобретено право (договор купли-продажи, акт передачи жилья), в оригинале и копии;
- выписка из ЕГРН или свидетельство , в оригинале и копии;
- чеки о внесении всей стоимости за жилье , в оригинале и копии;
- квитанции о дополнительных тратах на обустройство имущества, если речь идет о новостройке, в оригинале и копии;
- договор об ипотеки , если недвижимость приобреталась с помощью заемных средств, в оригинале и копии;
- справка из банка об уплаченных процентах по ипотеке, если таковая имеется (тоже в двух вариантах).
Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ: , .
Заполнение заявления
Как правило, образец у них есть, да и заполнить очень легко. Указываете размер, который вам причитается, и год.
Ниже вписываете данные своего счета. Наличными налог не выдается.
Скачать заявление на предоставление вычета при покупке квартиры :
- для налоговой: , ;
- для работодателя: , .
Особенности заполнения декларации пенсионерам
- Представлять свою заявку следует не ранее окончания календарного года, в котором была совершена покупка. То есть за сделку от 2016 г. возвращать средства можно в 2017 за 3 предшествующих года.
- Невозможно оформлять возврат более, чем за 4 последних года.
- Если за текущий период у пенсионера не имелось доходов, то и средств, подлежащих возврату, нет. Например, гражданин вышел на пенсию 6 лет назад и с тех пор не трудоустроен, значит, подавать на вычет он не имеет права.
О том, можно ли получить вычет неработающему пенсионеру и как это сделать, написано .
Сроки и госпошлина
В декларации обязательно указываются сведения о полученных ранее вычетах, и сумму, перешедшую с прошлого налогового периода.
Как правило, этот способ продлевается месяца на 3, после проверки документации на указанный вами счет перечисляются средства. Возможно, налоговая затребует уточнить некоторые детали при обнаружении противоречий.
Пример 6 . Супруги Вероника и Андрей Егоровы приобрели квартиру, которая по всем документам числится за Андреем. Однако он уже применял право на компенсацию. Цена жилья – 2 млн. Супруги подготовили произвольное заявление, в котором указали, что для Вероники доля вычета составляет 100%, для Андрея — 0%. Таким образом, жена получила компенсацию в полном размере за квартиру своего мужа.