Расчет отпуска в году порядок расчета. Как рассчитать отпускные

– долгожданное время для всех трудоустроенных граждан. Согласно законодательству РФ, сотрудникам, работающим по условиям трудового договора, гарантирован ежегодный отпуск длительностью в 28 календарных дней. При этом 14 из них должны идти непрерывно. Во время отпуска сотрудник получает специальное денежное вознаграждение – отпускные. Система расчета выплат довольно проста и не меняется с годами. Определить сумму отпускных для сотрудника, который работал весь год и получал стабильную зарплату, несложно. Но некоторые ситуации могут сбить с толку даже опытного бухгалтера. В этой статье мы рассмотрим тонкости расчета отпускных, действительные для 2017 года.

Для каждого сотрудника предусмотрен отпуск на 28 календарных дней в год

Изменения в системе выплат

В прошедшем году порядок начисления отпускных немного изменился.

  • Во-первых, при определении среднего дневного заработка сотрудника нужно учитывать коэффициент индексации зарплаты. Как его исчислять и применять в формулах, мы расскажем чуть позже.
  • Во-вторых, подоходный налог на отпускные теперь нужно платить не в день получения средств, а не позднее последнего дня месяца их перечисления. При этом была введена новая отчетная форма 6-НДФЛ.
  • В-третьих, отпускные должны быть перечислены сотруднику за 3 дня до его ухода на отдых.

Начисление выплат происходит на основе среднего дневного оклада за расчетный период. Как правило, он составляет 12 месяцев, если иной порядок не предусмотрен трудовым договором. В таком случае формула расчета среднего дневного заработка довольно проста:

СДЗ=ЗП / (12*29.3)

  • СДЗ – средний дневной заработок.
  • ЗП – общая сумма зарплаты за расчетный период.
  • 12 – количество месяцев в году. Бывают случаи, когда сотрудник выходит на отдых, проработав менее года. Он может сделать это после 6 месяцев в штате компании. В таком случае расчетным периодом станет весь срок его работы, будь то 6, 8 или 10 месяцев. Время организованных забастовок, неоплачиваемых отпусков (в том числе – декретного и по уходу за ребенком) и простоев не по вине работников не включается в расчетный период. Также из него вычитаются выходные, приуроченные к государственным праздникам.
  • 29.3 – это среднее количество дней в месяце. Стоит обратить внимание на тот факт, что до 2014 года эта число официально составляло 29.4. Однако сейчас в расчетах используется именно такой коэффициент. Полученное число умножается на количество дней в отпуске (например, 14 или 28), и у нас получается общая сумма отпускных.

Сотрудник может пойти в отпуск после первых 6 месяцев работы в компании

Начисления отпускных при различных обстоятельствах

Казалось бы, определить сумму выплат не так уж сложно. Однако некоторые случаи требуют особого рассмотрения. Часто сотрудники предприятия не могут выполнять свои обязанности из-за болезней или по личным обстоятельствам. В таком случае пропущенные дни вычитаются из формулы. К примеру, сотрудник Н. был на больничном с 1 по 10 апреля 2017 г. и пропустил 10 рабочих дней.

Общее количество дней в месяце – 30. Считаем: 30-10=20 – столько дней Н. отработал. Теперь рассчитаем суммарное число календарных дней по формуле: 29.3/30*20. У нас получится 19.5. Подставим эти данные в общую формулу: ЗП / (11*29.3+19.5). Полученное число и будет средней дневной зарплатой за расчетный период.

Также оклад работника может . Это происходит в случаях, когда возрастают оклады всех сотрудников компании. В такой ситуации следует рассчитать коэффициент индексации. Для этого вознаграждение после повышения зарплаты делим на оклад до индексации. Например, в течение 10 месяцев сотрудник М. получал 30 000 рублей. После того, как заработная плата работников предприятия возросла, оклад М. составил 35 000 рублей.

За весь год М. ни разу не брал отгулов и не выходил на больничный. Итак, считаем: 35 000: 30 000 = 1.2. Это и есть коэффициент индексации. Подставляем его в формулу: 10*30 000*1.2+2*35 000 = 430 000. Мы получили общий заработок М. за год. Теперь определим средний дневной заработок сотрудника: 430 000: 12: 29.3=1 222. Умножаем это число на количество дней отпуска и получаем общую сумму отпускных. Если же зарплату повысили только одному сотруднику, коэффициент индексации в расчете не участвует.


С увеличением зарплат в компании оклад работника индексируется

Расчет отпускных при дополнительных выплатах

Часто сотрудники получают особые дивиденды. В их число входят премии, надбавки, оклады за класс сотрудника, выслугу лет, сложность работы и так далее. Эти суммы также учитываются при расчете отпускных. Ежемесячные премии включаются в заработок за месяц. Стоит отметить, что если в течение одного месяца сотрудник получил несколько премий, то в расчете может фигурировать только одна из них на выбор работодателя.

Одноразовые премиальные делятся на количество месяцев в расчетном периоде, и полученная сумма прибавляется к ежемесячному окладу. Эта система действует только в том случае, если вознаграждение начисляется по итогам работы в рамках расчетного периода. Если в январе 2017 года сотрудник получил премию за 2016 год, она уже не будет влиять на сумму отпускных.

Какие выплаты не входят в расчет отпускных?

При начислении оклада не учитываются следующие выплаты:

  • Единовременные платежи: командировочные, выплаты за выполнение особых поручений, премии за изобретения и рационализаторские предложения.
  • Вознаграждения, связанные с праздничными датами (например, юбилеем) и активной общественной работой сотрудника.
  • Социальные выплаты (пенсии, государственные дотации).
  • Средства, выданные предприятием на проезд, питание, отдых сотрудников в санаториях.
  • Стоимость специальной одежды, обуви и средств гигиены, предоставленных компанией.
  • Материальные вознаграждения за призовые места на соревнованиях и конкурсах.

Ряд выплат не входят в перечень данных при расчете отпускных

Учитывая количество всевозможных выплат, которые сотрудник может получить в течение года, расчет отпускных становится непростым делом для бухгалтера. Тем более что система начисления этих вознаграждений меняется из года в год. Возможно, что в 2017 году вступят в силу другие новшества, о которых пока ничего не известно. Поэтому счетоводам остается следить за новостями.

Как рассчитать отпускные - вопрос, часто возникающий у трудящегося населения. Кому-то хочется заранее посчитать деньги на отдых, кто-то желает проверить бухгалтерию своего работодателя, некоторые подозревают ошибку в начислениях. Как рассчитать отпускные (формула ), изложено в данной статье .

Что такое отпускные

В соответствии с действующим трудовым законодательством каждый работник имеет право ежегодно пользоваться довольно продолжительным периодом отдыха, за время которого за ним сохраняется его рабочее место и должность. Отпускное время оплачивает работодатель, причем денежное содержание выдается трудящемуся заранее.

Отпускные - это, фактически, зарплата работника за то время, что он мог бы работать, но будет отдыхать. Таким образом, отпускные - это денежная выплата работнику перед отпуском, представляющая собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха.

Как рассчитать отпускные в 2017-2018 годах

Для того чтобы посчитать сумму подлежащих к уплате отпускных, нужно сначала просчитать средний дневной доход гражданина, беря за основу размеры денежных сумм, полученных работником в минувший перед отпуском год. Точнаяформула расчета отпускных определена Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 (далее — Положение).

Средний дневной заработок трудящегося высчитывается по формуле:

Д - доход сотрудника за прошедший перед отпуском год;

12 - число месяцев в году;

29,3 - установленное Положением (п. 10) среднее число дней в месяце в течение года.

Например, суммарный доход сотрудника за год - 240 000 рублей. Применяем формулу

240 000 / 12 / 29,3

и получаем средний дневной заработок, равный 682,60 рубля. Это идеальный вариант, когда сотрудник трудился все рабочие дни в расчетном этапе (год).

Как рассчитать отпускные , если какие-то месяцы из расчетного года отработаны трудящимся частично? В этом случае средний дневной доход получается, если поделить заработок за прошедшее время (Д) на сумму среднего числа календарных дней (29,3), умноженного на число полных месяцев, и количества дней в неполных месяцах.

К примеру, работник трудился 11 месяцев из расчетного года без перерыва, а в одном из месяцев был на больничном 2 недели (то есть работал 15 календарных дней месяца). Соответственно, его доход за год будет меньше на 10 000 рублей (ежемесячные 20 000 рублей в одном из месяцев были получены не полностью). Средний дневной заработок в этой ситуации будет равен:

230 000 / (29,3 × 11+15) = 681,89 рубля.

Далее, чтобы произвести окончательный расчет отпускных , надо средний дневной заработок умножить на число суток в отпуске работника. Например, сотрудник уходит в полный отпуск на 28 дней. Значит, 682,6 умножаем на 28 и получаем отпускные, равные 19 112,8 рубля. Либо 681,89 умножаем на 28 и получаем 19 092,92 рубля - отпускные при одном неполном рабочем месяце в году из второго примера.

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

Согласно Положению, для расчета среднего заработка используются все выплаты, производимые работнику предприятием. К ним относятся:

  • зарплата (оклад, повременная оплата, проценты от выручки, комиссионные вознаграждения и прочее);
  • зарплата, полученная работником в натуральной форме;
  • материальное содержание за отработанное время госслужащим и муниципальным служащим;
  • гонорары работникам средств массовой информации и работникам культуры;
  • оплата преподавателям профучилищ за сверхурочные часы работы или уменьшенную нагрузку за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
  • надбавки и доплаты (за секретность, за знание иностранных языков, за выслугу лет, за классное руководство в учебном заведении и прочее);
  • компенсация за неблагоприятные условия труда;
  • другие премии и выплаты.

При этом в расчете не учитываются различные социальные компенсации (матпомощь, оплата обедов, компенсация проезда, обучения и т. д.).

Кроме того, при определении среднего дневного заработка в расчете не участвуют суммы, начисленные за периоды:

  • сохранения за сотрудником среднего заработка в соответствии с трудовым законодательством, кроме перерывов для кормления грудных детей;
  • болезни или отпуска по беременности и родам;
  • простоя по вине работодателя или по независящим от обеих сторон причин;
  • невозможности осуществлять трудовые обязанности в связи с забастовкой, хотя сотрудник и не бастовал лично;
  • дополнительных оплачиваемых выходных, выделяемых для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства;
  • иные случаи освобождения от работы с сохранением полной или частичной оплаты труда или без сохранения таковой.

Порядок расчета дней отпуска, на которые имеет право работник при увольнении

Кроме средней дневной зарплаты работника для вычисления размера отпускных при увольнении необходимо знать количество дней отпуска, на которые имеет право сотрудник к моменту прекращения трудовых отношений. Современное трудовое законодательство не устанавливает методик расчета дней отдыха, на которые имеет право трудящийся к моменту увольнения, поэтому при расчете используются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Если сотрудник работал у нанимателя 11 месяцев, получил право на отпуск, но не воспользовался им, ему уплачивается полная компенсация. В других вариантах возмещают дни отдыха пропорционально количеству проработанных месяцев в неполном рабочем году. Число дней отпуска, положенных трудящемуся (Ку), высчитывается по формуле:

Ку = (Мо × Ко) / 12,

Мо - месяцы, проработанные гражданином;

Ко - количество суток ежегодного отпуска работника;

12 - число месяцев в году.

Другой метод расчета, которым тоже пользуются работодатели, предложен Рострудом в письмах от 31.10.2008 № 5921-ТЗ, от 08.06.2007 № 1920-6, от 23.06.2006 № 944-6. Суть метода в том, что каждый проработанный сотрудником месяц предоставляет ему право на 2,33 дня отдыха (28-дневный отпуск / 12 месяцев) либо больше, если отпуск трудящегося составляет большее количество дней (например, для учителей 56 / 12 = 4,67). Количество месяцев, отработанных гражданином, при исчислении дней отпуска считается таким образом, что излишки меньше половины месяца исключаются из расчетов, а больше половины - округляются до полного месяца.

Однако этот метод не всегда точен. Если таким способом высчитывать количество отпускных дней, заработанных за полгода работы, мы получим не 14 суток, а 13,98 дней, а действующие законодательство не предусмотрело возможности округлять дни отпуска. Минздравсоцразвития отдельно в своем письме от 07.12.2005 года № 4334-17 сообщает, что если предприятие принимает решение об округлении дней отпуска, то это должно быть всегда в большую сторону - в пользу работника.

Как рассчитываются отпускные при увольнении

В соответствии с действующим законодательством при увольнении работник должен получить среди прочих положенных выплат и компенсацию за неиспользованный к моменту расторжения трудового договора отпуск. Никаких установленных сумм компенсации закон не предусматривает, а размер выплаты определяется в зависимости от средней заработной платы работника за прошедший годовой период.

Другим показателем, который необходим, чтобы понять, как рассчитываются отпускные при увольнении, является количество дней отпуска, «заработанных» сотрудником ко дню расторжения трудового договора .

Скачать форму договора

Таким образом, размер отпускных при увольнении определяется путем умножения средней дневной зарплаты работника за прошедший расчетный год на количество дней отпуска - заработанных, но не использованных сотрудником.

К примеру,как рассчитать отпускные , если средняя дневная зарплата работника равна 682,6 рубля? Допустим, после последнего отпуска и до увольнения работник проработал 6 месяцев, то есть уже «заработал» 14 дней отдыха (половину от стандартного 28-дневного отпуска). Считаем:

682,6 × 14 = 9 556,4.

9 556,4 рубля - компенсация за неиспользованный отпуск, которую должны выплатить сотруднику при расторжении трудового договора .

Подводя итог, можно сказать, что трудовое законодательство в области определения расчетов количества дней отпуска, причитающихся работнику ко дню увольнения, несовершенно. Один из методов подсчетов установлен нормативным актом 30-х годов прошлого века, который действует в той части, что не противоречит современному законодательству. Другой метод предложен в рекомендательной форме и в значительной степени критикуется. Однако каждый работодатель имеет право выбрать для своей организации один из имеющихся методов расчета. Главное — помнить, что любые неточности в вычислениях (дробные значения и проч.) должны трактоваться с выгодой для работника.

Рассчитываться отпускные в 2017г. будут по определенной схеме. Так, если все произошло «по плану», а именно сотрудником были отработаны полостью все месяцы года, отсутствовали больничные листы, то расчет не займет много времени и сил. А вот при не полностью отработанном расчетном периоде необходимо быть предельно осторожным, рассчитывая отпускные

31.08.2016

Как правильно начисляются суммы отпускных в 2017г.?

Сумма отпускных рассчитывается по специальной формуле, которая утверждена статьей 114 ТК РФ, пунктом 9, абзацем 4 Положения, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. №922.

Выглядит она следующим образом: сумма отпускных в 2017г. = заработок (среднедневной) * календарные дни отпуска (их количество).

Здесь следует дать некоторые пояснения. Так, длительность расчетного периода - 12 месяцев (календарных), которые предшествуют периоду сохранения за каждым отдельным сотрудником заработка (об этом гласит статья №139, часть 3 ТК РФ). К примеру, работник трудится в компании/организации с 2012г. По плану с 21.07.2017г. он уходит в отпуск. Так, расчетным периодом в данном случае будет считаться следующий: 01.07.2016г. - 30.06.2017г. А с определением расчетного периода при различных ситуациях можно ознакомиться в таблице, представленной ниже:

Ситуация

Период для расчета отпускных

Работник работает в фирме/компании последние 12 месяцев (обязательно календарные), за этот период производились начисления заработной платы (другие выплаты)

12 месяцев непосредственно перед отпуском (календарных)

Работник работает в фирме/компании меньше 12 месяцев (календарных)

С даты официального трудоустройства по тот месяц, который предшествует тому, в котором сотрудник идет в отпуск.

Работник последние 12 месяцев нигде не работал, заработная плата ему не начислялась

Последние 12 месяцев (календарных), в течение которых сотрудник получал заработную плату на официальных условиях

Если все 12 месяцев (календарных) в расчетном периоде были полностью отработаны, то есть исключаемые периоды отсутствуют, тогда средний заработок рассчитывается о следующей формуле (об этом гласит статья №139 ТК РФ):

Заработная плата (среднедневная) для начисления отпускных, если период для расчета был отработан полностью = Выплаты, которые предусматривает система оплаты труда, за 12 месяцев (календарных) / 12 месяцев (календарных) / Количество календарных дней среднемесячное (оно установлено на уровне 29,3).

Расчет должен включать в себя начисление в двух формах: натуральной и денежной (имеется ввиду заработная плата, премии) за установленный расчетный период. Ограничения по сумме никакие не предусмотрены. С перечнем выплат, которые участвуют в ходе расчета, можно ознакомиться во втором пункте Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007г. (представлен в табличном виде).

Вид выплат

Заработная плата, которая начислялась работнику согласно тарифным ставкам, должностным окладам по факту за отработанное время

Заработная плата за работу, которая была выполнена, согласно сдельным расценкам

Заработная плата в виде процентов от ВР от реализации продукции (также сюда можно включить оказание каких-либо услуг, выполнение определенных работ) либо комиссионное вознаграждение

Заработная плата, которая была выдана не в денежном эквиваленте

Гонорары работников, которые были начислены в редакциях СМИ, организациях искусства (работники должны состоять в списке данных редакций/организаций), а также оплата их труда, происходящая согласно расценкам авторского вознаграждения

Заработная плата, которая была начислена преподавателям учебных учреждений (сюда относят начальное и среднее профессиональное образование) за часы работы сверх установленной, а также уменьшенной годовой учебной нагрузки за нынешний учебный год (время начисления не предусмотрено)

Заработная плата, которая была окончательно рассчитана по окончанию предшествующего события календарного года, обусловлена системой оплаты труда (время начисления значения не имеет)

Надбавки, а также доплаты к ставкам по тарифам/окладам за мастерство на профессиональном уровне, выслугу лет/классность/стаж работы, знание иностранного языка/ученое звание, степень/работу с данными, представляющими собой государственную тайну/расширение зоны обслуживания/совмещение должностей/увеличение объема выполняемых работ/руководящая бригадой должность и тому подобное

Выплаты, которые связаны с условиями труда/повышенный уровень по оплате труда на тяжелых работах/работа в ночное время/работа с вредными, опасными условиями/работа в выходные, праздничные дни/сверхурочная работа

Различные премии, а также вознаграждения, которые предусматривает система оплаты труда

Прочие виды оплат по зарплате, которые применяются у того или иного работодателя

Ситуации, когда расчетный период, а именно 12месяцев, был не полностью отработан, означают, что в нем присутствовали командировки, отпуска, больничные и другие причины. Периоды, а также выплаты по ним, которые необходимо исключить, можно посмотреть в пункте 5 Положения №922 (приведены в таблице ниже).

Время, исключающееся из расчетного периода

Если сотрудником был получаем средний заработок на основании законодательства РФ, исключение составляли перерывы на кормление ребенка, которые предусмотрены ТЗ РФ

Если работником получалось пособие по причине временной нетрудоспособности/беременности и родам

Если работник не работал по причине простоя (вина в простое либо лежит на работодателе, либо не зависит от работодателя и работника)

Если работник не принимал участие в забастовке, но по причине ее проведения не имел возможности выполнять свои прямые обязанности на рабочем месте

Если работником были взяты дополнительные выходные дни (оплачиваемые) с целью ухода за ребенком-инвалидом, инвалидами детства

Если работником были взяты освобождения в прочих ситуациях с полным/частичным сохранением заработной платы/без оплаты труда согласно законодательству

Таким образом, при исключаемых периодах средняя заработная плата должна рассчитываться по специальной формуле, которая обусловлена пунктом 10 Положения №922. В первую очередь следует определить число календарных дней в полностью отработанных месяцах по определенной формуле. Так, число календарных дней в полностью отработанных месяцах расчетного периода определяются путем умножения числа полностью отработанных месяцев на число календарных дней (обязательно среднемесячное, которое равняется показателю 29,3).

Следующим шагом будет исчисление числа календарных дней в месяцах, которые были отработаны не полностью. К каждому подобному месяцу следует применять общую формулу:

Число дней в месяце, не полностью отработанных (календарных) = число календарных дней (среднемесячное - 29,3) / количество дней месяца, отработанного не полностью (календарных) Х число отработанных дней в данном месяце (календарных).

Число дней, которые учитываются в ходе расчета среднего заработка (календарных) = число дней в полностью отработанных месяцах (календарные) + число дней в не полностью отработанных месяцах (календарные).

Заработная плата (среднедневная) = сумма выплат, которые были начислены в расчетном периоде / число календарных дней, которые берутся в учет в ходе расчета средней заработной платы.

Расчет отпускных при не полностью отработанном расчетном периоде на примере

А.А Петров работает в ООО «Алиса», применяющим УСН. С 01.07.2017г. он уходит в отпуск на 2 недели (14 полных дней). Расчетный период для расчета отпускных установлен следующий: с 01.07.2016г. - 30.06.2017г.

В июле 2016г. он получил ежегодный оплачиваемый отпуск на полные 28 дней, в декабре того же года Петров болел 10 дней. Что касается остальных месяцев расчетного периода, то они отработаны в полном объеме.

За последние 12 месяцев (календарных) выплаты для А.А. Петрова составили сумму в размере 546 200 рублей, в том числе отпускные - 31 400 рублей, больничные - 10 300 рублей.

Всего сотрудником были отработаны 10 месяцев из положенных 12, а также 3 дня (календарных) в июле 2016г. и 21 день (календарный) в декабре 2016г.

Число дней, которое учитывается при расчете заработной платы (средней) в полностью отработанных месяцах, равняется 293 (то есть 10 полных месяцев Х 29,3).

Число календарных дней за июль равняется 2,83 (29,3 / 31 день Х 3 дня), за декабрь 2016г. - 19,84 (29,3 / 31 день Х 21 день). Общее число дней, которые учитываются в ходе расчета средней заработной платы, равняется 315, 67 (293 дня + 2,83 дня + 19,84 дня).

В сумму начисленных доходов, которые будут учитываться в ходе расчете, не следует включать заработную плату (среднюю), полученную во время отпуска, а также материальную помощь в виде пособия по причине временной нетрудоспособности. По этой причине отпускные следует рассчитывать, отталкиваясь только из дохода, который равен 504 500 рублей (546 200 рублей - 31 400 рублей - 10 300 рублей). Так, заработок (среднедневной) А.А. Петрова составляет 1598, 19 рублей (504 500 рублей / 315,67 дней), отпускные ему необходимо начислить такие - 22 374, 66 рублей (1598,19 рублей Х 14 дней).

Нужно ли начислять НДФЛ/страховые взносы с отпускных?

В том месяце, когда для сотрудника были рассчитаны отпускные и по ним произведена выплата, на всю их сумму следует также начислить:

  1. Взносы на пенсионное/медицинское/социальное страхование в обязательном порядке. Это утверждено статьей №7, пунктом 1 ФЗ №212 от 24.07.2009г.
  2. Взносы на страхование по причине несчастных случаев/профессиональных заболеваний. Этот факт оговорен в статье №20.1 ФЗ №125 от 24.08.1998г.

При выплате отпускных дополнительно следует удержать НДФЛ (данный факт предусмотрен статьей №208, пунктом 1, подпунктом 10 и статьей №225, пунктом 4 НК РФ).

Как происходит отражение отпускных в учете?

При УСН (объект = доходы-расходы) отпускные, соответственное, уменьшают налоговую базу в ходе их выплаты. Кроме этого, в состав расходов должны включаться страховые взносы, которые были начислены и уплачены с суммы отпускных. В расходах следует отразить всю начисленную сумму, включая сумму вместе с НДФЛ.

А при УСН (объект = доходы) сумма страховых взносов, которые уплачиваются с отпускных, включается в налоговый вычет по желанию (об этом гласит статья №346.21, пункт 3.1, подпункт 1 НК РФ).

В соответствии с положениями нормативно – правовых актов – каждый гражданин, который является трудоустроенным на законных основаниях, имеет право на ежегодный отдых. Его длительность напрямую зависит от должности, которую занимает лицо, а также – от условий договора с работодателем. Но, в любом случае, провести отпуск полноценно не получится без финансовой основы.

Тут стоит упомянуть и о том, что помимо права на отдых, законодателем предоставлена еще и обязанность начальства выплатить специальные средства на проведение отпуска. Так, все дни предусмотренного нормативно – правовыми актами времени для освобождения от работы должны быть оплачены работодателем по специальной системе. В данной статье предлагаем разобраться с тем, о каких именно суммах идет речь и как правильно их рассчитать.

Отпуск в 2017 году – особенности ухода на отдых

Для того, чтобы определить размеры вознаграждения, предварительно нужно проанализировать сам комплекс отпускных периодов. От этого и зависит вычисление суммы пособия и принципа ее определения. Что же представляет собой отпуск? Это предусмотренный в нормативно – правовых актах период, на протяжении которого работнику позволяется не являться на свое трудовое место. Основное назначение такого правового явления – отдых.

Так, каждый, кто работает по 5 дней в неделю, а то и больше, должен иметь специальное время, на протяжении которого он будет освобожден от трудовых обязанностей. В таком случае стоит говорить о социальной защите граждан в трудовой сфере. Право на использование отпуска является неотъемлемым и не может отсутствовать в силу воли работодателя.

Единственное исключение – желание самого работника. Так, на основании наличия определенных причин тот может отказаться от отпускного периода и далее полноценно выполнять свои трудовые функции. Заставить его поступить по — другому работодатель не может. Право на использование или неиспользование отпуска принадлежит исключительно работнику и никому другому. Поэтому воля должна исходить исключительно от него.

В таком случае, используется специальная процедура, которая заключается в предоставлении заявки и выдаче приказа. Так, сотрудник, который желает отдохнуть и имеет на это полное право, должен подать своему руководству специальное заявление на использование отпуска. Образец такого документа вы можете скачать у нас:

В нем обозначается период, на протяжении которого гражданин планирует отсутствовать на рабочем месте, а также – ведомости о том, является отпуск оплачиваемым или за свой счет.

На основании такого заявления руководством выдается специальный приказ. В нем четко обозначаются дата, с которой гражданин уходит в отпуск и в какой день он обязан явиться на свое рабочее место. Такая процедура является важной, поскольку без выдачи соответственного распоряжения руководством, отсутствие на своем месте сотрудника может считаться прогулом. Соответственно, начальник в дальнейшем сможет уволить подчиненного по своей же инициативе.

Весь отпуск можно поделить на две категории:

  • оплачиваемый;
  • за свой счет.

Первый характеризуется тем, что всю длительность отдыха по специальной системе рассчитывают в денежном эквиваленте. В дальнейшем такая сумма передается работнику для проведения своих законных выходных дней. Так, в нормативно – правовых актах для всех категорий сотрудников установлено конкретную длительность отпуска. Она предоставляется один раз в год и в обязательном порядке оплачивается со стороны руководства организации или предприятия.

Но, бывают случаи, когда период для отдыха не спонсируется со стороны работодателя. К таким ситуациям относятся:

  • использование дней, которые выходят за пределы количества отпускного периода. Так, порой некоторые граждане берут отдых на более длительный период, нежели это предусмотрено законодательством. В таком случае, если руководство предприятия или организации не имеет ничего против данного отдыха – каждый день, что идет свыше отпуска не оплачивается со стороны работодателя;
  • если отпуск был взят не в то время, которое обозначено по специальному графику. Так, в большинстве компаний отдых сотрудников имеет свое расписание. В особенности это относится к тем предприятиям, на которых идет непрерывное производство. В таком случае, для того, чтобы отпуск не навредил деятельности организации составляются специальные графики отпускных периодов сотрудников. Поэтому, если в силу определенных причин гражданину нужно взять отдых вне рамок своей очереди – он претендует на отпуск за свой счет.

Как видим, особенности тут есть и о них стоит помнить. Поэтому, очень важно предварительно ознакомиться со всеми нюансами, чтобы не нарушить ни права работника, ни работодателя.

Новое в расчете отпускных в 2017 году

Рассмотрим категорию тех отпусков, которые имеют платную основу. Именно по отношению к таким группам и используется специальная система расчетов денежных сумм. Какие примеры расчета начисления отпускных в 2016 году используются?

Как известно, система норм правового характера имеет склонность к изменениям. Довольно часто в акты такого типа вносятся разнообразные поправки. Но, если взять комплекс расчета отпускного пособия – то за последний год он не потерпел никаких изменений. То есть, все формулы и принципы остались прежними. Но, не стоит полагать, что все тут довольно просто. Даже без внесения поправок система является довольно сложной.

Как правило, вычисление суммы отпускных осуществляется бухгалтерским отделом предприятия. Именно данные сотрудники проводят все подсчеты и выводят конкретную сумму, которую каждый гражданин получает при выходе на законный отдых. Но, зная формулу, которая используется для таких действий можно рассчитать все самостоятельно. Таким образом, имеется возможность заранее узнать, на какую оплату придется провести отпуск или же проверить правильность подсчетов бухгалтеров.

Образец расчета отпускных в 2017 году начинается с такой формулы:

О = ОД * ДО, где:

  • О – отпускные,
  • ОД – отпускные на день;
  • ДО – дни отпуска (их количество).

При этом, первый показатель имеет свою систему подсчета:

ОД = ЗП / КД, где:

  • ЗП – заработная плата за период, который гражданин проработал от последнего отпуска;
  • КД – количество дней такого периода.

Рассмотрим последний показатель, поскольку сегодня он имеет определенную форму для вычисления. Именно в эту часть расчета в последние годы было внесено изменение:

КД = КМ * ПД, где:

  • КМ – количество полных месяцев;
  • ПД – проработанные дни.

При этом, если количество месяцев зависит от того, как долго гражданин не был в отпуске, то ПД – устойчивый показатель. На сегодняшний день он составляет 29,3. Это число обозначает среднее количество дней в каждом месяце с учетом всего года. То есть, мы не берем для каждого месяца отдельное число, как например 3-, 31 или 28, а используем именно это цифру.

Зарплата при расчете отпускных

Помимо особенностей по отношению к другим показателям в формуле, особое внимание стоит посвятить вопросу вычисления суммы заработка за период, на протяжении которого сотрудник не отдыхал. Дело в том, что в данную систему входит не только заработная плата, но и другие поступления, которые гражданин получал от руководства.

В первую очередь, мы говорим о премиях. За особые заслуги при выполнении своих трудовых функций руководство довольно часто награждает своих подчиненных специальными денежными поощрениями. Входит ли такая сумма в систему подсчета отпускных? Да, но имеет свои исключения. По общему правилу, премия должна включаться к общему доходу за определенный месяц. То есть, если в августе гражданин получил материальное поощрение – то при расчете по формуле к зарплате будет добавляться и сумма самой премии.

Как быть если за один и тот же период гражданином было получено несколько «финансовых благодарностей»? Бывает и так, что за один месяц гражданин получает сразу несколько премий. Но, тут используется одно законодательное указание: в систему расчета включается только одно материальное вознаграждение за определенный период. То есть, со всей совокупности премий во внимание принимается только одна из них. При этом, какая именно – решает уже работодатель, а не работник. Как правило, берутся те, которые имеют наименьшею сумму.

Кроме того, есть ряд и других надбавок, которые в обязательном порядке должны включаться в систему расчета отпускного пособия. К такой группе нормативно – правовые акты сегодня относят:

  • доплата за сложность выполняемых обязанностей. Для определенной категории граждан, которая работает в специфических условиях, что влияют на здоровье или имеют особую сложность государством предусмотрены специальные повышенные оплаты труда. В таком случае, помимо заработной платы ежемесячно предоставляется и определенная надбавка. Она включается в систему месячного дохода и используется при расчете отпускного пособия;
  • пособие по выслуге лет. Для сотрудников, которые имеют большой стаж работы законодательством гарантируется дополнительная оплата за каждый год своего труда. В таком случае, эти суммы тоже должны включаться в формулы по расчету денежных средств на отдых;
  • доплата за класс сотрудника. Нормативно – правовыми актами устанавливается классификация должностей. В зависимости от той, к какой именно отнесен конкретный гражданин – могут назначаться дополнительные средства помимо заработной платы. К таким группам относятся люди, которые работают в тяжелых условиях, имеют высокую эмоциональную нагрузку и т. д. Все суммы, которые идут как повышение за такого рода труд – вносятся в обязательном порядке в формулу для расчета отпускных.

Почему важно не забывать о таких надбавках? Дело в том, что чем больше выйдет сумма вашего дохода за период, на протяжении которого не брался отдых – тем и больше будет размер отпускных. В интересах самого же работника включить все такие материальные вознаграждения в формулу по расчету.

Бланк расчета отпускных в 2017 году – какие финансовые поступления не учитываются?

Но, помимо системы обязательных доходов, которые включаются в расчет, есть и специальные категории, которые не могут использоваться для подсчета отпускного пособия. Об их перечне не стоит забывать. Поэтому, приводим категорию доходов, которые не учитываются для оплаты отпуска:

  • выплаты социального характера. По отношению к данной группе существует наибольшее заблуждение. Так, сюда входят пособия по инвалидности, пенсионные выплаты, на содержание детей и т. п. Хотя данная категория и является доходом – она не может быть включена в систему расчета отпускных. Аргумент довольно простой – платит данные средства государство на основании специфических причин. Соответственно, трудовые обязанности и отпуск к этой группе доходов не имеет никакого отношения. Поэтому, заставлять руководителя включать соответственные суммы в расчет отпускных не получится никак;
  • платежи единовременного характера. Довольно часто за выполнение специфических трудовых функций гражданин получает финансовое поощрение. К примеру, в такую группу мы можем отнести премию за выполнение поручений особого характера, средства для командировки. Хотя данные поступления и имеют отношение к работе – в систему подсчета отпускных они не включаются. Объясняется данный пункт на уровне законодательства тем, что такого рода функции не имеют постоянный характер и были выполнены единоразово;
  • финансовая награда за достижения в спорте. Если работник имеет особый успех в такой сфере, даже в том случае, если он представляет свою организацию или предприятие – выплаты за высокие результаты в спорте не могут быть основой для повышения отпускных;
  • награда за работы общественного характера, премии, предусмотренные к особым событиям. Общественные роботы хотя и могут вознаграждаться, но к трудовому процессу в области отпускных они не имеют никакого значения. Также, если мы говорим о событии, памятной дате, празднике – специальные вознаграждения, приуроченные к таким дням тоже не учитываются;
  • выплаты, предназначенные для компенсации еды и проезда. Множество работ связанны с постоянным передвижением, поэтому, организация выплачивает своим подчиненным стоимость транспортных поездок, а также – обеды и ланчи. Суммы, которые выплачиваются ежемесячно для погашения таких растрат при вычислении отпускного пособия не используются;
  • оплачиваемые путевки в санатории и на курорты. Во многих компаниях, в особенности тех, что связанны с вредными условиями для труда имеется определенная система оздоровления для своего персонала. Так, выделяются конкретные средства для оплаты отдыха в комплексах типа санаториев, пансионатов и т. д. Суммы, используемые для такого оздоровления тоже не идут в плюс для отпускных;
  • средства, предназначенные для покупки спец формы, средств гигиены и т. д. Компании, которые выделяют деньги на обеспечение своего персонала специальными элементами внешнего вида не должны учитывать такие суммы для повышения отпускного пособия.

Как видим, исключений много и каждое из них должно обязательно исключаться при проведении расчета. Только в том случае, если можно будет правильно определить сумму дохода за определенный период – имеет место точное вычисление отпускных. Поэтому, даже если вы решили самостоятельно все подсчитать или перепроверить бухгалтера – внимательно отнеситесь к финансовым поступлениям и их роли в формуле.

Пример расчета отпускных в 2017 году

Теперь перейдем непосредственно к практической части. Попробуем самостоятельно рассчитать суммы отпускных пособий от наиболее простых ситуаций к более сложным.

Сотрудник компании «А» гражданин Б. планирует взять годовой отпуск. В соответствии с нормативно – правовыми актами – ему предусмотрено 28 календарных дней. При этом, ежемесячная зарплата Б. за последние 12 месяцев не менялась и составляла 30 000 рублей. Также, сотрудник не получал никаких премий и пособий. Проанализируем, какую сумму отпускных ему должны предоставить.

  1. Прежде всего, рассчитает размер заработка за год:

30 000 рублей * 12 месяцев = 360 000 рублей.

  1. Теперь найдем количество дней отработанного периода:
  1. Подставим данные в общую формулу:

360 000 рублей / 351,6 дней = 1 024 рублей в день.

  1. Теперь полученную сумму умножим на количество дней в отпуске:

1 024 рубля * 28 дней = 28 672 рубля.

Именно последнюю сумму работодатель должен будет выплатить гражданину при его уходе в отпуск. Кроме того, усложним ситуацию тем, что гражданин Б. возьмет не полный отпуск, а только его половину. В таком случае:

1 024 рубля * 14 дней = 14 336 рублей.

То есть, как видим – все напрямую зависит от того количества дней, которое собирается отдыхать сотрудник Б. Но, в том случае, если остальные 14 дней своего отпуска он не использует до конца года – работодатель должен ему компенсировать сумму неиспользованного отпуска. То есть, остальные 14 336 рублей тоже должны быть выплачены гражданину Б. Помимо этого, все дни, которые он будет трудиться на предприятии или в организации – подлежат оплате в обычном режиме. Сумма за неиспользованный отпуск является дополнительным поступлением.

Гражданин В. обратился к работодателю с прошением предоставить ему частичный отпуск в размере 32 дней, при этом – нормативно – правовыми актами ему предусмотрено 28 дней для отдыха. Остальные работник предлагает взять за свой счет. Сумма дохода за последний год состоит из:

  • заработной платы – первые 6 месяцев в размере 32 000 рублей, остальные – 36 000 рублей;
  • трех премий – две за сентябрь в размере по 4 000 рублей, одна за октябрь в размере 5 000 рублей;
  • -вознаграждения за первое место в спартакиаде – 15 000 рублей.

Рассчитаем, какую сумму отпускных должен получить работник В. от своего работодателя.

  1. Проанализируем общую сумму дохода:
  • размер зарплаты за год составит:

(32 000 рублей * 6 месяцев) + (36 000 рублей * 6 месяцев) = 408 000 рублей.

  • сумма премий включает в себя одну за сентябрь и одну за октябрь. Вторая же надбавка за сентябрь в расчет не принимается. В таком случае:

4 000 рублей + 5 000 рублей = 9 000 рублей.

  • поскольку награда за спартакиаду в соответствии с положениями законодательства не принимается во внимания, то общий доход составит:

408 000 рублей + 9 000 рублей = 417 000 рублей.

  1. Просчитаем количество дней отработанного периода:

12 месяцев * 29,3 дня = 351,6 дней

  1. Выведем сумму отпускных на один день отдыха:

417 000 рублей / 351,6 дней = 1 186 рублей

  1. Теперь найдем общую сумму отпускных. Поскольку по законодательству гражданину предоставлено только 28 дней, а не 32, как он того просит, то исходить будем от периода, предусмотренного нормативно правовыми актами:

1 186 рублей * 28 дней = 33 208 рублей.

Именно 33 208 рублей работодатель должен выплатить своему подчиненному для отпуска. Остальные 4 дня желаемого отдыха гражданин должен оплачивать самостоятельно и не имеет права требовать от руководства их компенсации.

Граждан Д. отработал на предприятии «Г» полгода в соответствии с чем у него появилось право использовать отпуск. Законодательством ему предусмотрено 32 дня на год. Сумма доходов за отработанный период составляют:

  • ежемесячная зарплата в размере 24 000 рублей;
  • две премии за март в размере 3 000 рублей и 2 000 рублей;
  • надбавка за тяжелые условия труда в размере 500 рублей ежемесячно.

Проанализируем, на какую сумму может рассчитывать гражданин Д.

  1. Данная ситуация усложнена тем, что сотрудник проработал на предприятии не полный год, а только его половину. Соответственно, проводить расчеты нужно именно за такой срок. Начнем с самого простого – суммы дохода:
  • рассчитаем размер зарплаты:

24 000 рублей * 6 месяцев = 144 000 рублей;

  • в раздел премии включается только одна, к примеру – 3 000 рублей, поскольку они обе были получены в один месяц;
  • надбавка за полгода составит:

500 рублей * 6 месяцев = 3 000 рублей;

  • общая сумма доходов будет равна:

144 000 рублей + 3 000 рублей + 3 000 рублей = 150 000 рублей.

  1. Рассчитаем период труда:

6 месяцев * 29,3 дня = 175,8 дня.

  1. Найдем сумму дохода за один рабочий день:

150 000 рублей / 175,8 дня = 853 рубля.

  1. Теперь рассчитаем отпускные. Но, поскольку мы говорим о том, что сотрудник проработал только полгода – то и количество дней тут будет сокращенное. Для таких случаев законодатель имеет специальную приписку о том, что период отпуска является пропорциональным тому, который гражданин проработал. Соответственно, если мы говорим о шести месяцах – ровно половине от года, то точно такую же часть нужно брать и от предусмотренного нормативно – правовыми актами срока. То есть:

32 дня / 2 = 16 дней.

И теперь находим сумму отпускных:

853 рублей * 16 дней = 13 648 рублей.

То есть, проанализировав систему действия формулы на примере, можно сделать выводы, что все напрямую зависит от того, какой период был отработан, сколько дней вам предоставляет законодатель для отдыха, и какие финансовые поступления имеются. Если быть внимательным к таким деталям, то никаких сложностей при подсчете не возникнет.

Рассчитывать отпускные бухгалтерам приходится часто. Фактически это вторая «по популярности» операция после начисления и выплаты зарплаты. Расскажем, какие нюансы следует учесть в расчете отпускных в 2017 году. Нестандартным ситуациям, которых при отправке сотрудников в отпуск возникает немало, уделим особое внимание.

Отметим, что общие правила начисления отпускных достаточно стабильны и корректируются в глобальном плане редко. Однако мелкие изменения по этой части случаются ежегодно. Итак, первым делом выясните расчетный период, далее определите заработок. Затем высчитайте средний дневной заработок. И уже после этого получите итоговую сумму отпускных
(с этим проблем нет, если правильно рассчитали все остальные показатели).

Расчетный период

Обычно расчетный период – 12 месяцев перед тем месяцем, когда человек идет в отпуск. А если сотрудник отработал меньше года? Тогда в расчет принимайте время с даты начала работы
до конца месяца перед уходом в отпуск.

Допустим, работник уволился, а потом опять устроился в эту же организацию. В таком случае расчетный период составляет время после поступления на работу повторно. Месяцы, которые отработаны до увольнения, во внимание не принимайте.

При этом есть периоды, которые надо исключать из расчета – они перечислены в пункте 5 Положения № 922. Это все то время, когда сотрудник не работал. Например, был в командировке или в любом отпуске, получал социальное пособие или не мог трудиться по вине организации или внешних обстоятельств (отключили электричество, ураган и пр.).

Выходные и праздничные дни входят в расчетный период при расчете отпускных в 2017 году. Даже если непосредственно перед праздниками человек болел, а сразу после них уехал в командировку. Данные выводы есть в письме Минтруда России от 15.10. 2015 № 14–1/В-847.

Особая ситуация, если весь расчетный период состоит из времени, которое нужно исключить. Например, женщина в предыдущие 12 месяцев была в отпуске по уходу за ребенком. А до этого
в отпуске по беременности и родам. При расчете отпускных нужно учитывать предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Положения № 922). Причем брать надо период в 12 месяцев, который был до всех исключаемых периодов. Об этом сказано в письме Минтруда России от 25.11.2015 № 14-1/В-972.

Бывает также, что до расчетного периода у сотрудника не было фактически отработанных дней,
а в нем самом все время нужно исключить. При таком раскладе в качестве расчетного периода примите дни, отработанные в месяце, в котором сотрудник уходит в отпуск, до даты его начала. Такое же по сути правило, если в отпуск авансом идет человек в месяце приема на работу (п. 7 Положения № 922).

Заработок для отпускных

В расчет заработка включайте все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда
в вашей организации. То есть это зарплата, премии, гонорары, надбавки и прочее. Учитывайте также компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, – районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни
и сверхурочно. Полный перечень выплат приведен в пункте 2 Положения № 922.

При расчете отпускных в 2017 году учитывают зарплату, которую начислили в обособленном подразделении с отдельным балансом до перевода в головное отделение организации. То же самое и с заработком совместителя до перевода на основное место работы. Объяснение одинаковое в обоих случаях – работодатель не меняется.

Есть и перечень выплат, не учитываемых при расчете отпускных. Он приведен в пункте 5 Положения № 922. Это выплаты из среднего заработка и социального характера
(например, матпомощь).

Обратите внимание

Если сотрудник принят на работу по срочному трудовому договору на срок менее года,
в приказе на отпуск указывают уменьшенный рабочий год в зависимости от срока трудового договора с сотрудником.

Отдельно скажем про доплаты к пособию по временной нетрудоспособности и среднему заработку за время командировки. Сами по себе такие периоды и начисленный за время болезни или служебной поездки средний заработок во внимание не принимают.

Доплаты между средней зарплатой и пособием – это выплаты социального характера. Значит, эти суммы не включают в расчет среднего заработка. То же самое касается доплаты за время болезни до оклада или фактического заработка.

А вот доплату между окладом (фактической зарплатой) и средним заработком в период командировки принимайте во внимание. Ведь это часть зарплаты, и ее нужно учитывать при расчете отпускных. Такие разъяснения приведены в письме Минтруда России от 16.03. 2016
№ 14-1/В-226.

Что касается выплат по гражданско-правовым договорам, то их во внимание не принимайте. Ведь эти суммы не предусмотрены системой оплаты труда.

Средний дневной заработок

Идеальная ситуация – человек полностью отработал расчетный период и трудится больше года. Тогда средний дневной заработок считать просто. Заработок за расчетный период поделите на 12 и 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Так предусмотрено частью 4 статьи 139 Трудового кодекса РФ.

А вот если расчетный период отработан не полностью, сперва нужно определить количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах. Формула расчета отпускных
в 2017 году такая:

Если в расчетном периоде сотрудник не полностью отработал несколько календарных месяцев, то количество не полностью отработанных календарных дней определите за каждый из них,
а затем суммируйте. Так будет получен показатель «Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах».

Налоги и взносы

Отпускные облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Также эти суммы можно учесть
в расходах при расчете налога на прибыль и на упрощенке.

Проще всего со страховыми взносами – начислили отпускные и не позднее 15 числа следующего месяца перечисляем все взносы четырьмя платежками (пенсионные, медицинские, социальные, на травматизм). Причем перечисляют взносы оптом вместе со взносами
с остальных выплат работникам – зарплаты, премий и пр. Кстати, начисляют отпускные вместе
со взносами перед началом отпуска.

Насчет НДФЛ есть одна хитрость. Обычно налог перечисляют на следующий рабочий день после выплаты дохода. Но с 2016 года НДФЛ с отпускных надо перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. То есть придется оформлять отдельную платежку на налог с отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Обратите внимание

С оплаты дополнительных дней отпуска сотрудникам, занятым на вредных и опасных работах, необходимо удержать НДФЛ. Связано это с тем, что данные выплаты не входят в перечень доходов, не облагаемых НДФЛ (письмо Минфина России от 06.05. 2013 № 03-04-06/15555.

С налогом на прибыль есть сложность, если отпуск приходится на два отчетных периода. Например, отдых начинается в феврале, а заканчивается в марте. По версии Минфина России,
в таком случае отпускные надо разбивать по месяцам. Дескать, расходы на оплату труда, в том числе и отпускные, признаются ежемесячно. И если учесть выплаты единовременно, нарушится принцип метода начисления. Хоть судьи уже давно согласны с тем, что дробить отпускные не надо, чиновники непреклонны (письма Минфина России от 09.06. 2014 № 03-03-РЗ/27643,
от 07.04. 2016 года № 03-03-06/2/19828, от 25.10.16 № 03-03-06/2/62147).

Примечательно, ФНС России в свое время выпустила письмо с противоположной позицией: расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, приходящегося на несколько месяцев, учитываются единовременно в том отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены (письмо от 06.03. 2015 № 7-3-04/614@). Налоговики аргументируют свою позицию тем, что отпускные выплачиваются работнику не позднее, чем за три дня
до начала его отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ) независимо от периодов, на которые приходится отпуск. Кроме того, в Налоговом кодексе нет указания о том, что отпускные учитываются пропорционально дням отпуска, приходящимся на разные отчетные периоды.

Для страховых взносов и НДФЛ не важно, захватывает отпуск разные месяцы или нет.
Все стандартно, как мы описали выше.

С упрощенкой и ЕНВД тоже никаких подвохов. При объекте «доходы» и на «вмененке» отпускные на сумму единого налога не влияют. Если объект «доходы минус расходы», отпускные учитывают на дату выплаты.

Когда предоставлять отпуск

Вообще, право на первый ежегодный отпуск на новом месте работы возникает у сотрудника через шесть месяцев непрерывной работы (ч. 2 ст. 122 ТК РФ). Некоторым сотрудникам по их просьбе надо предоставить отпуск авансом. А вот отпуск за второй и последующие годы работы сотрудник может взять в любое время рабочего года в соответствии с графиком.

Отпуск авансом обязательно предоставлять работникам моложе 18 лет, женщинам перед отпуском по беременности и родам, усыновителям детей в возрасте до трех месяцев, мужьям
в период нахождения их жен в отпуске по беременности и родам и др. Таковы требования статей 122, 123 и 267 Трудового кодекса.

Также категории тех, кто вправе получить отпуск авансом, могут быть перечислены в других нормах законодательства. Например, это ветераны (ст. 14-19 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ).

Как считать стаж для отпуска

Чтобы разобраться, может ли сотрудник уйти в отпуск, надо знать его стаж. Правила подсчета данной величины изложены в статье 121 Трудового кодекса РФ. Их мы, как и в уходящем году, будем применять при расчете отпускных в 2017 году.

Итак, в стаж, дающий право на основной оплачиваемый отпуск, входит не только время фактической работы. Включают в стаж и время, когда сотрудник фактически не работал,
но за ним в соответствии с законодательством сохранялось место работы. Например, это болезнь, праздничные дни, медосмотр и пр.

Также в стаж включают время: вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе; отстранения от работы сотрудника, не прошедшего медосмотр не по своей вине. Можно включать в стаж и другие периоды времени, если это предусмотрено трудовым (коллективным) договором или локальным актом организации.

При этом в стаж для отпуска не входит время отсутствия сотрудника на работе без уважительных причин (в т. ч. в случаях, предусмотренных ст. 76 ТК РФ) и время отпусков по уходу за ребенком до достижения им трех лет.

Отдельно скажем про отпуска без сохранения зарплаты. 14 дней отпуска за свой счет влияют
на стаж для ежегодного оплачиваемого отпуска. А вот все, что свыше 14 календарных дней,
в отпускной стаж не включайте.

Когда переносят или продлевают отпуск

Ежегодный отпуск можно перенести или продлить. Сделать это можно как в течение текущего года работы (рабочего года), так и на следующий год.

Ежегодный оплачиваемый отпуск продлевают или переносят на другой срок в случае временной нетрудоспособности сотрудника. Еще одно основание для переноса или продления – человек исполняет во время ежегодного оплачиваемого отпуска государственные обязанности, если для этого трудовым законодательством предусмотрено освобождение от работы. Конкретные даты, на которые переносят отпуск, работодатель определяет с учетом пожеланий сотрудника.

Также отпуск перенесите, если минимум за три дня до начала отдыха не выплатили отпускные либо если сотрудника за две недели не предупредили о дате начала отпуска. В этих двух случаях сотрудник пишет заявление о переносе в свободной форме, в котором указывает желаемые даты переноса отпуска.

Добавим, что ежегодный отпуск с согласия сотрудника можно перенести на следующий рабочий год, если отсутствие сотрудника на работе неблагоприятно отразится на деятельности работодателя. Сотрудник должен использовать отпуск не позднее 12 месяцев после окончания рабочего года, за который предоставляется отпуск. Иными словами, перенести отпуск можно только на следующий рабочий год.

Такие правила установлены статьей 124 Трудового кодекса РФ.

Продолжительность отпуска

Мы уже упомянули, что обычно продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней оплачиваемого отдыха. Если у сотрудника есть право на удлиненный или дополнительный отпуск, то при расчете отпускных в 2017 году все эти дни
надо сложить. Это и будет общая продолжительность отпуска.

Предельного значения по продолжительности отдыха в календарном году нет. Так, если у человека накопились неиспользованные дни, он может по согласованию с работодателем отгулять их все разом. Допустим, сотруднику полагается ежегодный основной оплачиваемый отпуск 28 календарных дней. И за последние два рабочих года у него не отгуляны 40 дней отпуска. Сотрудник вправе использовать все эти дни в течение одного календарного года.

Данные правила установлены статьями 115 и 120 Трудового кодекса РФ.

Будьте внимательны: когда определяете продолжительность отпуска, из расчета следует исключить нерабочие праздничные дни. Причем как федеральные (прописаны в статье 112 Трудового кодекса РФ), так и региональные. Последние устанавливают власти субъектов России. Такой порядок следует из совокупности норм статей 22, 120 Трудового кодекса РФ части 1 статьи 72 Конституции РФ, статьи 4 Закона от 26.09. 1997 № 125-ФЗ. Правильность данного подхода подтверждает Роструд в пункте 2 письма от 12.09. 2013 № 697-6-1.

Когда отпуск предоставляют в рабочих днях

Некоторым категориям работников отпуск устанавливают не в календарных днях, а в рабочих.
В частности, два рабочих дня отпуска за каждый месяц труда положены сезонным сотрудникам и людям, с которыми трудовой договор заключен на срок не более двух месяцев
(ст. 291, 295 ТК РФ).

Всем остальным сотрудникам, которым в соответствии с законодательством отпуск установлен в рабочих днях (например, судьям, научным сотрудникам, имеющим ученую степень, и т. д.),
его продолжительность переведите в календарные дни. Для этого рассчитайте длительность отпуска по графику шестидневной рабочей недели при расчете отпускных в 2017 году.

То есть от даты начала отпуска отсчитайте количество рабочих дней отпуска по календарю шестидневной рабочей недели. Так вы определите последний день отпуска. После этого общий период отпуска пересчитайте в календарные дни (ст. 120, ч. 5 ст. 139 ТК РФ).

Как можно делить отпуск

Работник может брать отпуск целиком либо делить его на несколько частей. Разбивка отпуска происходит по согласованию между сотрудником и администрацией работодателя. Никакие дополнительные документы при этом не оформляют. Просто дату предоставления каждой части отпуска фиксируют в графике отпусков.

Есть лишь одно ограничение: хотя бы одна из частей разделенного отпуска должна быть не менее 14 календарных дней. Оставшиеся дни сотрудник может использовать как угодно.
То есть даже на один день взять отпуск можно. Если, конечно, работодатель не против.

Такой порядок установлен в статье 125 Трудового кодекса РФ.

Дополнительный оплачиваемый отпуск

Кроме очередного ежегодного отпуска некоторые категории работников имеют также право
на дополнительный оплачиваемый отпуск. К таким категориям относятся (ст. 117 ТК РФ):

  • работники, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда;
  • работники, имеющие особый характер работы;
  • работники с ненормированным рабочим днем;
  • работники, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • работники, предоставление допотпусков которым предусмотрено федеральными законами (например, «чернобыльцы»).

Организации с учетом своих производственных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников.

Порядок и условия предоставления этих отпусков определяют коллективными договорами
или локальными нормативными актами.