Начинающие индивидуальный предприниматель должны понимать, что их деятельность будет заключаться не только в видение бизнеса, но и в оплате различных налогов. Поэтому перед началом любой деятельности лучше всего познакомиться с основными видами налогообложения и основными правилами их погашения. Сегодня предусмотрены различные санкции за несвоевременно погашение налогов. И любая предпринимательская деятельность будет связана с их обязательной оплатой и перечислениями в специальные госструктуры. Поэтому если начинающий ИП будет не до конца осознавать всю ответственность оплаты налогов, это может для него плачевно закончиться и он даже может прекратить свое существование. Поэтому сегодня разговор пойдет именно о том, как платить налоги и как ИП отчитаться в налоговой инспекции?
Определение того сколько и когда нужно оплачивать налогов
Было сказано выше, что уплата налога является обязательной и за неисполнение уплаты налога ИП могут привлечь к ответственности. Именно суммы штрафных санкции на сегодня достаточно велики и могут значительно превышать саму сумму неуплаты. Сроки уплаты налога необходимо четко соблюдать и производить выплаты своевременно. Если ИП планирует перечислить только часть налога, а не всю предполагаемую сумму, даже в этом случае к нему могут применить различные санкции. Размер определенного налога будет зависеть от того какой вид налогообложения выберет ИП. В различных системах налогообложения платежи будут проводиться по-разному. Например, если индивидуальный предприниматель выбирает упрощенную систему налогообложения оплачивать налоги по такой системе он должен ежеквартально. Если индивидуальный предприниматель выбирает другой вид налога, то он может ориентироваться на специальные налоговые ставки. Их размер можно узнать в сети интернета, или обратившись непосредственно в инспекцию по налогам.
Что необходимо и как необходимо правильно отчитываться в налоговой
Теперь можно перейти непосредственно к инструкции того как правильно отчитаться в налоговой:
Отчетные документы индивидуальный предприниматель, если он выбирает упрощенную систему налогообложения, необходимо подавать один раз год по итогам прошедшего года. В таком отчете он должен указать сведения о численности среднесписочной работников. Даже если предприниматель не имеет в подчинение сотрудников ему все равно нужно сдавать данный отчет. Просто в специальный графе он должен поставить цифру ноль. Самый последний срок сдачи такого документа составляет двадцатое января. Сдается отчет через интернет, по почте или он может передать его лично в инспекцию по налогам.
Для того чтобы подать другой вид документа, который называется налоговая декларация срок устанавливается подольше. Ее сдают, начиная с первого рабочего дня после Нового года, и заканчивают прием до тридцатого апреля. Если тридцатое апреля попадает в выходной день, то срок сдачи налоговой декларации переносится на последний рабочий день мая. Точно также как и отчет, налоговую декларацию можно передавать с помощью интернета, по почте или лично отнести в налоговую инспекцию.
Много различных споров вызывает и тот факт, что ИП должен заверять в инспекции по налогам книгу, в которой он ведет учет доходов и расходов. Поэтому поводу мнения различные. В некоторых случаях она необходима, но после того как завершится период оплаты налогов, книгу нет необходимости заверять, можно предоставить для проверки распечатанную версию. Если такая книга будет вестись в бумажном варианте нужно ее заверить в налоговой инспекции, прежде чем там будет произведена первая запись (лучше это сделать в начале года). Когда ИП планируют заверить распечатанную версию электронного варианта, это нужно делать тогда когда он будет подавать налоговую декларацию. Данная распечатка должна быть приведена в соответствие с некоторыми условиями: должно быть сшита специально тремя нитями, а на концах нитей должно быть приклеена бумага с указанием количество листов, подписью и датой.
В обязательном порядке индивидуальный предприниматель должен уведомлять инспекции по налогам, когда он открывает и закрывает свои расчетные счета в банке. Данное уведомление он должен обязательно передать в течение семи рабочих дней после того как проведены соответствующие операции в банке. Бланк уведомления можно непосредственно скачать из интернета или взять в инспекции по налогам. Заполненный бланк передается либо через интернет, либо отправляется по почте. К данному уведомлению необходимо приложить справку о закрытие или открытие счета в банке.
30 Янв
Добрый день, наши уважаемые читатели! В разделе накопилось уже довольно много статей, которые публикуются на сайте уже где-то полтора года. Кроме того для вас мы сделали раздел , где вы можете скачать действующие бланки деклараций, КУДИР, различных отчетов и прочитать краткие требования по их заполнению. Пришло время немного упорядочить эту информацию, а информации накопилось довольно много!
Заранее скажу, что формировать и сдавать отчетность удобнее всего через специальный сервис .
Сегодня мы частично попробуем это сделать: постараемся коротко и понятно рассказать о том, какую отчетность надо сдавать индивидуальному предпринимателю.
Отчетность ИП
Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп. В принципе, их четыре:
- Отчетность по используемой системе налогообложения;
- Отчетность по прочим налогам (при необходимости);
- Отчетность за работников (если они, конечно, есть);
- Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют операции с наличностью).
Теперь остановимся на каждой из этих четырех групп подробнее.
Отчетность ИП по используемой системе налогообложения
Здесь все просто, какой основной налог платим – такую декларацию и сдаем. Совмещаем два режима – значит, сдаем две декларации. Куда сдаем? Конечно же, в налоговую. Вся информация в следующей таблице:
| Налоговый режим | Декларация (бланк) | Сроки сдачи |
| 4-НДФЛ | Составляется после получения первого дохода, сдать надо в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения этого дохода (для новых ИП) | |
| * | Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом | |
| Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года | ||
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Составляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом | |
| Декларация отсутствует | Не сдается | |
| Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года |
*Ну и небольшой комментарий: ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.
При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН декларации просто-напросто нет.
О том, как заполнить декларации мы тоже уже писали:
Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:
Для заполнения вам могут потребоваться следующие статьи:
- (для совмещающих режимы);
Отчеты ИП по другим (дополнительным) налогам
ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:
- Земельный налог;
- Транспортный налог;
По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.
- Водный налог – составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;
Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:
- Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – составляется за каждый месяц, сдать надо до конца следующего месяца;
- Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются , срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
- – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
- Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается , составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.
Отчетность ИП c работниками
Если ИП работает сам, он просто платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму и , если сумма его доходов больше 300 тыс. Никакую отчетность в этом случае сдавать не требуется.
А вот если у предпринимателя имеются работники, то объем отчетности, которую следует составлять и сдавать в соответствующие инстанции резко возрастает. В 2018 году документы сдают в три места: налоговую, ПФР и ФСС.
Что и куда нужно сдавать, читаем в статье – здесь мы уже подробно рассмотрели этот вопрос со ссылками на бланки документов.
Отчетность ИП по кассовым операциям
Еще раз напомню, что ИП, у которых имеются операции, связанные с приемом / выдачей / хранением денежных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Причем соблюдение кассовой дисциплины никак не зависит от используемого режима уплаты налогов и наличия ККМ.
Те, кто в рамках соблюдения кассовой дисциплины эти документы ведет, могут найти информацию о них и скачать бланки в разделе . Например, это актуально для довольно крупных ИП, работающих в сфере торговли и имеющих несколько магазинов.
Послабления в порядке соблюдения кассовой дисциплины для ИП не распространяются на выплату наличными зарплаты работникам. Если вы платите своим сотрудникам наличкой, что вы обязаны составлять .
Сервис для ведения и сдачи отчетности для ИП
Есть полезный сервис «Мое дело» для сдачи отчетности через интернет, ведению бухгалтерии и т.д.
С ним сдавать отчетность очень просто, потому что документы заполняются автоматически, календарь всегда подскажет, в какой срок и что сдавать, заполненные документы можно отправить через интернет. Экономит много времени, сил и терпения!
На этом всё. Если есть вопросы, пишите в комментариях.
Упрощенная система налогообложения (далее - УСН) является одним из пяти специальных налоговых режимов, предусмотренным действующим налоговым законодательством. Данный спецрежим рассчитан на малый бизнес, поэтому правила исчисления налога, порядок его уплаты и, соответственно, отчетность по УСН, достаточно просты и понятны в применении индивидуальными предпринимателями.
Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по УСН вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .
Как перейти на УСН
Для того, чтобы перейти на УСН достаточно подать в свою налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения по . Перейти на УСН можно только с начала календарного года, поэтому уведомление следует подать до 31 декабря. Например, если ИП желает перейти на УСН с 2018 года, то уведомление следует подать до 31.12.2017 года.
Если физическое лицо только регистрируется в качестве ИП и планирует сразу применять УСН, то в таком случае уведомление о применении УСН следует представить не позднее 30 календарных дней с даты регистрации ИП.
Важно: переход на УСН носит уведомительный характер! Это означает, что после представления уведомления не нужно ждать от своей налоговой инспекции какого-либо документа, разрешающего применять УСН.
Ограничения в применении УСН
Ограничений в применении УСН для индивидуальных предпринимателей мало. В отличие от организаций для ИП, желающий перейти на УСН, не предусмотрено ограничение по сумме доходов.
Так, ИП не вправе применять УСН если (ст. 346.12 НК РФ):
- он занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
- перешел на ЕСХН;
- средняя численность работников ИП за год превысила 100 человек;
- в установленные сроки не уведомил налоговый орган о переходе на УСН.
1. УСН применяется в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 НК РФ).
2. При применении УСН ИП освобождается от уплаты следующих налогов (п.п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):
- налога на имущество физических лиц. Освобождение распространяется только на то имущество, которое ИП использует в своей предпринимательской деятельности, и которое не включено в специальный перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости;
- налога на добавленную стоимость (далее - НДС), за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ, и НДС, уплачиваемого при выполнении обязанностей налогового агента, например, в случае аренды помещения у органов власти;
- налога с доходов физических лиц (далее - НДФЛ), за исключением НДФЛ, уплачиваемого ИП как налогового агента, то есть, при выплате дохода работникам и иным физическим лицам.
3. ИП, применяющие УСН, освобождены от ведения бухгалтерского учета, так как они ведут учет доходов и расходов по УСН в книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ, ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Но ИП должны соблюдать правила ведения кассовых операций, установленные Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).
4. УСН можно совмещать с ЕНВД и ПСН. Совмещать УСН с ОСНО (обычной системой налогообложения) и с ЕСХН нельзя.
Налогообложение при УСН
При подаче уведомления о применении УСН ИП должен выбрать объект налогообложения (ст. 346.14 НК РФ). От этого зависит ставка и сумма налога, которую ИП должен будет уплачивать.
1. При выборе объекта налогообложения «Доходы» применяется ставка 6%. Данный объект налогообложения выгодно применять ИП, которые оказывают какие-либо услуги, или являются посредниками по агентским договорам. То есть, осуществляют такие виды деятельности, которые не требует финансовых и материальных вложений.
Для определения суммы налога достаточно сумму всей выручки умножить на ставку налога. Исчисленную сумму налога ИП вправе уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за своих работников.
Важно: если у ИП есть работники, то сумму УСН можно уменьшить на страховые взносы только в пределах 50%. Если ИП работает сам, то сумма УСН уменьшается на уплаченные страховые взносы за себя без ограничений.
2. При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» ставка налога составляет 15%. Налог уплачивается с разницы между полученной выручкой и понесенными расходами. Поэтому такой учет выбирают предприниматели, осуществляющие такие виды деятельности, как торговля, строительство, производство и прочие, при осуществлении которых надо приобретать товар, материалы, сырье, привлекать подрядчиков, грузоперевозчиков и т.д. и т.п.
Сумма налога исчисляется по следующей формуле: (доходы минус расходы) * 15%.
Важно: предприниматели, заключившие договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), а также являющиеся участниками договора доверительного управления имуществом вправе применять УСН только с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Порядок и сроки уплаты налога при применении УСН
Схема уплаты налога выглядит следующим образом:
- не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев) уплачиваются авансовые платежи;по итогам года в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим годом, уплачивается сумма налога с учетом ранее уплаченных авансовых платежей.
Пример: ИП применяет УСН «Доходы». За 1 квартал 2017 года выручка составила 200 т. р., за 2 квартал - 300 т. р., за 3 квартал - 150 т. р., за 4 квартал - 400 т. р.
Сумма налога к уплате рассчитывается следующим образом:
- до 25.04.2018 года - 12 т. р. = 200 т. р. × 6%;
- до 25.07.2018 года - 18 т. р. = (200 т. р. + 300 т. р.) × 6% - 12 т. р.;
- до 25.10.2018 года - 9 т. р. = ((200 т. р. + 300 т. р. + 150 т. р.) × 6%) - (12 т. р. + 18 т. р.);
- до 30.04.2019 года - 24 т. р. = ((200 т. р. + 300 т. р. + 150 т. р. + 400 т. р.) × 6%) - (12 т. р. + 18 т. р. + 9 т. р.).
Отчетность на УСН за 2018 год ИП без работников
В таком случае ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом должен в свою налоговую инспекцию представить декларацию по УСН (п.п. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). По итогам 2018 года декларацию по УСН следует представить до 2 мая 2019 г.
Но есть два случая, предусматривающие особые сроки сдачи отчетности:
- В случае прекращения деятельности, облагаемой УСН, декларацию надо представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
- В случае утраты право на применение УСН посреди года декларацию надо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было утрачено (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Отчетность на УСН за 2018 года ИП с работниками
Состав отчетности ИП будет следующий.
В налоговую инспекцию по месту регистрации:
Сроки сдачи декларации по УСН в 2018 году
Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ в 2018 году
- за 2017 год - до 02 апреля 2018 года;
- за 1 квартал 2018 года - до 3 мая 2018 года;
- за 2 квартал 2018 года - до 31 июля 2018 года;
- за 3 квартал 2018 - до 31 октября 2018 года;
- за 2018 год - до 1 апреля 2019 года.
Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году
Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году
- Расчет за 2017 год - до 30 января 2018 года;
- Расчет за 1 квартал 2018 года - до 3 мая 2018 года;
- Расчет за первое полугодие 2018 года - до 30 июля 2018 года;
- Расчет за 9 месяцев 2018 года - до 30 октября 2018 года.
В Фонд социального страхования (ФСС):
Сроки сдачи 4-ФСС в 2018 году
Уплачиваемых с доходов работников:
В электронном формате:
- за первый квартал 2018 года - до 25 апреля 2018 года;
- за первое полугодие 2018 года - до 25 июля 2018 года;
- за 9 месяцев 2018 года - до 25 октября 2018 года;
- за 2018 год - 25 января 2019 года.
- за первый квартал- до 20 апреля 2018 года;
- за первое полугодие - до 20 июля 2018 года;
- за 9 месяцев - до 20 октября 2018 года;
- за год - до 20 января 2019 года.
Мы говорили о том, как зарегистрировать себя в качестве ИП и надеемся, что смогли развеять страхи по поводу ведения бухгалтерии и сдачи отчетности. Начинающие предприниматели часто впадают в ступор, когда им нужно выбрать налоговый режим. А без четкого понимания этого момента двигаться дальше просто невозможно. Мы снова попросили Ирину Шнепстс, финансового директора и владельца аутсорсинговой компании «МИРГОС», объяснить простым языком: какие бывают налоговые режимы, в чем разница между бухгалтерской и налоговой отчетностью ИП, кто может вести бухгалтерию за вас, и какими способами ИП платит налоги и сдает отчетность.
Налоговые режимы для ИП: что выгоднее?
Теперь поговорим о налоговых режимах: какой выгоднее будет выбрать фрилансеру или владельцу небольшого бизнеса.
Налоговый режим - это то, на каких условиях вы будете работать, оформлять документы, какие налоги вы должны будете платить и какую отчетность сдавать в государственные органы.
По умолчанию при регистрации ИП режим назначается основной , то есть с уплатой НДС, налога на прибыль, на имущество. Это довольно сложные налоги, оставаться на общем режиме стоит, только если вам это очень выгодно, например, есть крупные заказчики, которые хотят покупать только с НДС. Остальным рекомендую переходить на или . А еще на патенте не надо платить торговый сбор. На всех остальных режимах, увы, придется.
В некоторых регионах (но не в Москве) возможно , условия применения можно почитать в законе по своему региону. Ищите название вроде «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» + название вашего региона или города.
Есть еще один специальный режим налогообложения - ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но он подойдет только производителям сельскохозяйственной продукции.
Вообще, ИП может применять несколько спецрежимов для разных видов деятельности или сочетать специальный режим с основным.
У каждого режима есть свои трудности и свои преимущества. Чтобы вы ориентировались в возможных налогах и отчетах в каждом из налоговых режимов, приведу сравнительную таблицу уплачиваемых ИП налогов.
Чтобы увеличить, кликните по картинке
И несколько комментариев.
Самый выгодный для ИП режим - УСН 6% или патент. Патент возможен не для всех видов деятельности, а по закрытому списку (репетиторство, бытовые услуги, частная детективная деятельность, некоторые виды торговли - см. статью 346.43. Налогового кодекса РФ).
На УСН вы сдаете только один раз в год декларацию и платите 4 раза в год авансовые платежи по налогу. Ведете книгу учета доходов. На Патенте платите только стоимость патента (можно не сразу, двумя частями), никаких авансовых платежей или деклараций нет, если ведете книгу учета доходов.
ЕНВД чем-то похож на патент, тоже действует для определенных видов деятельности:
Наиболее распространен среди тех ИП, кто занимается торговлей.
На УСН есть две разновидности: одна, когда вы считаете только свои доходы и платите 6% от них, а вторая - из доходов вычитаете расходы и платите с разницы 15%.
Тем ИП, кто оказывает услуги, больше подойдет первый вариант, 6% (доходы).
Второй вариант (15%) выгодно применять, когда у вас есть большие официальные расходы (больше половины от суммы доходов). Например, вы платите за аренду офиса, зарплаты наемным работникам, закупаете материалы для производства или товары для перепродажи.
И стоит помнить, что каждый ИП должен платить так называемые «фиксированные» взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование (каждый год их размер меняется, это можно уточнять на сайте Пенсионного фонда). А если ИП — женщина и хочет , ей нужно самостоятельно заключить договор с Фондом социального страхования и платить целый год взносы (что приятно, совсем небольшую сумму).
Какие бывают формы отчётности для ИП и в чём между ними разница?
Только не надо сразу пугаться слова «отчетность».
- Бухгалтерская отчетность - это знакомые каждому слова «баланс» и «отчет о прибылях и убытках».
- Налоговая отчетность - это декларации по налогам (НДС, прибыли, УСН, имуществу и так далее).
ИП не делают и не сдают балансы, вообще могут не вести бухгалтерский учет при условии, что ведут Книги учета доходов (и расходов).
Налоговые декларации сдают все, кроме ИП на патенте. По какому именно налогу - зависит от выбранного налогового режима.
Еще есть отдельный вид отчетов - расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования - они заполняются только теми ИП, у кого есть наемные работники.
Чтобы не запутаться и не пропустить срок уплаты налога или подачи декларации, совет из практики:
- Почитайте 2-3 источника информации , один из них - обязательно официальный, т. е. Налоговый кодекс или информацию на официальном сайте ФНС.
- Составьте для себя табличку , какие налоги платить, в какой срок, когда сдавать декларацию. Рядом напишите статьи законов, где о них написано. И отмечайте в табличке, какого числа и что вы сделали, когда уплатили налог, когда сдали отчет. И так каждый квартал. Очень дисциплинирует и помогает запомнить свои налоги.
Как сдавать отчетность, в налоговой же очереди?!
Сдавать отчетность индивидуальный предприниматель может тремя способами:
- Лично (на бумаге и флешке).
- По почте (на бумаге).
- По ТКС (проще говоря, по электронке), без бумаги и очередей в налоговой или на почте.
Самый продвинутый способ - электронная сдача отчетности . Это платно, делается через специального оператора связи. При выборе способа отправки отчетности сравните, что будет затратнее:
- отстоять полчаса на почте, оплатить почтовые услуги несколько раз в год (для ИП с сотрудниками) или один раз в год (для ИП без сотрудников);
- оплатить энную сумму денег и не отходя от компьютера отправлять те же отчеты электронно;
- съездить в налоговую, пообщаться с инспектором, отстоять очередь, потратив время на дорогу.
Тут нет какого-то строго положительного способа. Посчитайте, что подойдет именно вам.
На почту или в налоговую можно послать и курьера . Конечно, направляя своего представителя в налоговую, обязательно выпишите ему доверенность на сдачу отчетности.
Как вести бухгалтерию ИП?
Очень часто у предпринимателей возникает вопрос: стоит ли вести бухгалтерию самостоятельно или поручить это специально обученному человеку?
И тут мы с вами понимаем, что если вы спросите об этом бухгалтера, получите соответствующий ответ: конечно, лучше поручить специалисту.
Если спросите мнения своего знакомого ИП, он скажет: да что там поручать, платить кому-то деньги, веди сам.
Если спросите в налоговой, они, предполагаю, скажут, что все равно, лишь бы вы вовремя и правильно платили налоги.
Я отвечу так. Никому не верьте на слово. Каждый свой ход просчитывайте. Встал вопрос о бухгалтере? Прикиньте, сколько времени у вас отнимает подсчет налогов и раскладывание бумаг, чтение законов и поиск ответов на форумах. Посчитайте, сколько стоит час вашего времени и сколько стоит работа бухгалтера. Если есть время, но мало денег - ведите учет сами, это не архисложно. Если есть деньги и мало времени - поручайте бухгалтеру.
Есть и такие инструменты для ведения учета и подготовки отчетности ИП, как программы (1С, БухСофт) и онлайн-сервисы (Мое дело, Контур.Бухгалтерия, БухСофт Онлайн, 1С Онлайн, Мои финансы и другие). Онлайн-сервисы дают возможность контролировать сроки уплаты налогов и сдачи отчетов, помогают отчетность сдать (при условии приобретения электронной цифровой подписи). Стоит понимать, что чем дешевле сервис, тем он более ограничен по набору функций. Разумный подход к выбору автоматизированного помощника для ведения учета - сочетание небольшой цены, наличие необходимых вам функций и собственное чувство ответственности.
По закону отвечает за несдачу отчетов или неуплату налогов только сам индивидуальный предприниматель.
Не онлайн-сервис, не ваш ассистент-бухгалтер, а лично вы. Поэтому, пожалуйста, будьте финансово грамотны и всегда думайте своей головой.
Мой совет: если ведете сами - ведите добросовестно. Вы сами себе бухгалтер. Прочтите законы, проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером (например, мы консультируем ИП по поводу ведения учета на начальном этапе, показываем и рассказываем, что, как и где делается). Если пользуетесь онлайн-сервисом или программой — всё проверяйте, ведь в любых программах возможны ошибки. Не запускайте учет, чтобы потом не пришлось переплачивать стороннему специалисту за устранение бардака в вашей бухгалтерии. Собирайте все документы, подтверждающие получение товаров, работ, услуг у ваших поставщиков, ведите книгу учета доходов и расходов, табличку по срокам сдачи отчетов и налогов. Все бумаги подшивайте в папку, собирайте кассовые и товарные чеки, квитанции, выписки из банка.
Подведём итог
Для ИП применяются налоговые режимы: основной (со всеми налогами), УСН (6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами), патент. Реже ЕНВД и ЕСХН (сельскохозяйственный). Выгоднее всего обычно УСН 6% или патент.
Отчетность бывает бухгалтерская и налоговая. ИП ведут книги доходов и расходов и сдают налоговую отчетность — декларацию - раз в год. Сдавать можно лично, по почте или электронно.
В заключение хочу сказать: у вас все получится!
Глаза боятся - руки делают. Осилить регистрацию ИП, ведение учета ИП, сдачу отчетности - вы все можете. Читайте законы, консультируйтесь (только, пожалуйста, со специалистами, а не с коллегами, которые так же, как вы, пока мало ориентируются в вопросе, знают лишь то, с чем сами сталкивались), подключайте электронную сдачу отчетности, платите налоги и ведите счет своим деньгам.
Удачного вам бизнеса!
Напишите в комментариях, а вы уже зарегистрировались в качестве ИП или только планируете и ищете информацию по теме? Ведете/планируете вести бухгалтерию самостоятельно или доверитесь специалисту?
Регистрируя себя в качестве индивидуального предпринимателя, бизнесмен берет на себя обязательство отчитываться перед государственными ведомствами о процессе и результате своей работы. Чтобы тщательно следить за порядком и соблюдением законов в отношении ведения бизнеса, правительством были введены различные формы отчетности, в том числе и налоговая отчетность для ИП, которые призваны упростить и систематизировать взаимодействие ИП и государственных органов.
Для удобства таких взаимоотношений предусмотрены различные способы подачи отчетности ИП :
- личная явка в местную ФНС;
- почтовое отправление;
- через Интернет, за небольшую плату через оператора.
Какую отчетность сдает ИП
Отчетность, которую принято сдавать ИП, следует поделить на группы:
- Подаваемая по требованиям режима налогообложения,
- Сдаваемая за сотрудников (если таковые имеются),
- Оформляемая по кассовым операциям (если имеет место расчет наличными),
- Подаваемая по доп. налогам (для ИП, обязанных их уплачивать).
Налоговая отчетность для ИП : в зависимости от режима налогообложения, сроки сдачи отчетности
Если предприниматель концентрирует свои силы на одном источнике дохода и выбирает, соответственно, только один режим налогообложения, отчитываться ему проще и нанимать бухгалтера подчас не целесообразно. Но бывает, что ИП совмещает сразу несколько источников дохода, каждый из которых облагается налогом по своей системе, тогда без бухгалтера обойтись трудно, так как сдавать отчеты придется по каждому режиму индивидуально.
Отчетность в зависимости от режима налогообложения:
| Налоговая система | Декларация | Сроки сдачи |
| ОСНО | З-НДФЛ | Подается один раз в год (календарный), отправить нужно до 30 апреля будущего года |
| 4-НДФЛ | Подается сразу после поступления первых доходов (не позже пяти дней по окончании того месяца, в котором зафиксирована прибыль) | |
| по НДС | Сдается ежеквартально, до 25 числа 1-го месяца будущего квартала | |
| УСНО | по УСН | Единожды в год (календарный), успеть сдать до 30 апреля будущего года |
| ЕНВД | по ЕНВД | Ежеквартально, успеть подать до 20 числа 1-го месяца будущего года |
| ЕСХН | по ЕСХН | Заполняется один раз в год (календарный), передать нужно до 31 марта будущего года |
| ПСН | Не нужна |
Помимо всего вышесказанного, практически всегда (при УСНО, ОСНО, ПСН, ЕСХН) ИП обязан заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДИР) . И дело даже не в наказании (двести рублей) ФНС за ее отсутствие, а в том, что трудно контролировать свое дело, не фиксирую денежные поступления и затраты. По правилам, книга должна находиться на предприятии в бумажном виде, прошитая и с пронумерованными страницами. Раньше ее требовалось предварительно заверять в налоговой службе, однако эту обязанность с ИП сняли.
Если предприниматель отчитывается по ЕНВД, КУДИР вести не нужно, более того – требования налоговой эту книгу завести является незаконным. Многие ИП во избежание конфликтов с ФНС все же организовывает заполнение “Книги ЕНВД”, но данные о доходах и расходах не прописывает.
Годовая отчетность ИП
| Отчет | Документ | Срок | Место сдачи | |
| ОСНО | по НДФЛ | 2-НДФЛ за служащих (когда нанят персонал) | до 1 апреля будущего года | ФНС |
| 3-НДФЛ | до 30 апреля будущего года | |||
| 4-НДФЛ | ||||
| УСН | по налогу | Налоговая декларация по УСН | не позднее 30 апреля будущего года | |
| ЕСХН | по налогу | Налоговая декларация по ЕСХН | не позднее 31 марта будущего года | |
| ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН | по ССЧ (среднесписочная численность сотрудников) | Форма КНД 1110018 | до 20 января будущего года | |
| Расчет страховых взносов | Форма РСВ-1 (отменена с 1.01.2017 года) | до 15 числа 2-го по счету месяца после отчетного периода | ПФР | |
| Данные о страховом стаже | СЗВ-СТАЖ | до 1 марта будущего года | ||
| Статистика | ОКУД 1601305 “1-предприниматель” | до 1 апреля будущего года | Росстат |
Отчетность ИП по кассовым операциям
Ошибочным будет полагать, что кассовые операции привязаны к режиму налогообложения или присутствию на предприятии ККТ.
Кассовая операция – действие, имеющее отношение к приему, хранению и выдаче наличных. ИП, в чьей деятельности имеют место кассовые операции, должны быть знакомы с правилами кассовой дисциплины, включающими в себя грамотное оформление кассовой документации, контроль за лимитом по кассе и так далее.
Если ИП ведет КУДИР, ему доступна упрощенная схема ведения кассовой дисциплины (о ней следует упомянуть в организационной учетной политике, издать соответствующий приказ), при которой не нужно заполнять:
- КО-1,
- (разрешается не заполнять в случае, когда кассир всего один).
Плюс ко всему, разрешается не предусматривать кассовый лимит на остаток наличных средств. Один пункт остается неизменным и строго контролируемым – выдача зарплаты сотрудникам наличными деньгами. Здесь по-прежнему необходимо оформлять расчетно-платежную и платежную ведомости .
Отчетность ИП по дополнительным налогам
Традиционными видами отчетов список документов, принимаемых ФНС от предпринимателей, не ограничивается. Смотря, чем именно зарабатывает на жизнь ИП, различают особые категории налогов и сборов.
| Вид налога | Отчетность | Сроки сдачи | Кто платит |
| Земельный | Отсутствует. ФНС рассчитывает сумму налога и присылает уведомление об уплате сама. | По получении уведомления, в срок, утвержденный для уплаты налогов физлицами | ИП, занятость которых предусматривает эксплуатацию земельных участков, находящихся у них в собственности, бессрочном пользовании и пожизненном наследовании |
| Транспортный | Декларацию подавать не нужно, ФНС вычисляет сумму налога и присылает уведомление об оплате | В сроки уплаты налогов физическими лицами | Предприниматели, для осуществления деятельности которых необходимы транспортные средства |
| Водный | Декларация по водному налогу () | Составляется ежеквартально, отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступившего по окончании отчетного квартала | ИП, имеющие разрешение на использование в своей деятельности государственных водных ресурсов |
| НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) | Оформляется ежемесячно, подается в ФНС не позже конца будущего месяца | Для ИП, промышляющих добычей полезных ископаемых | |
| Плата за эксплуатацию объектов животного мира | Данные о выданных на ведение деятельности лицензиях и размере сбора | В рамках 10 суток со дня выдачи ИП разрешительных документов | Для ИП, использующих объекты животного мира |
| Плата за эксплуатацию водных биологических ресурсов | Данные о выданных на ведение деятельности разрешениях и размере платежей | В рамках 10 суток с даты выдачи ИП разрешительных документов | Для ИП, использующих водные биологические ресуры |
| Данные о числе объектов ВБР, изъятых из природы в рамках выданного ИП разрешения | Отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступающего по окончании месяца, в течение которого разрешение потеряло силу | ||
| Плата за эксплуатацию недр | Данные о суммах платежа | Вычисляется и подается ежеквартально, сдается до конца месяца, наступающего по окончании отчетного квартала | Для ИП, использующих недра |
Квартальная отчетность для ИП с работниками и без
Рассмотрим список отчетов, которые должны быть сданы по итогам каждого квартала. Их можно сгруппировать по местам отправки отчетности:
- те, что сдаются в ФНС,
- те, что отправляются в ПФР,
- те, что находятся под ведомством ФСС.
Стоит отметить, что отчет РСВ-1, также ежеквартально передаваемый в ПФР, был упразднен с 1.01.2017г.
| Ежеквартальная отчетность ИП с сотрудниками | ||
| Отчетность | Срок подачи | Место сдачи |
| Расчет 6-НДФЛ | до конца месяца, наступившего по окончании квартала | ФНС |
| Расчет страховых платежей | до 30 числа месяца, наступившего по окончании квартала | |
| Форма СЗВ-М с данными и сотрудниках пенсионного возраста | ежемесячно, до 15 числа будущего месяца | ПФР |
| 4-ФСС | до 20 числа (бумажный носитель) или до 25 числа (электр. форма) месяца, наступающего по окончании отчетного квартала | ФСС |
ИП без работников. Сразу отметим, что обязанность подавать отчетности во внебюджетные фонды за себя самого, была упразднена для ИП с 2010 года.
| Ежеквартальная отчетность ИП без сотрудников | |||
| Режим | Отчетность | Срок сдачи | Место сдачи |
| ОСНО | Декларация по НДС | до 25 числа каждого месяца (долями) | ФНС |
| На протяжении всех отчетных кварталов ведется КУДИР | |||
| УСН | Отчетности за каждый квартал нет, только годовая. Ежеквартально ведется только КУДИР | ||
| ЕНВД | Декларация по ЕНВД | до 20 числа месяца, наступившего по окончании квартала | |
| ПСН | Квартальная отчетность отсутствует. Есть обязанность вести КУДИР | ||
| ЕСХН | Квартальных отчетов нет, если не считать постоянное ведение КУДИР | ||
Отчетность ИП на патенте
Выбор режима ПСН значительно упрощает жизнь предпринимателю, благодаря минимальному количеству обязательных отчетностей. У ИП на патенте нет ни налога на имущество, ни НДФЛ, ни НДС . Соответственно, нет и отчетов по ним. А с 2012 года вести деятельность стало еще проще – отменили подачу во внебюджетные фонды отчетов за самого предпринимателя.
Таким образом, ИП на ПСН без сотрудников должен вести КУДИР (если ИП совмещает несколько занятий, КУДИР ведется отдельно по каждому из них), и на этом его обязанности заканчиваются. Когда предприниматель вынужден нанимать работников, он должен быть готовым к тому, что с того момента, как на его предприятии появится первый сотрудник, обязательных платежей и отчетности станет в разы больше.
С наймом служащих ИП становится их налоговым агентом. Теперь он выплачивает:
- НДФЛ на каждого работника. Выплаты происходят ежемесячно, а отчетность о денежных поступлениях служащих отправляется в ФНС один раз в год, надо успеть оформить документ до 20 апреля нового отчетного года.
- Страховые отчисления в ПФР и ФСС. В связи с этими платежами наступает обязанность предоставлять следующие отчеты:
- в ФСС: 4-ФСС по рассчитанным и перечисленным в фонд платежам (ежеквартально до 15 числа месяца, наступившего по окончании периода);
- в ПФР: РСВ-1 (до 1.01.2017);
- в ФНС: НДФЛ-2 (до 1.04);
- в Росстат: статистические данные (до 1 апреля).
Как мы видим, помимо заполнения КУДИР, у ИП на ПСН с работниками появляются обязанности налогового агента по отношению с сотрудникам, что усложняет бухгалтерский и налоговый учет.
Отчетность при ликвидации ИП
Рассмотрим список отчетов, оформляемых по прекращении деятельности ИП:
- Заявление на закрытие по форме Р26001. Документ, оповещающий налоговую в официальном порядке о том, что индивидуальный предприниматель принял решение о выходе из бизнеса.
- Документ об уплате государственной пошлины. Квитанция об уплате в бюджет 160 рублей за работу государственных инстанций по исключению ИП из списков, в которых он значился как фактически осуществляющий свою деятельность.
- Справка из ПФР (более не актуально, поскольку ФНС делает запрос в ПФР по собственной инициативе).
- Ликвидационная декларация. Передается в ФНС после официального прекращения деятельности. Сроки и порядки оформления зависят от системы обложения налогами:
- Если ИП выбирал УСН, отчеты он сдает до 25 числа месяца, наступившего после месяца официального закрытия ИП. Тогда же и уплачивается налог. В рамках 15 дней подается бумага о завершении работы.
- Если ИП уплачивал ЕНВД, он заполняет заявление ЕНВД-4 о снятии его с учета как плательщика единого налога. ИП на это дается 5 дней с момента выписки его из ЕГРИП. Отчеты сдаются и налог перечисляется до 20 числа следующего за отчетным месяца.
Все документы, оформленные при ликвидации предприятия, должны находиться на хранении у ИП минимум 5 лет , так как документальная проверка налоговой службой проводится и после закрытия предпринимательской деятельности.
Перечень необходимых бланков
Необходимые бланки представлены следующим списком:
| Бланки отчетности ИП в зависимости от режима налогообложения |
| – Декларация 3-НДФЛ, – Декларация 4-НДФЛ, – Декларация по НДС, – Декларация по УСН, – Декларация по ЕНВД, – Декларация по ЕСХН, – КУДИР для ОСН, – КУДИР для УСН, – КУДИР для ПСН, – КУДИР для ЕСХН. |
| Бланки отчетности ИП по дополнительным налогам |
| – Декларация по водному налогу, – Декларация по НДПИ, – бланк сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора, – бланк сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса, – бланк расчета регулярных платежей за пользование недрами. |
| Бланки отчетности по кассовой дисциплине |
| – бланк товарного чека, – бланк кассового чека, – бланк заявления о регистрации ККТ, – Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1, – Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2, – журнал регистрации кассовых документов КО-3, – кассовая книга КО-4, – Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5, – Расчетно-платежная ведомость Т-49, – Расчетная ведомость Т-51, – Платежная ведомость Т-53. |
| Бланки отчетности ИП с работниками |
| – бланк справки о среднесписочной численности работников, – бланк расчета страховых взносов, – бланк СЗВ-М, – бланк СЗВ-СТАЖ, – бланк 4-ФСС. |
| Бланки отчетности при ликвидации ИП |
| – Заявление на закрытие ИП по форме Р26001 |
Нормативные акты по теме
Нормативными актами являются:
| Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) | О бухгалтерском учете предприятий |
| Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ | О сдаче сведений о выплатах в пользу физических лиц в ФНС |
| Федеральном законе от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования | О штрафе в 500 рублей в отношении каждого застрахованного сотрудника предприятия за отказ предпринимателя в предоставлении сведений о страховом стаже работника |
| Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ | О введении нормы, по которой налогоплательщик может уплатить налоги за третьих лиц |
| Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ | О введении для микропредприятий упрощенного кадрового учета |
| Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ | Требования к предпринимателям, свомещающим ЕНВД и ПСН |
| п.8 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ | О раздельном учете доходов и расходов при совмещении ЕНВД и ПСН |
| Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» | О регистрации кассовых аппаратов по новому порядку |
| Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@ | Об упрощении ведения кассовой дисциплины |
Типичные ошибки
Ошибка №1: Индивидуальный предприниматель сразу после регистрации себя в качестве такового продал личный автомобиль и квартиру, после чего занес доходы от продажи в КУДИР своего предприятия для отчета перед ФНС.