В хозяйственной деятельности иногда возникает потребность во временном заимствовании не денежных средств, а сырья, материалов, семян и тому подобных вещей в натуре. При этом получатель нередко заинтересован в стабильности таких отношений, которую не может обеспечить реальный договор займа. В таких случаях используется договор товарного кредита.
По договору товарного кредита сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. К такому договору применяются правила относящиеся к договору кредита, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства (ст. 822 ГК РФ).
К такому договору применяются правила параграфа 2 главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа обязательства, то есть правила, предусмотренные для кредитного договора. В свою очередь, пункт 2 статьи 819 ГК РФ устанавливает, что к кредитным правоотношениям применяются правила, действующие применительно к договору займа. Из этого следует, во-первых, что вещи, переданные по товарному кредиту, переходят в собственность заемщика и, во-вторых, что товарному кредиту присущ признак возвратности, характерный для других заемных обязательств.
Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе (кредите), но и дополнительные условия: о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре и другие правила главы о купле-продаже товаров (статьи 465 - 485 ГК), если иное не предусмотрено кредитным договором. Сторонами договора могут быть любые субъекты гражданского права, но товарный кредит предлагает новые возможности, в первую очередь, для следующих групп клиентов:
- - предприятия, занимающиеся оптовой торговлей;
- - производственные объединения, ориентированные на экспорт.
Исходя из нормы п. 4 ст. 488 ГК РФ договор товарного кредита является возмездным. По договорам, предоставляющим отсрочку платежа, начисляются проценты заемщику в качестве платы за предоставленный кредит. Сумма процентов по таким договорам и порядок их оплаты определяются договором (п.1 ст. 809 ГК РФ).
Таким образом, целью товарного кредита является ускорение реализации товаров, и получение заключенной в них прибыли. Процент по нему ниже, чем по банковскому кредиту.
В процессе предпринимательской деятельности хозяйствующие субъекты придают большое значение возможности максимально увеличить свой оборотный капитал. Одним из таких способов является коммерческий кредит, определяемый экономистами как форма краткосрочного кредитования. С другой стороны (то есть со стороны продавца), такое кредитование служит одним из важнейших инструментов конкурентной борьбы, позволяющих привлечь значительное число клиентов.
Таким образом, при коммерческом кредите в договор включается условие, в силу которого одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку и рассрочку исполнения какой-либо обязанности.
Коммерческим кредитованием вообще может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются ранее их оплаты либо платеж производится ранее передачи товаров. Поэтому коммерческим кредитованием будет не только отсрочка или рассрочка оплаты переданного имущества, но и любое авансирование, предварительная оплата и т.п. (ст. 823 ГК).
В большинстве случаев коммерческое кредитование осуществляется без специального юридического оформления, в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке и др.). Именно для этих целей и сформулировано правила п.2 ст. 823 ГК о том, что к коммерческому кредиту применяются правила главы о займе, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства. При коммерческом кредитовании также подлежат уплате проценты за пользование кредитом, которые рассчитываются по правилам ст. 809 ГК. Кроме того, помимо платы за кредит могут взыскиваться проценты, представляющие собой ответственность за неисполнение обязательства, которые определяются по ст. 395 ГК.
У предприятий порой возникает потребность в заимствовании сырья и прочих ценностей. Такая операция оформляется договором займа или товарным кредитом. Детальнее о том, чем отличаются эти документы, читайте далее.
Договор займа
По этому документу кредитор передает заемщику деньги (иные вещи) с определенными признаками. Вторая сторона обязуется вернуть такую же сумму средств или аналогичное количество других товаров того же качества. Характеристики имущества (название, количество, сорт) должны быть указаны в договоре.
Документ считается заключенным после передачи средств. Если кредитором является юр. лицо, то договор заключается письменно (ст. 808 ГК). В подтверждение условий заемщик должен выдать расписку или другой документ, удостоверяющий передачу ценностей.
Кредитор имеет право получить проценты на сумму предоставленного займа. Если их размер не указан в договоре, то они начисляются по ставке рефинансирования ежемесячно (ст. 809 ГК). Кредитный договор считается беспроцентным, если передаются товары.
Если срок возврата не пописан, то заемщик обязан вернуть деньги по требованию кредитора в течение тридцати дней. После зачисления денежных средств на счет в банке сумма считается возвращенной. Проценты могут выплачиваться денежными средствами и ценностями.
Товарный кредит
Рассрочка оплаты услуг и товаров - это нормальное явление в расчетах. Но если за ее предоставление предусмотрено начисление процентов, то речь идет о коммерческом (товарном) кредите. Само условие об оплате товара через время займом не является. Предоставление кредита должно быть прописано в договоре. Тогда поставщик может требовать оплаты товаров и суммы процентов. Кредитный договор должен включать такие условия: сумму займа, ставку и периодичность начисления процентов.
Отличия
Договор займа применяется, если кредитор не обязан предоставлять ценности. Их передача является частью процедуры оформления документов. Товарная форма кредита предусматривает обязанность кредитора передать ценности.
Документы отличаются моментом вступления в силу. Договор займа считается заключенным после передачи средств. До этого у сторон нет прав и обязанностей. Договор товарного кредита, в отличие от займа, вступает в силу с момента его заключения. То есть, если после подписания бумаг займодавец откажется от передачи ценностей, заемщик будет требовать их через суд.
Преимущества
- Коммерческий кредит – это самая маневренная форма финансирования, поскольку предоставляется в виде запасов.
- Коммерческим займом можно сглаживать сезонную потребность в товарах.
- Поставляемые ценности не являются имущественным залогом. Ими можно свободно распоряжаться.
- Заемщик может увеличить объемы реализации товаров, не отвлекая большую часть ресурсов из оборота.
- Стоимость коммерческого займа обычно меньше стандартного кредита.
- Привлечение займа сокращает общий период финансового цикла, снижая потребность в формировании оборотных активов.
- Быстрое оформление документов.
Недостатки
- Коммерческим кредитом можно удовлетворить потребность в капитале только в плане финансирования запасов.
- Ограниченный срок предоставления займа. Обычно он составляет несколько месяцев.
- Коммерческий кредит ничем не обеспечен. Поэтому для кредитора есть риск банкротства заемщика в случае ухудшения конъюнктуры рынка.
Виды товарного кредита
- Заем с отсрочкой платежа. Условия и периодичность оплат прописывается в договоре.
- Кредит, оформленный векселем на предъявителя, с ограничением срока или на определенную дату.
- Заем по открытому счету. Применяется в отношениях с постоянными поставщиками при многократных закупках определенной продукции мелкими партиями. Поставщик учитывает стоимость отгруженных товаров на отдельном счете. Задолженность погашается раз в месяц.
- Консигнация - внешнеэкономические комиссионные операции, в которых консигнант отгружает товары предприятию с поручением реализовать их. Расчеты осуществляются после продажи продукции.
Предоставляя коммерческий кредит, предприятие ставит целью удовлетворение потребности в производственных запасах и снижение стоимости привлечения капитала.
Менеджмент
Коммерческий кредит носит целевой характер. Его привлечение должно быть обусловлено объемом имеющегося сырья. Если организация намерена использовать товарный кредит для получения дополнительного дохода на постоянной основе, то необходимо находить новых партнеров, усовершенствовать виды и схемы предоставления займа.
Стоимость привлечения займа должна быть меньше по сравнению со стандартным кредитом. Ее необходимо уметь рассчитывать. Ключевым элементом является скидка, которая предоставляется за наличный расчет и период пользования кредитом:
- Стоимость = ((Дисконт / (1 - Дисконт)) * (360 / Количество дней).
Рентабельность коммерческого займа определяется как разница между средним сроком использования кредита и периодом обращения запасов. Чем она выше, тем эффективнее организации используют данный финансовый инструмент. Отрегулировать уровень рентабельности можно, повысив период использования кредита или уменьшив срок обращения запасов. Если второй показатель выше первого, то для расчетов должны быть привлечены дополнительные источники. На предприятии может быть сформирован специальный фонд для финансирования таких сделок. Расчеты по займу включаются в платежный календарь.
Бухгалтерский учет
Товарный вид кредита относятся к финвложениям и учитываются счете 58-3. Беспроцентные займы отображаются в составе дебиторской задолженности. Должник учитывает суммы на счете 66 или 67.
Выданные средств в БУ отображается в составе финвложений при условии наличия оформленного договора:
- ДТ58-3 КТ51 – предоставлен кредит.
Беспроцентный заем в составе финвложений учитывать нельзя. Не выполняется важное условие - способность приносить доход. Поэтому такие ссуды учитываются на счете 76 :
- ДТ76 КТ51 – предоставлен беспроцентный заем.
Величину кредита, предоставленного в натуральной форме, определяют исходя из стоимости переданных активов. При этом стоимость имущества не входит в состав расходов, как при стандартном выбытии, а возврат ценностей не является доходом. Но для целей учета НДС сделка считается реализацией и облагается НДС. В БУ формируются такие проводки:
- ДТ58-3 КТ68 – начислен налог на товарный кредит, выданный в натуральной форме.
- ДТ76 КТ68 – начислен налог с суммы беспроцентного займа.
Погашение кредита оформляется проводками:
- ДТ51 КТ58-3 (76) – возврат займа.
- ДТ19 КТ58-3 (76) – учтен «входной» НДС по процентному (беспроцентному) кредиту.
- ДТ68 КТ19 – вычтен НДС.
Подведем итог.
| Операция | У кредитора | У заемщика |
| 1. Выдача/получение займа: а) на стоимость имущества |
ДТ58-3 КТ91-1 | ДТ10 (41) КТ66 |
| б) на сумму НДС | ДТ58-3 КТ68 | ДТ19 КТ66 (67) |
| в) на имущество по учетным ценам | ДТ91-2 КТ10 | нет записей |
| 2. Начисление процентов | ДТ76 КТ91-1 | ДТ91 КТ66 |
| 3. Уплата процентов | ДТ51 КТ76 | ДТ66 КТ51 |
| 4. Оприходывание имущества: а) стоимость активов |
Нет записей | ДТ10 КТ60 |
| б) сумма НДС | Нет записей | ДТ19 КТ60 |
| 5. Уплата процентов имуществом а) начисленная комиссия |
ДТ10 КТ76 | ДТ66 КТ91 |
| б) сумма НДС | ДТ19 КТ76 | ДТ66 КТ68 |
| Нет записей | ДТ91 КТ10 | |
| 6. Погашение займа: а) стоимость имущества |
ДТ10 КТ58-3 | ДТ66 КТ91 |
| б) сумма НДС | ДТ19 КТ58-3 | ДТ66 КТ68 |
| в) стоимость имущества по учетным ценам | Нет записей | ДТ91 КТ10 |
| 7. Предъявление к вычету налог | ДТ68 КТ19 | ДТ68 КТ19 |
Налогообложение
Расходы и доходы в виде имущества, переданного по договорам, не учитываются при налогообложении прибыли. Стоимость ценностей может быть выше или ниже первоначальной цены. Разница также не учитывается при расчете НПП.
Полученные проценты кредитор должен включить в состав внереализационных доходов. Если они выплачены в виде имущества, то учитываются при расчете налоговой базы исходя из цены сделки.
Заемщик получает право собственности на переданные ценности. Но такие сделки не облагаются НДС. Эта позиция выгодна для организации. Кредитор может принять налог к вычету, уплаченный при покупке товаров. Если при передаче НДС не начисляется, то стороны не учитывают "входной" НДС, ценности будут использоваться в не облагаемой налогом деятельности. Возвращая товарный кредит, должник может начислить НДС. Это позволит ему осуществить взаиморасчет по приобретенным ценностям.
Проценты по денежному займу не подлежат налогообложению. Это прописано в ст. 149 НК. Это положение не распространяется на товарный кредит. Проценты, выплаченные в денежной форме, в сумме, превышающей размер ставками рефинансирования, подлежат налогообложению:
- НДС = (Дисконт по договору – Дисконт по ставке ЦБ) х 18/118
Проценты по коммерческому займу являются платой за пользование ценностей. Покупатель должен деньги не за ценности, а за отсрочку оплаты. Заем не облагается НДС. Но доказывать эту точку зрения налоговым органам придется только через суд. Если спорить не хочется, то лучше исчислить НДС на сумму процентов (не предъявлять его покупателю, но учесть при расчете НПП).
На дату реализации продавец включает выручку в доходы, а проценты - в прочие (внереализационные) поступления ежемесячно на последний календарный день, а затем - на дату возврата. Покупатель учитывает их в составе прочих (внереализационных) расходов на те же даты, что и продавец, но в пределах норматива. И если уплаченная сумма оказалась больше, то разница для целей налогообложения не учитывается.
Оформление сделок госучреждениями
Как оформить и отобразить в бухгалтерском учете товарный и коммерческий кредит, предоставленный муниципальным предприятием?
Для целей БУ и НУ между этими документами разницы нет. Но есть некоторые правовые особенности. Размер процентов нужно указать в договоре. В противном случае заемщик должен вернуть сумму проценты, рассчитанную по ставке рефинансирования. Порядок уплаты также должен быть прописан в документе. Если и это условие отсутствует, то проценты должны погашаться ежемесячно равными частями.
Предоставление товарного кредита оформляется в БУ такими записями:
- ДТ58-3 КТ41 – предоставлен товарный заем.
Для целей учета НДС передача ценностей считается реализацией. Возникает объект налогообложения. Если заем выдан в натуральной форме, плательщик НДС в БУ делает такую запись:
- ДТ58-3 КТ68 «Расчеты по НДС» – начислен налог с суммы займа, который выдан в натуральной форме.
В балансе проценты можно учесть в составе иных или доходов от обычной деятельности.
Документооборот
Получение и предоставление заемных средств оформляется первичными документами в зависимости от вида имущества: денежный займ в безналичной форме - платежным поручением, товарный кредит – накладной ТОРГ-12.
Учет доходов
Организация может самостоятельно выбрать, как именно признавать поступление процентов. Ключевое значение имеют характер деятельности, вид доходов, условия товарного кредита. Порядок учета доходов нужно закрепить в учетной политике.
- ДТ76 КТ91-1– ежемесячное начисление процентов.
- ДТ50 КТ76 - поступление средств в счет уплаты процентов.
- ДТ76 КТ91-1 – начислены проценты в натуральной форме.
- ДТ41 КТ76 – погашение кредита имуществом.
- ДТ19 КТ76 – «входной» НДС.
Расчет процентов
Сумма и порядок уплаты комиссии должны быть прописаны в договоре. Если это условие отсутствует, то заемщик обязан вернуть долг в течение 30 дней после предъявления требования и ежемесячно выплачивать проценты. Если комиссия не взимается (кроме предоставления товарного кредита), то это также должно быть указано в договоре.
Размер процентов в натуральной форме прописывается в договоре. Проценты в денежной форме фиксируются годовой ставкой и рассчитываются исходя из суммы займа, ставки и количества дней пользования кредитом. Обычно используется четкая схема, то есть учитывается 365 или 366 дней. Начисления начинаются со следующего дня после предоставления займа. Но организации в договоре могут предусмотреть иной порядок:
- % = Сумма кредита * Годовая ставка * Количество дней.
Пример
15 апреля 2014 года ООО предоставило ОАО денежный заем в сумме 500 тыс. руб. Срок возврата - 28 мая 2014 года. Средства предоставляются по ставке 6% годовых. Проценты должны быть перечислены в последний день месяца:
- 500 000 * (0,06 / 365) * 15 = 1232,87 руб. – сумма процентов за апрель.
- 500 000 * (0,06 / 365) * 28 = 2301 руб. – сумма процентов за май.
Отразим операции в БУ:
- ДТ58-3 КТ51 – выдан заем.
- ДТ76 КТ91-1 –– начислены проценты.
- ДТ51 КТ76 –уплата процентов.
- ДТ51 КТ58-3 – возвращен кредит.
Заем для физических лиц
В условиях рыночной экономики вырос сектор реализации товаров с помощью финансовых инструментов, в частности через товарный кредит. Удобство получения займа обусловлено спросом. Большинство людей не могут накопить сумму денег для покупки, например, крупной бытовой техники. Для решения этой проблемы используется товарный кредит. Банки совместно с магазинами предлагают клиентам приобрести товар на выгодных условиях.
Особенность сделки в том, что для оформления документов не нужно посещать финансовое учреждение. Сотрудники обслуживают клиентов прямо в магазине. Приобретаемое имущество становится залогом по кредиту. То есть, в случае неисполнения обязательств, банк может забрать товар в счет уплаты задолженности. На практике такое встречается редко.
Перед тем как предоставить заем, банк проводит проверку не только потенциального клиента, но и дефолтности товара. Если было зафиксировано много случаев невозврата кредита с данным продуктом, в предоставлении займа, скорее всего, откажут. Данные самого заемщика проверяются по упрощенной системе: на основе паспорта и, например, СНИЛС. Справку о доходах никто спрашивать не будет. Решение будет приниматься на основе данных из анкеты.
Преимущества сделки:
- возможность совершить срочную покупку без накопления средств;
- широкий выбор банковских программ обслуживания;
- возможность погасить заем любым удобным способом: через интернет, в терминале или кассе;
- отсутствие залога;
- быстрое оформление документов.
Кроме описанных преимуществ денежный товарный кредит обладает также рядом недостатков. Самый главный - огромная переплата. Даже если по условиям договора заем предоставляется под 0,01% годовых, дополнительно банк может потребовать оформить страховку жизни или оплатить разовую комиссию за выдачу средств.
Кредитованием занимаются не сотрудники финучреждения, а продавцы. Они не обладают нужными знаниями, могут неверно проинформировать клиента. Если придется возвращать товар, очень много времени будет потрачено на переоформление договора, внесение в него дополнительных пунктов.
Могут возникнуть трудности с погашением займа в небольших городах. Если в поселке нет филиала банка, интернет работает слабо, то отправлять платежи придется почтовым переводом или через кассы других банков. Во-первых, это занимает больше времени. Во-вторых, за такие услуги предусмотрена более высокая комиссия.
Предприятия часто расплачиваются друг с другом с помощью коммерческого кредита. Таким образом каждой компании удобнее привлекать заемные средства, чем извлекать из оборота собственные деньги. Особенно такой метод считается актуальным для небольших фирм, которые просто не обладают своими сбережениями, поэтому для развития им требуется привлекать средства банков или сторонних организаций. Коммерческий кредит считается актуальным выходом из сложной ситуации, причем он представлен в нескольких формах. По нему устанавливаются разнообразные ставки и условия, поэтому следует хорошо разобраться в правилах оформления, чтобы гарантировать эффективность использования заемных средств.
Понятие
Хотя он считается займом, но при этом обладает многими специфическими особенностями:
- не выдают государственные или коммерческие банки кредиты такого вида, так как сотрудничают для этого фирмы друг с другом, поэтому не привлекается посредник в виде банковского учреждения;
- не требуется специальная лицензия для такого процесса;
- не выступает такая сделка отдельным процессом, поэтому для нее не составляется специальный договор, так как формируется только дополнительное соглашение к основному контракту;
- кредитором и заемщиком выступают сами компании и предприятия;
- допускается, чтобы участниками были физлица или ИП.
Кредиты, предоставляемые коммерческими банками, не считаются коммерческими, так как они представлены в денежном эквиваленте. Когда составляется соответствующее соглашение между предприятиями, то ссуда обычно представлена в товарном виде. При таких условиях сделка является дополнением, поэтому для ее выражения подходит простая письменная форма.
Чем отличается от займов банков?
Коммерческим кредитом является сделка, сторонами которой выступают разные фирмы, не обладающие лицензией на банковскую деятельность. Предоставлять его может как продавец, так и покупатель, поэтому он может быть выражен в виде рассрочки, отсрочки, аванса или предоплаты.
Коммерческий кредит имеет много отличий от стандартного займа, который предлагается банковскими организациями.
| Критерий | Коммерческие кредиты | Банковские займы |
| Кредитор | Разные юрлица, физлица или ИП, которые заключают друг с другом всевозможные контракты, предполагающие поставку товаров | Только банковские учреждения, обладающие соответствующей лицензией |
| Форма предоставления | Товарная | Денежная |
| Ставки процента | Невысокие, в пределах от 3 до 15 процентов | Высокие, причем по разным займам они могут достигать даже 50 % |
| Плата за кредит | Включается в стоимость товара | Определяется в виде фиксированного или плавающего процента, который зависит от суммы оформленного займа |
Таким образом, коммерческие банки займы предоставляют такие, которые значительно отличаются от коммерческого займа, поэтому не следует путать данные понятия.
Формы коммерческого кредита
Он может быть представлен в разных формах, каждая из которых обладает своими особенностями. Оговаривается конкретная форма в процессе формирования контракта между компаниями. Одновременно с этим решается, каков будет порядок предоставления займа, какие будут установлены тарифы и иные условия коммерческого кредита. В большинстве случаев оформляется такой процесс в виде дополнительного соглашения к основному договору.
Если основной контакт формируется в письменном виде, то и договор на коммерческий кредит делается в такой же форме. Это же относится к регистрации документации.
Формы коммерческого кредита являются многочисленными, но наиболее часто представлены в видах:
- Аванс. Является частичной оплатой, которая вносится покупателем, поэтому он выступает кредитором. На основании условий договора он до непосредственного получения товара оплачивает его полную стоимость. Срок кредитования начинается с того момента, когда перечислятся аванс, а заканчивается тем днем, когда покупатель получает свой товар.
- Предварительная оплата. На основании условий соглашения покупатель полностью оплачивает все товары заранее, поэтому он так же является кредитором. Предоплата предполагает, что услуги предоставляются или товары отгружаются через некоторое время после получения денег продавцом. Поэтому срок кредитования может значительно отличаться в зависимости от условий, прописанных в договоре.
- Отсрочка. Предоставление коммерческого кредита данной формы предполагает, что продавец отгружает товары или оказывает услугу, а при этом оплата за них будет получена им позже. Она может быть представлена несколькими перечислениями денег или одним крупным платежом. Время, когда должны перечисляться средства, оговаривается в контракте заранее. Кредитором выступает продавец, поэтому он может требовать своевременность возвращения средств. Если это условие не выполняется, то начисляются штрафы по коммерческому кредиту. Они могут оговариваться в соглашении или рассчитываться на основании размера ставки рефинансирования.
- Рассрочка. Кредитором является продавец, желающий продать свои товары, поэтому он соглашается на то, что оплачиваются они не полностью, а частично равномерными платежами. Составляется специальный график, на основании которого покупатель должен вносить средства за товары.
Таким образом, коммерческий кредит может быть представлен в разных формах, а также он предоставляется разными способами. Каждый метод обладает своими особенностями, поэтому должен изучаться продавцами и покупателями отдельно.
Вексельный кредит
Он считается самым популярным методом предоставления коммерческого займа. Для расчетов используется письменное обязательство, в котором прописывается точная сумма коммерческого кредита. Именно данные средства должны предоставляться заемщиком кредитору.
Для использования такого метода займа могут использоваться различные векселя:
- Соло-вексель. Он называется по-другому простым, а при этом для его использования требуется, чтобы в сделке принимало участие две стороны. Устанавливается конкретный срок, по окончанию которого векселедатель, являющийся заемщиком, выплачивает кредитору сумму, указанную в соглашении. Обычно такой вексель применяется при внутригосударственных расчетах.
- Тратта. Такой вексель называется переводным. Он предполагает, что в сделке участвует дополнительно третья сторона. Трассант, являющийся кредитором, указывает трассату, представленному заемщиком, в какой срок надо оплатить товары по контракту в пользу третьего участника, называемого ремитентом. Обычно такой вексель используется для межгосударственных расчетов. Ремитентом при таких условиях является банк экспортера.
Таким образом, для российских компаний оптимально пользоваться простым векселем для организации коммерческого кредита.
Факторинг и форфейтинг
Факторинг выступает популярной формой для предоставления коммерческого кредита. Он заключается в том, что банк или специальная фирма инкассирует дебиторскую задолженность других предприятий-клиентов. Фирма выкупает долг у другого кредитора, которому изначально должна выплачиваться нужная сумма. Но при этом он получает только некоторую часть суммы, а остальные средства перечисляются, как только деньги будут получены от должника. Продавцы прибегают к этому способу, если должники не возвращают средства в назначенный срок, поэтому за счет оперативности получения денег они могут пустить их на развитие или использовать в обороте.
Форфейтинг является формой факторинга, но отличием выступает то, что перекредитование реализуется при внешнеторговых отношениях, а также требуется наличие переводного векселя.
Лизинг
Этот вид коммерческого кредита становится все более популярным у российских организаций. Он заключается в том, что определенная недвижимость, транспортные средства или иное дорогостоящее имущество передается в долгосрочную аренду другому лицу. При этом остается возможность выкупить в будущем данный объект, для чего устанавливается остаточная стоимость.
Наиболее часто оформляется лизинг для приобретения:
- объектов недвижимости, которые являются жилыми или коммерческими;
- транспортных средств;
- оборудования, необходимого для работы конкретной организации.
При таком займе оформляются покупки на лизинговую организацию, которая выступает кредитором для конечного пользователя оборудования. Заключается обязательно между двумя участниками договор, в котором прописывается порядок предоставления лизинга, а также сроки, когда можно выкупить предмет договора.
Консигнация
Считается распространенной формой коммерческого кредита среди российских предпринимателей. По-другому такой процесс называется «товаром под реализацию». Процедура заключается в том, что владелец предмета, являющийся консигнантом, предоставляет консигнатору, представленному посредником, конкретный товар. Он далее продается конечному потребителю.
Посредник оплачивает товары не сразу, а после продажи. Если не получится продать товар, то возвращается он производителю, поэтому считается, что сделка не состоялась.
Такой способ применяется в ситуации, когда на рынок поставляется новый товар, поэтому существуют сомнения у продавцов, что он будет востребован.
Открытый счет
Такой коммерческий кредит используется компаниями, у которых имеются хорошие и давно налаженные отношения. Он заключается в том, что систематически поставляются определенные партии товаров покупателю, причем одновременно с этим предоставляется отсрочка платежа.
Такая сделка не требует документального оформления за каждую поставку, но заранее оговаривается, каков максимальный предел возникающей задолженности. Если своевременно не оплачиваются счета покупателем или не предоставляются товары, то это является нарушением договора. За это начисляется неустойка, причем ставка коммерческого кредита может прописываться в соглашении или может рассчитываться на основании ставки рефинансирования, которая установлена на конкретный момент времени.
Скидки за оплату в установленный срок
Поставщики товаров могут мотивировать покупателей, которые своевременно вносят оплату за поставленные товары. При последующем подписании договора с таким клиентом поставщики предлагают скидки.
Основным условием для использования такого коммерческого кредита выступает необходимость своевременности внесения средств покупателями.
Сезонный кредит
Используется этот вариант кредитования только предприятиями, работающими в сезонной сфере бизнеса. Для этого заблаговременно продавец отправляет товары покупателю, что позволяет получателю сформировать оптимальные запасы перед распродажей или сезоном.
Оплачиваются товары после окончания сезона, когда должник получает нужные средства для этого.
К плюсам такого кредитования для продавца относится возможность экономии на аренде склада, а покупатель получает отсрочку платежа.
Размер платы
Коммерческие кредиты практически никаким образом не регулируются российским законодательством. Так как предоставляется возможность пользоваться товарами или деньгами некоторый промежуток времени, то требуется плата за такой кредит.
Ставка коммерческого кредита намного ниже банковских процентов, поэтому использование такого метода считается выгодным процессом для каждой фирмы. Она остается неизменной в процессе сотрудничества компаний.
Проценты по коммерческому кредиту обычно устанавливаются в самом соглашении, составляемом между двумя сторонами. При этом учитываются некоторые важные моменты, регулируемые самим рынком:
- ставка должна быть ниже, чем в банке или иных кредитных организациях, так как иначе такой способ кредитования не будет привлекательным для компаний;
- плата должна покрывать издержки кредитора, а в ином случае предоставлять товары или средства будет нецелесообразно;
- плата за кредит не должна приводить к тому, что уменьшается конкурентоспособность товаров.
Допускается дополнительно в контракте указывать размер неустоек и штрафов, если нарушаются основные пункты данного документа. Для этого могут прописываться непосредственные проценты от установленной суммы займа, а если такая информация отсутствует, то используются сведения из законодательства, поэтому для расчета берется размер ставки рефинансирования ЦБ.
Сроки и штрафы
При долгосрочном сотрудничестве компаний может не устанавливаться плата за использование коммерческого кредита, поэтому проценты взимаются только при нарушении сроков оплаты или поставки товаров. В этом случае проценты выступают штрафом за несоблюдение условий контракта.
Обычно по договору коммерческого займа не устанавливаются строгие сроки, поэтому имеются некоторые промежутки времени.
Плюсы
К положительным моментам такого кредита можно отнести:
- удается без оформления займа в банке получить нужные товары без оплаты или получить плату за еще неотправленные товары;
- кредитор увеличивает оборачиваемость, если он является поставщиком;
- покупатель может заложить невысокие проценты за такой кредит в стоимость товаров;
- предприятия с помощью такого предложения поддерживают друг друга;
- фирмы маневрируют своим капиталом;
- уменьшается потребность в стандартных банковских займах.
За счет грамотного и официального оформления можно взыскать средства с заемщика принудительно через суд.
Минусы
Коммерческий кредит имеет не только плюсы, но и некоторые недостатки:
- ограничен имеющимися запасами у поставщика или платежеспособностью заемщика;
- за счет регулярных изменений, происходящих на рынке, не всегда целесообразно пользоваться таким предложением;
- цены на продукцию постоянно меняются, а при этом покупатель, оплатив большую партию товара, уже не сможет изменить решение;
- заемщик всегда может объявить себя банкротом, поэтому кредитор может потерять свои средства;
- существует возможность, что стороны не будут добросовестно исполнять условия договора.
Таким образом, коммерческий кредит предоставляется компаниями, не обладающими лицензией на банковскую деятельность. Он может быть представлен в разных формах, поэтому выбирается вариант, идеально подходящий для конкретных организаций. Размер платы устанавливается двумя сторонами, но она всегда меньше, чем проценты по банковским займам. Такой кредит имеет как плюсы, так и минусы, поэтому каждое предприятие должно тщательно оценить эффективность и целесообразность подобного контракта.
С понятиями кредитора и заемщика, ссуды и выплат, погашения долга и кредитной истории знакомы практически все граждане России. Многие неоднократно уже становились заемщиками и получали денежные средства от банковских компаний. В последнее время популярность товарного кредита сильно выросла. Минимальные требования позволяют гражданам получать понравившуюся продукцию за счет кредитора. Обычно денежные средства на руки не выдаются, а перечисляются продавцу. Получив желаемый товар, клиент начинает выплачивать долг с процентами – но не торговой организации, а банку. Часто финансовые учреждения разрабатывают специальные программы, согласно условиям которых, выдают целевые ссуды на приобретение конкретной продукции. Но речь не идет о покупке квартиры или машины. Обычно товарное кредитование используется для приобретения бытовой и цифровой техники.
Купить товар на деньги банка: выгодно ли это?
Желающие приобрести дорогостоящий смартфон или телевизор должны принять во внимание, то любой кредитор установит достаточно высокую процентную ставку – до 35-40% годовых. Этот нюанс часто отталкивает потенциальных заемщиков. Но в повышенных ставках нет ничего странного, поскольку банку необходимо минимизировать свои риски при выдаче займа без обеспечения. Потенциальному клиенту не нужно предоставлять справки о доходах, привлекать поручителей.
Несмотря на высокие проценты, товарный кредит является востребованным, ведь он позволяет купить необходимую вещь без промедления. Некоторые заемщики путают его с коммерческим кредитом. Но это совершенно разные понятия.
Чем отличаются формы кредитования?
Оформление товарных и коммерческих займов осуществляется посредством составления письменного договора. Документы для разных форм финансирования имеют свои особенности.
Товарный кредит представляет собой сделку заемного типа, а коммерческий – это специальное условие договора займа о предварительных расчетах. Но второй вариант ссуды также нередко оформляется в виде сделки о предоставлении предварительной оплаты товара или услуги.
Главное отличие товарного кредита от коммерческого заключается в том, что для второго документа приоритетными условиями считаются стоимость товара и соки погашения займа, а в первом случае – они не являются существенными. Указание цены при оформлении договора товарного займа является рекомендательным. Намного важнее – процентная ставка и предмет (количество и наименование товаров).
Пи заключении договора на получение товарного займа следует обратить внимание на его условия. Несоблюдение даже самых элементарных правил может привести к негативным последствиям для обеих сторон. По соглашению на предмет получения товарного кредита заемщик обязуется вернуть материальные ценности.
Важно, что договор, заключенный при выдаче товара, может быть целевым. Имеется ввиду, что банки предоставляют денежные средства только на покупку конкретных вещей. Порядок выплаты денежных средств и размер процентной ставки определяются в договорной форме. Эта информация обязательно должна быть указана в письменном соглашении, подписанном заимодавцем и заемщиком.
Эксперты рекомендуют указывать цену продукции в товарном договоре, поскольку на нее начисляются проценты. В случае отсутствия своевременных выплат на заемщика налагаются штрафные санкции в обязательном порядке. Уплата штрафа производится в независимости от погашения основного долга с процентами.
Важное отличие товарного кредита от коммерческого состоит и в том, что в первом случае в качестве клиентов могут выступать любые субъекты гражданского права, а во втором – только банковские учреждения и кредитные организации. Если и другие различия – при оформлении договора товарного займа его объектом выступают физические предметы. Объектом соглашения коммерческой формы всегда бывают лишь материальные ценности.
Между указанными видами финансирования есть и общее – в обоих случаях договор необходимо заключать только в письменной форме. Не должно быть никаких устных договоренностей. При сдаче экзамена по дисциплине «Гражданское право» любому студенту может потребоваться шпаргалка по товарному и коммерческому кредиту. Каждый образованный человек должен знать, в чем разница между разными вариантами кредитования. Это необходимо во избежание проблем с последующими выплатами и отношениями с кредитором.