Имущественный налоговый вычет по ипотеке. Налоговый вычет на проценты по ипотеке

Последнее обновление Март 2019

Одним из самых часто задаваемых вопросов является вопрос о том, на вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья в ипотеку. Поэтому в данной статье мы подробно рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

Основной вычет

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:

максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть вы сможете 13% от этой суммы - 260 тыс. руб.) (подробнее «Размер вычета при покупке жилья»)
право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право (подробнее «Информация об имущественном вычете» ,«Когда возникает право вычета»)
в вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами).

Пример: В 2018 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн.руб. и купил квартиру стоимостью 2 200 000 руб. (свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2018 году). В 2019 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс.руб), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс.руб. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам (его мы рассмотрим далее).

Вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).

При этом:

Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. При этом если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.

Пример: В 2016 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2018 году он получил акт приема-передачи квартиры. В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2019 году (несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2016 года). При этом получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2016 года).

Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.

Пример: В 2017 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн.руб. и купила квартиру стоимостью 12 млн.руб. За 2017-2018 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн.руб. ипотечных процентов. В 2019 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 201 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Пример: В июне 2018 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру. В 2019 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2018 года. В 2020 году Гречихин С.Д. сможет подать документы за 2019 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2019 году), в 2021 году – за 2020 год, и т.д.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то,несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2018 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2018 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн.руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы») Вам нужно будет представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам (чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы). Как только основной вычет у Вас будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам (и приложить соответствующие документы).

Пример: В 2016 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн.руб. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс.руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2018 году Хавина М.В. продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года).

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год (чтобы сэкономить время), а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: В 2015 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки,он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн. руб. В 2016 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным за 2015 году. В 2017 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2019 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2017 году стоимостью 3 млн.руб. (из них 1 млн.руб. собственных средств, а 2 млн.руб. заемных). В 2018 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.

Процесс получения вычета

Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях.

Получение налогового вычета по ипотечным процентам - дело добровольно, но крайне важное для большинства россиян. Сегодня далеко не каждый гражданин имеет достаточную сумму денег на приобретение жилья. Для большинства из них единственным способом покупки квартиры или дома является оформление кредита. Целевой займ предоставляет право получения налогового вычета по процентам по ипотеке, при условии, что документы оформлялись на территории России.

Что такое вычет и кому он полагается?

Возмещение НДФЛ возможно лишь по кредитам, ориентированным на покупку любого вида жилья (дом, комната, квартира, доля в квартире).

Ипотека — это оформленный между двумя сторонами (заемщиком и банком) кредит.

Максимальная сумма для расчета процентного имущественного вычета по ипотеке равна 3 000 000 рублей (на 2018 год). Таким образом, «ипотечники» имеют право на компенсацию в сумме 390 000 руб. (3 000 000 х 13%) с выплаченных процентов.

Иными словами, вычет - это сумма, уменьшающая размер облагаемой налогом прибыли, как по стоимости купленного жилья, так и по выплачиваемым банку процентам за использование заемных средств.

Претендовать на получение налогового вычета могут граждане России, иностранцы, законно осуществляющие на территории нашей страны трудовую деятельность и выплачивающие НДФЛ.

Гражданин получает от государства не саму сумму вычета в денежном выражении, а возмещение выплачиваемого им подоходного 13% - го налога. Сначала возврату подлежат налоги, включенные в стоимость недвижимости, после чего возврат переходит на выплаченные по договору ипотечного займа проценты.

Следует отметить, что налоговый вычет по процентам вовсе не обязательно заявлять одновременно с вычетом жилищным. Если вы купили жилье с помощью ипотеки и уже воспользовались вычетом по расходам на его приобретение , но забыли про существование процентного вычета либо не знали о нем, или в течение какого-то времени у вас не было облагаемого налогом дохода, то это не мешает вам позднее воспользоваться налоговым вычетом по процентам по ипотеке.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Порядок возврата НДФЛ по ипотечным процентам

Возврат процентов по ипотеке, может осуществляться общей суммой и выплачиваться либо дробно, либо единовременно. Все дело в том, что возмещение НДФЛ в общей сложности за календарный год не может быть больше оплаченной гражданином суммы подоходного налога на протяжении отчетного года, в котором приобретался объект недвижимого имущества . Например, жилье купили в 2010 г. за 2 000 000, тогда претендовать можно на получение суммы вычета в 260 тысяч руб. Но если же итоговая сумма уплаченного за этот период налога составляет не более 50 000 рублей, то надеяться можно только на эту сумму. Остальная же часть положенных к возврату средств будет выплачиваться в течение последующих лет до того момента, пока весь не погасится.

Если говорить конкретно о получении вычета на начисленные на ипотеку проценты, то их выплата единовременно возможна, лишь в случае полного погашения кредита . Если выплата займа еще не прекратилась, то предоставляться вычет будет ежегодно по ставке 13%, которые начисляются на сумму процентов, внесенных на протяжении года. Срок таких выплат ограничен только периодом действия ипотечного займа, а сумма - используемым для расчета возврата НДФЛ лимитом, который равен 3 000 000 руб., то есть вычет будет составлять 390 000 руб.

Рассчитаем налоговый вычет по ипотечным процентам

Пример. Потенциальный покупатель объекта недвижимости планирует купить жилье в ипотеку на 20 лет и стоимостью - 3 миллиона рублей. Банк готов предложить клиенту 12%-ю ставку по кредиту. За первый месяц выполнения обязательств оплата основного долга составит 12 500 руб. Сумма начисленных процентов по ипотеке, будет равна около 30 000 руб. Если посчитать, то в общей сложности расходы заемщика за месяц, связанные с погашением кредита, составят 42 500 руб. Заемщик получит вычет в размере 13% от начисленной суммы процентов (т.е. от 30 000 рублей). Таким образом, он может заплатить банку меньше на 3900 руб. И так каждый месяц.

Перечень необходимых документов

Так как подтверждающие право собственности на имущество документы предоставлялись при первой подаче налоговой декларации, то для получения компенсации потребуются:

декларация по форме 3-НДФЛ;
документ, подтверждающий доходы - 2-НДФЛ;
ксерокопия паспорта заемщика;
заявление на предоставление компенсации;
договор ипотечного кредита;
выписка со счета либо квитанция об оплате;
график выплат по кредиту;
справка от банка, подтверждающая размер фактически оплаченных процентов.

Указанные документы предоставляются в налоговый орган по месту проживания.

Если у вас возникли сложности или просто нет времени на заполнение всех необходимых документов и составление заявления на получение налогового вычета по ипотечным процентам, но наш дежурных юрист онлайн готов оперативно помочь вам в данном вопросе.

Налоговый вычет по ипотечным процентам и основному долгу может выплачиваться двумя способами: как было указано выше - через МИФНС, выделением итоговой суммы за год, либо посредством работодателя - методом произведения ежемесячных добавочных выплат. Для применения данной схемы, необходимо в налоговой инспекции взять справку о наличии права на льготу и представить ее своему работодателю вместе со следующими документами:

документом о госрегистрации права на недвижимость;
договором покупки-продажи;
заявлением на предоставление компенсации;
распиской в получении продавцом денежных средств за жилье.

Эти документы необходимо передавать работодателю каждый год для получения налогового вычета. Если гражданин неоднократно менял место работы, то по последнему месту возврат НДФЛ, возможно, оформить лишь со следующего года.

Пример. Гр-н Петров в 2014 г. купил жилье за 7 000 000 руб., 3 000 000 из которых оплачивались за счет средств ипотечного займа, заключенного на 13 лет. Начисленные по кредиту проценты составили 1 500 000 руб. Доход физического лица за этот период составляет 900 000 руб. Основной долг больше предельно-максимальной суммы, с которой возможен вычет. Поэтому в расчет берутся 2 000 000 руб. Таким образом, сумма для возврата будет составлять: 2 000 000 умножаем на 13% = 260 000 руб. - с тела ипотеки; 1 500 000 умножаем на 13% = 195 000 - с процентов. Сумма удержания налога: 900 000 х 13% = 117 000 руб. Сумма уплаченного с заработной платы подоходного налога на протяжении календарного года, не покрывает налоговый вычет. Следовательно, в 2015 г. человек получит компенсацию в размере 117 тысяч рублей. А оставшиеся 143 тысячи переносятся на следующий период. Вычет по ипотечным процентам в сумме 195 000 рублей, возможно, использовать в течение 13 лет, т. е. на протяжении периода действия кредитного договора. Такая компенсация предоставляется по мере выплаты банку процентов. Поэтому каждый год нужно брать соответствующие документы, в частности справку, где будет расписано, как погашается кредит, и передавать их в налоговый орган.

Данный пример подойдет для случаев единичного владения жильем. Если же собственников объекта недвижимого имущества несколько или это долевое участие, то компенсация будет распределяться между владельцами пропорционально доли каждого владельца . Причитающаяся сумма перечисляется на счет в банке, а затем средства направляются на погашение задолженности по ипотеке. На руки они не выдаются. Платежная документация должна выписываться на лицо, оформляющее возврат НДФЛ.

Распределение процентного вычета при приобретении квартиры супругами

Право получения вычета в размере суммы оплаченных процентов по займу есть у каждого из супругов, независимо от того, на какого супруга оформлялись документы по оплате. Возврат средств между ними будет распределяться следующим образом:

если жилье приобреталось в собственность долевую - то на основании п.п. 2 п. 1 статьи 220 НК - в соответствии с долями каждого супруга в недвижимости;
если квартиру оформляли в совместную собственность - то в такой же пропорции, в какой между мужем и женой распределялся по их заявлению вычет жилищный (к примеру, 40% и 60%, 80% и 20%, и т.д.). При этом если до этого один супруг уже получал вычет по другому жилью, то второй член семьи по отношению их совместной квартире вправе рассчитывать только на 1/2 вычета, как процентного, так и жилищного.

Кто не имеет права получать имущественный вычет?

Осуществляющие трудовую деятельность «неофициально», то есть не выплачивающие налог на доход;
Которые осуществляют предпринимательскую деятельность и применяют патентную систему налогового обложения или УСН;
Граждане, которые стали полноправными владельцами недвижимости, оплаченной другими лицами, что подтверждает предоставленная документация (к примеру, чеки или платежные поручения);
Граждане, до этого обращавшиеся за получением вычета на иное либо то же недвижимое имущество, чья стоимость составляет от 2-х миллионов руб. и более, либо за получением вычета, за начисленные по кредиту проценты.

Получить отказ в предоставлении вычета по процентам по ипотеке можно и в том случае, если были представлены недостоверные данные, либо неполный пакет документов, которые нужны для его оформления. В подобной ситуации, право на возврат НДФЛ появится после предоставления недостающей документации либо корректных сведений.

Отказ налоговой инспекции в предоставлении возврата процентов по ипотеке по каким-либо другим основаниям является незаконным и может быть обжалован в суде или вышестоящих подразделениях налоговой инспекции.

Приобретение квартиры требует от ее нового владельца серьезных денежных вложений, именно поэтому возврат процентов по ипотеке за прошлые годы может оказаться существенным подспорьем в ситуации, когда каждая копейка на счету.

Законодатель определяет правила и порядок получения части средств, уплаченных банку за пользование заемными деньгами. Информацию о том, как правильно рассчитать сумму возврата и о том, когда ее можно получить, мы собрали для вас в этой статье.

Прежде чем дать ответ на вопрос о том, как рассчитать размер причитающейся покупателю квартиры компенсации, необходимо понять, кто вообще может претендовать на возврат части уплаченных денег.

Получателем средств может стать только тот гражданин, который имеет официальную работу, с доходов от выполнения которой его работодатель уплачивает НДФЛ. В этом случае он сможет оформить налоговый вычет, т.е. уменьшить сумму дохода, которая используется для расчета размера налога. Очевидно, что чем больше вычет, тем больший возврат НДФЛ можно получить.

Итак, если вы оформили ипотечный кредит и при этом имеете постоянный облагаемый налогом доход, вы вполне можете воспользоваться правом на возмещение 13% от понесенных вами расходов на уплату процентов по ипотеке.

Максимальная сумма вычета составляет 3 000 000 рублей; это значит, что вернуть можно максимум 390 000 рублей. Это правило действует с 2014 года. Для ранее приобретенной недвижимости подобных ограничений не существует.

Также следует отметить, что возвращается не сумма ипотечного кредита, а лишь 13 процентов от уплаченных процентов по нему.

Возврат части уплаченных процентов по ипотеке: примеры в цифрах

Рассмотрим несколько довольно часто встречающихся на практике ситуаций.

Давно платим проценты, как получить за несколько лет

К примеру, квартира была приобретена по договору долевого участия с оформлением ипотечного кредита в 2012 году. При этом акт приема-передачи жилья был составлен в 2014 году. Именно в этом году у покупателя возникло .

Так что же получается, что ипотечные проценты за 2012 и 2013 года «сгорят»? Ни в коем случае! Все это можно будет учесть в декларациях, которые могут составляться, начиная с 2014 года — официального года для получения возврата по квартире. Давайте разбираться с этим подробнее.

Возьмем, к примеру, что сумма займа составила 1 000 000 рублей. При этом процентная ставка по кредиту была установлена в размере 10,9%, а продолжительность периода, в течение которого долг должен быть погашен, составила 10 лет.

Размер ежемесячного платежа при таких условиях равен 13 718 рублей. Причем в первые месяцы погашения кредита сумма процентов составляет порядка 9 000 рублей и постепенно уменьшается с течением времени. Общая сумма переплаты за весь период кредитования составит 646 214 рублей – именно на эту сумму будет уменьшен облагаемый налогом заработок работника. Размер возврата при этом составит: 646 214 * 13% = 84 007 рублей.

Теперь возникает закономерный вопрос: за сколько лет и с какого времени можно оформить вычет в этом случае?

В отличие от обычного имущественного вычета, при котором можно оформить возврат процентов по ипотеке за 3 года, предшествующие году приобретения жилья, срок давности для оформления возврата части уплаченных процентов отсутствует. Это значит, что в рассматриваемом нами примере можно оформить возврат процентов по ипотеке за все года, начиная с 2012 года (на такую возможность указывают положения абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Важно! Вернуть можно проценты за все прошедшие года, но оформление деклараций 3-НДФЛ возможно лишь за 3 последних года! Именно в них включается общая сумма уплаченных процентов по кредиту.

Если по каким-либо причинам покупатель квартиры пропустил срок сдачи деклараций, он, все равно, может получить возврат ипотечных процентов за несколько лет. Для этого нужно сформировать декларации по форме 3-НДФЛ, причем эти документы должны создаваться для каждого года отдельно. Сейчас все разберем подробно. 🙂

Допустим, что все эти годы заработная плата заемщика не изменялась (на практике такая ситуация складывается крайне редко, но такое предположение поможет нам упростить наши гипотетические расчеты) и составляла 20 000 рублей в месяц.

Общий доход, полученный им за последние три года, составил 20 000 * 3 * 12 = 720 000 рублей. С этой суммы им был уплачен налог в размере 720 000 * 13% = 93 600 рублей.

Сумма удержанного налога за последние 3 года (93 600 рублей) в этом случае позволяет получить всю сумму возврата (84 007 рублей) сразу же (единовременно).

Это общий расчет. Теперь перейдем к деталям. Сколько деклараций 3-НДФЛ нужно (и можно) будет составить в нашем примере?

Пример 1. Составляем 3 декларации

Зарплата нашего героя ежегодно составляет 240 000 руб = оклад 20 000 * 12 месяцев. Удержанный за год НДФЛ получается: 31 200 руб = 240 тыс. * 13%.

Допустим, сегодня 2017 год. В этом случае, мы составляем три декларации 3-НДФЛ (за 3 предыдущих года):

за 2014 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 31 200 руб.;
за 2015 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 31 200 руб.;
за 2016 год мы сможем вернуть НДФЛ частично: 21 607 руб.

Если мы сложим эти цифры за все года (за 5 лет), то получим общую сумму, которая положена нам к возврату за весь период, начиная с 2012, в течение которого мы выплачивали ипотеку:

31 200 + 31 200 +21 607 = 84 007 руб.

Как видите, ничего не теряется!

Пример 2. Составляем 2 декларации

Если зарплата за год составляет 360 000 руб = оклад 30 000 * 12 месяцев. Удержанный за год НДФЛ получается: 46 800 руб = 360 тыс. * 13%.

Допустим, сегодня 2017 год. В этом случае, мы сможем получить положенный нам налоговый вычет за 2 года (напомню, что мы выше рассчитали максимально возможную сумму к возврату 84 007 руб).

за 2015 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 46 800 руб.;
за 2016 год мы сможем вернуть НДФЛ частично: 37 207 руб.

Если мы сложим эти цифры за эти 2 года, то получим общую сумму, которая положена нам к возврату:

46 800 + 37 207 = 84 007 руб.

Пример 3. Составляем 1 декларацию

А вот если зарплата гражданина солидная, к примеру, ежемесячный оклад 90 тыс руб. В этом случае за год доход составит 1 080 000 руб = 90 000 * 12 месяцев. Удержанный за год НДФЛ будет: 140 400 руб = 1,08 млн. * 13%.

И гражданин из нашего примера может отобразить и вернуть все уплаченные проценты по ипотеке, составив всего одну декларацию 3-НДФЛ: например, за 2016 год. Ведь уплаченный налог на доходы за год у него превышает тот НДФЛ, который он может вернуть за все года, в течение которых платил ипотечные проценты.

Пример 4. Что, если нужно составить более 3-х деклараций

Что же делать гражданину, если он получает маленькую официальную заработную плату? Например, 17 000 рублей в месяц. В этом случае за 3 года у него будет удержан подоходный налог в сумме 79 560 руб. = (17 000 * 12 * 3) * 13%. А эта цифра меньше той, которую мы хотим вернуть за ипотеку (она у нас известна и равна 84 007 руб).

В этом случае, как ни крути, но составить можно только три декларации за 3 последних года. Допустим, сегодня 2017 год. В этом случае, отображаем в документах следующие данные:

за 2014 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 26 520 руб.;
за 2015 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 26 520 руб.;
за 2016 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 26 520 руб.

И у нас остается остаток по процентам, переходящий на следующий год:

4 447 руб. = 84 007 — (26 520 * 3).

Таким образом, после окончания текущего года, в 2018 году наш товарищ сможет составить новую декларацию: уже за 2017 год, куда и сможет включить оставшуюся сумму к возврату. А если он продолжает выплачивать проценты по ипотечному кредиту, то к остатку добавятся суммы, уплаченные в прошедшем 2017 году, которые мы не могли учесть ранее.

О том, как заполнять проценты сразу за несколько лет в программе «Декларация», смотрите это видео

Получить вычет за квартиру и ипотеку сразу

Описанная ситуация на практике встречается не всегда: когда возвращаются только проценты. Обычно, помимо возврата ипотечных процентов, покупатели жилья оформляют «квартирный» имущественный вычет, который позволяет частично покрыть затраты их собственных средств, потраченных на покупку жилья.

Доход, позволяющий одновременно получить вычет по основной сумме, а также по уплаченным процентам, получают редкие налогоплательщики. Поэтому, как правило, вычет оформляется в следующей последовательности: сначала возвращается часть средств, внесенных покупателем за жилье, а уже затем оформляется возврат денег, уплаченных банку.

При вышеприведенных исходных данных (за исключением зарплаты покупателя – пусть ее размер составит 100 000 рублей в месяц), а также при условии, что полная стоимость квартиры составила 2 500 000 рублей, одновременный возврат по квартире и ипотеке оформляется следующим образом.

Размер максимального налогового вычета за квартиру или другой объект жилой недвижимости составляет 2 000 000 рублей, при этом вернуть можно 260 000 рублей (это 13% от 2 млн).

К этой цифре можно еще добавить выплаченные ипотечные проценты, они у нас за все годы составили, к примеру 850 000 руб., а 13% от них — 110 500 руб. Суммарно мы сможем вернуть 370 500 руб = 260 000 (квартира) + 110 500 (ипотека).

Допустим, сегодня 2017 год. В этом случае, мы составляем три декларации 3-НДФЛ:

за 2014 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 156 000 руб. (это 13% от годового заработка 1.2 млн руб. = 100 тыс * 12 месяцев);
за 2015 год мы сможем вернуть НДФЛ за весь год: 156 000 руб.;
за 2016 год мы сможем вернуть НДФЛ частично: 58 500 руб.

Если мы сложим эти цифры за все года, то получим общую сумму, которая положена нам к возврату:

156 000 + 156 000 + 58 500 = 370 500 руб. При таких доходах можно единоразово вернуть имущественный вычет как:

с покупки квартиры или дома;
с ипотечных процентов.

Если ваши доходы еще больше, то, соответственно, больше сумма уплаченного подоходного налога. А это значит, что возможно будет составить меньшее число налоговых деклараций.

Квартира еще не сдана, а ипотеку уже хочу вернуть

Если налогоплательщик обладает хорошей памятью, а также некоторыми знаниями положений действующего законодательства, возможность оформления вычета может заинтересовать его чрезмерно рано.

Рассмотрим такую ситуацию. Договор долевого участия подписан в 2016 году, тогда же оформлена ипотека, и уже в 2017 году дом сдан в эксплуатацию и получен акт приема-передачи.

Сегодня 2017 год, и наш гражданин «логично» заявляет: хочу получить вычет за ипотеку за 2016 год. Увы! В этом случае подать документы на оформление вычета за 2016 год нельзя. Налоговая инспекция посчитает, что отчетный период, в котором налогоплательщик стал собственником жилья, еще не окончен, и откажет ему в выплате денег.

Если право собственности оформлено в 2017 году, то подавать первую декларацию 3-НДФЛ на возврат имущественного вычета можно только по окончанию календарного года, то есть в 2018 году.

Так что наш собственник сможет оформить вычет за 2017 год только в 2018. В этом случае, в справке, составленной по форме 3-НДФЛ за 2017 год, он сможет отразить следующие данные:

налоговую льготу по купленной квартире;
уплаченные проценты по ипотеке за 2016 и 2017 года.

Общая сумма к возврату уже будет зависесть от его годового дохода. Если зарплата будет небольшой, то остальные деньги гражданин сможет вернуть, обратившись с соответствующим заявлением в налоговую уже в будущих периодах. И продолжать делать это ежегодно, пока не получит полную сумму положенного имущественного возврата.

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!

Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.

Не многие осведомлены возможности возмещения некоторой части расходов, взяв налоговый вычет за ипотеку 2018, а некоторые просто не хотят разбираться в этой процедуре. А ведь зря, на самом деле все очень просто. Возврат налога заключается в том, что при оплате НДФЛ от стоимости приобретенной недвижимости можно вернуть 13% посредством снижения налоговых платежей, вычитаемых из ежемесячной зарплаты.

Кто может претендовать на налоговый вычет за ипотеку?

Претендовать на налоговый вычет за квартиру в ипотеке 2018 имеют право лица с официальной работой и выплачивающие исправно налог с дохода государству по ставке 13 %. На компенсацию рассчитывать стоит лишь когда гражданин имеет белую зарплату . Претендовать на возмещение он может даже когда трудоустроен в нескольких местах , при этом возврат будет осуществляться от нескольких работодателей сразу . Для успешного возврата налога при приобретении квартиры важно соблюдение конкретных условий и порядка действий :

Максимальная сумма для возврата налога составляет 260000 р. (13% от 2000000 р).
Если стоимость квартиры не дотягивает до 2000000 р., гражданин может добрать с предстоящих покупок недвижимости вычет.
Возврат возможен в налоговой, а также с помощью своей компании.

Налоговый вычет за ипотеку в 2018 году позволит оплатить проценты.

Возвращение налога невозможно в тех случаях, когда:

Квартиру приобрели до 1 января 2014 г, и воспользовались правом оформления возврата.
Недвижимость приобрели после 1 января 2014, однако покупатель уже исчерпал лимит.
Недвижимость приобреталась у родственника.
В покупке недвижимости участвовал работодатель.
Покупатель пользовался субсидиями либо отечественными программами.

Могут ли оформить налоговый вычет оба супруга? Какие особенности возврата процентов уплаченных банку?

Виды налогового вычета за квартиру

Покупка квартиры с применением ипотечной суммы позволяет осуществить два возврата:

основной;
по использованным ссудным средствам.

В первом случае мы имеем дело с типичным вычетом, не отличающемся от того, который получают в случае покупки услуги либо товара. Его размер вычисляется от общей стоимости недвижимости. Подача документов при этом осуществляется спустя год с момента возникновении права на возврат. Последнее, в свою очередь, появляется после получения выписки из ЕГРП, о чем говорилось ранее, либо после принятия покупателем соответствующего акта о собственности. Возможно включение в возврат ссудных и собственных расходных средств, поскольку расходными являются и кредитные средства.

Помимо налогового вычета за квартиру в ипотеке в 2018 году плательщик вправе сделать возврат 13% уплаченных по кредитованию процентов.

Интересен для собственника такой нюанс: даже не получив документы, подтверждающие становление плательщика собственником, он вправе вернуть проценты с первых платежей.

Документы для оформления возврата

Для возврата процентов необходимо вначале заполнить заявление на предоставление вычета, имеющее вольную форму. Далее потребуется:

заполнение декларации 3-НДФЛ;
справка 2-НДФЛ, в которой будут указаны полученные и выплаченные доходы;
паспорт;
договор с компанией, которая выдала ипотечный кредит;
документ, являющийся подтверждением приобретения жилья;
выписка из ЕГРП, подтверждающая право собственности;
справка банка о процентах, выплаченных за ипотеку;
номер счета с указанием реквизитов заявителя, необходимый для возмещения суммы.

Изменения в 2018 году

Приятный момент изменений заключается в возможности повторного обращения за вычтенной суммой. Ранее плательщик мог осуществлять возврат только единожды. Сейчас же вычет привязан не к цене имущественного объекта, а к налогоплательщику. Теперь возврат не ограничивается количеством сделок, то есть имущественные вычеты брать можно неоднократно.

Также в 2018 году случились некоторые изменения в возвращении вычтенной суммы .

Форма 3-НДФЛ

Подавая на возврат за 2016 год следует учитывать изменения в форме 3-НДФЛ. В частности, новая форма имеет измененные штрих-коды, измененный порядок отражения расходов при оплате предпринимателями торгового сбора. В декларацию добавлен доход, получаемый от продажи имущества. При желании получить вычеты за наиболее ранние периоды, например, 2015 или 2014 годы, декларацию следует подавать в форме, действующей в заявленный период. Что касается срока подачи 3-НДФЛ, то он остался без изменений.

Документ для подтверждения права собственности

Выдаваемое ранее свидетельство теперь потеряло свою силу и больше не является подтверждением права на возврат средств при приобретении жилого помещения. Теперь для подтверждения права на имущество нужно взять выписку из ЕГРП.

Чтобы безошибочно и быстро провести налоговый вычет за ипотеку 2018 году нужно следить за вариациями правил платежного законодательства, изменяющимися довольно регулярно.

Заключение

При осуществлении возврата за квартиру посредством налоговой организации перечень документов предоставляется в начале того года, который следует за отчетным. Собранные документы по 2017 году следуют к подаче в первой декаде 2018. Если налогоплательщик собрал пакет требуемых документов и позаботился о правильном их оформлении, спустя месяц со дня подачи он может рассчитывать на получение средств. Работниками инспекции сверяются все справки и данные декларации, после чего заявитель получает на счет налоговый вычет за ипотеку в 2018 году.

Приобретение жилья — удовольствие недешевое. А если квартира куплена не за собственные средства, а по ипотечному кредиту, то к расходам присоединяются еще и проценты по ипотеке.

Российское законодательство предусматривает некоторое снижение финансовой нагрузки на покупателей жилых помещений в виде частичного возврата уплаченного налога на доходы.

Чтобы воспользоваться такой льготой, надо:

иметь официальный доход, облагаемый по налоговой ставке 13 процентов;
быть РФ (т.е. находится на территории России не менее 183 дней за последние 12 месяцев).

Налоговый вычет по ипотеке предоставляется как на основную сумму кредита, так и на выплаченные проценты. Вычет по ипотеке имеет свои особенности, о которых мы расскажем в этой статье.

Налоговый вычет на квартиру в ипотеке получают двумя способами:

в виде перечисления на личный расчетный счет в банке заявленной суммы;
в виде освобождения работающего гражданина от удержания из его заработной платы налога.

Путь получения вычета выбирает сам покупатель жилья. Чтобы воспользоваться более выгодным способом, необходимо хорошо разбираться в этом вопросе.

Вычет при покупке квартиры в ипотеку

Собственников вновь приобретенного жилья можно разделить на две категории:

кто купил квартиру до 1 января 2014 года;
кто стал собственником после указанной даты.

Разница между ними заключается в том, что первая группа покупателей имеет право воспользоваться налоговым вычетом только по одному объекту, независимо от суммы возвращенного налога.

Пример 1. Землянский Иван Петрович приобрел жилье в 2013 году за 2 500 000 рублей. По законодательству ему положен имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку в размере 260 000 рублей. (2 000 000 * 0,13 = 260 000). При подготовке налоговой декларации за 2013 год выяснилось, что за этот год Иван Петрович фактически заплатил НДФЛ (его еще называют по старинке «подоходным налогом») в сумме 98 000 рублей. На эту сумму работодатель выдал Землянскому справку 2 НДФЛ. Налоговая инспекция проверила все документы и в положенное время перечислила ему на счет не 260 000 рублей, как он ожидал, а всего лишь 98 000 рублей.

Это правильно, так как возвращаются только фактически выплаченные гражданином налоги в отчетном году. На оставшуюся сумму вычета он имеет право подавать документы в следующем году, пока не получит все полагающиеся ему суммы (в пределах 260 000 рублей).

Вторая группа собственников, оформившая свою жилую площадь, купленную за счет ипотечного кредитования, после 1 января 2014 года, имеет небольшое преимущество перед собственниками из первой группы. Оно заключается в том, что граждане получают право на вычет за квартиру в ипотеку не по одному объекту, а по нескольким. Главное условие: общая сумма вычета не должна превышать 2 000 000 рублей.

Пример 2. Толстова Екатерина Николаевна приобрела однокомнатную квартиру в феврале 2014 года, уплатив за нее собственные средства и часть потребительского кредита. Стоимость квартиры составила 1200 000 рублей. Через два года Екатерина Николаевна подала документы на возмещение налога на доходы и получила свои 156 000 рублей.

В марте 2016 года Толстову повышают в должности, заработная плата ее увеличивается. Это дает ей возможность приобрести в ипотеку более просторное жилье. За эту квартиру налоговый вычет по ипотеке в 2017 году ей будет предоставлен только в сумме 800 000 рублей: 2 000 000 (предельная сумма вычета) - 1 200 000 (предоставленный вычет за первую квартиру) = 800 000 (оставшаяся сумма вычета).

Налог к возврату составит: 800 000 * 0,13 = 104 000 рублей. Общая сумма возврата налога не превысила максимальную величину: 156 000 + 104 000 = 260 000 рублей.

Есть несколько условий, при которых невозможно получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку:

если гражданин уже воспользовался вычетом, когда покупал жилье до 1 января 2014 года;
исчерпан лимит на вычеты по объектам, приобретенным после 1 января 2014 года;
квартира куплена у взаимозависимых близких родственников (родители, дети, братья и сестры);
у покупателя жилья отсутствуют официальные доходы, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов;
при покупке жилья использовались государственные средства (субсидии, и другие программы):
в сумме, потраченной на жилье, есть часть средств, предоставленных работодателем.

Пример 3. Супруги Балюк (Олег Викторович и Мария Григорьевна) приобрели домик у отца Олега Викторовича за 800 000 рублей. Часть денег Мария Григорьевна внесла за счет материнского капитала, а на оставшуюся сумму Олег Викторович оформил ипотечный кредит. Супруги не имеют права на налоговый вычет, так как:

Мария Григорьевна использовала материнский капитал;
Олег Викторович приобрел жилье у близкого родственника (отца).

Пример 4. Петр Семенович Иванский не работает, так как получает пенсию по выслуге лет. В 2015 году он получил в наследство квартиру от тетки, продал ее и решил улучшить свои жилищные условия. На приобретение новой квартиры не хватало небольшой суммы, на которую он оформил кредит.

Поскольку пенсия налогом на доходы не облагается, то Петр Семенович не является плательщиком этого налога. А это значит, что он не имеет права на налоговый вычет. Государство возмещает только выплаченные ранее суммы налога. Или разрешает работодателю не удерживать эти суммы из заработной платы работника.

Налоговый вычет с процентов по ипотеке 2017

Право на стандартный вычет при покупке жилья имеют все граждане. Но ипотечный кредит интересен еще тем, что можно получить вычет и по выплаченным за ипотеку процентам.

Законодатель разделил граждан на две группы:

взявших ипотечный кредит до 1 января 2014 года;
оформивших ипотеку после указанной даты.

Имущественный вычет по процентам по ипотеке, оформленной до конца 2013 года, предоставляется в полном объеме выплаченных процентов. Это правило действует даже в том случае, если кредит получен до 1 января 2014 года, а право собственности на недвижимость оформлено позже этой даты.

Пример 5. Стольников А.П. выплатил за ипотеку 3 500 000 рублей процентов. После предоставления необходимых документов он получит возмещение в сумме 455 000 рублей (3 500 000 * 0,13 = 455 000).

А вот с 1 января 2014 года вводится ограничение на получение вычета по процентам по ипотеке: максимальная сумма вычета не может превышать 3 миллиона рублей, следовательно, сумма возмещения не может быть больше 390 тысяч рублей (3 000 000 * 0,13 = 390 000).

Налоговый вычет с процентов по ипотеке 2017 подчиняется тем же правилам, что и основной вычет по ипотеке: наличие легального дохода, отсутствие в сделке взаимозависимых граждан, отсутствие инвестиционных средств. Чтобы получить возмещение налога с уплаченных за кредит процентов, надо чтобы были соблюдены некоторые условия:

кредит должен быть целевым, для приобретения или строительства жилья. Это указывается в кредитном договоре;
приобретение или покупка жилья производятся на территории Российской Федерации. Расходы на недвижимость за рубежом не компенсируются;
сумма целевого кредита должна быть использована именно на указанные в кредитном договоре цели. Если выявится расходование кредитных средств на цели, не связанные с приобретением или постройкой жилья на территории России, возмещение выплачено не будет.

Налоговый вычет по процентам также различается по срокам приобретения жилья:

на объекты, приобретенные до 1 января 2014 года;
на объекты, купленные после 1 января 2014 года.

В первой группе основной налоговый вычет и вычет на уплаченные проценты предоставляется по одному и тому же объекту. Перенос суммы возмещения на другие квартиры или дома не разрешается.

А вот собственники, взявшие ипотечный кредит после 1 января 2014 года, приобретают больше свободы действий: они могут получить налоговый вычет по процентам, даже если уже использовали стандартный налоговый вычет по другому объекту. Например, ранее приобрели квартиру за счет собственных средств или взяли обычный, не ипотечный, кредит. Стандартный вычет получили, а по процентам он не положен. Потом оформили ипотеку на другой объект. И получили право использовать вычет на уплаченные проценты.

Пример 6. Кораблев Василий Петрович в декабре 2014 года взял потребительский кредит в банке, добавил собственные средства и приобрел дом за 2,5 миллиона рублей. В марте 2016 года Василий Петрович взял ипотечный кредит и купил квартиру за 5 миллионов рублей.

Стандартный вычет Кораблев В.П. в размере 2 миллионов рублей уже получил за дом в полном размере, поэтому за квартиру вычета он не получит. А вот на выплаченные за ипотеку проценты он может подавать документы на возмещение налога в пределах 390 тысяч рублей: 3 000 000 (максимальная сумма вычета) * 13/100 (размер процентов налога на доходы) = 390 000 (максимальная сумма возврата налога).

Документы для вычета по ипотеке 2017

Стандартный вычет по ипотечному кредиту состоит из двух частей: основной вычет и вычет по уплаченным процентам за кредит. Сначала оформляются документы на основной вычет. И только при его выплате можно подавать заявление на возмещение затрат по выплате процентов.

Документы для налогового вычета по ипотеке:

заявление произвольной формы на предоставление налогового вычета;
заполненная декларация формы ;
справка о полученных доходах и выплаченных налогах по форме ;
удостоверение личности (паспорт);
договор с финансовой организацией, выдавшей ипотечный кредит;
документ, подтверждающий факт приобретения или постройки жилья;
свидетельство о праве собственности на приобретенное или построенное жилье;
справка банка о сумме выплаченных процентов за ипотеку;
номер банковского счета со всеми реквизитами, на который заявитель желает получить причитающиеся ему суммы возмещения.

Если собственник жилья выбирает способ возврата налога через налоговые органы, то весь перечень документов надо представить работникам этой службы в начале года, следующего за отчетным. Так, если документы собраны за 2016 год, то подаются они в налоговую инспекцию в начале 2017 года.

Это нужно для того, чтобы в документах были полностью отражены все необходимые сведения за прошлый год. Информация должна быть собрана за период с 1 января по 31 декабря отчетного года.

Кроме того, работники налоговой инспекции сверяют данные декларации и справки о доходах с цифрами, поданными работодателем за прошедший год. После тщательной проверки сумма, соответствующая выплаченному налогу за год, возмещается заявителю на счет.

Пример 8. По форме 3 НДФЛ сумма возмещения за 2016 год равна 150 000 рублей. У заявителя в этом году из заработной платы было удержано и перечислено в бюджет 110 250 рублей налога на доходы (заработную плату). Других доходов у него нет.

Работники налоговой инспекции по данным документам перечислят заявителю 110 250 рублей, ровно столько, сколько он уплатил налога. Оставшаяся сумма 39750 рублей может быть перенесена на следующий год (150 000-110 250=39750).
Только после того, как вся сумма основного вычета будет выплачена, можно подавать заявление на получение возмещения налога по процентам на ипотечный кредит.

А теперь рассмотрим, как получить вычет по ипотеке у . В налоговую инспекцию документы для вычета по ипотеке представляются такие же, кроме банковского счета, справки о доходах и декларации.

В заявлении на предоставление вычета также не указывается счет, куда нужно перечислить деньги, а вписывается просьба выдать уведомление о праве на получение вычета по месту получения дохода. На основании этого уведомления бухгалтерия работодателя не будет ежемесячно удерживать из заработной платы заявителя налог в размере 13 процентов до тех пор, пока сумма не удержанных налогов не достигнет суммы налогового возмещения, указанного в уведомлении.

Пример 9. Иванов С.И. предоставил в бухгалтерию уведомление на право получения вычета в сумме 150 000 рублей 12 января 2017 года. Налоговый вычет при покупке в ипотеку для Иванова начали применять с заработной платы за январь. При его заработной плате в 65000 рублей это будет выглядеть примерно так:

январь: 65000*0,13=8450 (осталось 150000-8450=141550);
февраль: 65000*0,13=8450 (осталось 141550-8450=133100);

Для получения налогового уведомления не обязательно ждать окончания календарного года. Документы можно сдавать в любой месяц года.

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на .