Проценты по вкладам в банках облагаются ндфл. Как облагается, какой ставке ндфл проценты от вкладов, депозитов в банках

Налоги на вклады: насколько они актуальны в 2018 году + схема расчета + порядок уплаты + подробно о том, что делать, если у вас есть депозит в иностранном банке.

Банковский депозит - один из наиболее популярных финансовых инструментов для сбережения денег и получения дохода в виде процентов. 36% взрослых россиян имеют накопления. К тому же большая часть из них считает, что так может называться денежная сумма от 398 тысяч рублей.

Поэтому каждый из нас ищет наиболее выгодный вариант, который не просто покроет инфляцию, но и подарит «профит» в виде неплохой прибавки к накопленному.

Налоги на вклады - это еще один важный момент, который нужно учитывать помимо банковских условий. Но забегая наперед, скажем так: вам нечего бояться и вы ничего не должны государству. Более того, обязательствам перед бюджетом в случае открытия денежного депозита нужно радоваться. Почему? Обо всем в нашей статье.

Налог на вклады физических лиц

Всем касается и дохода в виде процентов, которые начисляются на ваш вклад в банке. Такая практика используется по всему миру, и Россия в этом не исключение.

Главные законодательные акты в этой сфере:

ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года (в последней редакции от 31 декабря 2017 года)

Наша тема касается статьей 29, 36-39.

Налоговый кодекс РФ: часть вторая от 5 августа 2000 года (в последней редакции от 28 декабря 2017 года)

Конкретно нас интересует глава 23 (статья 214.2).

1. Суть налога и когда он возникает?

По закону налогообложение касается как рублевых, так и валютных вкладов. Но современные реалии таковы, что депозит - это низкодоходный инструмент, который, к сожалению, не приумножит, а лишь сохранит ваши сбережения, покрыв инфляцию. По сравнению с вложенными средствами - это приятный бонус за ожидание.

Вот мы и приблизились к ответу на вопрос: так есть ли сейчас налог на вклады физических лиц? Нет.

Пункт 1 статьи 214.1 НК РФ определяет лимит, превышение которого подразумевает начисление и уплату налога на депозиты в банковских учреждениях:

для вкладов в российском рубле - ключевая ставка Центрального банка РФ + 5 пунктов;
для вкладов в иностранной валюте - 9%.

В конце 2017 года ключевая ставка (КС) ЦБ РФ (по-старому ставка рефинансирования) была пересмотрена, и теперь она составляет 7,75%.

Для тех, кто не знает, что это, кратко поясним. Это минимальный процент, под который Центробанк кредитует коммерческие банки сроком на одну неделю.

Таким образом, чтобы вкладчики становились налогоплательщиками, банки должны открывать депозитов под проценты свыше 12,75% годовых .

Но такая доходность сейчас могут только сниться. Давайте же вместе рассмотрим, что нам предлагают банковские учреждения РФ (по состоянию на январь 2018 года). Ресурс www.banki.ru/ позволяет упорядочить предложения по условиям: минимальная сумма для открытия депозита, процентная ставка, срок хранения.

Как вы могли заметить, самые высокие ставки касаются лишь внушительных сумм, которые будут находиться в банке как минимум один год. Депозиты «поскромнее» не могут похвастаться таким уровнем доходности.

Что касается вкладов в долларах и евро, то ситуация здесь даже более плачевная. Максимальный размер процентов составил 3,4%, и чтобы их получить, нужно открыть депозит на сумму минимум 3000 долларов.

Таким образом, можно не бояться. Ставки по вкладам значительно ниже установленного порога.

И это решение правительства вполне целесообразное и справедливое. Доходы по вкладам даже по крупным суммам смешны. Если на них еще взваливать налоговое обременение, то можно смело ожидать оттока обращений граждан с желанием положить деньги на депозит.

2. Размер налога на вклады и схема его расчета.

Статья 224 НК РФ определяет следующие ставки налога на вклады физических лиц:

35% - для налоговых резидентов РФ (пункт 2);
30% - для иностранных лиц и не резидентов нашего государства, то есть тех, кто находился на территории нашего государства менее 183 дней (пункт 3).

Предположим, что банки предлагают заветные 13% для открытых депозитов. Что же тогда будет считаться налогооблагаемой базой (суммой, на которую начисляется налог)?

Для ее определения нам понадобятся такие показатели:

Вы могли заметить, что ставка налога на вклады чрезвычайно высокая. Но она не касается всего полученного вами дохода.

Налогооблагаемая часть депозита вычисляется по формуле : Процентная ставка банка - (Ключевая ставка ЦБ РФ + 5%).

Таким образом, мы уменьшаем полученный доход на максимально допустимую прибыль, которая рассчитывается исходя из определенного государством порога.

Для разъяснения рассмотрим пример:
Клиент открыл годовой вклад в банке РФ на сумму 400 000 руб. Процент по депозиту составляет 14%. Депозит не предусматривает капитализацию, начисленные проценты будут выплачены в конце года. Ключевая ставка Центробанка на момент открытия депозита - 8,5%.

Для начала выясним, нужно ли платить налог: 8,5 + 5 = 13,5%. Доходность превышает порог.

Определяем налогооблагаемую часть вклада: 16 - (8,5 + 5) = 2,5%.

Рассчитываем налоговую базу: 400 тыс. * 2,5% = 10 тыс.

Платеж к оплате составит: 10 тыс. * 35% = 3,5 тыс.

Для того, чтобы узнать, сколько клиент получит на руки по истечении года, необходимо посчитать его доход: 400 тыс. * 14% = 56 тыс.

Затем можно приступать к расчету итоговой суммы: 400 тыс. (вклад) + 56 тыс. (проценты) - 3,5 тыс. (налог) = 452,5 тыс. руб.
Доход составляет: 52,5 тыс. руб.

В таблице вы найдете расчеты налога на вклады для разных процентных ставок и их сроков нахождения в банке:

Параметры	1-ый депозит	2-ой депозит	3-ий депозит
Итоговая сумма к получению	211 960 руб (200 тыс. + 11,96 тыс.)	214 176 руб. (200 тыс. + 14,176 тыс.)	314 335 руб. (5 515 долл.) (5 тыс. * 57 + 29,335)
Ставка депозита	12%	15%	11%
Размер вклада	200 тыс. руб.	200 тыс. руб.	5 тыс. долл.
Срок вклада	6 месяцев (182 дня)	6 месяцев (182 дня)	1 год (365 дней)
Ключевая ставка ЦБ	7,75%	7,75%	7,75%
Налогооблагаемая часть депозита	-	2,25% (15 - (7,75 + 5))	2% (11 - 9)
Налоговая база	-	2,24 тыс. руб. (200 тыс. * 2,25% * 182 / 365)	100 долл. (5 тыс. * 2%)
Налог к оплате	-	784 руб. (2,24 тыс. * 35%)	1995 руб. (35 долл.) (100 * 35% * 57 руб.¹)
Доход до налогообложения	11 960 руб. (200 тыс. * 12% * 182 / 365)	14 960 руб. (200 тыс. * 15% * 182 / 365)	31 350 руб. (550 долл.) (5 тыс * 11% * 57 руб.)
Доход после налогообложения	11 960 руб.	14 176 руб. (14,96 тыс. - 784)	29 335 руб. (515 долл.) (31,35 тыс. - 1995 руб.)

* Используется актуальный курс валюты на момент расчета налога и выплаты депозита вместе с процентами по нему.

Важно понимать, что налог на вклады в банках начисляется на момент выплаты процентов. То есть если вы открыли срочный депозит сроком на один месяц, то с получением дохода у вас вычтут и налоговый платеж.

Депозиты с капитализацией (когда начисленные проценты прибавляются к основной сумме вклада) усложняют процесс расчета налога.

Теорию его начисления сводится к следующему:

При пополнении вклада увеличивается налогооблагаемая сумма, это влечет за собой повышение размера итогового налогового платежа.
При градации процентов или их увеличении по мере пополнения депозита, налог начнет начисляться в момент превышения доходности надо нормативом (ключевая ставка + 5%).
При досрочном расторжении депозитного договора и уже уплаченном НДФЛ можно вернуть перечисленные в бюджет денежные средства. Но это возможно только в том банковском учреждении, где предусмотрен перерасчет тарифов в пользу уменьшения процентов.

Важно ! Налог на вклады не начисляется, если на момент открытия или продления депозита, действовала необлагаемая ставка (КС Центробанка + 5%). При этом должны быть выполнены такие условия:

с момента, когда проценты превысили необлагаемую ставку, не прошло более трех лет;

проценты банка остались на том же уровне.

3. Порядок уплаты налогового платежа в бюджет РФ.

Представим ситуацию, что депозитные ставки стали превышать норматив по статье 214.1 НК РФ. Как тогда платить законный налог на вклады в бюджет нашего государства?

Самостоятельно вам ничего не нужно делать. Начислением и оплатой от начала и до конца занимается банк на правах налогового агента.

Действия специалистов банковского учреждения такие:

подготавливают списки клиентов, которые открыли депозиты;
каждый месяц оценивают процентную ставку (в случае если она плавающая или увеличивается по мере хранения депозита);
при превышении депозитной ставки рассчитывают сумму налога к оплате;
составляют и подают налоговую отчетность (справки и декларации НДФЛ);
перечисляют в казну начисленные к оплате налоги;
по запросу предоставляют всю необходимую информацию по начислению и оплате НДФЛ клиенту.

Важно ! При оплате налога соблюдается банковская тайна. В налоговую подаются сведения лишь о начислении и перечислении налогового платежа. Сумма ваших сбережений не фигурирует в отчетных документах.

Система перечисления налога полностью автоматическая. Вы не имеете права самостоятельно осуществлять налоговый платеж, ваши полномочия сводятся лишь к выяснению итоговой суммы к оплате.

Если вы досрочно закрыли депозитный договор, но налог с процентов уже был уплачен, то не стоит терять свои деньги. Для этого вам необходимо обратиться к специалистам банка, которые выдадут вам справку 2-НДФЛ для налогового вычета. С ней вы отправляетесь в местное отделение ФНС с заявлением о возврате уплаченных средств.

Особенности налогооблажения вкладов в России.

Какие налоги должны платить россияне при наличии
срочного вклада в России и за рубежом? Процедура оплаты налогов.

Налог на вклады в иностранных банках

Не каждый гражданин РФ может похвастаться депозитом, открытом в иностранном банке. Малая осведомленность в этом вопросе может повлечь за собой неприятности. Поэтому прежде чем заводить накопительный счет за рубежом, необходимо узнать о своих действиях.

Для начала вы должны знать, что иностранное банковское учреждение не является налоговым агентом РФ, поэтому вся отчетность и проведение оплаты налогового платежа ложится на ваши плечи.
За укрытие движения денежных средств и доходов, получаемых от вклада в иностранном банке, вам предстоит нести ответственность - выплачивать штраф.
Налог рассчитывается как 13% от полученного дохода (то есть начисленных процентов). 35% касается лишь вкладов в российских банках.
Доход рассчитывается по актуальному курсу на дату получения процентов.
Подавать отчетность необходимо в отделении ФНС по месту своего жительства. Сделать это нужно до 30 апреля следующего года после получения дохода. Кстати, обратите внимание: если вы заплатите налог, но не сдадите декларацию, то по истечении предусмотренного для этого срока вам будет начислен штраф и пеня.
При действии соглашения о двойном налогообложении вам будет учтен налог, заплаченный в пользу государства, в котором вы открыли депозитный счет.

Если вы не заплатите налог, но об этом узнают в ФНС, то вам грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. В отдельных случаях он может достигнуть и 40%. Поэтому не стоит думать, что налоговая служба не обладает информацией по поводу счетов российских граждан за рубежом. Банковская тайна касается лишь защиты информации от третьих лиц.

Да и скрывать свои счета в иностранных банках теперь невозможно. В этом году Россия присоединяется к соглашению о международном автоматическом обмене информацией. Теперь правительство РФ имеет доступ к данным об открытых россиянами счетах в иностранных банках. Поверьте, движение на них денежных средств и начисление процентов наверняка заинтересует налоговых инспекторов.

На данный момент налог на вклады в банках не грозит гражданам РФ. Но так будет не всегда. Законодательство постоянно меняется, и все чаще чиновники говорят об отмене нормативной ставки и необходимости налогообложения всех депозитов.

Но в любом случае вы будете лишены «радости» самостоятельно подсчитывать итоговую сумму и вносить платеж в бюджет. Банковские специалисты все сделают за вас. Ваша задача - следить за изменениями в налоговых законах и предусматривать такую возможность расходов.

Министерство финансов РФ пристально изучает возможность налогообложения части депозитов, заявил заместитель главы ведомства Алексей Моисеев . Как сообщил чиновник, вопрос пока на «предварительном согласовании». И пообещал, что если будут обложены налогом вклады, то только доходная их часть.

Г-н Моисеев попытался открыть российской общественности глаза на более чем явный, с его точки зрения, налоговый вычет, когда, по его выражению, «люди в принципе не платят по депозитам ничего»:

— Человек, имея миллиард рублей на депозите, а такие люди есть, и их довольно много, не платят никаких налогов с доходов своих депозитов. Так больше делать нигде нельзя .

Ранее Владимир Путин предлагал правительству отказаться от налогообложения купонов по облигациям. Моисеев в этой связи сообщил, что Минфин так и не нашел приемлемого варианта. Пока, выходит, с целью выравнивания депозитов и облигаций решено ввести вариант, за глаза самими финансистами называемый: «Сделать всем хуже». Иначе говоря — ввести налогообложение и для банковских вкладов.

Подобный опыт совсем недавно начал распространяться и в ближнем зарубежье. Так, по данным белорусского ресурса Myfin.by., с ноября 2015 года в Белоруссии объектом обложения подоходным налогом стали доходы граждан в виде процентов по некоторым видам банковских вкладов (депозитов).

Согласно принятому в Минске решению, подоходный налог начисляется на доходы с вкладов (депозитов), срок возврата которых меньше одного года для вкладов в белорусских рублях, и меньше двух лет для депозитов в иностранной валюте. При условии, если процентная ставка по этим договорам больше ставки по вкладам до востребования.

При этом, как отмечает Myfin. by, у вкладов до востребования самый низкий процент из предлагаемых вариантов (примерно 3% годовых).

На Украине споры о необходимости налога на банковские депозиты шли с 2004 года. Но дальше разговоров дело не шло, пока жесточайший экономический кризис, последовавший за госпереворотом 2014 года, не вынудил Киев все же узаконить и этот налог.

Председатель правления «Укрсоцбанка» Борис Тимонькин , как свидетельствует украинский портал «Минфин», достаточно скептически оценил перспективы нововведения:

Это ни к чему не приведет. Вкладчики ничего не выиграют от того, если перестанут нести деньги в банки и размещать их на депозиты. Кто-то перестанет, но таких мало. Все будут в равном положении .

…Памятна и поучительна история, когда за год до начала экономического кризиса уже в нашей стране, в марте 2013 года, средства на общую сумму в 4,4 млрд евро правительство Кипра вознамерилось изъять у физических и юридических лиц. Инструмент был задействован как раз тот, который сегодня и предлагает в РФ ведомство Силуанова, — налог на депозиты.

Решение кипрских властей вызвало откровенно негативную реакцию на самом верху российской власти. Президент Владимир Путин назвал эти меры на Кипре, ставшим с недавних пор «налоговым раем», «несправедливым, непрофессиональным и опасным». А министр финансов Антон Силуанов тогда посетовал, что жесткие меры против держателей немалых денег в банках средиземноморского острова (среди которых подразумевались, конечно, в значительной степени россияне), создает «прецедент для оттока вкладов из проблемных стран еврозоны» и «снижает уровень доверия к банковской системе ».

Сегодняшнюю инициативу Минфина невысоко оценивают и сами банковские специалисты. Как предположила главный экономист «Альфа-банка» Наталья Орлова в интервью РБК, намерение Министерства финансов чревато тем, что может начаться отток вкладов. Владеющие значительными средствами на депозитах начнут перемещать их на финансовые рынки. К примеру, вкладывать деньги в те же облигации. Как считает экономист, объект для фискального интереса выбран Минфином не вполне удачно.

— Чаще на депозитах находятся не такие значительные суммы. Людям достаточно сложно нести деньги куда-то вне банка, — полагает г-жа Орлова .

— У нас уже давно нет никакой тайны вкладов, — говорит бывший депутат Госдумы, сопредседатель Союза потребителей России Анатолий Голов . — И де-юре, и де-факто государство давно имеет доступ ко всем вкладам во всех банках. Вот смотрите: я только что был кандидатом в депутаты Госдумы в Санкт-Петербурге. Естественно, подавал декларацию о доходах, в том числе и о своих счетах. Избирательная комиссия сама обращалась к банкам, а потом еще ЦБ проверял все эти сведения. О какой тайне вкладов можно говорить, когда все мы просвечены — вплоть до копейки? По моим данным, в настоящее время облагаются налогом доходы, то есть проценты, получаемые вами, если они превышают ставку рефинансирования. Был период, когда банки давали выше, чем эта ставка.

Но сейчас банки, по моим данным, снизили проценты. Максимальные банковские проценты по вкладам — это 10%. Что близко к ставке рефинансирования.

Эта инициатива усугубит и без того незавидное положение вкладчика, поскольку в ней речь идет не столько о том, чтобы облагать налогом проценты, а облагать им само имущество. Что имеется в виду? Как известно, в настоящее время облагается только имущество, подлежащее регистрации — недвижимость и движимое (автомобили, яхты, пароходы, самолеты). В случае же реализации предлагаемого Минфином законопроекта мы столкнемся с фактическим введением налога на деньги.

«СП»: — Ваш прогноз: чем может закончиться эта затея ?

— Наша банковская система просто рухнет. Никто не будет нести деньги в банк. Связываться с банками станет окончательно невыгодным и разорительным делом. А причина столь мрачноватой, но, к сожалению, вполне реальной перспективы в том, что наше правительство постоянно ищет доходы не там, где надо. Вместо того, чтобы раскручивать реальный сектор экономики, увеличивать налогооблагаемую базу с производства товаров, увеличивать зарплаты хотя бы до реального прожиточного минимума, оно пытается, как говорят в народе, «с дерьма снять пенки». В результате все будут испачканными, а дополнительных сборов никто так и не увидит.

— Это не первая попытка введения нормы, при которой с процентов с депозитов, превышающих ставку рефинансирования Центробанка, должен уплачиваться подоходный налог, — сообщает бывший заместитель министра труда и занятости населения РФ Павел Кудюкин . — Они реализовывались, потом отменялись. И вот опять правительство не от хорошей жизни, как говорится, решило поискать пользы для казны от вкладов населения.

На мой взгляд, на самой банковской системе это, в сущности, никак не отразится, — новация касается не банков, а исключительно вкладчиков. Можно, если додуматься, и само банковское учреждение обязать платить этот налог. Вот тогда для банка это будет действительно обременение.

«СП»: — Вашу подсказку — как вариант решения проблемы именно за счет банков, а не за счет населения — можно было бы адресовать именно правительству .

— Но всё-таки, я думаю, невыгодно и это предложение, Не такое уж большое количество вкладчиков эта инициатива затронет. Вот представьте: человек положил примерно 100 тысяч рублей на депозит. Но на такой объем денежных средств банки, как правило, устанавливаютдоход в 7,5 — 8 процентов.

«СП»: — Замглавы Минфина Моисеев сказал, что предложенная мера направлена на то, чтобы держатели миллиардных вкладов начали адекватно своим сбережениям платить налоги. Вы не допускаете, что такая мера только подхлестнет стремление уйти от налогообложения со стороны состоятельных граждан? И как итог — дальнейшее бегство капитала за границу?

— Не уверен, потому что постоянное запугивание тем, что богатые перестанут платить налоги и вообще убегут из страны — хорошая «отмазка» для того, чтобы ничего не делать. В этой же плоскости чуть ли не ключевой аргумент, почему нельзя вводить в России прогрессивный налог.

Что касается непосредственно фискального эффекта от нововведений, то здесь на самом деле могут быть выручены далеко не такие большие деньги, на которые надеется правительство. Подоходный налог в 13% или же размер обложения дивидендов в 6% можно умножить на данные статистики вкладов физических лиц в банках. И тогда будет ясна картина возможного выигрыша государства.

Как происходит налогообложение вкладов для физических лиц? Каким образом рассчитывается доходность депозитов? Можно ли заработать на них? На эти вопросы желают знать ответы многие россияне.

Такой интерес обуславливается последними повышениями ключевой и процентной ставки банков. Подобные изменения заставляют задумываться о целесообразности вложений, так как до середины сентября 2019 года налог с вкладов мог взиматься, только если ставка была выше 13,25% годовых .

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Сейчас же этот показатель может достигать 19% годовых . Важно найти ответы на интересующие вопросы и разобраться с тонкостями налоговой системы Российской Федерации.

Главные положения

Простой вариант расчёта прибыли от процентов по вкладу подразумевает начисление доходов единожды в конце обозначенного периода. Но существуют и иные депозиты, предполагающие получение процентов раз в месяц или квартал. Тогда налоговый агент производит их расчет по вкладу с указанной периодичностью, не дожидаясь окончания договора.

В этом случае налог рассчитывается по более сложным вариантам:

Проценты могут . Иначе говоря, они увеличивают сумму вклада и, соответственно, сумму налога.
Значительное увеличение суммы капитализации может повлечь за собой повышение процентной ставки по вкладу. Но только в том случае, если в договоре определена прогрессирующая процентная ставка. К примеру, в соглашении была установлена ставка 13% на 800 тысяч рублей , которая не облагается налогом. Но после достижения суммы порога в 1 миллион рублей ставка вклада повышается до 13,5% . В итоге на новый период станет начисляться налог на величину превышения ставки рефинансирования + 5% .
В случае возникновения ситуации досрочного списания клиентом вклада, процентная ставка падает до значения ставки вклада «до востребования». Уменьшаются и налоговые платежи. Перечисленный в бюджет НДФЛ можно вернуть, если клиент банка напишет заявления на возврат налога.
Налоговая база зависит от ставки рефинансирования Центрального Банка. Если договор заключен на длительный срок, то показатель может изменяться несколько раз за срок. В этом случае применяется особый порядок расчета, который отражен в Налоговом кодексе РФ для плавающей ставки вклада.

Нюансы зачастую не учитываются пользователями при изучении какой-либо темы. Но они играют значительную роль в формировании представлении о начислениях налога, поэтому стоит тщательно разобрать их и запомнить.

Отсылки к закону

Налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.

В частности, первостепенное значение для данной области имеют следующие статьи:

Помимо Налогового кодекса в регулировании налогообложения вкладов физических лиц участвуют различные нормативные акты, свидетельствующие об изменении процентных ставок, проводимой политики с международными организациями и многочисленные соглашения с ними

Различия по видам

В Российской Федерации взымаемая пошлина зависит от типа депозита.

Для каждого актива определяют собственные условия начисления дохода и налогооблагаемой базы:

Название депозита	Не облагается	Величина налога
Депозит в рублях в российских банках	13,35% годовых.	35%
Депозиты в валюте в российских банках	Если банковский процент не выше 9% годовых.	35%
Депозиты в зарубежных банках	С 2019 года все доходы подлежат налогообложению.	13%
Сберегательный сертификат	Если банковский процент не выше 13,35% годовых.	13%
Металлические вклады	если цена продажи ниже цены покупки; если обезличенный металлический счет находился более трех лет в собственности инвестора.	13%
Структурные продукты	В зависимости от актива.	Пошлина рассчитывается отдельно по каждому активу.

Можно избежать потери значительных сумм для налога, если:

Зарегистрировать ИП – тогда ставка составит не 13% , а 6% .
Стать участником офшорной зоны. Тогда доход, полученный от инвестиций, не будут облагаться пошлиной.
Вкладывать через индивидуальный инвестиционный счет на срок, превышающий три года.

Помимо этого, существуют другие разнообразные инструменты, которые помогают избежать налогообложения.

Формулы расчёта

Для расчета суммы налога в Налоговом кодексе РФ предусмотрена специальная формула.

Она достаточно проста и расчеты могут быть выполнены самостоятельно:

Параметры в формуле имеют следующую расшифровку: Н – налог к уплате, РВ – сумма вложенных средств, %С – ставка процента размещенного вклада.

Порядок налогообложения вкладов не раз менялся в действующем законодательстве. В этом случае расчет базы налогообложения проводится по настоящим требованиям соответствующего закона.

Для удобства граждан, которые самостоятельно проводят исчисления, существует калькулятор на официальном сайте ФНС России. Помимо этого, выпущены разнообразные программные продукты, которые позволяют быстро и с легкость узнать размер налоговой базы.

Он зависит от используемой во вкладе валюты. К примеру, если вложения состоят из иностранной валюты, то необходимо использовать процентную ставку депозита.

Если выше 9%, то расчет происходит следующим образом:

(СВ х (%С – 9%) х КД)/365

Где СВ – сумма вложенных средств, %С – депозитная ставка, КД – срок вклада, 365 – число дней в году.

Если вложения осуществлены в национальной валюте, то формула используются совсем иная. В таком случае определить базу становится гораздо труднее, ведь показатели банка зависят от ставки рефинансирования ЦБ и пороговой ставки.

(СВ х (%С – ПС) х КД)/365

Где СВ – сумма вложенных средств, %С – депозитная ставка, ПС – пороговая ставка, КД – срок вклада и 365 – число дней в году.

Можно понять, что рассчитать налог на вклады в национальной валюте самостоятельно довольно проблематично. Чтобы избежать ошибок, рекомендуется обратиться к специалистам или программам, которые помогают с точностью и оперативностью рассчитать цифры на все виды депозитов.

Важные детали насчёт налогообложения вкладов физических лиц

Сроки

Налогообложение вкладов физических лиц по действующему законодательству страны происходит сразу после открытия вклада. Пошлина перечисляется через финансовые организации в бюджет государства. Сроки и периодичность выплат устанавливаются договором, который составляется в банке при размещении в нём депозита.

Перечисление может производиться следующими способами:

обложение вкладов происходит раз в месяц;
налог перечисляется ежеквартально;
процедура взимания пошлины осуществляется единожды в конце срока, установленного соглашением;
другие варианты, которые устанавливаются банком.

Способ определяют с учётом множества нюансов вклада: его типа, назначения, ставки, страны и многое другое.

Особые случаи

Отличительные особенности налогообложения касаются в первую очередь финансовых учреждений, которые располагаются не на территории Российской Федерации.

Граждане страны могут размещать в них свои вклады, но стоит сначала определить наличие соглашения, которое поможет исключить повторное удержание с прибыли, между Россией и государством используемого финансового института.

Если подобный договор есть, то клиент имеет право выбрать сторону, в которой будут удерживаться средства с дохода. Если владелец вклада не указал этого, то налогообложение депозитов осуществляется в соответствии с законодательством страны используемой финансовой организации. К примеру, республика Беларусь с 1 апреля 2019 года обязует всех вкладчиков, отечественных и зарубежных, платить подоходный налог по депозитам.

Но также клиенты могут в дальнейшем потребовать возврата выплаченных сумм для перечисления в бюджет Российской Федерации. Если же такое соглашение отсутствует, то зачастую вкладчику приходится платить дважды.

Некоторые общества предпринимают действия для привлечения вкладов участников в уставный капитал. Также достаточно интересным является ситуация с взносами в имущество ООО. В частности, это необходимо для пополнения оборотных активов и передачи имущества для эффективного функционирования организации.

Страховка

Содержит в себе условия для дифференциации вкладов в фонд страхования.

В соответствии с нормативным документом взносы подразделяются на три группы:

Регулирует ставки совет директоров Агентства по страхования вкладов. При этом решение вступает в силу лишь через 45 дней после утверждения.

Каждому финансовому учреждению будет соответствовать свой размер стразового взноса, который зависит от прибыльности депозитов. Уровень прибыльности будет устанавливаться ЦБ РФ по среднему арифметическому максимума процентных ставок в кредитных организациях, которые привлекли в итоге около 70% общего размера вкладов физических лиц.

Подобные действия служат для того, чтобы затруднить привлечение дорогих депозитов для организаций со смелой кредитной программой. Эти мероприятия повлияют на мелкие и средние учреждения, что приведет к снижению процентных ставок.

Чтобы получить максимум со своих вкладов, необходимо учитывать все риски, тонкости, методы расчёта и следить за изменения в проводимой политике государства

Риски осложнений

Процесс налогообложения вкладов может быть затруднен различными изменениями в базе отчислений.

Возникновение подобной проблематичной ситуации обуславливается следующими причинами:

Капитализация и пополнение вклада.
Изменение ставки рефинансирования Центрального Банка. В этом случае налог взимается после вступления в силу изменений.
Градацией ставки при корректировке суммы на счете. Если это не противоречит условиям соглашения с организацией.
Если договор был прекращен досрочно. При этом вложенные средства переходят в группу «до востребования». Процентная ставка уменьшается, а налоговый платеж более не будет удерживаться. При этом средства, которые уже были перечислены в бюджеты, возвращаются по требованию клиента.

Само понятие «налогообложение вкладов» немного пугает. Может показаться, что государство будет забирать огромные проценты от того, что хотелось бы положить себе в карман. Но даже в этом случае, инвестиции могут сыграть на пользу клиента банка, потому что налогом облагаются не все дивиденды, а только те, которые превышаются процентную ставку рефинансирования.

Поэтому для максимального сохранения своего дохода лучше выбирать маленькие процентные ставки, которые предлагает каждый банк. Но, как и в любом вопросе, связанном с законодательными нормами, здесь также есть свои подводные камни.

Что это такое

Налогообложение инвестиций – это процесс взимания налога с дивидендов от депозита, которые превышают ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ. При этом учитывается ставка, которая была на момент подписания договора. Вычет налога происходит во время начисления процентов.

Государство обязывает банковские организации высчитывать налог со всех вкладов, независимо от наличия простых процентов или капитализации.

Классификация вкладов

Инвестиции могут вкладывать как физические лица, так и юридические. Рассмотрим особенности вкладов для каждой из этих групп и особенности их налогообложения.

Физических лиц

Как известно, все доходы облагаются налоговым сбором и проценты от вкладов физических лиц не исключение.

В 2018 году вступило в силу новое изменение в законодательстве и были немного изменены правила расчета налога на прибыль с процентов.

Согласно под налогообложение попадают:

Рублевые вклады – к ставке рефинансирования (8%) нужно прибавить 5% и посмотреть, если процент от вклада меньше 13%, то налог не платится, если же больше, то гражданин обязан уплатить налог. При этом платить нужно только с той части, которая превышает 13%. Например, процент банка 15,5%. Значит вкладчик заплатит налог в размере 2,5%.
Валютные вклады — если процент от вклада превышает 9%, оплачивается налог. В остальных случаях ничего платить не нужно.

Видео: Закон, который защищает

Юридических лиц

По большей части юридическое лицо открывает вклад, чтобы финансы продолжали приносить доход, если вдруг образовался застой.

Каковы же преимущества депозитов юрлиц:

Открыть депозит можно с минимальным комплектом документов и в любой валюте;
Обращаться можно в любую финансовую организацию, а не только в ту, где открыт основной счет компании;
Возможность открыть вклад овернайт, т.е. депозит на один или два дня;
Отсутствие публичности. Каждое предложение по вкладу обсуждается с отдельно взятым юридическим лицом, для которого предлагается уникальная депозитная программа, выгодная только для данной компании.

Среди недостатков можно выделить, пожалуй, только один:

Не застрахованность вклада. Банки не страхуют депозиты юридических лиц, поэтому в случае банкротства компания может потерять все свои сбережения, либо ждать их выплат вплоть до того, пока финансовая организация не рассчитается с физическими лицами. В этом случае юрлицу необходимо обращаться только к зарекомендовавшим себя банкам.

Как и любое другое лицо, юрлицо должно платить за доходность своего вклада налоги. В данном случае роль будет играть система налогообложения, на которой находится компания.

Налогообложение вкладов

Какие вклады подлежат налогообложению? Существует несколько видов депозитных счетов, за которые необходимо заплатить налог и жить спокойно. Это рублевый, валютный вклады и обезличенные металлические счета. Рассмотрим каждый из них подробнее, потому что каждое налогообложение вкладов имеет свои нюансы.

Рублевые

Это инвестиции, сделанные в рублях. На данный момент банки предлагают очень много выгодных вкладов в российской валюте, среди них есть депозиты с малым процентом, которые не будут облагаться налогом, так и с высоким, попадающим под налог.

Согласно изменениям в законодательстве, ст. 214.2 НК РФ установлено, что, инвестиции, где ставка превышает 13% облагаются налогом. А те счета, где процент не превышает ставки ЦБ РФ, увеличенной на 5%, налоговики не трогают.

Валютные

Такого рода депозиты открывают в основном либо в долларах, либо в евро.

Большинство российских граждан предпочитают именно такие инвестиции по следующим причинам:

Ставка по прибыли валютных вкладов намного ниже, чем в рублевом вкладе;
Можно получить дополнительную прибыль на росте курса валюты;
Довольно высокий показатель стабильности и доходности в период кризиса;
Есть много дополнительных опций.

Но одним большим недостатком данного вклада можно считать потерю средств при росте национальной валюты.

Данные депозиты облагаются налогом только в том случае, если ставка превышает 9%. Но ситуация на финансовом рынке такова, что нет ни одного банка на территории РФ, где бы валютные вклады имели ставку больше 9%.

Обезличенные металлические счета

Такие вклады приобретают популярность у владельцев драгоценных металлов. Чем хороши инвестиции металлических счетов:

Высокая защита от инфляции;
Рост стоимости металла;
Нет ограничений на проводимые операции;
Высокая доходность в период кризиса;
Срок вклада не ограничен;
Финансовая организация обязана выкупить слитки по первому требованию клиента;
Слитки не выдаются в своей форме, а на открытый счет переводится сумма эквивалентная стоимости слитка.

А подлежат ли ОМС налогообложению? Подлежат, но только в том случае, если они активны меньше трех лет. В этом случае, инвестор должен сам обратиться в налоговую, как только обналичит счет. Налоговая берет 13% от доходности за вычетом 250 тыс.руб.(налоговый вычет).

В случае существования металлического счета более тех лет, налоги с прибыли не взимаются.

Особенности

В процессе начисления налогов на доходность от вкладов играет понятие «резидент». При наличии статуса резидент РФ и превышенной ставки рефинансирования ЦБ РФ, вкладчик должен будет уплатить 35% от полученной прибыли.

Если же инвестор находится в стране менее 183 дней, то его статус – нерезидент РФ и он заплатит только 30% от прибыли.

Налогом будет облагаться только та сумма, которая выходит за рамки нормативного законодательства. Важную роль при расчете играют лишь номинальные показатели, которые прописываются при заключении договора. Данный показатель учитывается даже тогда, когда эффективная ставка по вкладу превышает норму, заданную законом.

Для вкладчиков, чей депозит работает меньше трех лет (), полезно знать, что при расчете налога учитывается тот показатель, который был при подписании контракта на открытие счета или во время его продления.

Финансовая организация сама высчитывает процент налога и вычитает его из итоговой суммы к выплате.

Применение

Рассмотрим на примерах, как происходит вычет налогов с дивидендов юридических и физических лиц.

Пример 1. Юридическое лицо открывает в 2018 году депозит на 1 млн. рублей со ставкой 18% на три месяца.

Здесь уже видно, что ставка превышает установленную законом, в связи с чем появляется объект налогообложения.

Рассчитаем сумму процентов: 1 000 000*18%/100/366*90 (где 366 и 90 – это дни) = 44 262 р.

Рассчитаем сумму процентов с учетом ставки рефинансирования: 1 000 000*16%/100/366*90=39 344 р.

Сумма, облагаемая налогом, составляет: 44 262р. – 39344р.= 4 918 р.

Исходя из того, что налоговая ставка составляет 35%, находим сумму налога: 4 918*35%/100=1 721 р.

Пример 2. Физическое лицо открывает вклад в 100 000 рублей со ставкой 14% ан 3 месяца. По условиям договора проценты начисляются в момент окончания действия договора: (100 000*14*90)/365*100=3452,05 рублей.

Исходя из того, что банковский процент ниже ставки рефинансирования, то налогом данная прибыль не облагается.

Пример 3. Физическое лицо открывает валютный вклад на 1 000$ где ставка 9,5% и срок вклада 2 месяца. Банк начисляет проценты, исходя из условий: (1 000*9,5*60)/365*100=15,62$.

Но уже итак видно, что процент по вкладу выше, чем 9%, значит прибыль должна облагаться налогом. Здесь необходимо высчитать разницу.

Но для этого посчитаем прибыль, исходя из 9% по вкладу: (1 000*9*60)/365*100=14,79$. Разница между расчетами: 15,62-14,79=0,83$. Данная сумма и подлежит налогообложению.

Чтобы найти, в каком размере будут уплачен налог, необходимо: 0,83$*0,35=0,29$. Именно эта сумма пойдет в фонд государства.

Получается, от налогообложения вклада можно уйти, если изначально открывать его под малый процент. В остальном, придется уплатить за разницу между банковской ставкой и ставкой рефинансирования.

На сегодняшний день банки предлагают очень много выгодных вкладов для любых категорий лиц. Необходимо просто выбрать тот, который будет полностью отвечать желаниям и оправдывать надежды на хорошую доходность.

Особенности налогообложения

Всем нам известно, что с любого вида прибыли приходится отчислять определенный процент в пользу государства. Но многие владельцы депозитного счета, наверняка, не знают, нужно ли платить налоги с процентов по вкладам. Ведь, по сути, вкладчик получает прибыль от своих сбережений, которые он доверяет банку на хранение. Но с точки зрения законодательства, проценты от депозита – это тоже доход, соответственно, получатель выгоды должен уплатить налоговый сбор.

Каждый из нас при выборе вклада в банке в первую очередь ориентируется на процентную ставку, ведь, чем она выше, тем больше прибыли в итоге получит вкладчик. В этом и заключается нюанс налогообложения по банковским вкладам, ведь налог рассчитывается в зависимости от размера процентной ставки, впрочем, этот вопрос мы разберем далее.

Как процент депозита облагается налогом

По закону налогом облагаются следующие виды вкладов:

вклады в рублях, процентная ставка по которым превышает ставку рефинансирования + 5%;
вклады в иностранной валюте процентная ставка выше 9% в год.

Отсюда следует, что сбор взимается не от полного размера процентной ставки, а за вычетом ставки рефинансирования + 5%.

Что такое ставка рефинансирования? Это процентная ставка, по которой Банк России выдает кредиты коммерческим банкам. Это величина непостоянная и меняется в зависимости от экономической обстановки в стране. Если говорить простыми словами, то Центральный Банк России, контролирующий орган в финансовой системе страны, с помощью такого инструмента, как ставка рефинансирования, регулирует уровень инфляции в России.

Из всего сказанного выше можно сделать определенный вывод: налогом облагаются вклады со ставкой выше 14% годовых. То есть, на текущий 2017 год установлена ставка рефинансирования 9%, плюс 5% это выгода вкладчика, чтобы граждане нашей страны не потеряли интерес к депозитным счетам банка. Таким образом, если ставка по депозиту превышает 14% то от излишка придется уплатить налоговый сбор в размере 35 или 30% (ставки указаны для резидентов и нерезидентов РФ).

Стоит пояснить, что в качестве налоговой базы берется не вся прибыль вкладка, а лишь тот процент, который превышает 14% в год, Например, если ставка по депозиту 18%, то налог рассчитываться 18-14=4%.

Кто производит оплату

Государственному органу и налогоплательщику проще, когда за исполнением обязательств по уплате налога следит банковская организация. В данном случае у вкладчика нет необходимости посещать налоговую инспекцию один раз в год и подавать декларацию, это делает непосредственно банк, в котором размещены сбережения физического лица.

Кроме всего прочего, в России существует такая проблема, как уклонение от уплаты налогового сбора, поэтому приходится тщательно за этим следить. Здесь такой проблемы нет, налог на депозиты в России уплачиваю банки, они подают всю необходимую документацию и отчеты. Кстати, если отследить доход физического лица будет намного сложнее, нежели у банковской организации, ведь за их деятельностью ведется строгий надзор со стороны контролирующих органов.

Важно! По требованию владельца депозитного счета банк обязан предоставить все документы и отчеты, свидетельствующие об уплате.

Пример расчет

Все же чтобы максимально точно понять, по какому принципу рассчитывается налог на доход физического лица от его депозита, приведем пример. Вклад с параметрами:

сумма 300000 рублей;
ставка 16% в год;
срок 1 год.

Приведем расчет налога на прибыль, для начала вычтем размер процента, с которого взимается налог, при ставке рефинансирования 9%, 16-(9+5)=1, то есть столько с одного процента будет взиматься налог, напомним, ставка для резидентов РФ 35%. Считаем, 300000×1%=3000 рублей, соответственно, налог будет 3000×35%=1050 рублей.

Итак, подведем итог, нужно ли платить налог на вклады физических лиц. Да нужно, но только при том условии, что процентная ставка по условиям банка будет превышать ставку рефинансирования на 5%. Кстати, самому клиенту не нужно переживать за уплату обязательного сбора, банк сделает это самостоятельно, без ведома и согласия вкладчика.