Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на обучение денег.
Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.
В каких случаях можно получить налоговый вычет за собственное обучение?
Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:
- Вы оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях (например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах) .
- Вы официально работаете и платите подоходный налог (его платят все наемные работники);
Заметка: у налогового вычета за собственное обучение (в отличие от вычета за обучение детей) нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму.
Размер налогового вычета за собственное обучение
Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
- Вы не можете веернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)
- Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
- Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил собственное обучение в ВУЗе на сумму 150 тыс. руб. При этом за 2018 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс.руб. (что меньше 150 тыс.руб.), то за 2018 год (в 2019 году) Иванов А.А. сможет вернуть только 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 руб.
В каких случаях и в каком размере можно получить вычет за обучение своих детей?
Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших детей при соблюдении следующих условий:
- ребенку не больше 24 лет;
- ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
- договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас (или Вашего супруга);
Максимальный размер вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.руб. (6 500 руб. к возврату)
Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил:
- заочное обучение в ВУЗе своей дочери Кати в размере 30 тыс.руб.;
- обучение в платной школе своему сыну Коле в размере 40 тыс.руб.;
При этом за 2018 год Иванов А.А. заработал 250 тыс.рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.
Так как Катя обучается на заочном отделении, деньги за нее Иванов А.А. вернуть не сможет. Поэтому максимум за 2018 год (в 2019 году) он сможет вернуть 40 тыс.руб. * 13% = 5 200 руб.
Более подробную информацию о вычете за обучение детей (размер вычета, ограничения, нюансы оформления документов) Вы можете прочитать в статье: Особенности налогового вычета за обучение детей .
В каких случаях можно получить вычет за обучение своих братьев/сестер?
Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших братьев/сестер при соблюдении следующих условий:
- брату/сестре не больше 24 лет;
- брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
- договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас;
- фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);
Размер налогового вычета за обучение братьев/сестер
Размер вычета на оплату образовательных услуг братьев/сестер рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
- Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)
- В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей в год.
Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в ВУЗЕ по очной форме обучения в размере 80 000 руб. При этом за 2018 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Соответственно, за 2018 год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10 400 руб.
Как получить вычет?
Процесс получения вычета можно упростить воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.
Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?
Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- договор с учебным заведением;
- документы, подтверждающие Ваши расходы;
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?
Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если Вы оплатили обучение в 2018 году, вернуть деньги сможете только в 2019 году.
Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2014-2018 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2019 году Вы можете вернуть себе налог только за 2016, 2017 и 2018 годы.
Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).
Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет на обучение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье:
Подпунктом 2 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, в виде суммы, потраченной на обучение. С одной стороны, данное положение налогового законодательства не должно вызывать каких-либо вопросов. С другой стороны, как показывает практика, вопросов о применении вычета множество. В статье расскажем о том, как работодатель предоставляет такой вычет.
По общему правилу социальные налоговые вычеты, предусмотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, в частности вычет на обучение, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ). Однако с 01.01.2016 организация – налоговый агент может предоставить сотруднику на обучение до окончания налогового периода при условии, что сотрудник обратился к работодателю с соответствующим заявлением и представил документ о подтверждении права на получение социального налогового вычета, выданный работнику налоговым органом (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Данное подтверждение выдается налоговым органом по форме уведомления о подтверждении права налогоплательщика на социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@. Право на получение налогоплательщиком указанного социального вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение социальных налоговых вычетов. Из положений п. 2 ст. 219 НК РФ следует, что для получения подтверждения права на социальный вычет по расходам на обучение физическому лицу нужно представить в инспекцию:
письменное заявление. В настоящее время форма заявления не утверждена. Однако для обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами положений п. 2 ст. 219 НК РФ налогоплательщикам рекомендовано использовать форму, приведенную в Письме ФНС РФ от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381@;
документы, подтверждающие право на получение социального вычета по расходам на обучение (о них расскажем чуть позже).
Случаи предоставления вычета на обучение.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику, производившему расходы:
на собственное обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
на обучение своих детей в возрасте до 24 лет в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения;
на обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения;
на обучение братьев (сестер) в возрасте до 24 лет в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения. При этом вычет предоставляется налогоплательщику до достижения его братьями (сестрами) 24-летнего возраста даже в том случае, если он является их опекуном или попечителем. На это обратили внимание сотрудники Минфина в Письме от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.
Из приведенного положения налогового законодательства следует, что налоговый вычет по расходам на обучение могут применить учащиеся, родители учащихся, опекуны и попечители учащихся, братья и сестры учащихся, в том числе не являющиеся полнородными (Письмо ФНС РФ от 25.04.2012 № ЕД-4-3/6995@).
Обратите внимание:
Если расходы на обучение несут одновременно ребенок и его родитель, то каждый из них вправе заявить вычет в сумме произведенных затрат по самостоятельному основанию. Кроме того, это правило действует независимо от того, работает обучающийся или нет. Такая ситуация возможна, когда в дополнительном соглашении к договору на обучение, заключенному с организацией, осуществляющей образовательную деятельность, указано на возможность оплаты обучения и обучающимся, и его родителем. Об этом сказано в Письме Минфина РФ от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391.
В каком размере предоставляется налоговый вычет на обучение?
Налогоплательщик имеет право заявить вычет в размере фактически произведенных расходов на собственное обучение, обучение ребенка, подопечного, брата (сестры), но в пределах максимальных сумм, определенных ст. 219 НК РФ:
- в сумме, уплаченной за свое обучение, обучение брата или сестры, но при ограничении суммы вычета в размере 120 000 руб. за ;
Обратите внимание:
Максимальное ограничение суммы вычета в размере 120 000 руб. является совокупной величиной для четырех видов вычетов: на обучение; лечение; негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни; уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Это значит, что, если налогоплательщик за налоговый период произвел расходы на обучение в размере 120 000 руб. и расходы на лечение в размере 40 000 руб., общая сумма расходов равна 160 000 руб. Ему будет предоставлен социальный вычет только в максимальном размере – 120 000 руб. Налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно расходы и в каких размерах он будет учитывать для получения вычета.
- в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
В каких случаях социальный налоговый вычет на обучение нельзя предоставить?
Социальный налоговый вычет на обучение не предоставляется:
в случае платы за обучение иных лиц, например супруга, супруги, бабушки (дедушки) за внуков и др. (письма Минфина РФ от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, ФНС РФ от 14.10.2016 № БС-3-11/4769@, Определение КС РФ от 14.05.2013 № 689-О);
в случае если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Кроме того, обращаем ваше внимание на некоторые нюансы, связанные с получением социального налогового вычета, а именно для получения социального налогового вычета:
по расходам на собственное обучение не имеет значения форма обучения. Она может быть очной, очно-заочной, заочной или даже дистанционной. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Кроме того, такие разъяснения представлены в Письме Минфина РФ от 22.02.2012 № 03-04-05/7-217, Определении КС РФ от 17.12.2008 № 1071-О-О;
обязательными условиями являются очная форма обучения и возраст обучаемого. Ребенок, брат (сестра) налогоплательщика должны быть не старше 24 лет, подопечный – не старше 18 лет, бывший подопечный, за которого бывший опекун (попечитель) оплачивает обучение, – не старше 24 лет (письма Минфина РФ от 07.09.2017 № 03-04-06/57590, от 16.08.2012 № 03-04-05/7-959).
Периоды, за которые предоставляется налоговый вычет на обучение.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного предельного размера вычета. Это значит, что социальный вычет на обучение предоставляется в отношении доходов того налогового периода, в котором фактически осуществлена оплата обучения.
Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ работодатель должен предоставить социальный вычет на обучение сотруднику начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением и до окончания налогового периода. Таким образом, если работник обратился с заявлением на вычет не с начала года, то вычет за месяцы, прошедшие с начала года до месяца, в котором подано уведомление, не предоставляется. Это значит, что НДФЛ за прошедшие месяцы не пересчитывается.
Обратите внимание:
В случае единовременной оплаты многолетнего обучения вычет будет предоставлен в пределах установленного лимита. Заявить остаток расходов в качестве вычета в будущих периодах налогоплательщик не имеет права. Если же оплата обучения производится по частям в течение нескольких лет, использовать социальный вычет по расходам на обучение можно в отношении доходов за все эти годы.
Если вычет использован не полностью.
Нормы по переносу на последующий налоговый период остатка социального налогового вычета ст. 219 НК РФ не установлено. Это значит, если вычет не полностью использовать в текущем году, на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным (письма Минфина РФ от 17.09.2010 № 03-04-05/6-554, ФНС РФ от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@). Кроме того, не предусмотрен также перенос остатка вычета на прошлые налоговые периоды, в том числе для лиц, получающих пенсии (Письмо ФНС РФ от 17.01.2012 № ЕД-3-3/73@).
Обратите внимание:
Если вычет предоставлен не полностью, а у налогоплательщика были доходы, облагаемые налогом по ставке 13 %, по которым вычет не предоставлялся, остаток вычета он может получить через ИФНС, подав декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший год (п. 2 ст. 219 НК РФ). Такая ситуация возможна, когда налогоплательщик работает сразу в нескольких местах либо он обратился к своему работодателю не сначала года.
Какие документы необходимо представить налогоплательщику в налоговый орган для получения уведомления о подтверждении права на социальный налоговый вычет?
В настоящее время Налоговым кодексом не установлен конкретный перечень документов, которые должны быть представлены в налоговую инспекцию для получения уведомления. Итак, для получения такого уведомления налогоплательщик должен:
написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет. Форма такого заявления приведена в Письме ФНС РФ от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»;
подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета;
представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
Обращаем ваше внимание на Письмо ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, в котором содержится список документов, необходимых для представления в налоговый орган. Итак, в налоговый орган нужно представить следующие документы:
1) копию договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
2) копии документов, подтверждающих оплату обучения. Это могут быть квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и т. п. (Письмо Минфина РФ от 31.10.2017 № 03-04-05/71413);
Обратите внимание:
При перечислении денежных средств через терминалы самообслуживания в качестве документа, подтверждающего фактические расходы на обучение, может также выступать извещение о переводе денежных средств, которое выдано небанковской кредитной организацией, имеющей лицензию ЦБ РФ. Такое извещение должно содержать следующие сведения (Письмо Минфина РФ от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232):
Ф. И. О. налогоплательщика (лица, оплатившего обучение);
назначение платежа (плата за обучение);
полное наименование образовательного учреждения (получателя платежа);
размер уплаченной суммы, дату и номер договора на обучение;
дату перечисления денежных средств.
3) копию документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого, например свидетельство о рождении;
4) копию документа, подтверждающего опеку или попечительство;
5) документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справку учебного заведения).
Несколько слов об учебных заведениях
Из положений пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ следует, что налогоплательщик вправе заявить налоговый вычет по расходам на обучение, если оно осуществлялось в организациях образования. В соответствии с п. 31 ст. 2 Федерального закона № 273-ФЗ участниками образовательных отношений, в частности, являются организации, осуществляющие образовательную деятельность. К таким организациям относятся (п. 20 ст. 2 Федерального закона № 273-ФЗ):
образовательные организации (п. 18 ст. 2 этого закона);
организации, осуществляющие обучение (п. 19 ст. 2 этого закона).
Обратите внимание:
С 01.01.2018 возможность получения социального вычета предусмотрена и в случае обучения у индивидуального предпринимателя, имеющего лицензию на осуществление образовательной деятельности, или при наличии в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведений об осуществлении образовательной деятельности непосредственно индивидуальным предпринимателем (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ в редакции Федерального закона № 346-ФЗ).
Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на обучение в автошколе и других образовательных учреждениях?
Согласно абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Таким образом, в случае если вы обучались в образовательном учреждении (автошколе), отвечающем вышеуказанным требованиям, вы имеете право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов на свое обучение в пределах, установленных пп. 2 ст. 219 НК РФ.
Подобные же разъяснения представлены в Письме УФНС по г. Москве от 30.06.2014 № 20-14/062183@.
Можно ли заявить социальный вычет по НДФЛ в связи с расходами на обучение за границей (в зарубежном образовательном учреждении)?
Налоговый кодекс не предусматривает ограничений по применению вычета, если обучение осуществляется за рубежом. Следовательно, налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом по расходам на обучение в иностранном учреждении. Однако нужно учитывать, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение в иностранной организации предоставляется при наличии документа, который подтверждает ее статус как организации, осуществляющей образовательную деятельность (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Например, таким документом может быть устав. Об этом сказано в письмах Минфина РФ от 05.08.2010 № 03-04-06/6-163, от 15.04.2010 № 03-04-05/7-203, УФНС по г. Москве от 16.02.2012 № 20-14/13563@, от 06.08.2010 № 20-14/4/083175@. Конкретный перечень документов зависит от специфики деятельности образовательного учреждения, а также от тех требований к подтверждению его статуса, которые установлены законодательством иностранного государства (Письмо Минфина РФ от 30.06.2016 № 03-04-05/38316).
Обратите внимание:
Вычет может быть предоставлен и в том случае, когда обучение проводится дистанционно: физическое лицо не выезжает в зарубежное учебное заведение, а обучается при помощи дистанционных систем. Об этом сказано в Письме Минфина РФ от 22.02.2012 № 03-04-05/7-217.
В ситуации, когда обучение проходит в иностранной организации, необходимо помнить о том, что, если подтверждающие документы составлены на иностранном языке, к ним нужно приложить нотариально заверенный перевод на русский язык (Письмо УФНС по г. Москве от 06.08.2010 № 20-14/4/083175@).
В заключение еще раз акцентируем ваше внимание на основных моментах, связанных с предоставлением социального налогового вычета на обучение. Работодатель обязан предоставить такой вычет:
на основании письменного заявления работника и уведомления о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет, которое выдается налоговым органом. В нем указываются Ф. И. О., ИНН (при его наличии), серия и номер паспорта работника, год, за который предоставляется вычет, наименование организации (работодателя), КПП;
начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением. Если работник обратился с заявлением на вычет не с начала года, то вычет за месяцы, прошедшие с начала года до месяца, в котором подано уведомление, не предоставляется и, соответственно, НДФЛ за прошедшие месяцы не пересчитывается.
Максимальный размер вычета ограничен: на собственное обучение или обучение сестры (брата) – 120 000 руб.; на обучение своих детей в возрасте до 24 лет, обучение подопечных в возрасте до 18 лет – 50 000 руб. на каждого ребенка.
Учиться на платном отделении – дорогое удовольствие. Правда, есть возможность получить назад свои «кровные» - хоть и небольшой процент от всей суммы, а все равно приятно. Но, придется набраться терпения и поближе познакомиться с Налоговым кодексом.
Кому полагается налоговый вычет
Сумма, на которую вы можете рассчитывать, называется социальным налоговым вычетом. Процесс его оформления подробно описан в Налоговом кодексе (статья 219).
Претендовать на получение вычета могут:
те, кто оплатил обучение из собственных средств
родители, оплачивающие обучение детей в возрасте до 24 лет
опекуны и попечители, которые вносили плату за обучение своих несовершеннолетних подопечных. После прекращения опеки или попечительства право вычета сохраняется до тех пор, пока бывшему подопечному не исполнится 24 года.
Для получения вычета вы обращаетесь с необходимыми документами в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором оплатили обучение. Впрочем, это можно сделать и позже, в течение трех следующих лет. И пусть вас не смущает последняя дата подачи декларации - 30 апреля. К этому моменту важно успеть тем, кто обязан подавать декларацию о доходах. Впрочем, и у них сохраняется возможность в последующие три года заявить о своем праве на льготу, подав новую декларацию вместе с заявлением о предоставлении вычета.
Вычет не полагается, если:
источник ваших доходов – дивиденды, выигрыши, призы и т.д., для которых кодексом установлены другие налоговые ставки (а не 13%, как для заработной платы);
фирма, где вы работаете, взяла на себя расходы
за ваше обучение (вычет полагается только физическим лицам, оплатившим учебу из личных средств).
Кроме того, надо иметь в виду, что существуют такие виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию, например, индивидуальная педагогическая деятельность: репетиторство, разовые лекции, семинары и т.д. Если речь идет именно о таком обучении, то вычет не полагается.
Нет лицензии - нет вычита
Не имеет значения, государственное или негосударственное учебное заведение оказывает вам образовательные услуги. Не будет помехой и отсутствие государственной аккредитации. Но вот лицензия непременно должна быть. Другими словами, можно вернуть деньги при оплате обучения в школах, вузах, на различных курсах повышения квалификации или программах дополнительного образования. Музыкальные, художественные и спортивные школы тоже попадают в этот перечень. Критерий один: нет лицензии – нет вычета.
Как оформить документы
Правильное оформление документов – очень важный и ответственный этап, ошибка помешает вам воспользоваться правом на вычет. Поэтому обратите внимание на следующие моменты.
Договор . Договор с образовательным учреждением может быть заключен как родителем (опекуном, попечителем), так и самим обучающимся. Здесь есть один нюанс. Если договор заключен несовершеннолетним, в нем обязательно должна присутствовать запись: оплату вносят родители (опекун, попечитель), иначе им не удастся получить вычет. Чтобы избежать неприятных неожиданностей, старайтесь оформлять все документы на того, кто будет претендовать на вычет.
Форма обучения . Если вы работаете и оплачиваете собственное обучение, независимо от его формы (дневной, вечерней или заочной) вы имеете право на вычет. Другое дело, если право на вычет заявляют родители, опекун или попечители. В этой ситуации вычет на обучение реально получить, если занятия проходили в дневной (очной) форме. В договоре обязательно должен быть прописан этот пункт.
Оплата обучения . Кто бы ни оплачивал обучение, существует общее правило - оплата производится только деньгами, наличным или безналичным способом. Рассчитавшись, например, с помощью векселя, вы тем самым лишите себя возможности получить вычет. Проследите, чтобы размер и форма оплаты были указаны в договоре.
Платежные документы . Факт оплаты должен подтверждаться платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. Причем желательно, чтобы они были оформлены на то физическое лицо, которое будет получать социальный вычет. Если на вычет претендует родитель (опекун, попечитель), то и платежный документ ему следует оформлять на себя.
Что нести в налоговую
В налоговую инспекцию следует принести следующий пакет документов:
заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц
письменное заявление в произвольной форме о предоставлении социального налогового вычета на обучение
справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за истекший год по форме 2-НДФЛ
копию договора, заключенного между образовательным учреждением и обучающимся либо между образовательным учреждением и налогоплательщиком-родителем (попечителем)
копию лицензии образовательного учреждения или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения
копии платежных документов, подтверждающие факт внесения (перечисления) денежных средств
копию (копии) свидетельства о рождении ребенка, если налогоплательщик несет расходы на обучение своего ребенка
копию распоряжения о назначении опеки (попечительства), если опекун (попечитель) потратил деньги на обучение своего подопечного.
Сколько вернут
Максимальный размер вычета на обучение согласно Налоговому кодексу составляет 38 тыс. руб. Но если вы полагаете, что возврату подлежит именно эта сумма – вы заблуждаетесь. На самом деле возвращается только сумма излишне уплаченного налога. Как объяснили сотрудники налоговой консультации, максимум, на что вы можете рассчитывать, - 4,94 тыс. руб. (т.е. на 13% от 38 тыс. руб.)
Приведем конкретный пример. Допустим, ваш годовой доход составляет 240 тыс. руб. (по 20 тыс. руб. в месяц). Из этой суммы бухгалтерия удержала налог в размере 13%, что составило 31,2 тыс. руб. На руки вы получали по 17,4 тыс. руб. в месяц. Если вы заплатили за учебу 38 тыс. руб. или более в год, из ваших доходов (240 тыс. руб.) налоговая инспекция на бумаге вычтет 38 тыс. руб. – максимальный размер вычета на обучение. С оставшихся 202 тыс. руб. вам полагалось заплатить подоходный налог в размере 26,26 тыс. руб., остальное от налогообложения освобождается. Поэтому излишне уплаченные налоги вам и возвращают - те самые 4,94 тыс. руб. (31,2 тыс. – 26,26 тыс. руб.), т.е. 13% от 38 тыс. руб.
Если расходы на обучение составили менее 38 тыс. руб., например, 25 тыс. руб., от вашего годового дохода в 240 тыс. руб. следует отнимать сумму фактического расхода, а именно 25 тыс. руб. Проведя те же расчеты, вы получите размер возвращаемого налога – 3,25 тыс. руб., т.е. 13% от 25 тыс. руб.
Цена вопроса
Наталья АКСЕНОВА , член Клуба практикующих бухгалтеров некоммерческих организаций:
Именно из-за небольшой суммы, которую можно вернуть, многие учащиеся не обращаются за вычетом на обучение. К тому же процесс его получения отнимает много времени и нервов: налоговую декларацию сложно заполнить правильно с первого раза. Даже после консультации с квалифицированным специалистом можно допустить ошибки и неточности. Это легко объяснить. Большинство российских граждан не знакомы с процессом подачи декларации, поскольку не обязаны ее подавать. Ведь у них автоматически из зарплаты вычитаются все налоги. Думаю, многих отталкивают именно бюрократические препоны. Нельзя сбрасывать со счетов и еще один момент: люди до сих пор относятся к налоговым органам с некоторой опаской, а те, в свою очередь, не очень стремятся к тому, чтобы улучшить свой имидж в глазах общества.
Вычет предоставляется не только за период обучения, но и за время академического отпуска, оформленного в установленном порядке.
Налоговую декларацию нужно заполнять только синей или черной ручкой. Красные
и зеленые чернила быстро выцветают. Не пытайтесь их использовать, документы все равно не примут.
Учитесь на чужих ошибках
Роман НЕЕЛОВ , второй раз получает налоговый вычет за обучение дочери:
По Закону «Об образовании» есть три формы обучения: очная, заочная и вечерняя. Получить справку, в которой было бы написано, что моя дочь обучается на дневном (очном) обучении, оказалось проблематичным. Мне пришлось самому ехать в главный офис университета и объяснять, что стандартную справку налоговые инспекторы не принимают. Они требуют, чтобы были указаны и дневная, и очная форма. В конце концов, такой документ мне выдали. Тем не менее, налицо противоречие между действующим законом «Об образовании» и Налоговым кодексом.
Некоторые фирмы удерживают подоходный налог из зарплаты, но не перечисляют его в налоговую. Сотрудники не имеют об этом ни малейшего представления. Надеясь, что бухгалтерия ведется на должном уровне, декларацию о доходах они в налоговые инспекции не подают. Поэтому когда встает вопрос о вычете, сначала приходится заплатить штраф за совершение налогового правонарушения и только потом подавать документы на возврат денег за обучение.
Когда подавать на вычет? Гораздо удобнее получать вычет за каждый год. Собрать все необходимые документы, в частности декларацию и справку по форме 2-НДФЛ, не составит особого труда. Что будет через пять лет – никто не знает. Любая фирма может прекратить свое существование в самый неподходящий для вас момент. Если поменяете работу и потеряете связь с прежним работодателем, получить возврат в полном объеме будет крайне сложно.
Бесплатные консультации
На сайте Управления Федеральной налоговой службы России по г. Москве www.mosnalog.ru
Лена:
Я учусь на вечернем с 2001 г. на деньги, оставленные отцом (он умер). Сейчас работаю, моя зарплата составляет 1,5 тыс. руб. При этом обучение стоит 4,5 тыс. руб. в месяц. Могу ли я получить компенсацию?
Гоша:
Да, можете. Но только вычет будет рассчитываться начиная с того календарного года, когда начали работать. И, конечно, за последние три года. Например, учитесь с сентября 2001 г., а работаете с февраля 2004 г. Значит, вычет получите с 2004 г. На размер выплаты повлияет и ваша зарплата. Сумма возврата за один календарный год не может превышать суммы подоходного налога. При годовом доходе 18 тыс. руб. (1,5 тыс. руб. х 12 мес.) сумма подоходного налога равна 2,34 тыс. руб. (18 тыс. руб. х 13%). Соответственно сумма возврата за один календарный год – 2,34 тыс. руб.
SverDlov:
Грызть гранит науки я уже закончил. За обучение платили родители. Хочу попробовать вернуть хоть что-нибудь, насколько это реально?
Гоша:
Помимо полного пакета документов, который предоставляется для получения налогового вычета, необходимо предъявить справку из института о том, что вы обучались с такого-то по такой-то год. Если справку не выдадут, попробуйте заменить ее копией диплома. Потребуется копия вашего свидетельства о рождении и справка с места работы родителей за те года, которые будут учитываться при начислении вычета. Хочу дать совет: если в квитанциях или других платежных документах стоят фамилии разных родителей или Ваша фамилия, напишите простую письменную доверенность на каждую такую квитанцию: дескать, муж доверяет своей жене (сыну) оплатить обучение. И поставьте дату на день раньше даты оплаты квитанции.
Налоговый вычет по расходам на образование - один из видов социальных налоговых вычетов. Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:
- Получить вычет по расходам на собственное образование вы можете, обучаясь по любой форме (очной, заочной, дистанционной и другой) независимо от возраста.">свое образование ;
- Получить налоговый вычет на расходы, связанные с образованием, которое получают дети (подопечные), может любой из родителей (опекунов, попечителей). Если родители состоят в браке, то на кого из них оформлены платежные документы, иметь значения не будет. Получить вычет могут также оба родителя, разделив общую сумму вычета. Оформить вычет можно вне зависимости от формы обучения ребенка до 24 лет и при очной форме обучения подопечного до 18 лет. Нельзя воспользоваться вычетом, если образование было оплачено за счет средств материнского капитала.">образование детей ;
- Вычет по расходам на образование брата или сестры (в том числе не полнородных) можно оформить, если их обучение проходило в очной форме, а на момент оплаты обучения они не достигли возраста 24 лет.">образование брата или сестры .
Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие - наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.
Максимальный срок давности для оформления такого вычета - три года. Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.
2. Каков размер налогового вычета по расходам на образование?
Размер налогового вычета - это сумма, 13% от которой вы можете вернуть, заявив о праве на вычет.
Максимальный размер вычета:
- на собственное образование - 120 000 рублей в год;
- образование брата или сестры - 120 000 рублей в год;
- образование детей - не больше 50 000 рублей в год на одного ребенка.
При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими , и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.
Вычет по расходам на образование детей не суммируется с другими социальными вычетами.
3. Какие нужны документы?
- копия договора на обучение (в случае заключения);
- копии лицензии образовательного учреждения, других документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
- копии платежных документов, подтверждающих оплату образования. Например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, оплаченных банковских квитанций и тому подобное (платежные документы должны быть оформлены на ваше имя);
- справка о суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ за год, в котором вы оплачивали образование (запрашивается у работодателя);
- копии документов, подтверждающих родство и возраст учащегося (например, копии свидетельств о рождении), - если вы оплачивали образование детей, брата или сестры;
- документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения - если вы оплачивали образование подопечных, брата или сестры;
- копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если вы оплатили образование подопечных).
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, желательно иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
4. Как получить налоговый вычет через работодателя?
Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Подать документы можно:
- онлайн , при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:
- уведомление о подтверждении права на вычет;
- составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.
Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.
Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.
Если вы посещаете вуз, автошколу или детский сад (или водите туда своего ребенка), вот вам проверенный способ возмещения налогового вычета за обучение.
Этот способ возврата денег будет полезен тем, кто находится в стесненных условиях или просто знает цену своим деньгам. Например, если вы учитесь на дневном, а по вечерам/ночам вынуждены еще и ходить на работу, чтобы позволить себе оплачивать обучение, жилье, питание и помощь родителям.
За какой срок можно получить налоговый вычет за обучение
Как правило, подавать заявление для расчета налогового вычета можно раз в год. Но если вы уже проучились три года (например, поступили в 2015 и решили подать в 2017 году), то можете писать заявление на три года – 2015, 2016 и 2017.
Какие документы для предоставления налогового вычета за обучение вам понадобятся в этом случае:
- Заявление;
- Документы из вуза;
- Справка с работы (если вы уже работаете);
- Налоговая декларация на вычет за обучение;
- Еще пара заявлений.
Кому предоставляется налоговый вычет за обучение
Получить налоговый вычет за платное обучение ребенка в колледже, вузе, автошколе, аспирантуре, в университете (очной или заочной формы) могут все граждане, ктоыре уплачивают налог со своего дохода.
Сколько составляет налоговый вычет за обучение
При официальном трудоустройстве и получении зарплаты налоговый вычет за обучение ребенка в 2017 году составит 13%.
Вычет получают граждане с налогооблагаемым доходом. Если вы работаете официально и получаете зарплату, то уплачиваете с нее налог на доходы - 13%.
Почему именно столько?
Дело в том, что на выплаты с нашей зарплаты уходят на полезные для государства дела. И если мы сами тратим деньги о своего кармана на эти самые полезные дела, то государство возвращает нам некую сумму денег – то есть часть того налога, который мы выплачиваем с зарплаты.
А вот неработающая категория граждан (студенты, пенсионеры, домохозяйки) сделать возврат налогового вычета за обучение (в вузе, на права и т.д.) не сможет, так как они не получают зарплату и не платят с нее налоги. К тому же получение налогового вычета за обучение невозможно для ИП (индивидуальных предпринимателей), которые работают по упрощенной системе налогообложение или используют единый налог на вмененный доход и патентную систему. Не предусмотрен возврат социального налогового вычета за обучение, если вы оплачивали обучение за счет выплаченного материнского капитала.
Кому предоставляется/полагается налоговый вычет за обучение? Его выплатят самому заявителю или же близким родственникам заявителя – братьям, сестрам, которым еще не исполнилось 24 года и которым вы оплачивали обучение.
Но здесь есть одно НО: они должны учится на дневном отделении, а не на заочной форме. Если вы платите сами за себя, то не важно, очно или заочно вы учитесь – форма обучения может быть любой.
За какое обучение можно получить налоговый вычет
Налоговый вычет за платное обучение можно получить на обучение в университете, школе, детском саду, автошколе (на права) или в центре по изучению иностранного языка.
Важно !
Учреждение образование, в котором вы проходили обучение, должно имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности. Частная или государственная форма – не имеет значения.
Сумма налогового вычета за обучение: сколько денег вы получите
Максимально допустимая сумма расходов, с которой моно вернуть социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка – 120 000 рублей ежегодно и 50 000 рублей при оплате обучения ребенка. Вы сможете вернуть 13% от этой суммы, то есть максимум 22 100 рулей в год.
Если вы платили за получение образование и за себя, и за своего ребенка, то можно претендовать на двухразовые выплаты налогового вычета за обучение. Правда, если вы потратили на обучение больше 120 000 рублей на двоих, все равно вернут только максимум 22 100.
Совет : если вы проходили дорогостоящее обучение, рекомендуем вам осуществлять возврат поэтапно, а не сразу всю сумму за несколько лет.
Кстати ! Для наших читателей сейчас действует скидка 10% на
Как рассчитать сумму налогового вычета за обучение
Допустим, студента Аня на работе получает 80 000 рублей в месяц. За год сумма составляет 960 000 рублей. После всех вычетов на руки Аня получила 835 200. 13% подоходного налога из этой суммы составит 124 800 рублей – именно столько работодатель платит за Аню.
Аня учится на платной основе и за каждый семестр отдает 20 000 рублей. Аня услышала про получение налогового вычета на обучение студента (через работодателя) и тут же подала заявление.
Сразу после подачи заявления налоговая служба занимается вычетом из доходов расходов, понесенных на образование. Подсчитав сумму НДФЛ за год, получает по следующей формуле сумму:
(960 000 − 40 000) × 0,13 = 119 600
119 600 – это и есть та сумма, которую Аня должна была заплатить. Но в действительности ей пришлось заплатить 124 800рублей. После подачи всех документов для получения налогового вычета за обучение налоговая вернет ту сумму, которую Аня переплатила:
124 800 − 119 600 = 5200
На заметку! При получении вычета роль играет дата внесения оплаты за семестр, а не дата, когда семестр начался. Допустим, вы внесли оплату за семестр 12 декабря 2015 года, а сам семестр начался 7 января 2016 года. Чек оплаты прикрепляется к заявлению, при этом дата на заявлении будет стоять 2015 года, а не 2016.
Как получить налоговый вычет за обучение
Проще всего подавать документы для социального налогового вычета за обучение (ребенка или свое) по месту работы. Тогда вы просто довозите в бухгалтерию или соответствующий отдел уведомление из налоговой службы о том, что вы имеете право на вычет. Всем остальным тети в бухгалтерии займутся за вас.
Если вы уже уволились или еще по какой-то причине не сможете оформить их через работу, несложно заняться этим и самостоятельно. На сайте налоговой службы есть личный кабинет. Чтобы подать заявление, нужно зарегистрироваться на сайте и подать заявление через него. Доступ к кабинету вы сможете получить, лично обратившись в ближайшую налоговую службу.
Какие подавать документы, необходимые для налогового вычета за обучение
Чтобы получить налоговый вычет за обучение, нужно четко знать, какие документы нужны:
- Документы из учреждения образования, подтверждающие реальность учебного заведения (копия договора, заверенная копия лицензии вуза, чеки, подтверждающие оплату);
- Справка 2- НДФЛ, которая подтверждает, что заявитель получал зарплату и выплачивал з нее НДФЛ (ее можно получить по месту работы за период, за который вы запрашиваете вычет);
- Декларации 3- НДФЛ по каждому году учебы, подтверждающие, что вы имеете намерения совершить возврат вычетов (заполняется собственноручно на бланке или на сайте);
- Собственно заявления о возврате части НДФЛ (это документ, по которому налоговые службы будут делать выплаты);
- Паспорт и копия (держите их на всякий случай всегда при себе).
То, как составляется декларация на социальный налоговый вычет на обучение, хорошо показано .
Подача документов в налоговую
Весь собранный пакет документов отвезите в налоговую и ждите дальнейших указаний. Как правило, сотрудники этого заведения уведомляют вас о принятом решении спустя 3 месяца (или раньше). Если были найдены какие-то ошибки, инспектор моет отказать в налоговых вычетах. В этом случае не переживайте – просто исправьте ошибки и подавайте документы заново. При повторной подаче укажите, что эта декларация корректирующая.
Полезные советы:
- Для получения налогового вычета на оплату обучения студента, обязательно сохраняйте все квитанции, чеки и другие документы из учреждения образования.
- У налогового вычета на обучение ребенка есть срок давности. Срок подачи декларации – до трех лет с момента поступления оплаты обучения.
- Увольняясь с работы, лучше сразу возьмите все нужные справки НДФЛ. Тогда вам не придется лишний раз ездить к бывшему работодателю.
Вот и все, теперь можете спокойно учиться дальше. А если и там есть трудности, наши авторы с радостью помогут вам справиться с ними.