Когда будет действовать налоговая амнистия. Существует ли налоговая амнистия по транспортному налогу

Да чинуши для себя опять придумали и не более.

Я,пенсионер 4 года,льгота на кв.,но ФНС шлёт квитанции.И в итоге снимает без налом с пенсии,о как работает налоговая Выборгского района №17,СПБ.,и факт бес предела, управы не найти,то программы у них "летят",или работать не умеют. 2 года как продан авто,налог до сих пор шлют.,и в добавок пени.Чудеса в РЕШЕТЕ.

Господа,вот и возникает вопрос,а зачем нам нужны такие"ОРГАНЫ".

Раньше не было порядка,а сейчас ещё хуже.

Господа,РОССИЯНЕ очередной ЛОХОТРОНЧИК кинули,а вы и обрадовалися.ХА-ХА-ХА.

Мы пенсионерчики порадовалися 300 рублям.(халява)добавочка.

Отпахав по 26-30 лет и заработать 8000р.УРЯЯЯ.

Алексей , здравствуйте.

Налог за 2013 год должен быть аннулирован. Когда это произойдет, лучше уточнить в налоговой инспекции.

Транспортный налог за 2014 год не будет аннулирован.

Удачи на дорогах!

Наталья-149

Добрый день! Прошу пояснить, по задолженности образовавш. до 2015г. по транспортному налогу был вынесен судебный приказ о взыскании, возбуждено исполнительное производство. Задолженность до настоящего момента не взыскана. Подлежит ли списания такая задолженность по амнистии 2018г. На сайте гос.услуг размер задолженности по состоянию на 12.02.2018г. остается прежний.

Наталья , здравствуйте.

Скорее всего налоговая еще не признала Ваши долги безнадежными и не списала их. Рекомендую обратиться в налоговую инспекцию и уточнить, когда это произойдет.

Когда долги будут списаны, налоговая не будет иметь к Вам претензий и исполнительное производство будет прекращено.

Удачи на дорогах!

Максим-152

Не работает " эта амнистия" - по транспортному налогу как " висел " долг за 2009-2010 г. так и висит в налоговой. Только пеня растёт. Туфта и блеф популистский перед выборами. Главное наобещать, а делать как и всегда ничего не будут...

На меня зарегистрированы 3 машины ваз.В системе ФНС Леваши когда я проверил налоги,на каждую машину по 4 с лишным тысяч налог +пена имеется начиная с 2010 года и требуют выплату.на одну машину по инвалидности документы подал на льготы года 2 назад до сих пор и это не сделано.Через МФЦ я открыл свой сайт, а тут ничего не показывает. Если оба ФНС и МФЦ госучреждения почему налоги на одном показывает на другом нет.заранее благодарю.

Владимир-271

Все это обман и пиар. Нет ни какого списания, все сдерут до копейки и еще припишут. Сегодня 27.02 2018 был и в налоговой и у судебных приставов, на вопрос об амнистии говорят: нет приказа? Какой приказ, если дума приняла закон. И кстати, что за закон брать пени? Мы что живем в бандитском государстве и нас на счетчик ставят? Ну пусть будет штраф, а тут счетчик тикает.

Удачи на дорогах!

Вот и март 2018. Налоговая наверное забила на Думу. Или просто перед выборами захотели задобрить народ, а потом "как всегда"...

А на сайте налоговой появилась строчка - "Основную работу по списанию налоговой задолженности планируется завершить к 01.03.2018"

Татьяна-136

День добрый!

Вопрос чуть не по теме. Если кто знает ответьте. Транспортный налог за 2014 год под амнистию не попадает. А срок исковой давности по нему в 2018 г. истек или нет?

Татьяна , здравствуйте.

В отличие от штрафов ГИБДД, по транспортному налогу нет срока, по истечение которого налог будет гарантированно списан.

Удачи на дорогах!

Меня теряли ИФНС в связи с переездом. Пришло налоговое уведомление по трансп.налогу в феврале 2018г. за периоды 2014, 2915, 2016.

Без 2017, который пришлют позже в 2018 же году.

Получилось, что:

После предъявления 2017 - двумя налоговыми уведомлениями в одном году будет предъявлено 4 налог.периода,

Также без 2017 - 3 налог.периода, которые уже предъявлены, не совсем предшествующие.

По обоим дефисам - это допустимо?

Борис , НК РФ, статья 363:

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Статья 360:

1. Налоговым периодом признается календарный год.

То есть в 2018 году могут быть присланы уведомления за 2017, 2016 и 2015 годы. По поводу уведомления за 2014 год разбирайтесь с налоговой.

Удачи на дорогах!

В продолжение.

Налоговя говорит, что она может переписать 2014г. в задолженность и тогда как бы 2014 "влезает" в 3 года

Здравствуйте,у меня такая проблема, 21.03.18 пристав спилал денежные средства с карточки - это пени за транспортный налог до 2015 г. Объясняя тем,что было судебное решение и она его исполнила. И у меня возник вопрос как вообще работает амнистия президента о налогах 2015г и правомерно ли действие судебного пристава?

Кирилл , здравствуйте.

Если налоговая еще не приняла решение о признании Вашей задолженности безнадежной к взысканию, то действия приставов правомерны.

Удачи на дорогах!

Мне списали транспортный налог и имущественный.На почту пришло уведомление, о том,что мне списан налог.Когда захожу в личный кабинет налогоплательщика, появляется окно, в котором написано.

" В соответствии с налоговой амнистией 2018 года Вам произведено списание задолженности.

Подробнее с информацией о налоговой амнистии 2018 года Вы можете ознакомиться:

на сайте ФНС России

в новом Личном кабинете налогоплательщика - физлица."

По данным налоговой задолженность была списана 27.02.2018,но уведомление мне пришло в районе 15.03.2018.

Если посмотреть в ЛК ФЛ вкладку начислено, то у меня списали те долги, СРОК УПЛАТЫ которых был до 2015 года- это соответствует налоговым периодам до 2013г.,включительно. Т.е следующее мое налоговое уведомление от 25.04.2015 в нем стоит налоговый период - 2014 год-за него долг мне уже не списывается.

Мужу долги не списали,уведомлений о списании тоже не приходило.На его долг за налоговый период 2013г,есть судебное решение.Возможно поэтому есть какие то трудности в списании.По моим долгам судебных решений не было.

28 марта ездил в налоговую узнать про списание транспортного налога. Ничего не списали и незнаю когда спишут....

Вот и амнистия или люди на местах не выполняют свою работу.!

Елена , спасибо за информацию!

Сегодня с зарплаты удержали транспортный налог за 2012г. Исходя из амнистиии 2018г. правомерно ли это? Могу я вернуть деньги?

Сбербанк списал с карточки деньги по решению судебных пристааов. В наговорил долг за 2012год, который до сих пор не списан в налоговой, а списывают до сих пор за налоги, которые уплаченные мною. Разбираться без полезно, приставы не смотрят твои квитанции, а ждут от налоговой бумажки. Уже ноги и обувь сносила по налоговой 27фрунзенского района СП. Толку от наших законов и амнистии?

Владимир-286

Мне так же ничего не списали. Собственно налоговая в Алтайском крае не отличается никакими передовыми функциями, кроме максимальных коэффициентов и постоянных рейдов)))

А кто то пробовал делать запрос в налоговую о сроках списания??

Приветствую, подскажите, если долг по транспортному налогу за 2013 год и пеня по нему и есть судебное решение, о котором я только из лк и узнала(не суть важно: машина сгорела в 1996 уже и ньюансов не помню, я переехала в другой регион и через много лет узнала об этом, потом 3 года пыталась снять с учета, заявление не принимали потому как никаких доков не было на машину, базы у них нет, а я ничего не помню, с горем пополам сняли), как следствие оказывается есть судебное решение, в этом случае, должно быть списание долга по налогу и пеням? благодарю

Владимир-287

Вчера, т.е. 24 апреля 2018г. был в 23 налоговой г.Москвы, есть задолженность по транспортному налогу за 13 и 14 год. 2,5 часа гоняли из одного окна в другое, но не списали ни 13 ни 14 год, говорят что когда я оплачивал 15 они защитали его якобы за 13, а 14 не подлежит аннулированию, потому что начисление происходит в 15.

Я спрашиваю как же вы тогда видите в компе, что у меня висяк по 13г. если вы его уже закрыли, короче не хотят списывать ничего.

И 14 тоже должны списать, долг 14 года, образуется на 31.12.2014г, а долги должны быть списаны по состоянию на 01.01.2015 г. а, когда они его начисляют Неважно. Президент сказал, а налоговые органы не сделали, и так во всем.

Оксана , здравствуйте.

1. Долги за 2013 год должны быть аннулированы..

2. В каком году была прекращена регистрация транспортного средства? Если до 2013 года, то начисление налога за этот год можно обжаловать.

Удачи на дорогах!

Алексей-410

Транспортный налог за 2012, 2013 года были уплачены только в 2017 году, пеня по этим налогам нет. Подпадает ли данная пеня под списание по "Налоговой амнистии"

Алексей , задолженность в данном случае должна быть списана.

Удачи на дорогах!

Здравствуйте!

Который месяц с мужем не можем добиться результата. Дело в том, что в 2017 пришла квитанция с транспортным налогом за 2014 год, который был оплачен. В 2015 и 2016 никаких проблем не было, присылали только за эти года с учётом перерасчёта, который был сделан по обращению. Теперь он опять откуда-то вылез, но подтвердить факт оплаты невозможно в связи с потерей квитанции и после нескольких обращений через личный кабинет и визитов в налоговую, никто толком не может объяснить как можно найти этот платёж??? В Сбербанке тоже разводят руками и не поймут, что мы от них хотим..

22.12.2017, 22:01

В конце 2017 года Президент В. Путин объявил о налоговой амнистии для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” принят и начнет применяться с 2018 года. По каким именно налогам спишут задолженность? Будут ли работодатели участвовать с амнистии? Потребуется ли работодателям обмениваться с налоговиками какой-либо информацией? Спишут ли транспортный, земельный и налог на недвижимость? Амнистируют ли задолженность по налогам и страховым взносам индивидуальным предпринимателям? Какие заявления и документы нужны для списания догов? Разберемся с главными вопросами.

Суть налоговой амнистии: история вопроса

Такой термин как «налоговая амнистия» не раскрывается законодательных актах, но чаще под данным понятием чаще всего подразумевают освобождение:

  • от фактических обязательств по уплате (исчислению и уплате) налогов по тем или иным основаниям;
  • ответственности за нарушения тех или иных обязательств, связанных с уплатой (исчислением и уплатой) налогов.

Приведем некоторые примеры налоговых амнистий, которые проводились относительно недавно:

Когда Что было
1993 год Проведена налоговая амнистия. Юридические и физические лица могли открыто заявлять о своих недоимках и перечислять их в казну без последствий. Амнистия длилась месяц и 3 дня.
2007 год – период амнистии распространялся на весь 2007 год;

в мероприятии могли участвовать только физические лица - ИП и обычные граждане;

– к погашению предъявлялись доходы, полученные до 2006 года, т. е. в 2005 году.
2015 год Государство разрешило некоторым налогоплательщикам подавать специальные декларации с указанием своих активов в виде имущества и денежных средств, прежде хранимых тайно в течение полугода - июль-декабрь 2015 года. Основание: Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ.

При этом стоит заметить, что приведенное определение «налоговой амнистии» и амнистии прошлых лет предусматривали, что налогоплательщики обязаны или уплатить в бюджет налоги без штрафных санкций или сдать декларацию о налогах. При этом полного прощения задолженности не было. Поэтому широкомасштабными амнистиями назвать их можно «с натяжкой».

«Путинская» амнистия – одна из самых широкомасштабных

На пресс-конференции 14 декабря 2017 года В. Путин заявил: «Налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые даже с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы – эти задолженности касаются где-то 42 млн человек, и общий объем этой задолженности 41 млрд руб. Я думаю, что нужно освободить людей от этих выплат, и сделать это нужно максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции». Также Президент высказался и о необходимости списания задолженности с индивидуальных предпринимателей.

После этого заявления был принят Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». .

В связи с этим с 1 января 2018 года многие смогут рассчитывать на полное погашение долгов по налогам и страховым взносам. Но кто именно и на каких условиях?

Физические лица: какие долги им спишут

Списание транспортного, земельного и налога на имущество

Перечислим основные виды имущественных налогов, которые обязаны самостоятельно платить физические лица:

Вид налога Кто платит
Транспортный налог Транспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).
Налога на имущество Платить налог на имущество должны все собственники недвижимости, которая является объектом налогообложения и находится в России. При этом не важно, кем является собственник: иностранным гражданином, гражданином России или лицом без гражданства (ст. 400 НК РФ).
Земельный налог Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налоговых уведомлений (они приходят по почте или в электронном виде).

Транспортный, земельный и налог на имущество попали под налоговую амнистию: будет полностью списана недоимка по ним, образовавшаяся у «физиков» по состоянию на 1 января 2015 года. Также списанию подлежат пени, начисленным на эту недоимку (статья 12 комментируемого закона).

Причем никаких особых условий для списания долгов по этим налогам, в частности:

  • не важно – является ли человек пенсионером или нет;
  • не важно – работает ли человек и какие у него доходы;
  • не важно – почему человек вовремя не заплатил налоги.

Также законом не зафиксировано никаких ограничений по минимальной и максимальной сумме налогов – списанию подлежит вся недоимка по состоянию на 1 января 2015 года. А пени аннулируются по состоянию на дату принятия налоговой инспекцией (ИФНС) решения о списании.

Предположим, что у физического лица по состоянию на 1 января 2015 года имелась недоимка по транспортному налогу – 150 000 рублей. К концу 2017 года на недоимку были начислены пени – 15 000 рублей. Итого задолженность: 165 000 рублей. Вся эта сумма попадет под «путинскую» налоговую амнистию.

Недоимка по транспортному, земельному и имущественному налогу по состоянию на 1 января 2015 года и начисленные пени принятым законом признаны безнадежными к взысканию.

Освобождение от уплаты НДФЛ по некоторым доходам

Налоговая амнистия» также объявлена в отношении доходов, полученных физическими с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в ИФНС в виде справки 2-НДФЛ с признаком «2». Остановимся на этом подробнее.

Налоговый агент обязан удерживать НДФЛ с доходов физлиц. В справке 2-НДФЛ налоговый агент должен сообщить ИФНС, какие доходы выплатили физлицу за год и сколько налога удержали. При этом у справки 2-НДФЛ бывает два признака (разд. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

Предположим, что организация «Стелла» вручила бывшему работнику подарок стоимостью более 4 000 руб. Подарок – это доход в натуральной форме, удержать с него НДФЛ сразу при выдаче не получится. В таком случае организация должна удержать НДФЛ из ближайшего денежного дохода, выплаченного этому человеку (п. 4 ст. 226 НК РФ). Но поскольку человек уже не работает, удержать НДФЛ с доходов никак нельзя. Поэтому нужно сообщить об этом в инспекцию путем направления справки с признаком «2». Справку 2-НДФЛ с признаком «2» также нужно выдать физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Человек, в свою очередь, обязан самостоятельно сдать декларацию и уплатить налог. Если этого не сделать, то человек становится должником по уплате НДФЛ.

Исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Это, например, суточные в рамках нормативов, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, некоторые виды материальной помощи.

Комментируемый закон дополняет перечень новыми необлагаемыми доходами – доходы полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ и была представлена в ИФНС справка 2-НДФЛ с признаком «2» (новый пункт 72 статья 217 НК РФ). По таким доходам налогоплательщикам не нужно подавать декларацию и платить подоходный налог.

Какие доходы на попали под амнистию

Как видно, перечень доходов, не подпадающих под налоговую амнистию, довольно широк. В него входят, в частности, выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым и трудовым договорам. Но какие же тогда доходы, полученные с 01.01.2015 до 01.12.2017, попали под налоговую амнистию? Для каких доходов ввели новый пункт 72 статья 217 НК РФ?

Речь идет о списании налоговых долгов от «условных доходов». Это доходы, которые на самом деле реально не существуют. Например:

  • банки иногда списывают часть долга в процентах по выданному кредиту, когда они видят, что человек не в состоянии выплачивать кредит. В соответствии с действующим налоговым законодательством все эти средства после их списания становятся доходом лица, и, следовательно, осуществив такое прощение долга, банк или компания должны немедленно известить налоговую службу о том, что с этих доходов лица должны уплатить подоходный налог (то есть, направить справки 2-НДФЛ с признаком «2»);
  • иногда компании, обслуживающие жилищно-коммунальный комплекс, списывают пени по коммунальным платежам, когда лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации, просто не могут их выплатить. В такой ситуации также у людей возникает доход, с которого нужно уплатить НДФЛ.

Подобного рода доходы попали под налоговую амнистию. По таких доходам, полученным с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года сдавать декларацию 3-НДФЛ и перечислять налоги не требуется.

Какие долги спишут индивидуальным предпринимателям

Какие долги спишут индивидуальным предпринимателям по налогам и страховыми взносам? Тут есть некоторые особенности.

ИП попали под амнистию по налогам (по долгам на 01.01.2015)

ИП может применять одну из пяти систем налогообложения и платить налоги в рамках этой системы. Перечислим основные налоги, которые платят бизнесмены.

Статья 12 комментируемого закона предусматривает списание налоговой задолженности индивидуальных предпринимателей. Предусмотрено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию:

  • недоимка по всем налогам по состоянию на 1 января 2015 года (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате связи с перемещением товаров через границу РФ);
  • задолженность по пеням на указанную недоимку и задолженность по штрафам на дату принятия налоговой инспекцией решения о списании долгов.

Списание обозначенной задолженности касается также ИП, утративших статус бизнесмена.

Речь в отношении ИП идет о списании любых сумм налоговой задолженности. Так, например, налоговики будет обязаны списать долги на любую сумму, например, по УСН, ЕНВД или патентному налогу. Также аннулируются все пени и штрафы. Никаких особых требований и условий для применения амнистии по налогам для ИП также нет. То есть, сам факт наличия долга по налогам по состоянию на 1 января 2015 года сам по себе является основанием для амнистии.

ИП попали под амнистию по страховым взносам (по долгам на 01.01.2017)

У очень большого количество ИП возникла задолженность по уплате социальных взносов «за себя». При этом сумма задолженности у некоторых довольно внушительная. Так, к примеру, максимальная сумма по обязательным пенсионным взносам в 2016 году 154 851,84 руб., по взносам в ФФОМС -3 796,85 руб. У некоторых ИП задолженность копилась годами и составляет уже около миллиона рублей.

Сумма задолженности по уплате налогов и сборов в бюджет превышает 40 млрд рублей – такие цифры привел на проведенной в середине декабря 2017 года пресс-конференции президент России Владимир Путин. По этой причине на 2018 год запланировано проведение налоговой амнистии. Депутаты Госдумы в срочном порядке – всего за две недели – рассмотрели и внесли изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ), благодаря чему часть долгов, образовавшихся у физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, подлежит списанию.

Закон об амнистии по налогам для ИП

В законодательных актах понятие «налоговая амнистия» не упоминается. На практике под термином понимают освобождение от обязательств по уплате налогов и снятие ответственности, наступившей вследствие неуплаты этих взносов. В современной истории России амнистии проводилась трижды, причем назвать эти мероприятия масштабными нельзя, поскольку при проведении кампании необходимо было либо погасить долги полностью без уплаты штрафов, либо предоставить налоговую декларацию:

Дата проведения

Мероприятия

Длилась амнистия 33 дня, вследствие чего физические и юридические лица могли заявить о собственных долгах, перечислив недоимки без последствий

Амнистия распространялась на простых граждан и индивидуальных предпринимателей. На протяжении целого года предлагалось погасить задолженность, образовавшуюся до 2006 года.

Разрешено было подать декларации в период с июля по декабрь 2015 года о полученных денежных средствах и имуществе, данные о которых утаивались.

Непростая экономическая ситуация, введение санкций против российских компаний, падение курса национальной валюты спровоцировали рост задолженности владельцев собственного бизнеса перед бюджетом. Все эти факторы стали причиной проведения новой налоговой амнистии, которая позволила списать образовавшиеся у физических лиц просрочки по платежам.

Налоговая амнистия 2018 для ИП подразумевает списание некоторых долгов физических лиц полностью. Основанием для этого служит подписанный 28 декабря 2017 года федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты» (далее – Закон № 436-ФЗ). Основные положения принятого документа вступили в законную силу на следующий день, но для некоторых положений был установлен другой, более поздний срок.

Главным преимуществом принятого закона является то, что вся безнадежная задолженность будет списана полностью без необходимости ее погашения впоследствии. Кроме этого, прощены будут пени и штрафы, которые образовались из-за неуплаты взносов. Если налоги уже были взысканы с индивидуального предпринимателя до вступления в силу закона, возврат средств производиться не будет.

Сумма списания долга

Амнистия по налогам для ИП 2018 года имеет одну важную особенность – закон не ограничивает минимальную или максимальную сумму налогов. Списанию подлежит вся образовавшаяся недоимка. Так, например, у индивидуального предпринимателя образовалась задолженность величиной 240 тыс. рублей. Начисленные штрафы и пени составили 23 тыс. По итогу долг перед бюджетом составил 263 тыс. рублей. Вся эта сумма подпадает под амнистию.

За какой период времени объявлена амнистия для ИП

Согласно официально принятым изменениям в НК РФ, устанавливаются определенные временные рамки, определяющие срок, за который будет прощена имеющаяся задолженность. Амнистия распространяется на:

  • Долги по налоговым взносам, которые возникли у ИП вне зависимости от применяемого налогового режима на 1 января 2015 года.
  • Неуплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд России (далее – ПФР), штрафы и пени по ним, образовавшиеся до 1 января 2017 года.

Кто попадает под налоговую амнистию в 2018

Законом № 436-ФЗ определен круг должников, которых коснется амнистия. Она не распространяется на юридических лиц, действует лишь в отношении следующих групп граждан:

  • Физические лица, у которых сформировался долг по уплате имущественных налогов. Сюда относятся земельный и транспортный налог, а также налог на имущество физлиц. К учету берутся все суммы, которые возникли к 01.01.2015 г., в том числе пеня, образовавшаяся из-за неуплаты взносов. Узнать о недоимке граждане могут через сайт Федеральной налоговой службы (далее – Налоговая, Налоговая инспекция, ИФНС, УФНС), имея любой вариант доступа:
    1. квалифицированную электронную подпись;
    2. учетную запись на портале Госуслуг;
    3. регистрационную карту для входа в личный кабинет.
  • Индивидуальные предприниматели и физические лица, являвшиеся в прошлом ИП, но отошедшие от бизнеса. С них списывается вся задолженность, образовавшаяся до 01.01.2015 года вследствие неуплаты налоговых взносов за исключением некоторых из них. Амнистией «прощаются» ИП начисленные суммы пени и долги по штрафам.
  • Индивидуальные предприниматели, бывшие ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частнопрактикующие физические лица. Для них подлежит к списанию сумма образовавшейся задолженности по страховым взносам, плюс пени и штрафов за их неуплату. Для расчета используется период до 01.01.2017 года, при условии, что величина страховых взносов исчислялась в восьмикратном размере.

Какие задолженности спишут в 2018 индивидуальным предпринимателям

Амнистия по уплате налогов для ИП, объявленная на 2018 год, подразумевает списание безнадежной задолженности. Недоимка возникает вследствие неисполнения обязанностей по уплате обязательных налогов и взносов. Она формируется из-за невозможности ее взыскания по разным объективным причинам:

  • у должника нет финансовых и/или материальных (через реализацию имущества) возможностей погасить недоимку;
  • признание должника банкротом;
  • вынесение приставом постановления об окончании исполнительного производства;
  • исключение физического лица из ЕГРИП (единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей);
  • срок исковой давности прошел;
  • ликвидация организации;
  • должник лишился свободы или наступила его смерть и пр.

Проводимая в 2018 году амнистия имеет как свои неоспоримые плюсы, так и минусы. С точки зрения предпринимателей она является безболезненным способом списания образовавшегося финансового бремени. Административный аппарат тоже поддерживает такие шаги – уменьшается «бумажная» работа, экономятся средства, направляемые на взыскание долгов, и появляется шанс наладить сотрудничество с ИП по-новому.

Закон о налоговой амнистии для ИП 2018 поможет решить вопрос с задолженностью и избежать штрафов для бывших предпринимателей, которые не справились с ведением бизнеса, или зарегистрировавшись, так и не приступили к развитию собственного дела. Если говорить о недостатках, существует риск увеличения должников среди законопослушных граждан, оплачивающих свои обязательства вовремя.

Налоги подлежащие списанию на всех системах налогообложения

Индивидуальные предприниматели в России используют один из пяти режимов налогообложения. В зависимости от применяемой системы количество и виды налогов, обязательных к уплате, отличаются:

Налоговый режим

Общая система налогообложения (ОСНО)
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость (НДС)

Упрощенная система налогообложения (УСНО)

Единый налог

Вмененная система (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход, который не зависит от полученной выручки

Патентная система (ПСН)

Оплачивается стоимость патента в зависимости от вида деятельности и условий применения

Система налогообложения для производителей, переработчиков и реализаторов сельскохозяйственной продукции

Уплачивается единый налог

Согласно статье 12 закона № 436-ФЗ вся образовавшаяся недоимка по вышеперечисленным налогам подлежит полному списанию. Дополнительно будут прощены пени и штрафы, начисленные за непогашенные вовремя обязательства. Никаких дополнительных условий по величине задолженности тоже не существует. Налоговики обязаны аннулировать все долги, возникшие у ИП до 1 января 2015 года.

Амнистия по страховым взносам ИП

Помимо налоговых недоимок у индивидуальных предпринимателей могли образоваться долги по неуплате страховых взносов, которые перечисляются в государственные внебюджетные фонды. Налоговая амнистия 2018 для ИП по страховым взносам предусматривает возможность аннулирования образовавшейся задолженности и возникших в связи с этим пеней и штрафов за период до 1 января 2017 года.

В данном случае амнистия распространяется не только на индивидуальных предпринимателей, но еще нотариусов, адвокатов и прочих физических лиц, занимающихся частной практикой и обязанных вносить страховые взносы в ПФР, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медстрахования. Кампания затрагивает всех ИП – которые продолжают заниматься предпринимательством и тех, кто прекратил деятельность.

При внимательном изучении закона становится ясно, что не вся задолженность по страховым взносам идет в зачет. Аннулирование долгов будет произведено только тем ИП, для которых взносы по обязательному страхованию начислялись в максимальном размере согласно закону № 212-ФЗ, подписанному 24 июля 2009 и утратившему силу с 1 января 2017. Этим объясняется установленный амнистией период.

Статья 14 закона № 212-ФЗ гласит, что максимальная сумма страховых взносов к уплате начисляется всем ИП, которые не передали сведения в Налоговую о полученных доходах. За основу берется минимальный размер оплаты труда (далее – далее МРОТ). Вычисляется она по формуле:

8 х МРОТ х 26% х К, где:

  • 26% – величина тарифа страховых взносов;
  • К – количество месяцев и/или дней году, на протяжении которых осуществлялось ведение предпринимательской деятельности;
  • Величина МРОТ:
    1. 2014 – 5 554 р.;
    2. 2015 – 5 965 р.;
    3. 2016 – 6 204 р.

Методом вычисления можно определить сумму, положенную к уплате страховых взносов. Так, например, за 2016 целый год она равняется 154 851,84 р. (8 х 6204 х 0,26 х 12 = 154851,84). Вдобавок к этому стоит учесть начисленную пеню и штрафы. Итоговая сумма без каких-либо ограничений по максимальной величине будет списана с задолженности предпринимателя. Если ИП до 2017 года своевременно уплачивал все причитающиеся взносы и передавал по ним отчетность в срок, но пропускал единичные платежи, претендовать на аннулирование долга он не имеет права.

Платежи в бюджет которые не подлежат амнистии

Согласно налоговой амнистии 2018 для ИП не все долги подлежат списанию. Закон № 436-ФЗ четко определяет их:

  • Акцизы. Ежемесячно предприниматели, которые осуществляют операции с подакцизными товарами (алкоголь, табак и пр.), обязаны вносить в федеральный бюджет определенную сумму налога, которая оговаривается законодательством. Акциз – это косвенный сбор, который первоначально оплачивается предпринимателем, а впоследствии включается в стоимость продукции. Сумму взноса определяют разными способами: по фиксированным ставкам, процентным тарифам или комбинированным способом. Выбор зависит от единиц измерения продукции (килограммы, литры и т. д.) и определяется законодательством. Авансовый платеж по акцизам перечисляется не позднее 15 числа, а окончательный – до 25.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (за исключением общераспространенных, например, щебень, песок и т. д.). Ставки исчисляются двумя способами: в процентном отношении налоговой базы, определяемой как стоимость добытого полезного ископаемого, или в рублях за тонну. Уплачивается ежемесячно в бюджет по месту нахождения участка, где добываются полезные ископаемые, не позднее 25 числа месяца, следующим за отчетным. Если недра находятся за пределами РФ, взносы производятся по месту жительства ИП.
  • НДС при перевозке грузов через границу России. Федеральный налог, уплачиваемый ИП таможенным органам в общеустановленном порядке. Даже если предприниматель не является плательщиком налога и работает по упрощенке или вмененке, согласно НК РФ он обязан осуществить выплату ввозного НДС.
  • Страховые взносы за наемных работников.
  • Страховые взносы за себя, которые уплачиваются в фиксированных размерах. К ним относятся взносы в ПФР и по обязательному медицинскому страхованию. Размер их определяется ежегодно, а оплата происходит до 31 декабря.

Порядок и правила списания безнадежной задолженности ИП

Аннулировать долги в 2018 году, которые образовались у бывших и действующих предпринимателей, будет ИФНС, расположенная по месту проживания физлица. Сумма задолженности будет определяться согласно информации, которая имеется в государственных структурах. Законом не предусмотрена точная форма документа, касающегося амнистии недоимки. Решение по ликвидации долга можно составлять в произвольной форме, в которой стоит указать полные фамилию, имя и отчество ИП, его индивидуальный номер налогоплательщика и сумму к списанию.

Статьи 11 и 12 закона № 436-ФЗ оговаривают, что решение по амнистии принимается УФНС без личного участия предпринимателя, т. е. выполнение норм закона происходит автоматически без направления уведомления. Не фиксируется и срок, на протяжении которого аннулируется просрочка. По предположениям специалистов, такая неопределенность может послужить причиной затягивания процесса. Для получения точной информации о собственной задолженности и ее списания индивидуальный предприниматель может лично обратиться в ИФНС по месту жительства.

Как узнать списали ли долги по налоговой амнистии

Поставленная президентом задача дебюрократизировать процесс амнистии 2018 года предполагает, что налоговые органы сами выполнят всю работу без привлечения к процессу задолжников. Законодательством не возбраняется предпринимателю самостоятельно обращаться в ИФНС с просьбой разъяснить порядок принятия решения о списании недоимки и в какие сроки будет проведена процедура.

Если ИП, попадающий под налоговую амнистию, подал в налоговую соответствующее заявление, рассмотреть обращение специалисты инспекции обязаны не позднее 30 дней с момента подачи бумаги. Такие нормы установлены федеральным законом № 59-ФЗ от 02.05.2006. После этого задолжник будет извещен о принятом в отношении его решении с указанием сроков списания задолженности в 2018 году.

Видео

Неуплаченные страховые взносы ИП подлежат списанию только в одном случае (п. 1 ст. 11 закона № 436-ФЗ):

  • если предприниматель не сдавал необходимую отчетность в ИФНС, из-за чего ПФР, не получив сведений о доходе за отчетный период, начислил ему взносы в максимальном размере на основании п. 11 ст. 14 действовавшего ранее закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Такие максимальные «пенсионные» взносы исчисляются из восьмикратного размера МРОТ, действующего на начало года, за который уплачиваются страхвзносы:

  • Максимальный взнос в ПФР = 8 х МРОТ на начало отчетного года х тариф 26% х 12 месяцев

Например, в 2015 году предприниматель фактически не вел деятельность и не отчитывался в ИФНС, продолжая оставаться в статусе ИП. Не получив информации о доходах предпринимателя, ПФР насчитал ему максимальный фиксированный «пенсионный» взнос за 2015 г. из МРОТ, действовавшего с 01.01.2015 г. – 5965 руб.:

8 х 5965 руб. х 26% х 12 месяцев = 148 886,40 руб.

Именно эта сумма, если она не уплачена предпринимателем до сих пор, будет «прощена» налоговиками, и перечислять ее, а также связанные с ней пени и штрафы, ему не придется.

На таких же условиях амнистия по страховым взносам действует для адвокатов, нотариусов и других частнопрактикующих лиц, а также для тех, кто на момент принятия решения о списании долга уже закрыл ИП или прекратил свою частную практику.

К уплаченным, взысканным, или списанным до 29.12.2017 г. недоимкам, штрафам и пеням по страховым взносам амнистия не применяется.

Итоги

Налоговая амнистия для ИП в 2018 году ждет тех, у кого есть задолженность по налогам на 01.01.2015 г., или страховым взносам на 01.01.2017 г., числящаяся за ним в ИФНС или ПФР.

«Прощению» подлежат долги почти по всем видам налогов (за небольшим исключением), а долг по страховым взносам предпринимателю спишут только в случае, если он был начислен Пенсионным фондом в максимальном размере.

Вместе с недоимкой списанию подлежат связанные с ней пени и штрафы.

Списанием задолженностей в рамках налоговой амнистии занимается ФНС, причем обращаться к налоговикам предпринимателю не требуется – решение принимается из имеющихся у них сведений без участия налогоплательщика.

Случаи, когда задолженность по налогам признается безнадежной к взысканию и списывается, установлены НК РФ. К таким случаям, в частности, относятся (ст. 59 НК РФ):

  • ликвидация организации;
  • признание ИП банкротом;
  • смерть физлица;
  • принятие судом акта об утрате налоговым органом права взыскать недоимку в связи с истечением срока взыскания.

Однако в 2018 году, в связи с принятием ряда законодательных актов, ожидается списание налоговой задолженности и по иным основаниям. Подробнее об этом напомним в нашем материале.

Списание задолженности по имущественным налогам физлиц

Что касается физических лиц, не являющихся ИП, то ФЗ о списании задолженности по налогам от 28.12.2017 № 436-ФЗ признает безнадежной образовавшуюся по состоянию на 01.01.2015 недоимку по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, а также пеням по этим налогам (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ). Следовательно, такие долги физлиц подлежат списанию. При этом для заявления о списании задолженности по налогам образец приводить не будем, поскольку списание безнадежной задолженности будет производиться налоговой инспекцией самостоятельно и без участия налогоплательщиков.

Важно помнить, что для того, чтобы быть списанной, налоговая задолженность должна числиться по состоянию на 01.01.2015. Ведь, скажем, списание транспортного налога (задолженности) физических лиц в 2018 году за 2014 и последующие годы законодательно не предусмотрено, поскольку отражен этот налог в качестве задолженности будет уже после 01.01.2015.

НДФЛ физлиц тоже спишут?

Что касается НДФЛ, то списание задолженности по налогам с физических лиц предусмотрено в отношении их доходов, полученных с 01.01.2015 до 01.12.2017, но при получении которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом, а сам налоговый агент о невозможности удержания НДФЛ сообщил в налоговую инспекцию. При этом так называемая «налоговая амнистия» по НДФЛ не распространяется на следующие доходы (пп. «г» п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ):

  • в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
  • в виде дивидендов и процентов;
  • в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ ;
  • в натуральной форме, определяемых в соответствии со ст. 211 НК РФ , в т.ч. подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;
  • в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.

Списание задолженности по налогам ИП: ПФР тоже участвует

Закон о списании задолженности по налогам с 2018 года (Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ) предусматривает, что в отношении ИП, а также лиц, утративших статус ИП, признаются безнадежными и списываются образовавшиеся на 01.01.2015 долги (в т.ч. пени и штрафы) по любым налогам (за исключением НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ) (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ).

Списание налоговой задолженности юрлиц в 2018 году

В отношении организаций предусмотрено списание следующих недоимок (