Подоходный налог - вид прямого налога, который уплачивается практически всеми жителями Российской Федерации. Правильное его название, если быть точным - налог на доходы физических лиц, НДФЛ. Это один из немногих видов налогов, которые уплачивают граждане, а не юридические лица.
Отличительная особенность НДФЛ - то, что перечисление этого налога в казну идет в «фоновом» режиме, как и перечисление страховых и социальных взносов. От самого гражданина в большинстве случаев не требуется производить никаких действий по его расчету.
Для абсолютного большинства официально трудоустроенных граждан этот налог автоматически вычитается из зарплаты. Обязанность по его переводу в казну лежит на работодателе. Однако многим людям может потребоваться рассчитать величину своего налога с зарплаты, ренты или других источников дохода, например, чтобы понять, имеют ли они право на налоговый вычет, и для определения экономии при этом вычете.
Стандартные нормативы
Как вычислить подоходный налог? В этом нет ничего сложного. Стандартной налоговой базой для него является любой доход (кроме ряда исключений), получаемый гражданином на регулярной или нерегулярной основе. Разницы между денежной или натуральной (товарами) формой получения дохода с точки зрения закона нет.
Стандартные ставки налога:
Обратите внимание: под резидентом России понимается лицо, имеющее российское гражданство и постоянно проживающее на территории России. Таким образом, резидентами является большинство граждан, кроме тех, кто на постоянной основе живет в другой стране.
НДФЛ имеет различную величину ставки для разных видов доходов. Так, наименьшей ставкой в 9% облагаются дивиденды с акций и других ценных бумаг. Наибольшей - 35% — официально получаемые выигрыши и призы, в т. ч. в лотереях, телевикторинах и т. п.
Существуют также льготные категории населения, имеющие право на уменьшение размера НДФЛ либо денежную компенсацию, переводимую на банковский счет в конце налогового периода. И то, и другое называется налоговым вычетом.
Азы понятия
Уплата в казну определенного процента с трудовых доходов обязательна для всех трудоспособных граждан. Даже имеющие право на различные вычеты не освобождаются от НДФЛ полностью. Более того, с определенной категории работающего населения - а именно тех людей, чей годовой доход превышает определенный уровень - удерживают часть дохода по повышенной ставке, равной 23%.
Справка: с ростом уровня инфляции порог такого дохода поднимается. Так, в 2019 он составил 512 тысяч рублей в год.
Бухгалтерия предприятия юридически не вправе перечислять зарплату работникам, не отправив одновременно в местную ИФНС положенную долю. Но важно знать, что есть ряд доходов, с которых подоходный налог не выплачивается.
В первую очередь это любого рода социальные пособия и компенсации, то есть не те деньги, которые человек заработал, а те, что перевело государство или предприятие в порядке поддержки или обеспечения расходов.
Например:
- пенсия;
- стипендия;
- выплаты безвозмездным донорам (компенсация обеда донорам крови, и т. п.);
- алименты и другая материальная помощь;
- пособие по сокращению;
- пособие по декретному отпуску;
- командировочные.
Классификация вычетов
Вычет - это либо уменьшение размера перечисляемой суммы налога, либо возврат определенной суммы денег. Он выплачивается сотруднику на руки в порядке компенсации части от уплаченного налога. Вычисляется раз в год, действует бессрочно, пока человек трудится на данном предприятии и сохраняет право на льготу.
Согласно текущему законодательству, вычеты классифицируются на:
| Стандартные | Это вычеты на детей. Они дают право на уменьшение налогооблагаемой базы - 1400 рублей на первого и второго ребенка, 3000 - на третьего, в увеличенном размере - на детей-инвалидов. Правом на такой вычет обладают не только родители, но также опекуны или усыновители. |
| Социальные | Они подразделяются на оплату лечения (себя или близких родственников), обучения в средних и высших учебных заведениях, а также на те взносы, которые человек самостоятельно направляет на накопление страховой части своей пенсии. Для получения вычета необходимы доказательства - чеки и оплаченные квитанции. |
| Имущественные | Это вычеты, которые можно получить при покупке квартиры, строительства дома и т. п., то есть при крупных имущественных тратах. |
Обратите внимание: размеры вычетов в большинстве случаев ограничены. Есть верхний предельный порог, например, для вычета на лечение он составляет 120 000 - это предел суммарной стоимости всех чеков на оплату лекарств и врачей, с которых можно требовать вернуть 13%. Исключение - очень дорогое лечение.
Кроме того, нужно понимать, что суммы вычетов на ребенка, указанные в пункте 1 списка - это не те деньги, которые можно получить на руки. Если есть ребенок, то 1400, 3000 или 6000 тысяч рублей в месяц - та сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, состоящая из средств, которые родитель заработал за год.
Как вычислить подоходный налог, если возникла в этом необходимость?
Общий алгоритм действий в этом случае следующий:
- Определить общую величину полученного дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
- Согласно ст. 224 НК РФ, установить применяемую ставку (13% — на зарплату, 35% — на выигрыш в лотерее, и т. д.).
- Разделить суммы всех полученных доходов на источники, и посчитать налог по каждому виду доходов отдельно.
- Полученную сумму округлить до целого рубля.
Эти действия следует производить, только если необходимо точно узнать полный размер уплачиваемого НДФЛ за отчетный период (год), с учетом всех источников доходов - от дивидендов, от продажи имущества, от выигрышей и т. п. Предприятие-работодатель самостоятельно рассчитывает и отчисляет НДФЛ с зарплаты и премии, организация, вручающая выигрыш, самостоятельно делает с него отчисление, налог с дивидендов также перечисляется автоматически.
Общая формула расчета:
Сумма дохода * ставка в процентах = НДФЛ
Порядок расчета
Любой работодатель рассчитывает НДФЛ только с тех сумм на зарплату и премии, которые платит сотруднику лично он. Никакие другие источники прибыль в расчет не берутся.
Лицам, совмещающим работу в разных фирмах, расчеты делаются каждым из работодателей отдельно. При этом должны учитываться все права на налоговый вычет. Но! Сотрудник, обладающий правом на вычет, например, на детей, может получить его только от одного работодателя.
Расчет производится следующим порядком:
- Бухгалтер определяет общий размер базы налогообложения - в нее входят оклад, премии, бонусы, отпускные и оплата больничных.
- Проверяет, имеет ли сотрудник право на вычет - оно подтверждается документом из ИФНС.
- Если право на вычет имеется, то полагающаяся сумма вычитается из общей совокупности дохода, после этого остаток умножается на размер ставки - допустим, 13%.
Уточнения по процедуре
Рассчитывать величину налога можно как вручную, так и с помощью сервисов - онлайн-калькуляторов. Последние имеют встроенные опции, позволяющие не строить длинные формулы, а автоматически применять вычеты и льготы. Это существенно упрощает процедуру.
Вручную и на онлайн калькуляторе
Рассмотрим стандартную ситуацию: слесарь Иванов имеет месячный оклад 18 тысяч рублей, плюс 7 тысяч - совокупность премий (за стаж, качество работы и т. д.). Плюс 13-я зарплата - 20 тысяч рублей.
Итого его ежегодный доход на этом предприятии составляет:
(18 000 + 7 000) * 12 + 20 000 = 320 000 рублей
Это и есть база налогообложения. Она не превышает порога в 512 000 рублей, поэтому не облагается повышенной ставкой в 23% и дает право на вычеты.
У слесаря Иванова есть 2 несовершеннолетних ребенка.
Без применения вычета с него удержат НДФЛ в размере:
320 000 * 13% = 41 600 рублей
Таким образом, на руки он получит 320 000 - 41 600 = 278 400 (суммарно за год).
Это довольно существенная разница.
Но, использовав право на вычет, Иванов может ее уменьшить таким образом:
320 000 - (1400 + 1400) * 12 = 286 400 рублей
Это - размер налогооблагаемой базы с вычетами.
От нее будет рассчитываться налог:
286 400 * 13% = 37 232 рубля
Таким образом, именно эта сумма будет удержана с зарплаты Иванова суммарно за год.
Таким образом, экономия составит:
41 600 - 37 232 = 4 368 рублей
Экономия в месяц - 364 рубля.
Использование сервиса «калькулятор онлайн» позволяет существенно упростить расчеты. Достаточно ввести в него числовые значения и указать права на имеющиеся вычеты. Все остальные вычисления сервис произведет автоматически.
Нестандартные случаи и льготы
К нестандартным случаям и льготам можно отнести, например, ситуацию, когда у ребенка официально только один родитель. В этом случае он - неважно, отец или мать - имеет право на получение фиксированного вычета на детей в двойном размере, а именно 2800 (на первого или второго). При небольшой зарплате такой вычет может дать существенную денежную экономию.
Так, при годовом уровне дохода в 120 000 (зарплата 10 000 со всеми бонусами) применение такого вычета дает следующую экономию:
13% от 120 тысяч = 15 600
Таким образом, на руки родитель за год получает 104 400 рублей.
Но, оформив вычет, он может получить следующую выгоду:
Это уменьшение облагаемой суммы дохода за год.
Таким образом, 13% будут сниматься с:
120 000 - 33 600 = 86 400
И НДФЛ будет удерживаться в размере:
Чистая экономия составит 4368 рублей в год, при небольшой зарплате сумма существенная.
Другим нестандартным случаем можно считать, наоборот, большую зарплату. Если суммарный доход превышает 512 тысяч в год, то он облагается повышенной процентной ставкой в 23%. Такой НДФЛ удерживается с работников, у которых зарплата (вместе со всеми бонусами вкупе) превышает примерно 43 тысячи в месяц.
Примеры по формуле
Стандартная формула расчетов по сути состоит из определения общего размера дохода гражданина, из которой вычитаются все материальные воплощения всех льготв (вычетов), и остаток умножается на процентную ставку, которая определена законом для конкретного случая. Расчеты можно производить любым способом - с помощью специализированных бухгалтерских программ, средств комплекса Excel от Майкрософт, онлайн-калькулятора или просто вручную на листе бумаги.
В качестве примера, дополняющего примеры выше, можно рассмотреть ситуацию с оформлением вычета на троих несовершеннолетних детей.
По закону на первого и второго ребенка полагается вычет в 1400 рублей, на третьего - 3000. Имеется в виду очередность рождения: даже если старшие дети уже выросли, родитель сохраняет право на вычет за 3-го, несовершеннолетнего. Рассмотрим пример получения льготы, если несовершеннолетних - все трое.
У официантки Волковой 3 детей. Она резидент России. Официальная зарплата с бонусами составляет 27 тысяч рублей + отпускные в таком же размере.
Таким образом, ее облагаемый доход составит:
27 000 * 13 = 351 тысяча рублей в год
Это меньше порога, поэтому облагается ставкой в 13%.
Без учета вычетов на детей с нее удержат за год 45 тысяч 600 рублей. Это 3802,5 рубля в месяц, не считая отпускных.
Но при оформлении льготы она получит экономию, которая исчисляется на следующих принципах:
351 000 - (1400+1400+3000)*12 = 281 400 рублей - это облагаемый размер годового дохода
281 400 *0,13% = 36 582 рублей
Экономия составит:
45 600 - 36 582 = 9018 рублей в год
Как правильно вычислить подоходный налог
Человек, которому необходимо самостоятельно высчитать размер НДФЛ для каких-либо целей (например, заполнения декларации), в первую очередь должен точно понимать, с каких сумм он платится, а с каких нет.
Ключевым понятием здесь является понятие дохода - прибыли, которую физическое лицо заработало само, либо получило в результате сделки, выигрыша, доли в бизнесе, ренты и тому подобного. Большинство видов социальной помощи от государства или предприятия доходом не считаются.
Таким образом, при подготовке декларации не стоит учитывать:
- пенсии и стипендии;
- материальную помощь от предприятия (до 4000 р);
- алименты;
- пособие по безработице;
- доплату при сокращении на работе;
- «декретные деньги», и т. п.
Дополнительно можно отметить финансовую льготу для фермеров. Они не уплачивают НДФЛ в течение 5 лет после начала своей деятельности.
Действующее законодательство предполагает обязанность граждан уплачивать подоходный налог со всех видов поступлений, включая оклад за трудовую деятельность. Компания-наниматель выполняет функции налогового агента: определяет сумму бюджетных отчислений и переводит их в государственную казну. Чтобы не допустить ошибок и не иметь проблем с контролирующими органами, бухгалтер организации должен четко понимать, как высчитать НДФЛ из зарплаты.
Правила определения величины подоходного налога регулируются НК РФ: статьи 210, 217, 218-221, 224-226. В нормативном документе прописано, что трудоустроенные граждане должны перечислять в бюджет 13% от следующих видов поступлений:
- заработной платы;
- отпускных и пособий по временной нетрудоспособности;
- регулярных и единоразовых премий;
- денежных подарков, стоимость которых превышает 4 000 рублей.
Организация-наниматель в трудовых отношениях выполняет функции налогового агента: определяет сумму бюджетного платежа и перечисляет денежные средства в казну в установленные законом сроки.
Порядок исчисления НДФЛ
Алгоритм расчета подоходного налога состоит из двух последовательных шагов:
- Определение налоговой базы – суммы трудовых доходов физического лица, подлежащих налогообложению, уменьшенной на размер вычетов, положенных гражданину по законодательству.
- Выбор ставки – зависит от факта резидентства физического лица.
Если за последние 12 месяцев человек находился в РФ более 183 дней (включая выезды до полугода в образовательных и лечебных целях), он считается резидентом, а его трудовой доход облагается по ставке 13%. В противном случае используется повышенная ставка – 30%.
Важно ! Резидентсво определяется на каждую дату перечисления подоходного налога, при его изменении сумма бюджетных обязательств пересчитывается.
Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула
Для определения величины отчислений в бюджет используется формула:
Налог = С* НБ, где
НБ – налоговая база;
С – ставка, выбранная в зависимости от факта резидентства.
Подоходный налог определяется нарастающим итогом с начала года. Для расчета НБ используется формула:
НБ = Д – В, где
Д – сумма доходов с начала года, облагаемых по ставке 13% (для нерезидентов – 30%);
В – сумма вычетов, положенных гражданину по законодательству (стандартного, имущественного, социального).
Для определения величины налога применяется формула:
НДФЛ с начала года = НБ с начала года * 13%.
Для определения размера подоходного налога за текущий месяц используется правило:
НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ в сумме за предыдущие месяцы.
Важно ! Подоходный налог всегда определяется в полных рублях. Копейки отбрасываются по правилам математического округления.
Как посчитать НДФЛ: пример
Сидорова Е.Л. трудится в ООО «Ромашка» с заработной платой 40 000 рублей. У нее есть несовершеннолетний сын, на которого она получает стандартный вычет в размере 1 400 рублей. В марте Сидорова получила единоразовую премию в размере 10 000 рублей. Как определить сумму подоходного налога, подлежащую оплате в бюджет за март?
Определим НБ с начала года:
НБ = 40 000* 3 + 10 000 – 1 400*3 = 125 800 руб.
Величина налога за период с января по март:
НДФЛ = 125 800* 0,13 = 16 354 руб.
За период с января по февраль с зарплаты Сидоровой удержано подоходного налога:
НДФЛ = (40 000* 2 – 1 400*2)* 0,13 = 10 036 руб.
Значит, НДФЛ за март будет равен:
Налог = 16 354 – 10 036 = 6 318 руб.
Как посчитать НДФЛ от суммы на руки: пример
Зачастую при трудоустройстве работодатель озвучивает сотруднику размер дохода, выдаваемого за вычетом налога. Определить величину отчислений в бюджет помогут две формулы:
Зарплата «гросс» = Очищенная от налога сумма / 87%;
Величина подоходного налога = Сумма на руки* 13% / 87%.
Например, Иванову П.П. озвучили на собеседовании, что в должности старшего инженера он будет получать «чистыми» 50 000 рублей. Как определить оклад «гросс» и сумму НДФЛ?
Для расчета зарплатных начислений нужно воспользоваться формулой:
Зарплата «гросс» = 50 000/ 0,87 = 57 471,26 руб.
Сумма НДФЛ = 50 000* 0,13/0,87 = 7 471,26 руб.
Округляем НДФЛ до целого по правилам математики и получаем 7 471 руб.
Как считать НДФЛ из зарплаты нерезидента?
В общем случае для определения суммы налога из зарплаты нерезидента используется формула:
НДФЛ = НБ * 30%.
Важно учитывать, что для четырех групп нерезидентов при исчислении подоходного налога используется ставка 13%.
Если иностранец работает в России по патенту, из величины подоходного налога, рассчитанного по ставке 13%, следует вычесть НДФЛ, уплаченный авансом при покупке разрешительного документа. Основание для этой операции – уведомление из налоговой инспекции, получаемое в течение 10 дней после письменного запроса от компании-нанимателя.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Денис Юрин
Калькулятор НДФЛ – это быстрый расчет суммы налога на доходы физических лиц в онлайн-режиме.
Подоходный налог (НДФЛ) - это то, что каждый человек уплачивает государству со своих доходов. Доходом может быть зарплата, деньги от продажи имущества или от сдачи квартиры в аренду, гонорары и так далее. На этой странице мы приготовили НДФЛ калькулятор онлайн, но сначала – несколько основных моментов, которые нужны для понимания ситуации и для того, чтобы выполнить расчет подоходного налога онлайн (калькулятор) с детьми.
Любое физическое лицо в нашей стране считается плательщиком НДФЛ (если, конечно, есть официальный доход). Есть несколько :
- 13 % - базовая ставка, она применяется ко всем основным доходам налогового резидента России;
- 30 % - ставка, которой облагаются доходы нерезидентов;
- 9 % - ставка для доходов по облигациям;
- 35 % - ставка для выигрышей в лотереи и конкурсы, а также проценты по вкладам в банках.
Разберемся, кто такие резиденты и нерезиденты (это пригодится при работе с калькулятором):
- налоговый резидент России - это человек, который проживает в стране не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев;
- нерезидент, соответственно, проживает менее 183 дней.
Интересно, что гражданство в вопросах НДФЛ вообще не играет никакой роли. А еще всегда считаются резидентами военные и госслужащие, отправленные в заграничную командировку.
ВАЖНО! Пенсии и государственные пособия (например материнский капитал или пособие по безработице) не считаются доходом, и с них НДФЛ уплачивать не нужно.
Калькулятор НДФЛ онлайн с вычетами на детей 2019
Ставка НДФЛ
Сумма с НДФЛ
Сумма налога
Сумма без НДФЛ
Количество детей
до 18 лет
Нюанс: НДФЛ при договоре беспроцентного займа
Если человек взял договор беспроцентного займа в организации, где он трудится, то у него возникает материальная выгода. И эта материальная выгода должна облагаться налогом на доходы физических лиц. Наш калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу 2019 считать не умеет, но это несложно. Вот, по какой формуле это делается:
Материальная выгода = (сумма займа) * 2/3 ставки рефинансирования * количество дней займа / 365
Сумма налога = материальная выгода * 35%
Внимание! Ставка НДФЛ по материальной выгоде в рублях составляет 35% для налоговых резидентов и 30% для налоговых нерезидентов России.
Пример расчета:
Букашка Александр Борисович получил беспроцентный займ от работодателя – 100 000 рублей на 12 месяцев.
Его материальная выгода составит: 100 000 * (7.75*2/3) * 365/365 = 5 166 рублей.
Налог составит: 5166 * 35% = 1808 рублей 10 копеек.
Справка: как пользоваться калькулятором НДФЛ
Шаг 1. Выберите ставку НДФЛ.
Наш калькулятор НДФЛ 2019 предусматривает расчет по двум самым распространенным ставкам: 13 % (для резидентов) и 30 % (для нерезидентов). Кто это такие и как определить, к какому типу вы относитесь, мы описали чуть выше.
Шаг 2. Введите сумму вашего дохода (например зарплаты) в поле «Сумма с НДФЛ». После калькулятор автоматически произведет расчет в полях «Сумма налога» и «Сумма без НДФЛ».
Шаг 3. Попробуйте посчитать наоборот
: ввести в калькулятор фактически полученные на руки деньги в поле «Сумма без НДФЛ» и увидеть, сколько было начислено ДО удержания налога.
В общем, наш калькулятор 2-НДФЛ с вычетами онлайн умеет считать деньги и туда, и обратно.
Шаг 4. Посчитайте сумму налога с учетом налоговых вычетов на детей. Для этого нужно указать количество детей до 18 лет (если у вас ребенок - студент очной формы до 24 лет, то посчитайте и его тоже). Наш онлайн калькулятор НДФЛ с зарплаты – с вычетами на детей, он умеет рассчитывать сумму налога для родителей.
Как вы увидите, у нас на сайте калькулятор НДЛФ онлайн с вычетами на детей справляется легко. Он автоматом посчитает сумму, которую вы должны получить на руки, с учетом всех введенных вами условий: поможет рассчитать НДФЛ онлайн-калькулятор с 2 детьми, с одним ребенком, с бОльшим количеством малолетних иждивенцев. Поможет он и многодетным семьям.
Имейте в виду, что размеры вычетов по НДФЛ на детей в этом году составляют ():
- на 1 и 2 ребенка - 1400 рублей (для одинокого родителя - 2800);
- на 3 и последующих детишек - 3000 рублей (для одинокого родителя - 6000).
ВАЖНО! Для одинокого родителя вычет будет в двойном размере. Наш калькулятор вычета НДФЛ так пока считать не научился. Именно поэтому мы и привели чуть выше полные суммы, которые должны быть вычтены из вашей зарплаты - двойной вычет на ребенка по НДФЛ вам придется посчитать самостоятельно.
И второй момент: такие вычеты вы имеете право получать, пока ваш доход за год не превысит 350 000 рублей. То есть если ваша зарплата - 40 000 рублей, то вычеты на детей работодатель перестанет делать (и это законно) с октября.
Еще один момент, на который хотим обратить ваше внимание: сейчас активно ведутся разговоры о повышении ставок налога. Есть большая вероятность, что это все-таки случится. Но пока – это лишь обсуждения и разговоры, а ставка пока прежняя – базово 13 % мы уплачиваем по НДФЛ 2019 год. Калькулятор тоже считает по актуальным ставкам: как только (и если) что-то изменится, мы внесем эту коррективу в алгоритм расчета.
Расчет НДФЛ (онлайн калькулятор) 2019 – нам важна ваша обратная связь!
Вам было удобно пользоваться нашим калькулятором? Мы постарались сделать для вас максимально понятный расчет НДФЛ – онлайн-калькулятор с вычетами на детей 2019 года. Если вы заметили неточности или ошибки или вам что-то непонятно, пожалуйста, оставьте комментарий внизу этой страницы. И мы постараемся стать еще лучше!
Россия – одна из стран, где НДФЛ выступаем одним из самых объёмных «источников» наполнения бюджета. Размер и объемы НДФЛ зависят и от экономической ситуации и благосостояния людей. Давайте рассмотрим, как рассчитать НДФЛ и приведем несколько примеров.
Что это за налог и область его применения?
НДФЛ или налоги на доходы физлиц относятся к сборам, которые оплачивает каждый человек. Главная его особенность в том, что налог тесно связан с доходами физлица. Причем следует помнить – под физлицом понимают любого человека, даже ребенка, который получил доход, облагаемый налогом.
В данном случае не имеет значения и гражданство плательщика НДФЛ, ведь обязанности по его уплате распространяются и на резидентов РФ, и на нерезидентов. Объект налогообложения – доход, который получило физлицо, включая предпринимателей за определенный период. С каких именно доходов следует выплачивать этот налог? К ним относят:
- Зарплата.
- Доходы, полученные после продажи имущества, аренды недвижимости.
- Различные выплаты по стразовому полису, дивидендам.
- Доходы, полученные физлицом по операциям с ценными бумагами.
- Пенсия.
- Социальные выплаты.
- Различные вознаграждения, премии.
- Иные виды доходов.
Стоит отметить то, что налоговые резиденты должны уплачивать этот налог со всех доходов, которые получены не только на территории России, но и в иных странах.
А вот если лица не являются резидентами РФ, то налог должен быть оплачен с тех доходов, что получены в России.
Правда, из всего есть исключения – также и тут. Существуют доходы, которые не относятся к объектам НДФЛ:
- Полученные от государства пособия – исключая выплаты по временной нетрудоспособности.
- Трудовая пенсия, компенсационные выплаты.
- Алименты на ребенка.
- Гранты от организаций – правда, их список должен быть утвержден правительством РФ.
- Полученные премиальные за достижения.
- Матпомощь, которая выплачивается при ЧС (стихийные бедствия, выплата тем, кто пострадал от терактов, благотворительность).
- Заработная плата в валюте, которую получают сотрудники госкомпаний – при этом они должны быть направлены на оплату труда тех, кто работает за рубежом.
- Доходы, полученные фермерскими хозяйствами в течение первых пяти лет их деятельности после регистрации.
- Полученная при реализации грибок, ягод и т.д. прибыль.
- Подарки, исключая недвижимость и автомобили. Однако если подарок от близкого родственника (супруги, родители, дети), любой подарок не будет облагаться налогом.
- Денежные призы за спортивные мероприятия, конкурсы.
- Помощь от некоммерческих организаций детям-сиротам или малообеспеченным семьям.
Ставки НДФЛ – рассмотрим все варианты
Как мы уже сказали, ставка НДФЛ зависит от того, является ли гражданин резидентом РФ. Но также ее размер зависит и от вида полученного дохода. В следующих таблицах мы более подробно изучим, какие ставки налога следует применять при расчетах.
Размер ставки для резидентов
Размер ставки для нерезидентов
Как рассчитать НДФЛ с заработной платы?
Закон возлагает на организации и компании все функции по расчету НДФЛ и его уплате в бюджет. Причем сбор, как думают многие, не идет на руки сотруднику, а сразу перечисляется в налоговую. Чтобы рассчитать размер сбора, нужно начислить сотруднику не только заработную плату, но и все доходы, премиальные, на которые он претендует, поскольку НДФЛ будет уплачиваться с полной суммы. Также стоит определить, если ли какие-либо доходы, не облагаемые данным сбором. И напоследок определяют статус сотрудника, поскольку от этого зависит ставка налогообложения. К примеру, если речь идет о налоговом резиденте, она составляет 13 %, если о нерезиденте, то 30 %.
Форму для расчета налога следующая: весь начисленный заработок минус расчеты, не облагаемые налогов, и умноженное на 13 %.
Для нерезидентов схема расчета будет практически та же, однако тут стоит помнить – у них практически нет никаких льгот. Потому весь заработок облагается налогом в размере 30 %. Если речь идет об отпускных, то НДФЛ с этих выплат будет также начисляться со всей суммы и будет произведен в момент выплаты средств.
И тут многие руководители делают ошибку, полагая, что налоговые отчисления с отпускных проводят по аналогии с выплатой заработной платы, то есть двумя выплатами. Обычно это связано с тем, что они не учитывают, что выплаты по отпускным не входит в состав заработка – их расчет и начисление происходит в последний день перед тем, как сотрудник уйдет в отпуск. А вот заработная плата должна начисляться минимум дважды в месяц, с чем и связана путаница. Таким образом, у руководства нет никаких правовых оснований для выплаты НДФЛ с отпускных с разбивкой два раза в месяц – это может привести к штрафу.
Если у физлица есть ребёнок младше 18 лет, он вправе претендовать на налоговый вычет, который составляет 1400 рублей, при этом доход сотрудника не должен превышать 350 тысяч рублей. Если же заработок выше, он автоматически теряет право на получение вычета. Если физлицо воспитывает от треб и более детей, при расчете НДФЛ он получит вычет в размере 3 тысяч рублей.
Примеры по расчету налога – рассмотрим 4 варианта
Чтобы вы лучше понимали, как проходит расчет НДФЛ, давайте рассмотрим несколько простых примеров.
Пример 1. НДФЛ на заработную плату без вычетов
Гражданин Иванчук зарабатывает 42 тысячи рублей. Чтобы узнать размер НДФЛ, нужно, прежде всего, определиться с процентной ставкой – она составляет 13 %. Следовательно, расчет будет следующим – 42000 * 13 % = 5460 руб., именно столько нужно ежемесячно перечислять в бюджет. На руки Иванчук получит 36540 руб. (42000 – 5460).
Пример 2. НДФЛ с применением вычетов на заработную плату
Гражданка Козлова зарабатывает в месяц 56 тысяч рублей, при этом у нее есть двое детей младше 18 лет. Чтобы провести расчет, сначала нужно определиться с размером вычета – на двоих детей он составит 2800 руб. (2 * 1400). Далее отнимем полученную сумму от заработной платы Козловой, получив 53200 руб. Именно из этой суммы мы будем считать вычет – 53200 * 13 %, получим 6916 руб. чтобы сравнить выгоду, достаточно посчитать НДФЛ для Козловой без вычетов, который составит 7280 рублей.
Пример 3. НДФЛ с отпускных
Как мы уже сказали, с отпускных также следует выплачивать налог – расчет аналогичен. К примеру, гражданин Юверчук получил отпускные в размере 25 тысяч рублей. Нужно умножить эту сумму на 13 %, в результате чего получим сумму налога, которая составит 3250 рублей.
Пример 4. Выплаты с дивидендов
Гражданин Оверченко в 2014 году получил дивиденды в размере 30 тысяч рублей. Тут стоит определиться с процентной ставкой, которая составляет 13 %. Соответственно, сумма НДФЛ составит 3900 рублей (30000 * 13 %).
Как правильно оформить справки 2 НДФЛ и 3 НДФЛ?
До 1 апреля следующего за отчетным периодом года каждая компания должна представить документ о доходах, которые начислены сотрудникам. Она имеет форму 2-НДФЛ. Ее также применяют при оформлении кредитов, налоговых вычетов при оформлении недвижимости, учебы и т.д. При этом данную справку оформляют не только на работников, но и на физлиц, которые получали выплаты от компании в отчетном году.
В случае если работник получал выплаты по разным ставкам, компании требуется предоставить в налоговую соответствующее количество справок. Обычно это происходит, если сотрудник работал сразу в нескольких филиалах фирмы. Однако есть случаи, когда оформление справки 2-НДФЛ не требуется:
- В случае если выплаты не подлежат налогообложению.
- При выдаче материальной помощи (если их общая сумма за год не превысила 4 тысячи рублей).
Если человек выиграл выигрыш в казино или лотерее, он должен сам заполнить и отправить справку.
Как ее правильно заполнить? Внимательно ознакомьтесь с нашей инструкцией:
- Заполняем поле «Признак». Здесь ставим «2», если нельзя удерживать налоги с доходов. Во всех остальных случаях проставляем единичку.
- Заполняем поле «Номер корректировки».
- Указываем ИФНС (код), ОКТМО.
- Заполняем поле «Налоговый агент», куда вписываем информацию о компании.
- Поле «Статус налогоплательщика», где указываем, является ли он нерезидентом или резидентом.
- Заполняем информацию о документе – паспорте сотрудника и т.д.
- Заполняем таблицу с доходами.
Если декларацию будет заполнять ИП или физлица, которые кроме своей основной заработной платы получает дополнительные доходы, им следует оформить справку 3-НДФЛ. Кроме того, ее следует заполнять тем, кто получил доходы от продажи квартиры или иной недвижимости, кто оказывал услуги по гражданско-правовым договорам, в случае получения прибыли, но не уплатил из нее налогов. Если физлицо претендует на получение налогового вычета, им также стоит заполнить этот документ.
При этом при ошибках в декларации или внесении неверных сведений ответственность ложится на налогоплательщиков. В случае обнаружения ошибок плательщик налога должен погасить долг, штраф и пеню, которую могут начислить. Такую декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года.
Процесс ее заполнения прост: заполняете все необходимые графы, вносите суммы и расчеты, после чего отправляете документ в налоговую по месту регистрации.
Как рассчитывается пеня?
Если вовремя не предоставить справку и не оплатить НДФЛ, за каждый день просрочки налогоплательщику будет начисляться пеня. Сумма будет зависеть от ставки рефинансирования ЦБ РФ – чем она выше, тем больше придется заплатить.
Формула следующая:
Пеня = сумма налога * кол-во дней просрочки * ставку ЦБ РФ: 100 * 1/300. Расчет будет простым, если за весь период ставка ЦБ РФ не менялась, в обратном случае придется рассчитывать каждый день отдельно, чтобы добиться точных расчетов.
Кроме того, действующее законодательство предусматривает и другие санкции в отношении налогоплательщиков, если они:
- Подали декларацию позже установленного времени. В этом случае придется уплатить не менее 5 % от суммы налога за весь месяц просрочки. Главное – сумму штрафа не может быть меньше 100 рублей и не более, чем 30 % от общей суммы налога.
- Если декларация подана вовремя, но при этом был нарушен порядок подачи, нужно оплатить штраф в размере 200 рублей.
- Если в компании нарушили правила ведения первичных бухгалтерских документов, то штраф составит 25 % от суммы неоплаченного налога. При этом размер штрафа не должен превышать 40 тысяч рублей.
Вконтакте
Ниже разберем порядок расчета налога на доходы физических лиц на конкретных примерах. Кроме того, приведем проводки, которые нужно будет выполнить в бухгалтерском учете.
О налоге на доходы физических лиц можно почитать .
Налогоплательщиками подоходного налога являются физические лица, с некоторых видов дохода исчислять налог придется самостоятельно, а также самим заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отчитываться тем самым перед налоговой.
В отношении других видов дохода рассчитывать подоходный налог будет работодатель, например НДФЛ с заработной платы должен удержать и уплатить работодатель. При этом от самого налогоплательщика (работника) никаких действий не требуется.
Примеры расчета НДФЛ
Пример расчета НДФЛ с заработной платы работников
Каждое работающее физическое лицо ежемесячно получает доход в виде заработной платы, однако, самостоятельно физическое лицо НДФЛ с зарплаты не рассчитывает и не уплачивает его. Связано это с тем, что обязанность по расчету и уплате НДФЛ с заработной платы ложится на работодателей, которые в данном случае выступают в роли налоговых агентов. Работник получает зарплату за минусом налога.
Начислив зарплату, бухгалтер определяет положенную сумму для работника, вычитает вычеты из зарплаты, от полученной разницы рассчитывается налог по .
Пример:
Торопову начислена зарплата за январь 2015 года в размере 30000 руб. У него имеется один ребенок. Рассчитаем НДФЛ, который должен уплатить работодатель с зарплаты Торопова.
Так как у Торопова один ребенок, ему положен стандартный налоговый вычет 1400 руб.
НДФЛ = (30000 – 1400) *13% = 3718 руб.
Зарплата Торопова на руки = 30000 – 3718 = 26282 руб.
Проводки по учету НДФЛ с зарплаты:
- Д44 К70 на сумму 30000 — отражено начисление заработной платы Торопову за январь 2015 года.
- Д70 К68.НДФЛ на сумму 3718 – удержан из начисленной зарплаты налог на доходы физических лиц.
- Д70 К50 – на сумму 26282 – выплачена заработная плата Торопову.
- Д68.НДФЛ К51 – перечислена сумма налога в бюджет.
Обратите внимание, для отражения суммы налога на доходы физических лиц используется счет 68, на котором открывает отдельный субсчет. По дебету счета 68 отражается перечисление налога, по кредиту – его начисление к уплате.
Пример расчета НДФЛ с дивидендов:
Если физическое лицо имеет долю в уставном (складочном) капитале организации, то он имеет право на получение дохода в виде дивидендов. Дивиденды рассчитываются от чистой прибыли организации.
НДФЛ с дивидендов должна удержать сама организация, их выплачивающая. То есть эта организация выступает в качестве налогового агента. Физическое лицо на руки должно получить сумму дивидендов за вычетом налога.
В отношении дивидендов с 2015 года применяется ставка 13% (ранее ставка была равна 9%).
Пример:
Торопову начислены дивиденды в размере 30000 руб. Рассчитаем НДФЛ с дивидендов.
НДФЛ = 30000 *13% = 3900.
Дивиденды к получению = 30000 – 3900 = 26100.
Проводки по учету НДФЛ с дивидендов:
- Д84 К75 на сумму 30000 – начислены дивиденды Торопову за участие в уставном капитале общества.
- Д75 К68.НДФЛ на сумму 3900 – удержана величина налога с дивидендов.
- Д75 К50 на 26100 – выплачены дивиденды Торопову наличными деньгами.
- Д68.НДФЛ К51 на 3900 – перечислена сумма налога в бюджет.
Пример расчета НДФЛ с кредита
Налогом облагается доход, полученный в виде процентов от передачи денежных средств в кредит.