Начать заниматься бизнесом по закону не сложно. Для этого достаточно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Однако индивидуальный предприниматель имеет не только право на осуществление предпринимательской деятельности, но и все связанные с этой деятельностью обязанности.
А таких немало и лучше их знать, иначе придется платить значительные штрафы. В этой статье мы поговорим о том, что следует учесть при создании и ведении своего дела в качестве индивидуального предпринимателя (иногда ИП называют частный предприниматель или ЧП, предприниматель без образования юридического лица или ПБОЮЛ), чтобы не допустить ошибок, за которые потом придется расплачиваться.
Заплати налоги и спи спокойно…
Прежде чем регистрировать ИП, желательно задуматься о системе налогообложения, по которой вы собираетесь платить налоги государству. Сделать это лучше заранее. Так, многие предприниматели делают выбор в пользу упрощенной системы налогообложения. Отчитываться перед государством надо реже, нежели на общем режиме, бремя налогов не такое тяжелое, а количество их меньше (вместо НДФЛ, НДС, налога на имущество платится единый налог). К тому же единый налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов.
Но чтобы с момента регистрации ИП уведомление о переходе на УСН нужно подать в течении 30 дней со дня постановки на учет. Если срок пропустить, то на УСН можно перейти и позднее, но уже со следующего года.
В отличие от УСН можно практически в любое время в течение года.
У каждого режима (общий режим, , , , ЕСХН) есть свои достоинства и недостатки, о чем .
Обычно при выборе системы налогообложения ориентируются на размер налогового бремени, объем отчетности, учитывают круг потенциальных клиентов. Так, если вашими основными клиентами будут юридические лица, для которых важно иметь возможность вычета НДС, то специальные режимы (УСН, ЕНВД, патентная система налогообложения, ЕСХН) могут для вас не подойти. На спецрежимах ИП НДС не платит, поэтому можете потерять клиентов.
Выбор системы налогообложения можно сделать с помощью нового сервиса на сайте ФНС. поможет за несколько минут сравнить выгоды разных налоговых режимов и просчитать размер налоговой нагрузки.
Космические страховые взносы
С этого года государство решило значительно (более чем в 2 раза) увеличить поборы с предпринимателей на нужды обязательного страхования. Размер страховых взносов, которые должен заплатить зависит от размера доходов предпринимателя.
С 2017 года произошли значительные . Теперь их будут собирать налоговики. Меняется отчетность, КБК и т.д.
О том, как платят взносы ИП в 2019 - 2020 году, читайте . Сделать расчет страховых взносов, подлежащих уплате ИП теперь можно с помощью специального сервиса ФНС, который общедоступен и бесплатен, - .
Ответственность индивидуального предпринимателя
Одним из недостатков ведения бизнеса в форме ИП является неограниченный размер ответственности ИП. Например, если ИП взял кредит в банке, а долг не вернул либо причинил убытки другому хозяйствующему субъекту, то взыскание могут обратить практически на все его имущество (в том числе транспортные средства, недвижимость).
С другой стороны, размеры штрафов для ИП, как правило, значительно меньше, нежели размеры штрафов для юридических лиц за аналогичные правонарушения. Например, за нарушение кассовой дисциплины ИП оштрафуют максимум на 5000 рублей, а вот юридическое лицо – на 50 000 рублей.
Также для предпринимателей предусмотрена норма, согласно которой первый штраф может быть заменен предупреждением.
Отчитываемся во время
Многие предприниматели, создавая дело, понятия не имеют о том, что им , прежде всего, перед налоговой и внебюджетными фондами (Пенсионный фонд, ФФОМС, ФСС России). А зря! Ведь не представленная во время декларация или сведения – штраф. Причем обязанность отчитаться сохраняется и тогда, когда индивидуальный предприниматель фактически деятельность не ведет или не получает от нее никаких доходов. В последнем случае подаются нулевые декларации. Если у ИП появляются наемные работники, то отчетность нужно представлять и по работникам. При этом, ИП должен еще выполнять и функции , то есть исчислять, удерживать и уплачивать налоги и взносы за своих работников.
Помимо представления деклараций и сведений в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды предприниматели должны обеспечить налоговый учет доходов, расходов и физических показателей для целей налогообложения. Зато если у ИП налоговый учет есть, то он освобождается от обязанности ведения . Это позволяет сэкономить ИП и не тратиться на бухгалтера или бухгалтерское сопровождение своей деятельности.
Будьте дисциплинированы…
Не забывайте о кассовой дисциплине. Дисциплинированный индивидуальный предприниматель соблюдает ряд , а именно:
- не превышает установленный Центробанком размер расчетов наличными с контрагентами по одной сделке (в 2019 году по-прежнему не более 100 000 рублей),
- устанавливает и сдает хранящуюся в кассе в банк для зачисления на свой расчетный счет,
- в расчетах использует или выдает документы, подтверждающие прием наличных. Не забывайте, что при использовании в расчетах ИП нужно обзавестись .
В противном случае, как обычно, штраф.
Расчеты с клиентами и контрагентами ИП может осуществлять и в безналичном порядке, открыв . Об открытии/закрытии таких счетов необходимо уведомлять налоговые органы. Иначе штраф.
Подробнее о кассовой дисциплине вы можете посмотреть другие статьи сайта .
Обратите внимание! С 01.06.2014 порядок кассовых операций . Многие обязанности отменены.
Еще одно важное новшество - внедрение , которое затронет многих предпринимателей, в том числе ранее освобожденных от использования ККТ в расчетах.
Будьте осторожны!
За осуществление расчетов без использования онлайн-касс установлена очень чувствительная административная ответственность. Сумма штрафа за неприменение онлайн-кассы в расчетах может составить по ст. 14.5 КоАП РФ от 3/4 до 1 суммы расчета. Узнать о том, кому нужно использовать ККТ в расчетах можно с помощью специального сервиса ФНС.
Помощь бизнесу
Индивидуальные предприниматели в ряде регионов до сих пор могут рассчитывать на . Для этих целей в основном использовались программы самозанятости населения. Но с 2012 года на федеральном уровне финансирование программы прекращено, поэтому теперь поддержка предпринимательства это целиком и полностью забота региональных властей. Можете выяснить, есть ли какие-то программы у вас в регионе, обратившись в орган занятости населения и другие органы власти субъекта РФ (комитеты по развитию предпринимательства, министерства экономики и т.д.).
Открытие и закрытие ИП
Если указанные трудности вас не пугают, и вы готовы к открытию бизнеса, то для этого вам нужно на регистрацию ИП и инспекцию по месту жительства. О том, как зарегистрировать ИП, вы можете посмотреть также в следующем видеоматериале, в котором показано, как это сделать бесплатно с помощью специального сервиса ФНС России на сайте налоговой службы.
Если же вы решите , то тоже не сложно. Осложнения могут возникнуть, если у ИП есть долги по налогам и страховым взносам. В нижеприведенной брошюре, подготовленной специалистами ФНС России, пошагово рассказывается, как зарегистрировать ИП, как выбрать режим налогообложения и многие другие важные вопросы.
Кофе-пауза: почему последовательность цифр именно такая?
Оптическая иллюзия: сколько людей на картинке?
Посчитайте людей на картинке до и после перестановки. Сколько же людей на картинке?
Или ответственность. Сегодня все больше распространяется коммерческая активность граждан, в том числе посредством интернет-ресурсов. Поэтому каждый должен знать, как заниматься бизнесом не нарушая закон.
Работа без регистрации ИП в ЕГРИП
Может ли физлицо оказывать услуги без регистрации ИП? В отдельных случаях коммерческая деятельность без регистрации ИП возможна. Например, если операции носят разовый характер, то они не являются коммерческой деятельностью. Другими словами, хозяйственная деятельность не направлена на системное получение прибыли от реализации товаров, оказания услуг, осуществления работ.
Если когда у человека отсутствует регистрация, то ведение коммерческой деятельности без оформления ИП не является основанием для освобождения от ответственности. Единственным основанием избежать при получении прибыли частными лицами без регистрации ИП, является оформление гражданско-правового договора с организацией-работодателем, которая выступает налоговым агентом по уплате НДФЛ и плательщиком .
Кроме того, с 2016 года для самозанятых граждан предусмотрена возможность оформить патент без регистрации ИП и вести деятельность в рамках . Стоимость разрешительного документа составляет около 20 тыс. руб. Оформить его можно в отделении налоговой службы, куда подается соответствующее заявление.
Отличие самозанятых граждан от ИП
Закон не дает определения понятия самозанятого населения. Однако можно выделить следующие отличительные черты:
- Самозанятые лица трудятся исключительно в рамках , обусловленной полученным патентом.
- Они не имеют права нанимать дополнительную рабочую силу, получают доход только при оформлении патента.
- Не являются наемными работниками.
- У самозанятого гражданина нет обязанности по ведению налогового и , сдаче налоговой отчетности.
- Самозанятые физические лица имеют право не использовать контрольно-кассовые машины.
Минусом является то, что услуги без регистрации ИП на основе патента разрешено оказывать по ограниченному списку: репетиторство, уборка, услуги повара и ремонт помещений. Также есть ограничение годового дохода в размере 1 млн. руб.
Правительство планирует расширить список видов деятельности, попадающих под возможность оформления патентов для самозанятого населения.
Ответственность за ведение нелегального бизнеса
На гражданина, который осуществляет деятельность без регистрации , может быть наложен штраф. За ИП без регистрации также есть вероятность попасть под уголовную ответственность. Штрафные санкции налагаются по решению мирового судьи. Предпринимателю грозит штраф от 500 до 2000 руб.
Если по результатам проверки органами полиции и прокуратуры, будут найдены доказательства того, что работа без регистрации ИП причинила ущерб государству в размере более 250 тыс., гражданину грозит уголовная ответственность. Физическому лицу грозит:
- штраф до 300 тыс. руб.;
- арест сроком от 4 до 6 месяцев;
- исправительные работы от 180 до 240 часов.
При наличии положительной характеристики от соседей и руководства на основной работе, обычно назначается штраф. Наиболее распространенными случаями доказательства причинения ущерба государству являются факты выявления без регистрации ИП, в рамках контрольных закупок сотрудниками полиции.
Жалобы клиентов привлекают внимание правоохранительных органов, Роспотребнадзора и налоговой инспекции. В рамках таких проверок достаточно трудно доказать получение прибыли в особо крупных (от 1 млн. руб.) размерах. Однако в случае доказанности , нелегальному предпринимателю грозит штраф за торговлю от 100 до 500 тыс. руб.
Работа без регистрации ИП: санкции
Если осуществляется работа без регистрации ИП, хозяйствующему субъекту грозит налоговая ответственность. При начислении штрафов инспекторы применяют ст.ст.116–117 НК РФ. Штраф за отсутствие регистрации ИП составляет 10% от полученной прибыли, но не менее 20 тыс. руб.
Уровень доходов определяется с помощью проверки безналичных счетов, принадлежащих физическому лицу. А при получении прибыли наличными деньгами, налоговые органы считают за базу для начисления санкций – среднерыночный доход.
Кроме штрафа за отсутствие регистрации в качестве ИП налоговая инспекция начислит налоги, штрафы и пени за их неуплату. Причем суммы налогов будут рассчитаны, исходя из ставок по налогам и сборам по основной системе налогообложения:
- 18% налога на добавленную стоимость;
- 20% налога на прибыль;
- штраф за их неуплату в размере 20% от суммы налогов;
- штраф за неприменение .
Попасть под пристальное внимание налоговых инспекторов и органов правопорядка легко, так как банки обязаны, при прохождении через расчетные счета физических лиц всех подозрительных перечислений, передавать данные в налоговую службу.
Хозяйствующий субъект несет полную материальную ответственность своим имуществом по всем обязательствам, возникающим в результате предпринимательской деятельности. Несмотря на то, что размеры штрафов и виды ответственности зависят от индивидуальной ситуации, представленных доказательств и решения суда, санкции за нелегальную коммерческую деятельность в несколько десятков раз превышают полученный доход.
После регистрации ИП в налоговой инспекции вы получаете не только право вести бизнес, т.е. заниматься предпринимательской деятельностью, но и обязанности, первейшие из которых - сдавать отчётность и платить за себя страховые взносы. Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации.
А для тех, кто открыл ООО, мы подготовили: 10 вещей, которые обязательно нужно сделать после регистрации ООО
1. Выбрать правильную систему налогообложения
Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения.
Система налогообложения - это порядок расчёта и оплаты налога. У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Один из таких показательных примеров есть в статье «Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС ».
Всего систем налогообложения пять, но одна из них (ЕСХН) предназначена только для сельхозпроизводителей. Выбирать можно между основной (ОСНО) и специальными системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципе, расчёт налоговой нагрузки - это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться.
- на ОСНО надо платить 13% разницы между доходами и расходами плюс НДС;
- при УСН Доходы налог составит 6% от дохода (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
- при УСН Доходы минус расходы - от 5% до 15% разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
- стоимость патента выдаёт калькулятор ФНС ;
- расчёт ЕНВД чуть сложнее, но реально справится самостоятельно .
Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы , т.к. это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому - самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой. Её также можно совмещать с любыми другими системами, кроме ОСНО.
Почему это важно : специальные (они же льготные) налоговые режимы позволяют снизить платежи в бюджет до минимума. Это право закреплено статьёй 21 НК РФ. Но если вы самостоятельно не подадите заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, то никто вас уговаривать не станет. По умолчанию придётся работать на общей системе (ОСНО). О сроках отчётности своей системы забывать нежелательно, за несданную декларацию налоговики весьма быстро блокируют расчётный счёт ИП.
Ещё одна причина вовремя сдавать налоговую отчётность - это риск получить от ПФР платёжку на сумму 154 852 рубля. Логика такова - раз вы о своих доходах в ИФНС не отчитались, то их размеры просто нескромны. Значит, взносы посчитают по максимуму (8МРОТ * 26% * 12). Это не штраф, деньги поступят на ваш пенсионный счёт и будут учитываться при расчёте пенсии (если к тому времени всё опять не поменяется), но всё равно сюрприз не самый приятный.
2. Воспользоваться налоговыми каникулами
Если вы регистрируетесь в качестве ИП впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, то можете претендовать на нулевую налоговую ставку на режимах УСН и ПСН. Не платить налог можно максимум два года. Конкретные виды деятельности, по которым установлены налоговые каникулы, определяет региональный закон.
В Москве ИПешникам-разработчикам налоговых каникул не полагается, но если ваша деятельность связана с научными исследованиями и разработкой, то в большинстве регионов, включая Москву, вы можете получить нулевую налоговую ставку.
С налоговыми каникулами в подробностях, а также с базой большинства региональных законов можно ознакомиться вот .
Почему это важно: если есть возможность оказаться какое-то время в налоговой гавани, почему бы этим не воспользоваться? К тому же на ПСН в принципе нет возможности уменьшить стоимость патента на сумму взносов. А в рамках налоговых каникул патент ИП не будет вам ничего стоить.
3. Знать и платить за себя страховые взносы
Страховые взносы - это платежи, которые каждый предприниматель обязан вносить за себя в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С нового года сбором взносов займётся Федеральная налоговая служба, т.к. по мнению властей сами фонды со сбором платежей в свою пользу справляются плохо.
Минимальная сумма взносов каждый год меняется. В 2016 году это около 23 тысяч рублей плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч. Если вы были зарегистрированы в качестве ИП меньше года, то сумма соответственно пересчитывается. Взносы за себя надо платить всё то время, пока вы стоите на учёте, как предприниматель. Оправдания и аргументация вида:
- реальную деятельность не веду;
- какой там бизнес, одни убытки;
- за меня взносы платит работодатель по трудовой книжке;
- я вообще-то на пенсии уже и пр.
в рассмотрение фондами не принимается.
Не платить за себя взносы можно, если ИП призвали в армию или он ухаживает за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет. Но даже в этих случаях начисление взносов автоматически не прекращается, надо сначала представить документы, что реальным бизнесом вы не занимаетесь.
Так что открывать ИП просто так, с расчётом, что когда-то может пригодиться, не стоит. Если в качестве ИП вы всё же зарегистрировались, а теперь находитесь в простое, то дешевле сняться с учёта (госпошлина составляет всего 160 р.), а при необходимости зарегистрировать снова. Количество подходов к стойке регистратора не ограничено.
Почему это важно: взносы с вас всё равно взыщут, даже если ИП закроете. Плюс начислят штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы и пени. Кроме того, не выплачивая взносы в срок, вы лишаете себя возможности сразу уменьшать на эту сумму начисленный налог.
Пример уменьшения выплат по УСН на страховые взносы
ИП без работников на режиме УСН Доходы за 2016 год заработал 1 миллион рублей. Расходов по бизнесу у него не было (но если даже и были бы, то на УСН Доходы никакие расходы не учитываются).
Сумма налога 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. Страховые взносы ИП за себя составили 30 153,33 рублей, из расчёта:
- взносы в ПФР - (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 - 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 рублей.
- взносы в ФОМС - 3 796,85 рублей из расчёта (6 204* 12 * 5,1%) при любом уровне доходов.
Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счёт выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально (*).
Посчитаем общую сумму, которая ушла в бюджет в виде налога: 60 000 - 30 153,33 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 29 846,67 рубля. В результате, вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 - 60 000 = 940 000 рублей.
(*) Если вы заплатите взносы единой суммой в конце года, то сначала придётся заплатить полную сумму налога в 60 000 рублей, а потом подавать заявление в ИФНС о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Потому - лучше платить взносы частями каждый квартал, и сразу уменьшать квартальные авансовые платежи по УСН. По итогу выйдет то же самое, но в первом случае хлопот больше.
4. Подать уведомление о начале деятельности
Мало кто это знает, но перед тем, как начать оказывать услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования (коды ОКВЭД 95.11 и 95.12), ИП надо подать в местное отделение Роспотребнадзора уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности.
Делается это для того, чтобы включить вас в план проверок Роспотребнадзора, хотя первые три года после регистрации ИП обещают не проверять. Но если на вас пожалуется клиент, недовольный качеством услуг, то проверка будет внеплановой. Кстати, с 1 января 2017 года Роспотребнадзор придёт с проверкой, только если клиент предоставит доказательства, что уже пытался призвать вас к ответу. Видимо, ведомство уже утомилось проверять реальность всех жалоб потребителей.
Почему это важно: если не подать уведомление, то можно получить штраф от 3 до 5 тысяч рублей. Само по себе указание кодов ОКВЭД 95.11 и 95.12 при регистрации ИП не обязывает вас ни о чем сообщать. Подавать уведомление надо, только если вы реально планируете начать ремонтировать компьютеры и коммуникационное оборудование.
5. Открыть расчётный счёт
Работать без расчётного счёта можно, если ваши клиенты - это физические лица, которые платят наличными, а вы заключаете договоры с другими ИП и ООО на суммы не более 100 тысяч рублей. Это лимит, который установил Центробанк на наличные расчёты между коммерческими субъектами.
Превысить его довольно легко, ведь это не разовый платёж, а сумма расчётов в течение всего срока действия договора. Например, вы заключили договор аренды на год, арендная плата - 15 тысяч рублей в месяц. Общая сумма расчётов по договору составит 180 тысяч рублей, значит, оплата аренды допускается только безналом.
Безналичные платежи в принципе удобны, не только потому что увеличивают количество способов оплаты, но и позволяют потребителю расплатиться с вами кредиткой, когда других свободных денег у него нет. Расчёты электронными деньгами можно легализовать, создав корпоративный кошелёк ИП.
Почему это важно: за нарушение лимита наличных расчётов на ИП налагают штраф по статье 15.1 КоАП РФ (от 4 до 5 тысяч рублей). А о том, почему не стоит принимать платежи на свою личную карту, мы рассказали в статье 5 причин не использовать свой личный счёт в фрилансе .
6. Пройти регистрацию в качестве страхователя
Если вы используете наёмный труд, то надо своевременно встать на учёт в качестве страхователя. Причём, вид договора с работником - трудовой или гражданско-правовой - не имеет значения. Даже если вы заключите разовый краткосрочный договор на выполнение каких-то услуг или работ с обычным физлицом, то становитесь страхователем. То есть, кроме выплаты вознаграждения исполнителю, обязаны за свой счёт выплатить за него страховые взносы, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и сдать отчётность.
Обязанности страхователя по сдаче всевозможной отчётности по работникам или исполнителям весьма удручают - её действительно много, и она сложная. А с 2017 года основные функции по администрированию взносов передали ФНС, оставив тем не менее кое-какую отчётность за ПФР и ФСС.
Почему это важно: сроки регистрации в качестве страхователя физических лиц в ПФР и ФСС - 30 дней со дня заключения первого трудового или гражданско-правового договора. Если срок нарушить или вообще не вставать на учёт, то Пенсионный фонд оштрафует на сумму от 5 до 10 тысяч, а соцстрах - от 5 до 20 тысяч рублей. С 2017 года порядок регистрации в ФСС остаётся тем же, а вместо ПФР заявление ИП-страхователя надо подавать в любой налоговый орган .
7. Получить лицензию, если ваш вид деятельности относится к лицензионным
Лицензия - это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Лицензии выдаёт ФСБ, консультацию по вопросам лицензирования можно получить .
Почему это важно: за деятельность без лицензии или с нарушением ее условий могут взыскать административный штраф по статье 14.1 КоАП РФ (для ИП сумма от 3 до 5 тысяч рублей), допускается также конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья. Если же в результате такой деятельности причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере, то возможна и уголовная ответственность.
УК РФ, Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет , либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Напоследок краткий обзор того, чего нельзя делать с ИП:
- ИП нельзя продать полностью как бизнес. Предприниматель может продать имущество, остатки товара, сырье, материалы и прочее. Покупатель, если он намерен дальше вести бизнес, должен быть зарегистрирован как ИП или ООО. Документы, где фигурирует имя предпринимателя-продавца (лицензии, разрешения, согласования, договоры и др.), придётся переоформить на нового собственника, а это не всегда просто.
- ИП нельзя переименовать. Изменения в наименовании ИП допускаются, только если изменились паспортные данные самого физического лица. Например, при смене фамилии в браке. А просто так назваться другим именем или придумать звучный псевдоним/название нельзя. Можно зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания, который использовать в рекламе, но в официальных документах ИП все равно будет фигурировать под полным именем физического лица.
- Нельзя одновременно зарегистрировать два и более ИП. Регистрация предпринимателя осуществляется на его ИНН физлица, который не меняется за всю жизнь, независимо от смены имени. Если вы действующий предприниматель, налоговики это сразу увидят, поэтому в открытии нового ИП откажут. Хотите иметь несколько несвязанных бизнесов - регистрируйте компании, только надо остановиться на числе 10, после этого учредитель признается массовым .
- ИП нельзя передать или получить в аренду. Это равносильно аренде паспорта или трудовой книжки. Предложения такие в интернете есть, причём, стараются убедить, что здесь всё в рамках закона: покажут копии или оригиналы свидетельства о регистрации ИП, выпишут доверенность и даже подпишут договор о совместной деятельности. Вот только такой договор вправе заключать коммерческие субъекты, а не физлица, поэтому юридической силы он не имеет. Всё, что вы заработаете, будет принадлежать «арендодателю», пытаться что-то доказать можно только через суд.
Если вы еще не ИПешник, но активно об этом размышляете, читайте нашу полную инструкцию по регистрации ИП со всеми лайфхаками. Также мы готовы бесплатно проконсультировать вас по выбору
Добрый день, уважаемые ИП!
Часто бывает так, что ИП открылся, но не ведет никакой коммерческой деятельности. Не работает как ИП, доход нулевой. И тут многие предприниматели совершают огромную ошибку рассуждая следующим образом: “Ну, раз у меня нет дохода и я не работаю как ИП, то я ничего не должен государству!”
А затем и правда ничего не делают. Не платят взносы “за себя”, не сдают декларации и другую отчетность…. А затем получают требования об оплате огромных сумм в виде страховых взносов в максимальном размере и штрафов по несколько сотен тысяч рублей.
Вот очень характерный комментарий от читательницы блога, которая тоже так думала:
Повторюсь, что подобные мысли ОЧЕНЬ серьезная ошибка, которая приводит к ОГРОМНЫМ проблемам. Думаю, я вас убедил, что тот факт, что ИП не работал и у него не было дохода – это не основание не сдавать отчетность, не платить налоги и взносы.
Рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без дохода на 2018 год
Мы изучим ситуацию по налогам и взносам в 2018 году для конкретного случая, когда одновременно выполняются следующие условия:
- ИП на УСН 6% “доходы”;
- ИП было открыто до 1 декабря 2018 года (об этом важном моменте расскажу в видео ниже).
- ИП без сотрудников (то есть, не состоит на учете как работодатель и никогда не нанимал сотрудников, не заключал гражданско-правовые договора с физлицами);
- ИП не имеет дохода. То есть, предприниматель не ведет никакой коммерческой деятельности в рамках ИП;
- У ИП нет долгов по налогам и взносам за предыдущие налоговые периоды. Также нет штрафных санкций и пени.
Сразу предупреждаю, что здесь мы рассмотрим схему только по налогу УСН и по обязательным взносам. Дело в том, что кроме налога по УСН ИП без дохода может быть плательщиком еще и других налогов. Например, отраслевых налогов. Это уже отдельная история.
Также помните, что ниже мы говорим про ИП на УСН 6% с признаком «доходы».
Итак, приступим.
1. Налог по УСН
Если не было дохода у ИП, то платить его не нужно. Никого оповещать не нужно, просто не платите. То, что доход нулевой, отражается в налоговой декларации по УСН, которую необходимо сдать вовремя.
2. Взносы в ПФР и ФФОМС
На самом деле, начиная с 2017 года страховые взносы ИП “за себя” нужно платить не в ПФР, а в ФНС. То есть, правильнее говорить не “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”, а:
- Страховые взносы ИП “за себя” на пенсионное страхование (в ПФР)
- Страховые взносы ИП “за себя” на медицинское страхование (в ФФОМС)
В 2018 году размер этих взносов составит:
Но эту льготу нужно получать ЗАРАНЕЕ. Нельзя просто прекратить оплату взносов, так как это неминуемо приведет к проблемам.
4. Нужно ли сдавать нулевую декларацию?
Обязательно. Если наш ИП из примера на УСН 6% не сдаст декларацию за 2018 год, то в 2019 году он получит требование об оплате взноса на пенсионное страхование в максимальном размере на 212360 рублей. А также еще добавят штраф за опоздание по сдаче декларации + пени насчитают.
Если же есть счет на ИП в банке, то его заблокируют с подачи в ФНС. Декларацию по УСН нужно будет сдать до 30 апреля 2019 года.
5. Нужно ли вести КУДИР?
Да, нужно. Даже если она нулевая, она должна у вас быть. Но вот сдавать ее в ФНС вместе с налоговой декларацией не нужно.
6. Нужно ли платить 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год?
ИП на УСН без дохода не платит этот 1%, так как не было у него дохода.
7. Нужно ли платить взносы «за себя», если ИП одновременно работает в другой компании, как обычный сотрудник?
Да, нужно. Почему это нужно делать, смотрите в этом небольшом видео:
На этом остановлюсь
Повторюсь, что мы рассмотрели базовую схему для ИП на УСН 6% без дохода в 2018 году. Но могут быть и другие нюансы, так как у всех разные ситуации. Если у вас возник вопрос, то лучше задать его в комментариях ниже, или к другой соответствующей статье на блоге.
С уважением, Дмитрий Робионек.
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:
"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
На территории Российской Федерации коммерческая деятельность без регистрации недопустима. Именно поэтому свой бизнес нужно регистрировать, иначе придется выплачивать штраф. Некоторые этого не делают, дабы не платить налоги, но в итоге только сами себе вредят.
Регистрация предпринимателей: как осуществляется, какой штраф за отказ взимается
Порядок регистрации бизнеса для предпринимателей не является сложным. Тем не менее далеко не все начинающие бизнесмены разбираются в юридических и экономических процедурах, которые необходимо провести перед тем, как начать свое дело. Бывает также, что некоторые не регистрируют свой бизнес из-за большой занятости, в результате чего им приходится платить штраф. Каждый индивидуальный предприниматель обязан стать на учет в налоговой. Человек не имеет права отказываться от налогов, утверждая, что он не занимается подобной работой. Проверить его слова не составит труда, но в таком случае размер штрафа может быть выше.
Гражданина, который уклоняется от регистрации своего бизнеса, готовы привлечь к административной, налоговой и даже уголовной ответственности.
Административная
Кодекс РФ об административных правонарушениях гласит, что если заниматься предпринимательской деятельностью самостоятельно без регистрации, то это влечет за собой штраф в размере от 500 до 2 000 рублей. Отметим, что перед тем как назначить штраф нарушителю, соответствующие органы должны проверить, является ли его деятельность предпринимательской. Нужно понимать, что предпринимательство – это деятельность, направленная на получение систематического дохода от продаж, сдачи в аренду или оказания каких-либо услуг. Для того чтобы доказать, что человек занимается такой деятельностью, необходимо подтвердить систематичность и получение прибыли. Если этого нет, значит, это уже не предпринимательская деятельность.