Что такое офшорные зоны и их классификация. Оффшорная зона

Понятие «офшоры» часто связывается с компаниями, непопадающими под юрисдикцию органов власти России, но имеющими право вести хозяйственную деятельность почти без ограничений. Такие фирмы обычно работают в финансовой и консалтинговой сфере, где фактически отсутствует товарооборот, но преобладают услуги для юридических и физических лиц.

Что такое «офшор» простыми словами

Термин «офшор» (от англ. offshore - «вне берега»). Дословный перевод хорошо отражает сущность бизнеса, зарегистрированного таким способом. Бизнес «выводится на острова» и становится недосягаемым для надзорных органов Российской Федерации. В странах, предоставляющих возможность регистрации компаний, государственные пошлины оказываются основным источником пополнения бюджета. Это характерно для островных карликовых государств.

«Офшоры» способны снизить налоговую нагрузку на предприятие

Понять, в чем смысл «офшоров» станет проще, если ознакомиться с перечнем ключевых преимуществ:

Простая регистрация новой компании.
Низкий уровень налогообложения вплоть до работы без оплаты налогов.
Возможность сохранить анонимность настоящего владельца предприятия.
Независимость от политического строя государства, где ведется деятельность.

Государству не очень интересна деятельность подобных структур, ведь налоги платятся в той стране, где зарегистрировано предприятие. Если фирма создана на Кипре, то платить их она будет там же. Это и есть главная особенность «офшорных зон».

Функции «офшорных зон»

Вынуждает регистрировать бизнес в «офшорах», как правило, нежелание его владельцев соглашаться с условиями, предлагаемыми государством. Мотивация может быть разной - от попытки уйти от высоких налогов до стремления обеспечить максимальную закрытость коммерческой информации.

Типовые функции «офшорных зон»:

Инвестирование. Создаются инвестиционные каналы в рискованные рынки.
Международная торговля. Минимальное налогообложение создает благоприятную почву для привлечения больших потоков денежных средств и дешевых кредитов.
Регистрация воздушных/водных судов. Особой популярностью пользуются Панама, Сейшелы, Бермуды, Багамы.
Банкинг. Многие «офшорные зоны», например, Каймановые острова или Багамы, предоставляют услуги банковского лицензирования.
Страхование. В этой сфере деятельности лидером являются Бермуды. Значительное снижение налоговой нагрузки делает перевод страховых фирм в «офшоры» весьма популярным.

Регистрируют организации в той зоне, где предоставляются более благоприятные условия по ведению конкретного бизнеса, но следует иметь в виду возможность настороженного отношения партнеров к такому способу ведения бизнеса. В некоторых случаях «офшоры» способны навредить совместному делу, если, например, определенный регистратор попал в черные списки.

Классификация «офшорных зон»

«Офшорные юрисдикции» разнообразны. Предлагаются варианты практически для любых видов деятельности. Иногда связывают анонимность бизнеса с вероятностью нелегальной деятельности, что отпугивает потенциальных партнеров. Но грамотный подход к выбору «офшорной компании» позволяет избегать большинства «подводных камней».

Все «офшорные зоны» принято разделять на следующие категории:

Классические. Обеспечивают полное освобождение от налогов на доходы, которые получены вне «государства-регистратора». Классические примеры - Сейшелы, Белиз, Панама. При ведении деятельности на территории Российской Федерации в «офшорах» не требуется предоставлять отчеты.
С пониженным налогообложением. Популярны для регистрации бизнеса тех стран, где налогообложение значительно превышает ставку в 10%. Такие «офшоры» требуют ведения бухгалтерского учета, поэтому репутация фирм, созданных в них, выше.

Существует еще одна категория государств, формально не являющихся «офшорами», но предоставляющих налоговые льготы юридическим лицам. Типичный пример такой зоны - Кипр, Великобритания. Благодаря высоким требованиям по предоставляемой отчетности организаций, зарегистрированным в них, уровень доверия высокий.

Классические «офшорные схемы»

Популярность перевода бизнеса в «офшорные зоны» связана с простотой применения этих фирм в различных направлениях деятельности. Независимо от того, выбрана ли торговая сфера или консалтинг, работа компании способна принести заметно больше прибыли, чем при традиционной регистрации на территории Российской Федерации.

Типовые схемы использования «офшоров» выглядят так:

«Офшорная» компания является учредителем/акционером еще одной организации. На условиях выплат дивидендов второе юридическое лицо может располагаться и вести предпринимательскую деятельность в любой стране мира.
Торговля в сфере импорта/экспорта. Несмотря на наличие наценки на реализуемые товары, организация не оплачивает налоги, т. к. основной бизнес локализуется вне «государства-регистратора».
Инвестиционная сфера. Привлеченные денежные средства могут вкладываться без ограничений в любое направление бизнеса (собственное или стороннее).

Сюда же можно отнести судовладельцев и собственников парка авиатранспорта. Перевод в «офшоры» таких компаний упрощает выход на международный рынок, получение дешевых кредитов на закупку новых судов и самолетов. При работе в сфере услуг для предприятия открываются горизонты по снижению налогов даже в условиях «офшоров» вроде Кипра. На выполненные работы их уровень можно значительно снизить за счет учета затрат конкретной фирмы.

Подводные камни «офшоров»

При выборе места регистрации новой компании или подборе варианта для перевода давно существующей фирмы стоит предварительно обдумать целый перечень вопросов. Один из них - наличие «черных списков» «офшоров» в Министерстве налогов и сборов России в иных государствах. Следует сразу определить, где будет развиваться бизнес. Если не предусмотреть этого, можно столкнуться с отказами банков в кредитовании и в других моментах.

Бизнес может оказаться убыточным, если выбрать неудачную «офшорную юрисдикцию»

Неблагоприятными странами для регистрации предприятия, с точки зрения Минфина, считаются:

Либерия.
Лихтенштейн.
Андорра.
Анжуйские острова.
Аруба.
Вануату.
Науру.

В этих странах не стоит регистрировать компанию, если планируется поддержка банков. Если владельцу предприятия важна высокая репутация его бизнеса, стоит заострить свое внимание на следующих респектабельных «офшорных зонах» - Гонконг, Сингапур, остров Мэн, Черногория, Швейцария, Ирландия, Мальта, Нормандские острова.

На уровне международной политики выделяют иные категории стран. Преимущественно акцентируют внимание на вопросах принятия мер по борьбе с «отмыванием» денег или по воспрепятствованию финансирования терроризма. Формально перечень этих стран нельзя считать «черным списком», он лишь разделяет государства в соответствии с имеющимся в них законодательством в отношении «офшоров» и нелегальной деятельности.

Как открыть компанию в «офшоре»

Если все риски и преимущества взвешены, можно начинать регистрационные действия в отношении собственного бизнеса. Первым этапом станет подбор названия предприятия с уникальным написанием и произношением. Высокая популярность «офшоров» затрудняет этот процесс из-за большого количества зарегистрированных фирм. При совпадении либо придется придумать иное название, либо подобрать другую юрисдикцию.

Помимо озвученных, существует еще несколько обязательных моментов:

Наименование организации должно прямо указывать на форму собственности или наличие/отсутствие ограничений в ответственности.
Нельзя применять в названии слова, указывающие на банковскую, фондовую или страховую деятельность, если создается бизнес в иных сферах.
При изменениях названия сначала потребуется одобрение регистратора, после чего можно проводить собрание учредителей и менять документацию.
Размер уставного капитала напрямую влияет на сумму регистрационной пошлины, поэтому его стараются заявлять большим, чтобы уменьшить ежегодную оплату.
Подготовку учредительных документов обычно доверяют сервисным компаниям, устав оформляется в печатном виде, остальные детали зависят от юрисдикции.
Бухгалтерская отчетность в большинстве «офшорных зон» допускается в свободной форме.

Необходимо позаботиться о наличии юридического адреса, на который будут направляться запросы налоговых органов и других инстанций. Наиболее простым вариантом создания предприятия считается обращение в специализированные фирмы, оказывающие данные услуги. После регистрации компании можно вести самостоятельную деятельность без обращения к ним вплоть до решения перерегистрации/ликвидации юридического лица.

Законодательство РФ и «офшоры»

Существует статистика - более половины частного капитала размещено в «офшорных зонах». Такая тенденция вынуждает страны, включая Россию, предпринимать попытки по контролю деятельности граждан, которые становятся владельцами такого бизнеса, ведь налог на прибыль они платят вне государства, а проживают в нем, претендуя на социальные гарантии.

Отдельного закона об «офшорах» не существует. Регулирование налогообложения компаний с иностранной юрисдикцией происходит по №376-ФЗ от 24.11.2014 года, в котором определены понятия контролируемой иностранной организации и контролирующего лица. Если фирма не может причисляться к налоговым агентам РФ, то в качестве «вторых» в обязательном порядке признается физическое лицо или организация (оба резиденты России).

Помимо налогового законодательства, к деятельности «офшорных» организаций в полной мере применяются нормативные акты по противодействию легализации тех прибылей, которые, по предположению государства, могут быть получены преступным путем. Это также относится к контролю оборота валютных средств.

Избежать двойного налогообложения позволяет наличие заключенного соглашения между РФ и 80 странами. На территории Российской Федерации действует приказ Минфина №108н о внесении ряда «офшорных зон» в «черный список», на деле это юрисдикции, скрывающие данные о финансовых операциях любых компаний, зарегистрированных на их территории. Текст документа постоянно обновляется, как и перечень внесенных в него «офшоров».

Сегодня понятие «оффшор» с каждым днем становится все более популярным, его повсеместное употребление, безусловно, вызывает интерес. Если специалисты из сферы экономики и юриспруденции знакомы с ним очень близко, то для рядового гражданина значение этого слова не всегда остается понятным.

Итак, согласно определению, оффшор представляет собой некоторый финансовый центр, который постоянно привлекает капитал из-за рубежа посредством предоставления специальных льгот и налоговых привилегий различного рода компаниям. Оффшорные зоны мира сильно разбросаны территориально: Гибралтар, Доминикана, Сейшелы и даже Россия. Однако в нашей стране такая экономическая арена носит несколько иное название, а именно - «Зона льготного налогообложения».

Оффшорная зона. Понятие

Оффшорная зона - это страна или ее часть, где при соблюдении некоторых условий имеется возможность не гасить налоги. Также не нужно ежеквартально сдавать бухгалтерский отчет. Оффшорная зона, как правило, характеризуется рядом привилегий, среди которых следующие: разнообразный налоговый режим, финансовое развитие, экономическая стабильность и т.д. Опытные предприниматели всегда с особым вниманием относятся к ее выбору, учитывая все вышеперечисленные факторы. Для регистрации каждой конкретной компании следует выбирать максимально выгодные условия сотрудничества.

Оффшорная зона. Классификация

Классическая оффшорная зона (нулевое налогообложение). В этом случае компания обязуется ежегодно выплачивать государству некоторую пошлину, а оно не взимает налог и не требует бухгалтерской отчетности. К данному виду относятся следующие зоны: Невис, Белиз, Панама.
Государства с территориальным признаком налогообложения. В этом случае налогообложению подлежит та прибыль, которая была получена в ходе сделок с источниками, расположенными в данной юрисдикции. Благодаря такого рода системе, имеется возможность экспорта товаров, с одной стороны, и притока инвестиций - с другой. Список государств: Коста-Рика, Малайзия, Бразилия, Марокко, ОАЭ, Алжир.
Страны, где предусмотрено освобождение от уплаты налогов на некоторые виды деятельности. К примеру, при получении прибыли от недвижимости на территории вне оффшорной зоны (Дания, Литва, Венгрия, Болгария, Польша, Швейцария, Словакия).
Территории, где нет необходимости выплачивать налоги государству группе определенных юридических и даже квази-юридических лиц (Кипр).
Низкий уровень налогооблажения. В этом случае государство устанавливает достаточно низкие налоговые ставки с целью развития страны с экономической точки зрения и привлечения иностранных инвестиций (Кипр, Эстония, Швейцария, Черногория, Ирландия, Португалия).

Развитие

На настоящий момент список оффшоров постоянно пополняется, сейчас их количество составляет чуть более 50. Действительно, как показывает практика, такие территории пользуются большой популярностью, в том числе и среди российских предпринимателей, отсюда и объясняется целесообразность их возникновения.

Термин «оффшор» (офшор, offshore ) - дословно переводят как вдали (off) от берега (shore) или «большой земли», что указывает на выведение капитала на острова. Это не всегда верно, ведь подобные льготные зоны присутствуют и на материках. С другой стороны, в американском сленге само слово «shore» часто трактуется как «лишать чего-либо» или «обдирать как липку». Таким образом, более точным определением будет - «за пределами территории, где с вас берут слишком много». Есть и еще одно значение слова «shore» - регион или край, что указывает на регистрацию компании вне региона ведения деятельности.

Впервые этот термин был использован в середине прошлого столетия, хотя сама практика выведения бизнеса в зоны с льготным налогообложением применялась еще древними греками. На сегодняшний день оффшор - это страны, регионы или определенные территории, предоставляющие иностранным компаниям пониженные налоговые ставки, а также упрощенную систему регистрации и подачу отчетной документации. Они получили наименование оффшорные зоны. Последних насчитывается в мире более пятидесяти. В их число входят как островные территории (Багамы, Виргинские острова, Аруба, Каймановы острова, Кипр), так и материковые государства (Коста-Рика, ОАЭ, Андорра, Монако, Лихтенштейн).

Таким образом, если говорить, что такое оффшорная компания, то, это фирма, зарегистрированная в оффшорной зоне, но ведущая деятельность за ее пределами. Преимуществом создания таких условий для самих государств и регионов является легкое привлечение иностранных средств в бюджет. Чаще всего, предоставляя возможность регистрации компаниям, страна получает фиксированное вознаграждение, а иногда и трудоустройство местного населения, тогда как основную деятельность предприятие ведет в своей стране.

Для многих понятие оффшорный счет часто ассоциируется с нарушением законодательства, махинациями или сокрытием реальных доходов. И следует признать, что подобное действительно имеет место. Основным методом государственной борьбы с такими действиями является ужесточение требований для сотрудничества с подобными фирмами для компаний резидентов, а также наложение санкций на сами оффшорные зоны различными международными организациями. Это означает, что, выбирая для себя подходящую оффшорную зону, вам необходимо прежде всего проверить, не внесена ли она в «черные» или «серые» списки.

Схемы работы в оффшорной зоне и этапы регистрации компании

На практике для открытия фирмы в льготной зоне вы можете пройти регистрацию с нуля или купить оффшорную компанию, уже зарегистрированную в нужной вам стране. Для этого не обязательно совершать поездку в саму оффшорную зону, а достаточно заказать услугу у фирмы-посредника. Поскольку за это взимается определенная плата, прежде чем выбрать для себя этот путь, важно понять кому и в каких случаях это будет действительно выгодно.

Цели регистрации компании в оффшоре

С практической стороны цели, с которыми могут открываться оффшорные фирмы и счета - это не только снижение налогов. В реальности они включают в себя довольно широкие возможности для бизнеса:

Проведение экспортно-импортных операций . Это наиболее популярная схема, позволяющая при экспорте максимально снижать цену товара, отправляя его оффшорной компании, с последующей перепродажей фактическому покупателю по реальной стоимости. Разница при этом остается в оффшоре. В свою очередь при импорте максимальное снижение цены выполняется для уменьшения НДС и таможенных сборов. Иногда к такой схеме привлекаются компании, работающие на УСН.
Открытие банковских счетов . Основным назначением таких счетов является накопление и сбережение капитала, а также выполнение различных банковских операций. Такие счета не подвергаются проверкам налоговых органов (в отличие от стандартных счетов в иностранных банках), а сами финансовые организации не распространяют сведения о денежных суммах клиентов. Такие счета могут открывать не только компании, но и физические лица.
Снижение объема налогов и эффективное планирование .
Исключение двойного налогообложения . Этот вариант используется при ведении бизнеса на международном рынке с широким перечнем стран.
Ликвидация предприятий . Использование оффшора в этом случае позволяет ускорить процесс, а также решить проблему существующих задолженностей компании перед кредиторами или бюджетом. Для этого в состав учредителей фирмы входит номинальная оффшорная компания, после чего выходят ее основные участники и заменяется генеральный директор, что полностью выводит фирму в льготную зону.

Виды оффшорных компаний

По виду деятельности для оффшорных компаний наиболее популярны следующие направления:

Инвестиции . Ведение инвестиционной деятельности через оффшор позволяет уменьшить налогообложение, а также защитить свои капиталы от кредиторов, в случае банкротства или невыполнения обязательств. Это реализуется путем создания фондов, трастов, инвестиционных портфелей, управляющих компаний и холдингов.
Страхование . Распространенным способом снижения налогообложения и повышения доходности можно назвать создание кэптивной страховой компании (дочерней структуры, которая обслуживает только материнскую компанию). Например, это может быть использовано в случае, когда законодательством государства, в котором ведется деятельность, недопустимо самострахование. Также этот способ позволяет выполнить страховку по случаям, которые не входят в перечень страховых в коммерческих СК.
Банки . Такие учреждения могут сотрудничать только с офшорными или иностранными фирмами и физическими лицами. С гражданами страны, в которой такой банк зарегистрирован (т.е. самой оффшорной зоны), а также компаниями, ведущими в ней деятельность, сотрудничество невозможно. Создание для банков и крупных компаний персонального оффшорного банка предоставляет возможность не только получить налоговые льготы, но и организовать собственный платежный центр без привлечения иностранных банков посредников.
Судовладельческие компании и пароходства . Регистрация в оффшорной зоне таких компаний позволяет практически полностью избежать налогов на предоставление услуг грузоперевозок.
Международная торговля . Тут применяются схемы импорта и экспорта через собственные оффшорные компании. Товар в этом случае направляется непосредственно от продавца к покупателю, а посредник в оффшоре участвует в схеме лишь на бумаге.
Управление и владение недвижимостью . На практике оффшорная компания может владеть жилой и коммерческой недвижимостью, и даже производственными мощностями. Территория таких объектов остается под юрисдикцией страны, в которой они находятся, но налоговые обязательства по ним будут вынесены в льготную зону правообладателя. Это означает, что, продавая или сдавая в аренду такую недвижимость, вы можете минимизировать налоги. Более того, фактически, информация о том, кто владеет этой недвижимостью в реальности полностью скрыта. Если говорить о производственных мощностях, то выведение их в оффшор позволяет также обезопасить компанию от рейдерских захватов, поскольку в этом случае перехват активов невозможен.
Лизинг . Создание лизинговой оффшорной компании позволяет приобретать оборудование, снижая налоговые отчисления по нему. Такая номинальная компания приобретает требуемое имущество и предоставляет его материнской компании в лизинг. Выплачиваемые регулярные лизинговые платежи относятся к себестоимости, уменьшая итоговую сумму налога на прибыль для основной компании , в то время как оффшорная имеет пониженные ставки на полученные платежи.
Лицензирование . Получить лицензию в оффшоре намного проще, что активно используется финансовыми организациями (онлайн-казино, форекс-брокеры, небанковские кредитные компании, туристические операторы, провайдеры).
Интеллектуальная собственность и франчайзинг . Чтобы снизить налогообложение при получении дохода от продажи лицензии или франшизы можно передать права собственной оффшорной компании. В этом случае материнская компания уже не будет иметь официальных прав и потребуется также получение лицензии и отчисление роялти . Такие выплаты могут облагаться налогом на репатриацию дохода, если между странами (в которой ведется деятельность и оффшорной зоной) не заключены договоры, позволяющие избежать двойного налогообложения.

Процесс регистрации компании в оффшоре

Если вы решили, что регистрация оффшорной компании для вас выгодный вариант, необходимо знать из каких этапов состоит эта процедура. Прежде всего, убедитесь в том, что выбранная вами зона подходит для реализации поставленных целей. Далее выберите подходящее деятельности наименование создаваемой компании. При этом обратите внимание, что оно должно удовлетворять следующим требованиям:

Название не должно совпадать или быть созвучным с уже имеющимися компаниями, зарегистрированными в соответствующем оффшоре. Проверить имя компании можно в специальных веб-реестрах.
Отсутствие ассоциаций с органами государственного управления.
Если в названии присутствуют слова - банк, траст, фонд, страхование, оно может быть зарегистрировано только при наличии лицензии на ведение такой деятельности.
В наименовании не должно быть нецензурной лексики, а также слов, указывающих на терроризм, расизм, насилие, принижение достоинства, оскорбление личности и вероисповедания.

Если имя одобрено регистратором, следующее что нужно, чтобы зарегистрировать оффшор - это составить учредительные документы. Он оформляется в печатном виде и определяет виды хозяйственной деятельности компании, а также основные правила. Устав или учредительный договор должен быть составлен на государственном языке страны, в которой осуществляется регистрация. Обязательны подписи всех директоров (учредителей, акционеров) и заверение нотариусом. При оформлении документов через посредника нередко предоставляются услуги номинальных директоров или акционеров, что ускоряет процедуру и позволяет скрыть имя истинного владельца.

Следующий этап - это формирование уставного капитала. Тут необходимо знать, не установлен ли местным законодательством его минимальный размер и как он влияет на получаемую в оффшоре налоговую ставку. Также для регистрации обязателен юридический адрес, на который будут приходить запросы из налоговой службы.

Готовая оффшорная компания или регистрация через посредников избавит вас от этих сложностей, но потребует финансовых вложений. В зависимости от зоны стоимость полного комплекса услуг может варьироваться от 2000 до 20000 долларов США в год. Аналогично и открытие счета в оффшорном банке будет платной услугой от 500 долларов. С другой стороны - это проще, а иногда и дешевле, чем делать все самостоятельно. Для создания компании через посредника вам потребуются лишь документы, подтверждающие вашу личность и место регистрации, а также описание вида деятельности.

Плюсы и минусы использования оффшора

Создание компании в оффшорной зоне представляется весьма выгодным для предпринимателя. Ведь это дает целый ряд преимуществ:

Быстрая регистрация;
Сокрытие информации о реальном бенефициаре;
Низкие налоги и минимальная отчетность;
Возможность открытия банковского счета в любой стране мира;
Безопасное накопление капитала за рубежом;
Управление через доверенное лицо.

С другой стороны, этот вариант может не решить ваших проблем и даже создать новые. Так, на практике вы можете столкнуться со следующими недостатками:

Пристальное внимание со стороны органов контроля международного и государственного права .
Различия в законодательстве . Перед открытием компании необходимо хорошо изучить, в какой зоне лучше открывать ваш вид бизнеса. Может оказаться, что территория с наиболее привлекательными льготами имеет проблемы с лицензированием вашей деятельности.
Риск потери бизнеса . Поскольку вы работаете через представителей и плохо знакомы с законодательством, вы можете стать объектом мошенников, особенно, если покупаете готовую компанию.
Проблемы с получением кредитов . Оффшорные компании не вызывают доверия, и шанс получить кредит минимален.
Негативная репутация . Регистрация в оффшорной зоне вызывает ассоциации с мошеннической деятельностью, поскольку присутствует законное сокрытие данных о реальных владельцах.
Высокая стоимость обслуживания . Этот недостаток характерен для небольших предприятий и производственных компаний, ведущих деятельность исключительно в рамках одной страны. В этом случае рациональным будет лишь использование оффшорных счетов для накопления капитала.

Понимая значение термина оффшор - что это такое простыми словами и какие возможны схемы его использования, вы сможете применить новые возможности в практике ведения собственного бизнеса, получив преимущества для его развития.

Современный мир богат схемами избежания уплаты налогов – это и искажение данных бухгалтерского учета, незаконное использование налоговых льгот, фиктивный бартер и т.п. Очень часто крупные предприятия используют посреднические фирмы, зарегистрированные в оффшорных зонах. Оффшорные зоны использовали ещё со времен древних Афин.

Оффшор (термин, от английского offshore - «вне берега») – это территория, где для иностранных компаний при ведении бизнеса созданы особые условия при уплате налогов, упрощенная процедура отчетности, возможность регистрации компании на других лиц. Простым языком, оффшоры нужны для компаний, чтобы дать им возможность эффективно уйти от уплаты налогов .

Оффшорная компания

Компания, зарегистрированная в зоне оффшора с предоставлением определенных льгот, называется оффшорной . Ее особенности:

Контроль над данной компанией находится вне оффшорной зоны;
Минимальная сумма уплата налогов;
Высокая гарантия анонимности.

Оффшорный счет

Оффшорная компания открывает оффшорный счет , то есть по сути обыкновенный банковский счет, который служит как для накопления, так и для сбережения средств. Его преимущества:

Процедура его открытия упрощена;
Требуется минимальное количество документов;
Высокий уровень конфиденциальности;
Сведены до минимума проверки контролирующих органов;
Без особого риска осуществляется ведение банковских операций.

Это даёт возможность компаниям сберечь капитал без особого риска.

Оффшорный счет может открыть как юридическое, так и физическое лицо.

Схемы работы оффшоров

Оффшорные компании применяют различные схемы работы. Самая распространенная классическая схема — это регистрация компании. Иностранная компания, становясь учредителем фирмы, получает право на дивиденды, которые облагаются минимальным налогом.

Можно зарегистрировать компанию по поставке товаров, осуществления экспортно-импортной деятельностью, когда прибыль от данного вида деятельности остается в оффшорной зоне, что позволяет искусственно либо повышать, либо занижать цены. Разница в цене товара не контролируется и не облагается налогами.

В последнее время стало популярно банковское дело. Преуспевающие бизнесмены открывают «свои» банки. Они могут быть открыты под определенных лиц или одного лица. Оффшорные банки создаются при минимальных затратах. Свой банк удобен тем, что позволяет проводить платежи с минимальным налогообложением, дает широкую возможность финансового планирования. Важным преимуществом оффшорного банка является распределение средств разных валют при проведении внешнеторговых операций.

Оффшорные зоны для ведения различных видов бизнеса

Оффшоры – разновидность свободных экономических зон. Ниже представлены оффшорные зоны по видам выгодных расположений.

Заниженное налогообложение:
Великобритания, Кипр , Шотландия.
Компании на законных основаниях могут избежать уплаты налогов.
По сферам бизнеса:
Голландия, Латвия, Польша, Швейцария.
В данных странах выгодно регистрировать компании, занимающиеся туризмом, сельским хозяйством, IT-технологиями, поскольку налогообложение для таких видов деятельности является оптимальным.
Исследования в сфере высоких технологий:
Китай, Сингапур.
Для ведения честного бизнеса:
Кипр, Швейцария, Эстония.
Данные страны предлагают низкое налогообложение, успешное развитие компаний без проблем с законом.
При выборе оффшорной зоны необходимо досконально изучить действующие законы страны, тщательно проанализировать свою деятельность и правильно поставить приоритеты выбранной оффшорной территории. Например, небольшие государства с низким уровнем развития своей экономики предъявляют невысокие требования к отчетности, у них определен ежегодный фиксированный сбор в доход государства, нет реестра предприятий, строгая анонимность. Эти страны политически стабилизированы. Например:
Багамские острова, Белиз, Британские Виргинские острова.
Респектабельные оффшорные зоны , напротив, предъявляют повышенные требования к финансовой отчетности, предоставляют налоговые льготы, ведется реестр предприятий. Однако, в этих зонах работают престижные компании. Например:
Кипр, Гонконг, Люксембург, Швейцария.

Внимание!

Оффшорную зону следует отличать от свободной экономической зоны. Если компания ведет свою деятельность вне её территории, то это — оффшорная зона, если на её территории – свободная экономическая зона.

Плюсы и минусы оффшоров

Основные преимущества использования оффшора:

Налоговые льготы или отсутствие налогов;
Защита финансовых вложений;
Минимальный риск;
Минимальность расходов;
Высокая конфиденциальность;
Упрощенная законодательная регуляция.

Основные минусы использования оффшора:

Недоверие к оффшорным предприятиям мировых компаний;
Сложность получения банковского кредита;
Риск при выборе экономической зоны;
Пристальное внимание международных органов к интересующим их компаниям, что может навредить престижу ведения бизнеса.

Контроль над оффшорными зонами осуществляет Международный валютный фонд и некоторые банки различных стран мира.

Физические лица и корпорации, стремясь защитить свои активы, с помощью оффшоров находятся в поисках безопасного места для осуществления деятельности и размещения финансов, а также стремясь свести налоговые платежи до минимума.

При выборе оффшорной зоны необходимо тщательно изучить законы страны. Не стоит забывать, что многие государства озабочены массовостью распространения оффшоров. У некоторых государств имеется черный список оффшоров. Осуществляется жесткий контроль над компаниями из этого списка.

Что такое оффшорная зона: пояснения + 3 разновидности. Почему оффшоры так популярны в России? Оффшоры для ИП, физических и юридических лиц. Схема бизнеса с применением оффшорных зон.

Последние годы мы только и слышим в новостях о борьбе с офшорами, о том, что бизнес только туда и стремится, хотя это якобы очень плохо. Получается, об офшорах слышали все, но лишь единицы понимают, что такое оффшорные зоны на самом деле .

Потому сегодня мы будем заниматься просвещением и разъясним основы этого понятия, а также приведем примеры основных схем работы с низконалоговыми зона и классическими офшорами.

Что такое оффшорная зона: пояснение термина

Для тех, кто хорошо владеет английским языком понять суть термина «оффшорная зона» нетрудно.

Фраза «off shore» дословно переводится как «вне берега».

Этот термин означает, что иностранная компания в определенном государстве/территории может получить льготную либо нулевую ставку на транзакции, регистрацию юрлица и другие операции.

Классические оффшорные зоны также предполагают, что льготы и анонимность возможны только для тех компаний, которые не ведут деятельности на территории этой страны.

Для чего это делать? Для того, чтобы не использовалась недобросовестными юридическими или физическими лицами для отмывания налогов и сокрытия налогов внутри самих стран-офшоров.

То есть налоги из других стран они скрывать готовы за умеренную плату, но своим гражданам в этом отказывают – внутренний бизнес они контролируют жестко.

3 разновидности оффшорных зон

Выше мы упомянули термин «классический офшор», что требует некоторого пояснения. Что такое оффшорная зона «классическая »? Это зона, которая полностью соответствует критериям офшора.

Дело в том, что есть еще низконалоговые зоны , которые формально офшорами не являются, но бизнес их все равно использует в тех же целях. К таким, например, относится всеми любимый Кипр и другие европейские юрисдикции.

Если кратко, то низконалоговая (нетрадиционная) и оффшорная зона объединяются наличием льготных условий для иностранных компаний либо физлиц, которые регистрируют счета или фирмы для ведения коммерческой деятельности вне стран-офшоров.

Различие же в том, что классические офшоры позволяют проводить операции в режиме практически полной секретности и при нулевых или близких к 0% ставках, в то время как низконалоговые зоны предполагают все-таки уплату какого-то налога и, хотя бы формальную, проверку средств.

Есть еще третья группа – зоны приоритетного развития , которые требуют формального ведения деловой активности на своей территории.

Проще говоря, можно открыть свой «главный офис» где-нибудь в Ирландии или Бельгии в виде почтового ящика (юридического адреса) и однокомнатного офиса со штатом из одного человека.

Ваш реальный офис тем временем находится, например, в американском Пало-Альто или Купертино. При этом у страны, где вы реально , есть договор об отмене двойного налогообложения с вашим новым «домом». Это означает, что вы не платите налоги за перевод денег в оффшорную зону.

Вы в итоге получаете фиктивный офис на другом конце океана (или где там ваша низконалоговая/оффшорная зона), который позволяет вам вообще не платить налоги – ни в домашней юрисдикции, ни в оффшорной.

Вот вам и ответ на вопрос, почему оффшорные зоны так популярны!Если учесть, что в «развитых» странах налоговая нагрузка на бизнес достигает 50-60%, то цена вопроса велика. Особенно для многомиллиардных корпораций.

При этом все абсолютно легально. Пока.

Низконалоговая/оффшорная зона в Бельгии, Ирландии и других европейских странах создала условия, когда крупнейшие корпорации как Apple, Google, Starbucks, AMAZON, FIAT и др. практически не платят налоги ни в одной стране мира.
Грамотно используя лазейки в международной финансовой системе эти корпорации фактически оказались вне традиционных законов и юрисдикций.

Правительства многих государств пытаются изменить ситуацию, но страны-офшоры в этой системе заинтересованы, ведь из-за маленьких и зачастую небогатых территорий они не могут надеяться на реальный экономический рост собственными силами.

Соответственно, они вынуждены работать по принципу стока в ванне, куда стекается весь «грязный» теневой капитал со всего мира.

Однако «греховность» оффшорных зон для бизнеса – вопрос спорный. Чтобы лучше в нем разобраться, стоит посмотреть, как с офшорами работают зарубежные и российские компании, а также физические лица.

Сначала рассмотрим аргументы «против», а потом «за».

Почему оффшорные зоны считают воплощением абсолютного зла?

Рассмотрим на примере конкретной ситуации.

Низконалоговая/оффшорная зона – настоящая находка для чиновника-коррупционера, который не может открыть счет у себя на родине. Он делает это тайно на далеких островах, регистрируя его на родственника или подставное лицо.

Это схема возможна благодаря тому, что ключевая особенность классических оффшорных зон – секретность. Никто, даже власти самой страны-офшора, не контролируют бенефициаров фирм-прокладок или тех, кто открывает оффшорные банковские счета.

Но все транзакции с офшорами являются объектами повышенного внимания госорганов, потому такой чиновник едет куда-нибудь в Швейцарию или делает это удаленно – через интернет, где открывает .

Эти страны у всех на хорошем счету и подозрения такие транзакции не вызывают.

Далее, удаленно либо при помощи швейцарских же юристов, открывается счет в оффшорной юрисдикции, с которой Швейцария имеет договор об отмене двойного налогообложения (а такой договор со Швейцарией имеет едва ли не каждая оффшорная зона).

И все – секретный «кошелек» для откатов и взяток готов.

За примерами недобросовестного использования оффшоров далеко ходить не надо, достаточно вспомнить прошлогодний скандал «Панамагейт», связанный с утечкой в сеть архива одной лишь небольшой панамской юрфирмы Mossack Fonseca.

Её клиентами оказался весь цвет мировой политики и бизнеса: президенты, премьер-министры, мэры, а также самые разные представители «олигархата», которые отмывали средства по всему миру (в том числе в России).

Впрочем, оглашение всех этих данных не привело к каким-либо серьезным последствиям для большинства фигурантов, поскольку формально наличие оффшорного счета не является нарушением закона. Таковым может считаться лишь наличие на них средств, полученных незаконным путем, а это еще надо доказать.

Этот скандал проблему офшоров не решил, но сделал её еще более актуальной. И в первую очередь для бизнеса на постсоветском пространстве, где они пользуются наибольшей популярностью.

Как показывает статистика, в первой десятке самых активных клиентов Mossack Fonseca все страны, кроме России – это низконалоговые/оффшорные зоны (т.е. страны-посредники), и лишь РФ – конечный пользователь.

Это означает, что именно и физлица активнее всех в мире использовали панамскую «безопасную гавань».

*Статистика самых активных стран-клиентов Mossack Fonseca

В чем причина популярности оффшорных зон в России?

Ответ дать непросто. Дело в том, что одна низконалоговая/оффшорная зона может сильно отличаться от другой, как и компании, работающие с ними.

Есть темные конторы, как Fonseca , которые осознанно обслуживают коррумпированных чиновников из других стран, а есть ирландские или британские низконалоговые зоны, которые юридически даже не имеют статуса «оффшорная зона».

Да, ставки там ниже, чем в России, например, но далеко не нулевые. Так почему же бизнес из СНГ стремится открыть там свой счет или зарегистрировать юрлицо, даже если полностью уйти от налогообложения не получится?

Причина в недоверии к судебной системе внутри своих стран.

Вы наверняка замечали, что большинство громких дел между крупнейшими российскими корпорациями рассматриваются британскими или нидерландскими судами.

Почему не российскими? А потому, что отечественные предприниматели готовы даже доплатить, лишь бы их споры рассматривал непредвзятый суд, далекий от местных политических разборок.

И это касается не только бизнеса…

Разбирательства между Украиной и Россией относительно возврата кредитов рассматриваются британским судом, потому что в качестве посредника была взята компания из британской низконалоговой зоны.

Это означает, что не только бизнес, но сами правительства пользуются оффшорной зоной для обеспечения безопасности своих рисковых сделок.

Не стоит думать, что бизнес на Западе настолько честен, что низконалоговая/оффшорная зона им не нужна. Просто у всех крупнейших западных экономик есть внутренние низконалоговые зоны.

Исключение составляет разве что Германия, но там все «завязано» на Швейцарию и Австрию.

У той же Великобритании с десяток оффшорных зон, у Нидерландов – Антильские острова, у США – штаты Делавер и Невада. У них просто нет необходимости использовать Панаму или другие сомнительные юрисдикции. Разве что в самых крайних случаях.

Кто и как может работать в России с оффшорами?

Все офшоры в России делят на три группы: низконалоговые зоны и территории, классические оффшорные зоны, и «другие», которые нельзя отнести ни к первой, ни ко второй группе.

Страны и территории (отдельные юрисдикции, чаще всего сотровные), с которыми Россия имеет договоры об отмене двойного налогообложения по состоянию на 2017 год, можно найти на сайте Минфина: http://minfin.ru/ru/document/?id_4=117045

Наличие договоров об отмене двойного налогообложения позволяет пользоваться ими с наименьшими налоговыми потерями при операциях между двумя юрисдикциями.

Важный момент: система этих договоров позволяет с минимальными потерями с одного офшора на другой, а также вводить их в российскую экономику с нулевой ставкой налогообложения под видом иностранного инвестора.

Обратите внимание, что классических оффшорных зон среди перечня юрисдикций нет, но есть низконалоговые зоны, такие как Кипр, через которые и открывается доступ к классическим офшорам у всех желающих. Также есть «благовоспитанные» юрисдикции-посредники, такие как Швейцария.

Рассмотрим, как могут работать с оффшорами в России разные категории лиц.

Физические лица и оффшорные зоны – когда это имеет смысл?

Низконалоговая/оффшорная зона используется физическими лицами не так часто, разве что они намерены эти деньги в будущем использовать в качестве инвестиций в России или других странах мира, и не хотят «светиться» заранее.

Например, в ряде стран мира (в том числе мира цивилизованного) получение дивидендов с участия в инвестиционной деятельности не облагается никакими налогами, но только для иностранцев.

Как это использовать на практике? Предположим, вы продали компанию и у вас есть некая сумма, которую вы готовы вложить за рубежом или даже в России. В этом случае открываете счет в оффшорной зоне и покупаете на свои средства, к примеру, квартиру в центре Лондона, которую намерены сдавать в аренду за огромные деньги.

Почему не в своей стране? Потому что с дивидендов (квартплаты) в России пришлось бы заплатит 10-40% налогов. А вот в Лондоне вы, как иностранец, освобождаетесь от этого требования.

Ранее такая схема была очень популярной, ведь при этом не надо было регистрировать отдельную компанию. Как правило, собственностью при этом оперировали специальные посреднические фирмы, которые за определённую комиссию искали вам клиентов, требовали с них квартплату и пр.

То есть, по сути, это безопасный . Если, конечно, к вам по какой-то причине не проявит интерес налоговая по месту жительства (откуда вам поступают немалые средства на жизнь?) либо в самой Британии.

Подобные схемы по приобретению недвижимости в ЕС и США активно используют не только россияне, но и украинцы, китайцы, корейцы и представители подавляющего большинства стран, которые относят к сегменту «развивающихся».

По аналогичным схемам богатые люди на условиях анонимности скупают различные ценности либо картины на аукционах. Оффшоры – это основа современного мирового арт-рынка.

Как оффшорные зоны используются физическими лицами-предпринимателями (ИП)?

Часто так бывает, что индивидуальный предприниматель работает на экспорт или обслуживает зарубежных клиентов, находясь в России.

При этом происходит двойное налогообложение – сначала налогом на прибыль, а потом еще налогом на доход физических лиц. Плюс к этому добавляется сумма налога на перевод средств в Россию.

Чтобы избежать этого, многие физлица-предприниматели регистрируют себя в зарубежных юрисдикциях как Sole Proprietorship (SP) либо как «партнерства», которые не являются объектом корпоративного права: LLC/LLP .

LLC (LimitedLiabilityCompany) и LLP (LimitedLiabilityPartnership) являются аналогом организации с ограниченной ответственностью, но при этом не подпадают под корпоративное право.
Они считаются формами мелкого бизнеса с прямым заработком индивидуальных предпринимателей, которые скооперировались в одно юрлицо. Создать их могут два и более физлиц.

Получается, что формально это уже юридические лица, но фактически – физические. Потому для них в англо-саксонском праве существует ряд привилегий и поблажек, как для малого бизнеса. В частности – освобождение от двойного налогообложения.

LLP имеют три разновидности:

LimitedLiabilityPartnership (партнерство с ограниченной ответственностью всех участников),
General Partnership (партнерство с неограниченной ответственностью),
Limited Partnership (партнерство с ограничениями – гибридная форма, где есть один генеральный партнер с неограниченной ответственностью).

SP и LLP позволяет не только работать на западных рынках с низкой налоговой нагрузкой, но и стать от западных инвестиционных фондов (в том числе венчурных). Это особенно популярно на постсоветском пространстве в среде ИТ-стартапов, пытающихся выйти на рынок США.

Оффшорная зона: как с ней работают юридические лица?

Как нетрудно догадаться, низконалоговая/оффшорная зона также позволяет регистрировать эти формы собственности, что позволяет работать с зарубежными заказчиками без реального переноса бизнеса в западные юрисдикции с английским правом.

В этом разделе рассмотрим, как могут использоваться оффшоры средним и крупным бизнесом.

Сразу скажем: открытие оффшорного счета в большинстве случаев дело быстрое, но рискованное. Оно сразу же привлекает внимание контролирующих органов, и вы потом все время будете на виду.

К этому готовы только действительно крупные компании с целым штатом юристов, готовых отстаивать свою точку зрения в возможных судебных разбирательствах. Потому сначала регистрируют «фирму-прокладку» в более благонадежной зоне, с которой у России есть договор об отмене двойного налогообложения.

Структура отечественных холдингов зачастую такова, что собственниками российских компаний являются офшоры, зарегистрированные где-нибудь на Британских Виргинских островах или голландские Антильские острова. Это формально выводит все российские активы в британскую и нидерландскую юрисдикцию.

Да, рассматривать дела в британских судах многим выгодно, но раскрывать все свои счета для контролирующих органов других стран богатые россияне также не жаждут, потому материнскую структуру, где сходятся «нити» со всего мира, обычно регистрируют в Панаме или другом классическом офшоре.

Нельзя сказать, что такие счета обязательно говорят о правонарушениях или махинациях. Они лишь свидетельствуют о том, что эта конкретная персона/компания хочет что-то скрыть или повысить гарантии.

Пик таких операций приходится на периоды политической и экономической нестабильности, когда зажиточные люди пытаются сохранить деньги как от внимания общественности или госорганов, так и от пагубного влияния девальвации национальной валюты или массового банкротства банков.

Так, самый недавний пик спроса на услуги посредников из низконалоговой или оффшорной зоны пришелся на 2014-15 годы, что, в итоге, и привлекло внимание к той же Панаме и проблеме офшоров в принципе.

Это и по Кипру ударило – теперь его можно использовать только для легальной оптимизации налогов, но не для сокрытия доходов, т.к. бухгалтерский учет вести придется.

Впрочем, там все еще действует система «номинальных акционеров» (об «номинальности» в оффшорных юрисдикциях расскажем отдельно).

Что такое «оффшорная зона» с точки зрения крупного бизнеса?

В данном случае все на порядок сложнее, чем с SP. Именно потому мы вынесли тему крупного бизнеса в отдельный раздел.

Крупные корпорации чаще всего представляют собой разветвленную сеть из юридических лиц в разных оффшорных и низконалоговых юрисдикциях, что позволяет вести хозяйственную деятельность практически без уплаты налогов, и одновременно гарантировать безопасность вкладов в юрисдикциях с более независимыми судебными системами.

Почему средний и крупный бизнес использует оффшорные/низконалоговые зоны? Вот перечень основных причин:

№	Название	Описание	Как зоны используют чаще (оффшорные или низконалоговые)	Юридические/физические лица
1	Сокрытие активов	Вывод на оффшорные счета средств. Может использоваться как легальным бизнесом в качестве «заначки», так и коррупционерами, криминалом.	Только классические оффшорные зоны.	Применяют как бизнес, так и физические лица.
2	Анонимность для проведения сделок	Аналогично первому случаю, но цель – не сохранить средства в тайне от всех, а вложить на условиях анонимности (в покупку арт-объектов на аукционах, например).	Оффшорные/низконалоговые зоны.	Применяют как бизнес, так и физлица.
3	Реструктуризация бизнеса и защита активов	Построение корпоративной структуры в СНГ чаще всего предполагает создание юрлиц в оффшорных юрисдикциях для возможности рассмотрения споров в судах по нормам английского права.	Преимущественно низконалоговые зоны.	Применяет бизнес, благотворительные фонды, и пр. юрлица. Защиту активов через работу с субъектами английского права применяет также государство.
4	Выполнение требований инвестора	Аналогично третьему пункту, но делается не самостоятельно, а в рамках выполнения требований инвестора. Например, порой выйти на зарубежные фондовые биржи или получить инвестиции с исключительно российской регистрацией невозможно.		Применяет бизнес.
5	Избежание валютного регулирования	Нестабильный курс и принуждение государством экспортеров к продаже валютной выручки по невыгодному курсу, заставляет бизнес аккумулировать валюту на оффшорных счетах, а не вводить их в российскую экономику.	Оффшорные /низконалоговые зоны.	Применяет бизнес.
6	Налоговая оптимизация	Низконалоговая/оффшорная зона позволяет снизить налоговые издержки к минимуму.	Оффшорные /низконалоговые зоны.
7	Инвестиционная деятельность в РФ	Если российский бизнес сам захочет стать инвестором, то он вынужден будет уплатить немалые налоги. Но если он будет считаться «иностранным инвестором», то налоговая нагрузка снижается до минимума.	Преимущественно низконалоговые зоны (Кипр), т.к. классические оффшорные юрисдикции часто являются поводом для налоговой проверки.	Применяет как бизнес, так и физлица.
8	Вывод дивидендов	Вывод дивидендов из компаний, зарегистрированных, например, на Кипре составляет 5%.	Оффшорные /низконалоговые зоны.	Преимущественно бизнес.
9	Операции с ценными бумагами	Покупка/продажа ценных бумаг, например, на Кипре налогом не облагается.		Применяет бизнес и пр. юрлица, физлица, а также госпредприятия.
10	Кредитование	Кредиты в РФ и на постсоветском пространстве очень дорогие, в то время как в низконалоговых зонах (таких как Кипр) действуют льготные ставки международных банков.	Оффшорные и отчасти низконалоговые зоны.	Применяет бизнес.

Схемы организации бизнеса, в которых используется оффшорная зона

Низконалоговая/оффшорная зона применяется лишь как часть общей схемы оптимизации налогов и защиты активов через использование зарубежной юрисдикции либо нескольких.

Чаще всего первый шаг – регистрация материнской структуры в классическом офшоре с форматом собственности Private Company Limited by Shares (LTD) – самая популярная аббревиатура в любой оффшорной юрисдикции.

По сути, это обычная акционерная компания с ограниченной ответственностью. Аббревиатура LTD применяется в Британии и странах Содружества, в США применяется аналог Limited (Ltd.).

Если низконалоговая/оффшорная зона за пределами британской юрисдикции, можно встретить аналогичные формы собственности, но с другими сокращениями:

Business Company и International Business Company (BC, IBC – Виргинскиеострова),
Corporation (Corp — США),
Incorporated (Inc — США),
Private Limited Company (Pte Ltd – Сингапур),
Proprietary Limited Company (Pvt Ltd – Австралия),
AktienGesellschaft (AG – Германия, Швейцария, Австрия, Лихтенштейн),
Aruba Vrijgestelde Vennootschap (AVV – островаАруба, юрисдикцияНидерландов),
Sosiedad Anonima (SA – Панама) и т.д.

Чтобы скрыть настоящие данные бенефициаров, акции оффшорной фирмы выдают на имя «номинальных акционеров», которые затем оформляют через «трастовые декларации» («траст» — «доверие»).

Таким образом они соглашаются с тем, что передают другим физическим или юридическим лицам (реальным владельцам) право голоса на собраниях акционеров, также управлять доходами/расходами и распоряжаться этими акциями.

Номинальными могут быть не только акционеры, но и директора, другой менеджмент, нанятый как в офшорной юрисдикции, так и на родине предприятия. То есть фактически весь штат кроме самих низших звеньев может быть подставным.

При этом назначается официальный представитель компании, который и ведет все переговоры и коммерческую деятельность от имени фирмы. Делается это путем оформления той же доверенности. Чаще всего это и есть фактический учредитель компании.

В целом, все готово: низконалоговая/оффшорная зона теперь новый «дом» для вашего бизнеса . Осталось с помощью этого юридического лица создать еще одно аналогичное предприятие в другой оффшорной/низконалоговой юрисдикции, которая находится вне подозрения – в Швейцарии или Австрии, например.

В доверенной юрисдикции учреждается фирма, в которую вводят «инвестиции», а те, в свою очередь, тратят на покупку активов в России. «Покупка» может быть фиктивной – у самого себя.

По факту, это просто перекладывание денег из одного «кармана» в другой, чтобы какой-нибудь завод юридически стал собственностью внешнего инвестора со всеми привилегиями.

Просмотрев этот видеоролик, вы будете знать, что такое

оффшорные зоны, как с ними работать и какие выбрать:

Оффшорная зона – это лишь инструмент , который может использоваться как в благих, так и в мошеннических целях. Инструмент этот дает широкий набор возможностей – от повышения защиты активов при помощи английского права до легальной налоговой оптимизации.

Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту