Заполнение справки 3 ндфл при покупке квартиры. Ндфл уменьшается на стоимость покупки. Что получим после заполнения

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016/2017 год при покупке квартиры вы найдете в .

Самим оформить декларацию по форме 3-НДФЛ при приобретении квартиры несложно. Особенно если скачать предназначенную специально для этого программу с сайта ФНС России . К тому же и денег можно сэкономить, ведь стоимость заполнения декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@) сторонними лицами может быть немаленькой.

Пошаговое заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры - это последовательное отражение сведений о самом налогоплательщике, сведений о его источнике дохода (работодателе), сумм доходов и удержанного с них НДФЛ, а также приобретенном объекте недвижимости. Вдаваться в подробности не имеет смысла. Ведь даже если вы пропустите какое-то поле в программе, при попытке сформировать декларацию, нажав кнопку «Просмотр», у вас тут же на мониторе появится сообщение, что такие-то сведения вы не указали. И программа сразу предложит это исправить.

Приведенный на странице образец 3-НДФЛ при покупке квартиры составлен как раз в программе ФНС России.

Отметим, что заполнять 3-НДФЛ на земельный участок, долю в квартире, дом и т.д. нужно будет точно так же. Единственное отличие заключается в том, что при указании сведений в программе должно быть отмечено соответствующее наименование объекта.

Имущественный вычет в декларации 3-НДФЛ 2016 (образец)

Пример. Иванова С.И. в 2015 году приобрела квартиру стоимостью 3,5 млн руб. без привлечения кредитных средств. Свидетельство о праве собственности ей было выдано 2 апреля 2015 года. Доходы собственника, облагаемые по ставке 13% в 2015 году, составили 532 400 руб. Заявляемый в декларации вычет - 2 млн. руб.

Смотрите заполненную 3-НДФЛ с вычетом за покупку квартиры.

В данном разделе мы приведем примеры заполнения декларации 3-НДФЛ для различных ситуаций. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате.pdf.

Вы также можете заполнить декларацию 3-НДФЛ прямо на нашем сайте за 15-20 минут, отвечая на простые вопросы: Заполнить 3-НДФЛ онлайн .

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. продал квартиру, которой владел менее трех лет, за 1 млн.руб. Вся стоимость продажи квартиры была покрыта стандартным вычетом при продаже (макс. 1млн.руб.). Соответственно, по результатам декларации Иванов И.И. не должен платить налог на доходы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год при продаже машины

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. продал машину, которой владел менее трех лет, за 500 тыс.руб. У Иванова И.И. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 400 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Иванов И.И. должен уплатить налог на доходы в размере 100 тыс.руб. х 13% = 13 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. купил квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 260 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. оплатил обучение ребенка в школе на общую сумму 40 тыс.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 5 200 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. оплатил свое лечение в стоматологическом кабинете 100 тыс.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. продал квартиру, которой владел менее трех лет, за 3 млн.руб. При этом у Сидорова С.С. были документы, подтверждающие покупку квартиры за 1.5 млн.руб. По итогам декларации Сидоров С.С. должен уплатить налог на доходы в размере (3 млн.руб. – 1.5 млн.руб.) х 13% = 195 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже машины

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. продал машину, которой владел менее трех лет, за 250 тыс.руб. Доход от продажи машины полностью покрылся стандартным вычетом (максимальный размер для нежилого имущества – 250 тыс.руб.). Соответственно, по результатам декларации за 2015 год Сидоров С.С. не должен платить дополнительный налог на доходы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. купил квартиру стоимостью 4 млн.руб. в ипотеку (в этом же году он заплатил 400 тыс.руб. процентов по ипотеке). Также в 2015 году Сидоров С.С. работал в ООО "Ландыш", где его годовой доход составил 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Сидорову С.С.должно быть возвращено из бюджета (2 млн.руб. + 400 тыс.руб.) х 13% = 312 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил свое обучение в ВУЗе на сумму 100 тыс.руб. В этом же году Сидоров С.С. работал в ООО " Ландыш ", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Сидорову С.С. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил операцию, относящуюся к дорогостоящим видам лечения, своей супруге на сумму 300 тыс.руб. В этом же году Сидоров С.С. работал в ООО " Ландыш ", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Сидорову С.С.должно быть возвращено из бюджета 300 тыс.руб. х 13% = 39 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. получил в наследство квартиру и продал ее за 2 млн.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. должен уплатить налог на доходы в размере (2 млн.руб. – 1 млн.руб. (стандартный вычет)) х 13% = 130 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже машины

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. продал машину, которой владел менее трех лет, за 720 тыс.руб. У Петрова П.П. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 800 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. не должен платить налог на доходы от продажи автомобиля.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. купил квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 130 тыс.руб. и остаток вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс.руб. к возврату) перейдет на следующие годы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. оплатил обучение дочери в ВУЗе на общую сумму 140 тыс.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 6 500 руб. (максимальный возврат за обучение одного ребенка).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. оплатил лечение своей матери на сумму 60 тыс.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 7800 руб.

В данном разделе Вы можете бесплатно скачать примеры заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры/дома. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате.pdf. Для их открытия требуется Acrobat Reader , Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Бланк декларации 3-НДФЛ, образцы заполнения заявления на возврат налога и другие документы Вы можете скачать в разделе Формы и бланки документов для имущественного вычета :

образец заявления на возврат налога для имущественного вычета;

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для имущественного вычета (без ипотеки)

Описание примера: В 2016 году Киселева Е.И. купила квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году она работала в ООО "Турист" и получила доход в размере 1 500 000 руб. (уплачено 195 тыс.руб. налога). По результатам декларации Киселевой Е.И. должно быть возвращено из бюджета 195 тыс.руб., а остаток вычета 500 тыс.руб. (к возврату 65 тыс.руб.) перейдет на следующие годы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для имущественного вычета (с ипотечными процентами)

Описание примера: В 2016 году Потапов С.П. купил квартиру стоимостью 6 млн.руб., из них на 3 млн.руб. он оформил ипотечный кредит. В 2016 году он уплатил процентов по кредиту на сумму 300 тыс.руб. В этом же году он работал в ООО "Турист" и получил доход в размере 3 млн. руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога). По результатам декларации Потапову С.П. должно быть возвращено из бюджета 299 тыс.руб. (260 тыс.руб. основного вычета и 39 тыс.руб. вычет по процентам). В последующие годы Потапов С.П. сможет продолжить получать вычет по кредитным процентам.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для имущественного вычета (без ипотеки)

Описание примера: В 2015 году Ильина В.Н. купила квартиру за 5 000 000 руб. В том же году Ильина В.Н. работала в ООО "Центра развития" и получила доход 800 тыс.руб. (уплачено 104 тыс.руб. налога). По результатам декларации за 2015 год Ильиной В.Н. должно быть возвращено из бюджета 104 тыс.руб., а остаток вычета 1,2 млн.руб. (к возврату 156 тыс.руб.) перейдет на следующие годы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для имущественного вычета (с ипотечными процентами)

Описание примера: В 2015 году Громов А.Г. купил квартиру за 2 000 000 руб.из них на 1 млн.руб. он оформил ипотечный кредит. В 2015 году он уплатил процентов по кредиту на сумму 150 000 руб. Громов А.Г. работает в ООО "Водолей" и за 2015 год получил доход 2.5 млн.руб. (уплачено 325 тыс.руб. налога). По результатам декларации Громову А.Г. должно быть возвращено из бюджета 279 500 руб. (260 тыс.руб. основного вычета + 19 500 руб. вычет по процентам). В последующие годы он сможет продолжить получать вычет по кредитным процентам.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для имущественного вычета (без ипотеки)

Описание примера: В 2014 году Савинов В.В. купил квартиру за 4 000 000 руб. В том же году Савинов В.В. работал в ООО "Право" и получил доход 1 млн.руб. (уплачено 130 тыс.руб. налога). По результатам декларации Савинову В.В. должно быть возвращено из бюджета 130 тыс.руб., а остаток вычета 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.) перейдет на следующие годы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для имущественного вычета (с ипотечными процентам)

Описание примера: В 2014 году Юрьев С.С. купил квартиру за 4 000 000 руб., из них на 2 млн.руб. он оформил ипотечный кредит. В 2014 году он уплатил процентов по кредиту на сумму 200 000 руб. В том же году Юрьев С.С. работал в АО "Банк" и получил доход 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога). По результатам декларации Юрьеву С.С. должно быть возвращено из бюджета 286 тыс.руб. (260 тыс.руб. основного вычета и 26 тыс.руб. вычет по процентам). В последующие годы он сможет продолжить получать вычет по кредитным процентам.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2013 год для имущественного вычета (без ипотеки)

Описание примера: В 2013 году Иванов И.И. купил квартиру за 2 000 000 руб. В том же году Иванов И.И. работал в ООО "Аванта" и получил доход 600 тыс.руб. (уплачено 78 тыс.руб. налога). По результатам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 78 тыс.руб., а остаток вычета 1,4 млн.руб. (к возврату 182 тыс.руб.) перейдет на следующие годы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2013 год для имущественного вычета (с ипотекой)

Описание примера: В 2013 году Иванов И.И. купил квартиру за 3 000 000 руб., из них на 1 млн.руб. он оформил ипотечный кредит. В 2013 году он уплатил процентов по кредиту на сумму 100 тыс.руб. В том же году Иванов И.И. работал в ООО "Аванта" и получил доход 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога). По результатам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 273 тыс.руб. (260 тыс.руб. основного вычета и 13 тыс.руб. вычет по процентам). В последующие годы он сможет продолжить получать вычет по кредитным процентам.

В нашей консультации вы найдете образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры, который поможет получить имущественный вычет по такой сделке. При этом мы пошагово разберем, как оформить декларацию.

Общий подход

Можно привести массу примеров заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры. Однако объединяет их то, что в каждом случае декларация должна состоять из одних и тех же частей. А именно:

Титульный лист.
Раздел 1.
Раздел 2.
Лист А.
Лист Д1.

Если же говорить о пошаговом заполнении 3-НДФЛ при покупке квартиры, то необходимо придерживаться такого порядка:

Один из основных нюансов, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, всплывает при оформлении Листа А, если заявитель получал доходы сразу от нескольких источников. Например, по главному месту службы и по совместительству от разных нанимателей. Соответственно, у каждого из них свой ИНН и код ОКТМО. В этом случае для каждого такого реквизита надо оформлять отдельную часть Листа А.

Проще говоря, количество заполненных частей Листа А должно соответствовать числу ИНН и кодов ОКТМО у источников доходов физического лица согласно справкам 2-НДФЛ.

Также отметим, что оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает общую сумму положенного (заявленного) вычета распределить пропорционально по разным ОКТМО.

Согласно требованиям ФНС, правильное заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры и в иных ситуациях подразумевает проставление прочерков во всех незаполненных строках и ячейках. Кроме того, все суммы подоходного налога приводят без копеек, а остальные рублёвые показатели – с ними. Причем суммы до 50 копеек отбрасывают, а от 50 – считают за 1 рубль.

Способы

Каждый человек волен выбирать, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры:

на бумажном бланке от руки или путем набора на компьютере;
в режиме онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС www.nalog.ru;
с помощью программы ФНС «Декларация 2016».

Независимо от способа, который вы выберите, образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году должен быть выполнен по форме этой декларации, утвержденной приказом налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

На наш взгляд, с помощью бесплатной программы от ФНС оформить вычет НДФЛ по купленной квартире несколько проще, поскольку это приложение многие параметры и реквизиты декларации выставляет самостоятельно, а также отбирает необходимые листы. О том, как заполняется 3-НДФЛ при покупке квартиры и в других ситуациях с помощью данной программы, мы подробно говорили .

Размер вычета

Как правило, заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры идет по стандартной схеме. При этом личность продавца и цена сделки не имеют значения для налоговых целей.

На основании подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет в форме 3-НДФЛ с покупки квартиры можно заявить в сумме фактически понесенных затрат, но не свыше 2 млн рублей. Поэтому в договоре продажную цену квартиры обычно прописывают не ниже данной суммы. А затраты, понесенные на такую покупку – это в большинстве случаев зарплата человека за минувший год.

Наш пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Теперь о том, как оформить 3-НДФЛ при покупке квартиры. Условимся, что Широкова Елена Алексеевна (ИНН 771822445588) в 2016 году трудилась в ООО «Гуру» и получила общий доход в размере 570 000 рублей. При этом никакие вычеты работодатель ей не предоставлял. В итоге с этого дохода ООО «Гуру» полностью удержало и перечислило в бюджет подоходный налог в сумме 74 100 рублей по ставке 13%.

Кроме того, в 2016 году Широкова понесла расходы на покупку у физического лица квартиры за 3 500 000 рублей, которая расположена в г. Раменское Московской области.

Право собственности на данное жилье оформлено на Широкову 09.02.2016, а акт приема-передачи квартиры – 11.02.2016.

Установленные ФНС правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры предполагают представление подтверждающих документов. На этот раз их будет пять:

Копия договора купли-продажи жилья.
Справка о доходах за 2016 год от налогового агента по форме 2-НДФЛ (напрямую закон не обязывает прилагать).
Выписка из ЕГРН (ведет Росреестр).
Копия платежного документа.
Копия акта приема-передачи квартиры (обычно – при ипотеке).

Как было сказано, чтобы сделать возврат НДФЛ при покупке квартиры бланк в 2017 году заполняют последовательно по схеме, которая приведена выше. Это исключит путаницу и ошибки при внесении данных в декларацию.

Так, для Широковой образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры для целей получения вычета будет состоять из 5 страниц.

Титул

На первом листе декларации Широкова показывает общие сведения о себе согласно паспорту РФ без сокращений. Поскольку для нее это первый отчет по доходам за 2016 год, в поле «Номер корректировки» стоит «0».

Обратите внимание: свой ИНН Широкова указывает на каждой странице декларации. А что касается кода налоговой инспекции, то он совпадает с первыми четырьмя цифрами ИНН. Так же, как код региона в адресе совпадает с первыми двумя цифрами ИНН.

В строке «Код категории налогоплательщика» Широкова ставит «760», поскольку она «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

Для обладателя российского паспорта «Код вида документа» имеет значение 21.

Не забудьте в номере контактного телефона указать все необходимые местные коды.

Лист А

Налоговая инспекция должна понимать, за счет чего возвращать налог. Поэтому заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает указать источники дохода, которые в 2016 году сформировали суммы НДФЛ к возврату. Для этих целей служит справка 2-НДФЛ, которую по первому запросу обязан предоставить работодатель. Почти все реквизиты при оформлении Листа А берут из нее.

В строке 020 «Код вида дохода» ставим «06» – доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом.

Здесь мы подходим к тому, в чем смысл пошагового заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры: в 2017 году сведения из Листа А Широкова перенесет в Раздел 2.

Лист Д1

В рамках заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры на Листе Д1 отражают понесенные затраты. Объекту «квартира», по которому Широкова заявляет вычет, соответствует код «2».

Поскольку Широкова единоличный собственник квартиры, в поле 030 ставим код «01», так как вычет положен только ей. А вообще эти коды берем из Приложения № 3 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Поле 040 скажет налоговикам, пенсионер Широкова либо нет. Поскольку положительный ответ даёт ей право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды.

Строку 100 Широкова не заполняет, так как:

вычет заявлен впервые;
подтверждающие право на вычет документы датированы после 01.01.2014.

Хоть квартира в г. Раменское и обошлась Широковой в 3,5 млн рублей, на вычет завить можно только максимум 2 млн рублей.

Значение поля 200 берут из строки 080 листа А – 570 000 р. Это меньше, чем 2 млн рублей, значит Широкова может претендовать на вычет по квартире. В итоге на 2017 год перейдет 1 430 000 рублей вычета (2 млн р. – 570 000 р.).

Раздел 2

Представленный выше образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры подразумевает, что Широкова не получала вычеты через налогового агента (например, не положены). Необлагаемых доходов тоже не было.

Строку 040 она берет из поля 210 Листа Д1. Поскольку показатели полей 030 и 040 равны, полученная разница равна нулю. Это поле 060.

Строку 070 получаем путем перемножения строки 060 (0 руб.) на 13%. В итоге получаем ноль рублей.

В строку 080 показатель переносим из поля 100 Листа А.

Раздел 1

Принято, что пошаговое заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры финиширует заполнением Раздела 1. Сюда в поле 050 Широкова переносит сумму налога, которую бюджет должен ей вернуть в связи с решением жилищного вопроса.

В данном случае ОКТМО Широкова берет из справки 2-НДФЛ. То есть это будет код не по месту ее жительства, а где налоговый агент отчислял подоходный налог.

НДФЛ-3 при покупке квартиры оформляется в соответствии с общими правилами заполнения и подачи деклараций в налоговую инспекцию. Нарушение требований НК РФ может повлечь отказ в предоставлении имущественного вычета.

Общие требования к декларации 3-НДФЛ 2015-2016 годов

Прежде чем подавать 3-НДФЛ, нужно удостовериться, что выполнены основные требования Налогового кодекса РФ, утвержденные для налоговых деклараций:

Требование 1 : декларация 2015-2016 должна быть представлена по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-1/671@ (в редакции от 25.11.2015).

Требование 2 : при подаче на вычет с купли-продажи квартиры необходимо приложить документы о праве собственности на квартиру и фактической оплате.

Требование 3 : 3-НДФЛ к уплате в 2016 году нужно подать строго до 30.04.2017, но если речь идет о подаче декларации в целях получения имущественного вычета, сделать это можно в течение всего следующего налогового периода, то есть 2017 года.

Требование 4 : подать декларацию можно лично или через представителя, можно отправить документы через отделение связи письмом с описью вложения и уведомлением о вручении, есть возможность отправить 3-НДФЛ через интернет, на сайте www.gosuslugi.ru.

Выполнение данных требований, определенных НК РФ для налоговых деклараций, дает налогоплательщику право:

подать 3-НДФЛ на возврат налога, уплаченного при купле-продаже квартиры;
получить с покупки жилья 13 % от 2 млн руб. из бюджета;
включить в 3-НДФЛ расходы на отделку и проценты по ипотеке.

Как выглядит декларация на покупку квартиры 2015-2016 годов

Форма декларации 3-НДФЛ за 2015-2016 годы утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № MMB-7-11/671@.

Где найти код ОКТМО для заполнения 3-НДФЛ?

Аббревиатура ОКТМО означает «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований», и искать его нужно по городу или адресу. Коды ОКТМО есть в сети интернет. По запросу «ОКТМО по адресу» или «ОКТМО по ОКАТО» поисковая система предложит большое количество информативных ссылок со значениями кодов. Значения ОКТМО сгруппированы по муниципальным образованиям и населенным пунктам, что позволяет легко найти свой ОКТМО для декларации 3-НДФЛ.

Какие разделы 3-НДФЛ обязательно заполнять при покупке квартиры?

Обязательные к заполнению листы и разделы 3-НДФЛ 2015-2016 годов при возврате 13% с купли-продажи квартиры:

Страница 001. Необходимо указать налоговый период 34, код налоговой инспекции (код ИФНС можно найти в сети интернет, на сайте nalog.ru, по адресу прописки).

Код физлица при подаче 3-НДФЛ за 2015-2016 годы — 760.

Там же следует привести анкетные данные (фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, адрес и т. д.).

Важно! На первой странице обязательно укажите количество приложенных копий или оригиналов документов. Все документы следует прикладывать к 3-НДФЛ с описью, количество листов описи увеличивает общее число документов.

Страница 002. Раздел «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате».

В графе 010 следует указать код 2 что соответствует цели подачи декларации — возврат из бюджета. Далее заполняется графа с кодом бюджетной классификации, который можно найти в специализированном справочнике КПК (для физлиц, желающих получить вычет, — 18210102010011000110).

Код ОКТМО также можно найти в справочнике-классификаторе по адресу. Он отличается в зависимости от статуса населенного пункта.

Страница 003, Раздел 2 «Расчет налоговой базы».

Для подачи на возврат 13% при покупке квартиры на странице 003 как минимум должны быть заполнены поля:

стр. 010 и 030 - общий доход декларанта за 2016 год (год, соответствующий покупке квартиры);
стр. 040 - налоговые вычеты (здесь должна быть стоимость жилья);
стр. 080 - общая сумма налога (здесь ставится размер налога, уплаченного в связи с покупкой жилья);
стр. 140 - налог, подлежащий возврату (дублируется показатель стр. 080).

Важно! В остальных графах, как правило, проставляется 0.

Важно! Сумма НДФЛ может быть только целым числом. Нужно округлить результат вычисления до целого по правилам математики (к примеру, 408,40 руб. для НДФЛ это 408 руб., а 408,5 руб. - это уже 409 руб.).

Страница 004. Лист А «Доходы от источников РФ» предполагает обязательное заполнение следующих реквизитов:

налоговой ставки (13%);
кода вида дохода (для заработной платы соответствует значению 06);
источника выплаты (наименования работодателя);
суммы дохода (годового заработка);
суммы налога (13% от годового заработка).

На странице 005 (лист Д1) указывается расчет имущественных вычетов.

Здесь следует сообщить адрес приобретенного жилого помещения, вид собственности на него, код объекта недвижимости и т. д.:

код объекта/квартиры - 2;
вид собственности - 1 (индивидуальная), 2 (долевая), 3 (совместная), 4 (собственность несовершеннолетнего);
признак налогоплательщика - 01.

Обязательно указать дату регистрации из свидетельства на квартиру (графа 1.7), долю в праве (графа 1.10), первый год вычета (при купле-продаже в 2016 году здесь надо ставить 2016)
в п. 1.12 указываются 2 млн руб. или меньше, если квартира стоит менее 2 млн руб., в п. 1.13 проставляются проценты, если жилье приобретено в ипотеку

Некоторую сложность может вызвать заполнение п. 2 в части расчета вычета на квартиру на Листе Д1. Рассмотрим его на примере с конкретными цифрами.

Начальные данные: Петров И. И. в апреле 2015 года купил квартиру в свою единоличную собственность по цене 2,3 млн руб. Жилье куплено в кредит. Начиная с апреля по декабрь 2015 года Петров И. И. заплатил банку проценты на сумму 58 тыс. руб., о чем у него есть справка из банка. При этом облагаемый доход Петрова И. И. в 2015 году составил 336 тыс. руб.

Петров И. И. хочет возместить 13% с квартиры и процентов по кредиту. Ему нужно заполнить Лист Д1 п. 2 так:

стр. 2.7 - 336 000,00;

стр. 2.8 - 336 000,00;

стр. 2.10 - 1 664 000,00;

стр. 2.9 - 58 000,00.

По этой декларации налоговая вернет Петрову И. И. НДФЛ с покупки квартиры в размере 43 680 руб.

Важно! Размер НДФЛ с покупки квартиры, который вернет налоговая по декларации 2015-2016 годов, не может превышать сумму налога, фактически уплаченную в 2015 (2016) году.
Суммы с квартиры в размере 1 664 тыс. и 58 тыс. руб. процентов перейдут в декларацию 2016 (2017) года.

Правом на вычет 3-НДФЛ с квартиры можно воспользоваться только 1 раз. Но если в 2015-2016 годах куплено жилье, стоимость которого менее 2 млн руб., то при следующей покупке квартиры/доли/участка/комнаты сумму вычета можно добрать. Такое правило закреплено в налоговом законодательстве РФ (см. абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.