Справка об отсутствии задолженности по налогам - это документ об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, выдаваемый налоговыми органами. Она может потребоваться компании при привлечении кредита банка, заключении лизингового договора, при участии в тендере, да и просто заказчик может попросить ее для подтверждения надежности контрагента. Расскажем в нашей статье, как получить и какие реквизиты должна содержать справка об отсутствии задолженности по налогам, образец поможет представить все наглядно.

КНД 1120101: что за справка

Для того чтобы подтвердить отсутствие или наличие задолженности перед бюджетом или сверить остатки, существуют несколько документов ():

• информация о состоянии расчетов (КНД 116080 и 116081);
• информация об исполнении обязанности налогоплательщика (форма КНД 1120101);
• акт сверки по налогам и сборам (КНД 116070).

Все эти документы в настоящее время можно получить и в бумажной, и в электронной формах.

Сегодня остановимся подробнее на том, что представляет собой справка о задолженности по налогам по форме КНД 1120101. Бланк документа утвержден Приказом ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@ .

КНД 1120101 (бланк)

Справка о наличии (отсутствии) задолженности по налогам: где и как получить

Чтобы получить информацию об исполнении обязанностей налогоплательщика, необходимо обратиться в ИФНС. Документ может быть получен от налоговой:

• в бумажном виде с печатью и подписью руководителя ИФНС;
• в электронной форме с ЭЦП руководителя ИФНС.

В бланке отсутствуют конкретные цифры задолженности. Если долг отсутствует, то будет получена от ФНС справка об отсутствии задолженности. Если же задолженность есть, то будет сделана в бланке соответствующая запись, а в Приложении будут указаны коды инспекций, по расчетам с которыми налогоплательщик имеет долг.

Если получив информацию о наличии долга перед бюджетом, вы с этим не согласны, следует свериться с ИФНС, чтобы обнаружить и исправить ошибку.

Особенности получения в бумажной форме

Справка по налогам и сборам на бумаге выдается по письменному запросу. Его лучше заполнить по рекомендуемой ФНС форме (скачать бланк заявления можно в конце статьи).

Запрос можно подать, лично посетив инспекцию, а можно направить по почте ценным письмом с описью вложения. Если компания имеет регистрацию в личном кабинете налогоплательщика, то запрос можно отправить через него. При личном визите запрос должен подать сам руководитель компании или уполномоченное лицо.

В бланке необходимо указать:

• дату, на которую нужно сформировать сведения;
• способ получения документа (лично или почтовым отправлением);
• подпись и Ф.И.О. руководителя или уполномоченного лица.

Документ должен быть сформирован инспекцией и передан налогоплательщику в течение 10 рабочих дней с момента подачи заявления. Если в заявлении было указано, что справку заберет руководитель или представитель компании, то по истечении этого срока необходимо обратиться в операционный зал ИФНС. Документ будет выдан под подпись, и факт выдачи зарегистрирован в соответствующем журнале учета.

Особенности получения в электронной форме

Все чаще в практике используется электронный документооборот и применяются электронные формы документов. Не стала исключением и справка о наличии задолженности по налогам. Инспекции очень активно внедряют электронный документооборот по телекоммуникационным каналам связи через уполномоченных операторов.

Чтобы получить документ в электронной форме, необходимо также направить запрос в электронной форме по ТКС. Для этого ФНС разработан соответствующий бланк. Он утвержден Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н (см. бланк в конце статьи).

В заявлении заполняем следующие реквизиты:

• наименование, ИНН, адрес налогоплательщика;
• реквизиты инспекции, в которую подается запрос;
• код запроса (в нашем случае это 2);
• дату, на которую нужно сформировать сведения.

В ответ ФНС выдаст форму, аналогичную бумажной, подписанную электронно-цифровой подписью.

Срок ответа по ТКС также составляет 10 дней. Но, как правило, налоговые инспекции формируют ответ намного быстрее, и ответ может быть получен в течение 2-3 дней.

Правильно ли заполнена полученная справка

Рассмотрим на примере, как должна выглядеть заполненная справка КНД 1120101: образец представлен ниже.

1. Должен быть присвоен порядковый номер.

2. Указано наименование, ИНН и КПП, адрес налогоплательщика. При формировании информации по компании, имеющей обособленные подразделения, КПП может быть не указан.

3. Дата должна соответствовать дате, указанной в запросе

5. Должно быть приведено наименование инспекции, выдавшей бланк

6. Внизу на бумажном документе должны стоять подпись и печать руководителя ИФНС, а на электронном — реквизиты ЭЦП.

Ниже — заполненный документ, которому присвоен код по КНД 1120101: справка (образец).

Налоговая инспекция обязана представлять налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) по его запросу справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 20.01.2017 № ММВ­-7­-8/20@ (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Инспекция обязана выдать справку об исполнении обязанности по уплате налоговых платежей в течение 10 дней со дня получения письменного запроса от экономического субъекта (п. п. 161, 163, 176, 177 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н, далее – Регламент ФНС). Дата отсчета этого срока зависит от способа подачи запроса.

Кроме того, направить в инспекцию запрос о выдаче бумажной справки можно с помощью сервиса “Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица”, размещенного на сайте ФНС России (п. 1.1 приложения № 3 к приказу ФНС России от 14.01.2014 № ММВ­-7-­6/8@). Если в запросе экономический субъект указал, что хочет получить справку лично, то инспекция направит ему уведомление о дате готовности справки. Это уведомление придется предъявить в распечатанном виде при получении справки. А если экономический субъект указал в запросе “получение по почте”, то в уведомлении инспекция сообщит дату, до которой справка будет направлена на адрес получателя.

Чтобы получить справку в электронном виде, следует отправить в инспекцию запрос в электронной форме по ТКС с указанием полного наименования, ИНН, адреса организации и даты, на которую запрашиваются сведения. Отсчитывать десятидневный срок следует с даты поступления запроса в инспекцию, которая будет указана в квитанции о приеме.

Если на дату, указанную в запросе экономического субъекта, за ним числится недоимка, пени, штрафы или неуплаченные проценты по данным хотя бы одной инспекции, то он получит справку с записью о наличии задолженности: “имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах” (письмо Минфина России от 02.02.2015 № 03-­02-­07/1/3959). В приложении к такой справке будет указан код (коды) налоговой инспекции, по расчетам с которой есть долги (п. 172 Регламента ФНС, письмо Минфина России от 17.06.2016 № 03-­02-­08/35413).

В письме Минфин России рассмотрел ситуацию, когда суд приостанавливает исполнение решения инспекции о привлечении к налоговой ответственности (ч. 3 ст. 199 АПК РФ). По мнению Минфина России, в такой ситуации инспекция не обязана выдавать справку об исполнении обязанности по уплате налогов с записью о том, что задолженности нет, поскольку судебный акт не признает недействительным ее решение и не отменяет начисленную недоимку или задолженность (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.08.2004 № 83).

Справка об отсутствии налоговой задолженности может понадобиться юридическим лицам в следующих случаях:

• при сборе пакета документов для участия в тендерах и государственных закупках;
• при ликвидации или реорганизации юридического лица;
• при смене юридического адреса компании;
• если компания собирает документы для банка на получение займа/кредита;
• если в организации происходит смена главного бухгалтера;
• если справка требуется для заключения крупного договора/контракта и ее требует контрагент.

Справка о надлежащем исполнении налоговых обязательств является неким гарантом для юридического лица и свидетельством его надежности и финансовой состоятельности для сделки.

Какие виды справок существуют?

1. Справка про состояние расчетов по различным пеням, налогам, штрафам и сборам юридических лиц (форма КНД 1160080) – содержит выписку об основных расчетах по обязательным платежам и взаиморасчетам с налоговой инспекцией. В ней можно увидеть всю выкладку с указанием вида платежа, его даты и суммы. Справка поможет узнать размер имеющейся задолженности и урегулировать вопрос некорректного начисления в скорейшие сроки.
2. Справка об исполнении плательщиком обязанности по уплате налогов, сборов и иных платежей (КНД 1120101) – указывает факт наличия либо отсутствия долгов по данным ФНС.

Cправка об отсутствии у налогоплательщика обязательств перед бюджетом может быть выдана только в том случае, если у него полностью отсутствуют недоимки по каким-либо налогам, а также нет задолженности по обязательным платежам в бюджет РФ (п. 166, 167 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина от 02.07.2012 N 99н .).

То есть справку по форме КНД 1120101 следует запрашивать уже после того, как все налоговые обязательства компании будут полностью исполнены.Тогда в справке будет указано, что организация-заявитель не имеет неисполненную обязанность по уплате налогов и т.д. и тогда компания сможет спокойно предъявить ее по месту требования.

Основной алгоритм действий по получению

1. Составить запрос в ИФНС по месту регистрации предприятия.
2. Указать, какой формы справка нужна – КНД 1120101 или КНД 1160080.
3. Определиться, какой вид справки требуется – бумажный документ или достаточно электронной версии.
4. Передать запрос в налоговый орган.

Общие правила составления

Для запроса справки об отсутствии задолженности унифицированной формы не предусмотрено. Но при можно использовать форму, которую предлагают в административном регламенте, утвержденном приказом Минфина от 02.07.2012 № 99-Н в приложении №8. Форма является рекомендованной, поэтому вовсе не обязательно использовать ее слово в слово. Но, как показывает практика, в подобных документах уже указаны все поля для информации, необходимой налоговику, чтобы исполнить запрос в предусмотренные законом сроки.

Таким образом, при заполнении готового бланка меньше шансов допустить ошибки и забыть написать какие-либо важные реквизиты.

Как и для других форм деловых запросов, в заявлении необходимо указать:

1. В шапке документа на фирменном бланке организации:
   • наименование налогового органа, ФИО начальника;
   • полное наименование организации-заявителя (ИНН/КПП, место ее нахождения /фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя, ИНН).
2. Указать вид обращения: «Заявление».
3. Изложить требование о предоставлении сведений о наличии задолженности по налоговым пеням и сборам.

   Важно! Обязательно нужно указать, по состоянию на какую дату вы запрашиваете сведения. Иначе справку выдадут по состоянию на дату регистрации запроса в налоговой (п. 167 Административного регламента).

4. Реквизиты заявителя:
   • адрес места регистрации организации/ИП (почтовый индекс, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира);
   • ИНН и КПП организации /индивидуального предпринимателя.
5. Указать способ получения – лично, представителем по доверенности или почтой.
6. Дата запроса, подпись заявителя и печать организации.
7. Указать исполнителя письма и его контактный телефон.
8. В случае передачи заявления представителем организации, необходимо приложитть его доверенность.

Подробнее о составлении запроса в налоговую о предоставлении информации мы рассказывали .

Пример готового документа

Начальнику ИФНС России по г. Москва

Иванову А.А.

от ООО «Название»

ИНН 0005056029

502895, ул. Рождественская, д. 15, оф.2

г. Москва

Заявление

Прошу выдать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам формы КНД 1160080 или об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по форме КНД 1120101.

по состоянию на «___» _________201__г.

Реквизиты ООО «Название»:

Полное наименование Общество с ограниченной ответственностью «Название»

Краткое наименование ООО «Название»

Генеральный директор Примеров Иван Иванович

Юридический/почтовый адрес 502895 г. Москва, ул. Рождественская, д.15, оф.2

ИНН 0005056029

ОКПО 5432167890

ОГРН 112233554485

Ответ прошу направить почтой по указанному юридическому адресу.

«___» ________201__г. Ген. директор ООО «Название» И.И. Примеров

Способы подачи

Если необходима справка на бумажном носителе, то запрос в ИФНС можно подать тремя способами:

1. директор или представитель организации по доверенности сдает непосредственно в приемное окно ИФНС;
2. посредством «Почты России» ценным письмом с описью вложения;
3. он-лайн через Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица на сайте налоговой службы (http://lkul.nalog.ru/).

Таким образом, запрос в налоговую инспекцию помогает реализовать одно из основных прав налогоплательщика — на получение бесплатной информации об отсутствии задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам, а также штрафным санкциям и пеням, начисленным за нарушения налогового законодательства.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Налоговая служба должна предоставлять плательщику налогов по его запросу о выполнении обязанности по оплате налогов, сборов, страховых платежей, пеней, штрафных санкций по форме, утвержденной законодательством.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Фискальный орган должен выдать эту справку на протяжении 10 дней с периода получения письменного требования от экономического субъекта. Дата отсчета данного периода зависит от способа подачи требования.

Важные аспекты

Предоставление документов об отсутствии долгов по налогам – один из важных аспектов, что должны обеспечивать заявителям налоговый центр. В практике оформление данного документа связано с многими преградами.

Налоговая инспекция выдает справки об отсутствии задолженностей по налогам на основе того, что у плательщика налогов нет невыплаченных долгов, штрафов, накопившихся процентов.

Это положение прописано в Административном регламенте ФНС по приказу Минфина РФ от 2 июня 2012 года.

Есть только 2 типа документов о присутствии либо отсутствии долгов по налогам:

1. Документ о выплате плательщиком налогов, пеней, сборов, процентов, штрафов.
2. Документ с расчетами по налогам и другим выплатам учреждений и ИП.

Запрос на получение справки подаётся в налоговый орган по месту проживания, на учёте которой стоит плательщик.

Отвечая своему наименованию, справка о выполнении плательщиком налогов обязанности по оплате налогов извещает только о том, имеет или не имеет плательщик по состоянию на назначенную дату такую невыполненную обязанность.

Другими словами, никакие суммы долгов в ней не указываются. Это относится как к прежней, так и к новой справке.

В документе должны присутствовать такие данные:

• название предприятия;
• инициалы ИП либо физического лица;
• ИНН И КПП предприятия;
• фактичный или юридический адрес;
• дата, когда приводятся данные о налогах;
• данные о присутствии либо отсутствии задолженности о налогах;
• название и шифр налоговой службы, выдающей документ;
• инициалы и подпись руководителя (его заместителя) налоговой, поддерживающего сведения о справке;
• печать налогового органа, выдающего документ.

Порядок оформления

Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов выдаётся налоговым органом в двух формах:

• в письменной форме;
• с помощью интернета.

Чтобы получить письменную справку на бумаге необходимо написать в налоговый орган требование в установленном образце ФНС Российской Федерации.

Запрос отдается в налоговую службу согласно месту проживания налогоплательщика. Сведения, требуемые для подачи запроса:

• кому подается? - Название налогового центра и ФИО руководителя центра;
• от кого? - Наименование учреждения либо физлица (ФИО), ИНН/КПП, юридическое либо фактическое местоположение;
• отметки о расчетах долгов;
• дата документа;
• данные заявителя — название учреждения либо физлица (ФИО), юридическое либо фактическое местоположение физлица;
• ИНН/КПП;
• вариант получения справки – в налоговой службе или почтой;
• подпись агента органа /физического лица;
• ФИО адресата и период получения документа (обозначается при прямом предписании получателя документа);
• ФИО при присутствии исполнителя;
• контактный мобильный телефон.

Для получения документа об отсутствии долгов по налогам в электронной форме требование следует оформить в электронном образце, если в вашей компании пользуются обменом данных с налоговой службой через интернет.

В требовании при этом нужно прописать:

• наименование организации;
• местоположение;
• дату подачи требования.

После отправки заявления в налоговый орган, на протяжении 10 дней с периода его получения, налогоплательщику отправят электронный документ об отсутствии долгов.

Кроме того, можно отправить обращение на дистанции с помощью индивидуального адреса на портале — lkul.nalog.ru.

Получить документ в этой ситуации возможно двумя вариантами, в случае если нанести отметку «получить лично», тогда налоговый орган отправит сообщение, что документ сделан.

Вам нужно самостоятельно приехать в удобное отделение ФНС . Также можно получить документ по почте. Период принятия запроса ФНС зависит от способа подачи обращения:

Процесс подачи запроса самостоятельно либо по почте:

1. Для начала необходимо загрузить форму анкеты-заявления.
2. Сделать дополнение с описью документов, если обращение оформляется заказным письмом.
3. Приложить оплаченные чеки об оплате сборов и копии квитанций.
4. Приложить документ, заверенный нотариусом, если заявление в налоговую инспекцию подается от доверенного лица.
5. Если при заполнении документа в ИФНС согласно КНД 1160080, обнаруживаются сведения о незначительных долгах и просрочках со стороны плательщика налогов, в таком случае придется оплатить долги и повторно обратиться в налоговую службу.

Следует понимать, что в приеме запроса могут отказать. Причинами такого отказа есть погрешности, допущенные при написании запроса, точнее отсутствие в нем обязательных данных.

К таким относятся:

1. Полное название компании, инициалы ИП.
2. ИНН заявителя.
3. Адрес почты.
4. Подпись и инициалы представителя компании, который подписал запрос.
5. Печать компании.

Кроме того, причиной для отказа может быть отсутствие у гражданина, подписавшего запрос, полномочий обращаться в налоговую службу для получения данных о заявителе либо не предоставление им бумаг, которые подтверждают данные полномочия.

Также к отказу привести может то, что текст требования не читабельный. При присутствии перечисленных причин запрос будет отдан заявителю.

При этом по его запросу ответственное лицо ФНС обязано проставить на запросе отметку об отказе в приеме требования, свои инициалы и дату отказа.

При отправлении требования почтой плательщику налогов будет отправлено специальное извещение об отказе.

Если заявление на получение справки одобрят, то специалист службы на втором экземпляре требования обязаны проставить отметку о его приеме и дату приема требования.

Но и после его принятия в оформлении справки могут отказать. Ряд причин для этого прописывается в п. 30 Регламента ФНС, но они являются неактуальными, если требование заполнено плательщиком по форме без лишних данных.

Как правильно заполнить бланк в ИФНС

Документ об отсутствии задолженности по налогам можно оформить от руки или напечатать на фирменном бланке компании. Бланк справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по оплате налогов можно .

Правила заполнения документа:

1. Первоначально вам необходимо заполнить строки предоставления справки.
2. ФИО руководителя.
3. В верхнем правом углу прописывается название учреждения, или ФИО ИП, местоположение – юридическое либо фактическое, и ИНН/КПП, или попросту ИНН, в случае если обращение отправлено от ИП.
4. Затем в определенных строках нужно проставить отметку – что вы хотите получить — справку о статусе подсчета согласно налогам, пеням, штрафам и сборам; о выполнении прямых обязанностей согласно оплате налогов, сборов. В первом случае вы получите расчет с определенными цифрами по всем типам необходимых сборов, а в другом – просто констатацию прецедента присутствия либо отсутствия у вас долга по налогам.
5. Далее прописываем дату, согласно статусу необходима выписка согласно вашим обязанностям перед бюджетом.
6. Снизу нужно указать собственные данные (фирмы либо бизнесмена) и способ получения справки – самостоятельно на руки либо почтой на установленное местоположение. Важно, в том случае если вы не выберите способ, в таком случае документ отправят почтой, и получите вы его не скоро. Лично на руки отдается справка значительно скорее.
7. Внизу документа необходимо поставить подпись и штамп учреждения или ИП, если он есть.

Каков срок действия

Справку должны предоставить налогоплательщику в течение 10 рабочих дней с момента рассмотрения запроса налоговой инспекцией.

Приказ ФНС России от 20.01.2017 N ММВ-7-8/20@ "Об утверждении формы справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней,...

Приложение N 2

к приказу ФНС России

от 20.01.2017 N ММВ-7-8/20@

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СПРАВКИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ

(ПЛАТЕЛЬЩИКОМ СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКОМ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ,

НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ) ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ,

СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ, ПРОЦЕНТОВ

1. Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее - Справка) формируется с использованием программного обеспечения налогового органа по данным информационных ресурсов налогового органа и содержит информацию об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов заявителем - налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом), в том числе в связи с исполнением обязанности ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН).

В случае, если в запросе заявителя не указана дата, по состоянию на которую формируется справка, или в запросе указана будущая дата, справка формируется на дату регистрации этого запроса в налоговом органе.

3. При формировании Справки запись "не имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах" делается в случае отсутствия по данным налогового органа по состоянию на дату, на которую формируется Справка , недоимки, задолженности по страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, за исключением сумм:

1) на которые предоставлены отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

2) которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации;

3) по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной.

4. При наличии на дату, по состоянию на которую формируется Справка , недоимки, задолженности по пеням, штрафам, процентам, за исключением сумм, указанных в подпунктах 1 - 3 пункта 3 настоящего Порядка, по данным хотя бы одного налогового органа, делается запись "имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах".

При этом в приложении к Справке указывается код налогового органа, по данным которого заявитель имеет неисполненную обязанность.

5. При формировании Справки запись "не имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах" отражается только при получении сведений об отсутствии недоимки, задолженности по пеням, штрафам, процентам из всех налоговых органов, в которых заявитель состоит на учете по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

6. Для заявителей - участников КГН, запись "имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, процентов за пользование бюджетными средствами, штрафов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах Российской Федерации" делается также в случае наличия неисполненной обязанности по уплате налога на прибыль организаций по КГН, при этом в приложении к справке указывается код налогового органа, в котором состоит на учете ответственный участник КГН.