Какой статус плательщика указывать в поле 101 платежного поручения на уплату страховых взносов с 2017 года? Действительно ли код 08 больше не нужно использовать? Можно ли применять код 01? Что делать, в случае неправильного заполнения поля «статус плательщика»? Давайте разбираться.
Форма платежного поручения в 2017 году
С 2017 года произошло огромное количество налоговых и бухгалтерских изменений. См. « ».
Однако в целях уплаты налогов и страховых взносов в 2017 году следует, как и раньше, применять привычные всем бухгалтерам бланки платежных поручений. Форма платежки, номера и названия его полей приведены в приложении 3 к Положению, утвержденному Банком России от 19.06.2012 383-П. Форма платежного поручения предусматривает, что в нем нужно указывать статус плательщика.
Статус плательщика – это поле 101 платежки. В это поле списывают специальный код, который состоит из двух цифр. Этот код указывает на то, кто именно и какой платеж осуществляет.
Статус плательщика указывают в платежном поручении, если перечисляются налоги, страховые взносы или другие обязательные платежи. Если оплата производится в пользу контрагента, то поле 101 не заполняется.
Правила заполнения платежных поручений в 2017 году
Правила заполнения платежных поручений на уплату налогов и страховых взносов утверждены Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Эти правила продолжают действовать и в 2017 году.
Однако с 2017 года вместо налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов налоги и взносы могут уплачивать третьи лица: организации, ИП или обычные физические лица (п.1 ст. 45 НК РФ). При заполнении платежек третьи лица также обязаны следовать правилам, утвержденным Приказом Минфина России от 12.11. 2013 № 107н. См. « ».
Статус плательщика: что указывать в 2017 году
Коды статуса плательщика утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (приложение 5 к этому приказу). Согласно этому приказу до 2017 года при уплате всех видов страховых взносов в поле 101 платежного поручения нужно было указывать код 08.
Вместе с этим, в 2016 году Минфин России обнародовал проект приказа «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 года № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Этот документ был разработан, в частности, в связи с тем с 2017 года налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. См. « ».
Названный проект приказа Минфина, в том числе, предусматривает, что при перечислении в 2017 году страховых взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование за сотрудников вместо кода 08 нужно показывать код 01. То есть, платежки по страховым взносам с 2017 года нужно оформлять так же, как и по налогам. Разница только в КБК и назначении платежа.
Также с 2017 года появились новые статусы плательщиков, который должны применять организации или физические лица, уплачивающие налоги и страховые взносы «за других»: статусы 29 и 30. Перед вами обновленная таблица статусов плательщика с 2017 года, основанная на проекте приказа Минфина:
Статус плательщика при заполнении платежного поручения в 2017 году.xlsx| Номер поля | Код поля | Значение кода поля |
|---|---|---|
| 101 | 1 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо |
| 2 | Налоговый агент | |
| 6 | Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо | |
| 8 | Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи | |
| 9 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель | |
| 10 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой | |
| 11 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет | |
| 12 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства | |
| 13 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета) | |
| 14 | Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам | |
| 16 | Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо | |
| 17 | Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель | |
| 18 | Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей | |
| 19 | Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа | |
| 21 | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков | |
| 22 | Участник консолидированной группы налогоплательщиков | |
| 24 | Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи | |
| 26 | Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | |
| 27 | Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему | |
| 28 | Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика | |
| 29 | Иные организации | |
| 30 | Иные физические лица | |
Статус плательщика для ИП
Как видно из приведенной выше таблицы, индивидуальные предприниматели в 2017 году в целях уплаты страховых взносов как за наемный персонал должны указывать код статуса плательщика “14”. Если же страховые взносы ИП платит «за себя» следует указывать код статуса плательщика – 09.
Если организация или ИП выступают в качестве налогового агента и уплачивают, например, НДФЛ за работников, то в статусе плательщика в поле 101 в 2017 году указывается код 02. Он не изменился. Такой код применялся и в 2016 году.
Образец платежного поручения: новый статус
Официальное подтверждение от ФНС
При заполнении поля 101 «Статус плательщика» платежного поручения на перечисление страховых взносов организации должны ставить значение «01», а индивидуальные предприниматели -«09». Это подтверждается письмом ФНС от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931.
Налоговикам стало известно, что программное обеспечение банков не разрешает принимать «платежки» от организаций на уплату страховых взносов со статусом «14». Поэтому банки попросту отказываются принимать платежные поручения с таким статусом и возвращают их как ошибочные. Переработка банковских программных продуктов может потребовать определенного времени у ЦБ РФ (больше полугода). Поэтому ФНС рекомендует указывать в поле 101 платежных поручений, в частности, на уплату страховых взносов, такие статусы:
- «01» - для юридических лиц, производящих выплаты физическим лицам;
- «09» - для индивидуальных предпринимателей;
- «10» - для нотариусов, занимающихся частной практикой;
- «11» - для адвокатов, учредивших адвокатский кабинет;
- «12» - для глав крестьянского (фермерского) хозяйства;
- «13» - для физлиц.
С 2017 года в поле 101 платежного поручения при перечислении страховых взносов нужно указывать код 01. Иными словами, платежные поручения на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование нужно заполнять как по налоговым платежам. Приведем образец платежного поручения 2017 года на уплату пенсионных взносов, в котором указан новый статус плательщика.
Как видно, в платежном поручении на перечисление пенсионных взносов указан новый статус плательщика (вместо 08 указан код 01). Кроме этого:
- в поле ИНН и КПП получателя средств – указаны ИНН и КПП налоговой инспекции, администрирующей платеж по взносам;
- в поле «Получатель» – указано сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование ИФНС, администрирующей платеж;
- в поле КБК – указан код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба. См. « ».
Спорный момент
Теперь коснемся главного спорного момента, связанного с изменениями в кодах статуса плательщика с 1 января 2017 года. Итак, как мы уже сказали, обозначенные изменения основаны на проекте приказа Минфина «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 года № 107н. Однако, по нашей информации, по состоянию на 1 января 2017 года этот проект так и не был утвержден, официально опубликован и, соответственно, не вступил в силу. А если так, то никаких изменений в заполнении поля 101 платежных поручений «Статус плательщика» не произошло и можно сделать следующие выводы:
- даже после 1 января 2017 года при уплате всех видов страховых взносов в качестве статуса плательщика, по-прежнему, нужно указывать код 08;
- при уплате страховых взносов за декабрь 2016, а также за месяца, относящиеся к 2017 году (январь, февраль, март и т.д.) статус плательщика нужно указывать как 08;
- указание кода 08 при перечислении страховых взносов не влечет за собой возникновения недоимки по взносам;
- банки не вправе требовать, чтобы при уплате страховых взносов организации с 1 января 2017 года в качестве статуса плательщика указывали код 01.
Если в статусе плательщика ошибка
Предположим, что изменения в заполнении «Статуса плательщика», все же, произошли. Если так, то в начале 2017 года возможна путаница: одни бухгалтеры при уплате страховых взносов в статусе плательщика, как и раньше, будет указывать 08, другие – 01. Не исключено, что один из этих вариантов налоговики расценят ошибочным. И тогда может возникнуть недоимка по страховым взносам. Дело в том, что платежи по платежным поручениям, в которых указаны разные статусы плательщика, ИФНС разносят на разные лицевые счета. То есть, платеж со статусом 08 налоговики могут принять как «другие обязательные платежи», а не страховые взносы. Может получится, что по «другим платежам» возникнет переплата, а по страховым взносам – задолженность. А на сумму недоимки налоговая инспекция, как известно, может начислить пени и штрафы (ст. 75, 122, 123 НК РФ). Чтобы избежать этого, в инспекцию следует подать заявление об уточнении платежа (письмо ФНС России от 10.10.2016 г. № СА-4-7/19125). К заявлению приложите копию платежного поручения. Такое заявление будет основанием для переноса перечисленной суммы в счет страховых взносов. Приведем пример заявления об уточнении статуса плательщика в 2017 году.
Что говорят в ФНС
В 2017 году в поле 101 платежного поручения по страховым взносам за работников организациям и ИП Федеральная налоговая служба советует проставлять код 14. Такую информацию можно найти на официальном сайте ФНС. Если же ИП платит страховые взносы «за себя», то следует показывать код 09. Такая информация в январе 2017 года появилась на официальном сайте ФНС . Потом было издано совместное письмо ФНС, ПФР и ФСС с такой же позицией. Вместе с этим, по нашей информации, если организации и предприниматели ранее перечислили страховые взносы с кодом 01, то инспекция расценивает такой платеж правильным и недоимки не возникнет. Более того, в более поздних разъяснениях в письме ФНС от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931 сказано, что при уплате страховых взносов организациям нужно ставить именно код 01, а предпринимателям – 09
Статус плательщика при уплате взносов «на травматизм»
Страховые взносы «на травматизм» под контроль ИФНС не перешли. Этот вид взносов, как и раньше, администрирует ФСС. В связи с этим, в целях уплаты этого вида страховых взносов, в 2017 году в поле 101 платежного поручения, как прежде, нужно указывать код 08.
Финансовые и банковские документы требуют особой точности в оформлении. Ошибка при заполнении статуса плательщика в платежном поручении приведет к временной блокировке оплаты до выяснения статуса. Неверно указанный код повлечет наложение штрафа при налоговой проверке. Как правильно оформить этот документ, далее в нашей статье.
Форма платежного поручения
Документ используется плательщиком для банковского перечисления денег за:
- товары, услуги – полученные и предоплатные;
- для других платежей — оплаты штрафов, пени, налогов.
Перечисления могут осуществляться в пределах одного банка или на счета других банковских учреждений. Банк принимает платежное поручение, оплата проводится при наличии денег на расчетном счете. Если их недостаточно – операционист проводит оплату частично с пометкой об этом на платежном поручении. При полном отсутствии средств на счету платежное поручение возвращается плательщику.
Особенности заполнения платежного поручения по форме 0401060:
- плательщик ИП должен внести в документ не только статус, сумму к оплате, но и все поля должны быть заполнены;
- если ИП не должен заполнять это поле, например, КПП — ставится число ноль;
- статус обязательно проставляется двухзначным числом;
- указывается назначение платежа;
- фиксируется очередность платежа и вид операции (01);
- сумма к оплате указывается числом и прописью. Пропись с заглавной буквы, слова «рубль», «копейка» и их склонения не сокращаются.
Документ банк принимает при наличии подписи и печати плательщика ИП.
Правила заполнения
Платежное поручение ИП заполняется строго по правилам. Ошибка в нем приводит к уплате не по тем счетам, а в данном случае это государственные бюджеты. В результате платежное поручение приобретает статус выяснения. Ранее банки не принимали в работу документы с обезличенным статусом. Налоговая служба проводит определение статуса, после чего проводится оплата. Участие в этом плательщика ИП, предоставление им дополнительных бумаг не требуется. При этом в банковскую карточку предпринимателя (ИП) вносится и закрепляется статус.
Статус плательщика – очень важное поле при оформлении платежного документа. Правильное применение кода для внесения в соответствующее поле важно для предупреждения возникновения проблем с налогами и иными платежами, которые вносятся в государственную казну.
Если в поле введена неверная информация, то платеж будет принят, однако, в некоторых случаях его не смогут корректно зачислить. Иногда подобные неточности обходятся довольно дорого, особенно если речь идет о компании. Документ, заполненный в соответствии с требованиями, является достоверным подтверждением того, что платеж был произведен.
Поле «101» - как правильно заполнить
Последние обновления в правилах заполнения платежных документов значительно упростили процедуру идентификации платежей, что значительно ускорило их зачисление и сократило вероятность конфликтов и проблем. Например, есть четкие правила для владельцев счетов, являющихся клиентами банков, они указывают статус плательщика «13».
Статус «08» следует указывать при оплате страховок, индивидуальные предприниматели, работающие без применения наемной силы, должны использовать статус «24» как физическое лицо.
Статус плательщика в платежном поручении указывается с помощью специального двузначного кода, в диапазоне от 01 до 26. Показатель статуса плательщика является отдельной, не зависящей от остальных реквизитов, частью информации. Он является идентификатором лица или организации, отчисляющей средства в бюджет с целью оплаты налогов и сборов или иных счетов.
Поручения, в которые внесены данные для поля 101, должны проверяться на корректное использование полей 102-110. Коды, информация, введенная сюда, обозначает бюджетный статус в платежном поручении, то есть денежные средства направляются в государственную казну.
Статус плательщика – это состояние лица, оформляющего отчисление средств (расчетные документы) для оплаты налогов или иных платежей в финансовую структуру Российской Федерации. Данный показатель определяет позицию плательщика в правовой системе. Значение его должно соответствовать одному из 26 утвержденных Минфином кодов.
Перечень возможных состояний плательщиков предусматривает определение статуса для любого лица, организации, ИП, производящих выплаты в государственную казну.
Кроме вышеуказанных кодов «08» и «24» , означающих ИП и физическое лицо, в таблице указаны иные статусы, позволяющие точно идентифицировать правовое положение плательщика.
Для налоговых, таможенных органов, кредитных организаций имеются отдельные коды, физические и юридические лица также идентифицируются в соответствии с осуществляемой ими деятельностью. При заполнении платежного поручения для платежа определенного вида указывается код и показатель статуса налогоплательщика, предусмотренный для этого вида платежа.
Пример правильного подхода к заполнению документа
Например, обязательное пенсионное и медицинское страхование должно оформляться без ошибок. Нужно не только рассчитать сумму страховых взносов, но и корректно заполнить поручение, внести нужные сведения, верно определить статус плательщика.
В форме на выплату обязательного страхования поле 101 является очень важным. Статус лица, оформляющего платеж, должен быть указан в полном соответствии с нормами, разработанными Минфином (приказ № 107н, приложение 5).
Показатель статуса «08» (обозначает юридическое лицо) при оплате страховых взносов указывают:
- нотариус, который работает частно;
- адвокат, имеющий свой кабинет;
- владелец фермерского хозяйства.
Код 15 указывают:
- финансовая организация, осуществляющая кредитование либо ее филиал;
- организация государственной почтовой связи;
- платежный агент.
Платежное поручение составляется на общую сумму поступивших от физических лиц платежей.
Статус плательщика «20» используют:
- кредитная организация или ее филиал (отделение);
- платежный агент;
Распоряжение о выплате взноса составляется по каждому платежу физических лиц отдельно.
Непосредственно физические лица вписывают код 24, означающий плательщика, вносящего деньги за страхование.
Как провести платеж через Сбербанк Онлайн
Для правильной оплаты услуг при использовании систем онлайн-платежей следует разбираться в основных правилах заполнения платежных поручений.
Пользователи нередко задаются вопросом, что такое статус плательщика в Сбербанк Онлайн. При интуитивной простоте платежной системы СБ самое сложное для лица, выполняющего платеж, решить, какой именно присвоить себе статус.
Справа наверху в платежке есть небольшое поле для двух цифр, которые определяют статус плательщика. Слева размещаются дата совершения платежа и сумма. Ниже следуют:
- информация о плательщике;
- ИНН – идентификационный номер налогоплательщика, у физических лиц появился с 1999 года (от номеров организаций и частных предпринимателей отличается количеством цифр – номер физического лица, обычного налогоплательщика, состоит из 12 знаков, юридическим лицам присваиваются десятизначные номера);
- номер счета;
- КПП – этот идентификатор получают только организации, ИП и физические лица в эту графу не вносят ничего (расшифровка кода – код причины постановки на учет в налоговом учреждении);
- банк, с чьей стороны идет платеж, БИК, счет;
- банк, куда идет оплата, его БИК, счет;
- данные об организации, получающей оплату: ИНН, КПП, за какой период производится оплата, для чего производится платеж;
- номер платежного документа, дата его оформления, тип.
Это перечень данных, которые необходимы для заполнения платежки, которая выдается для оплаты через отделение. Все данные получателя платежа следует собрать заранее, обычно это не представляет проблемы. Эти данные организация, которой предназначены деньги, предоставляет по первому требованию - их можно получить на электронную почту или на телефон.
Также нужно иметь под рукой и свою информацию – номер счета, с которого будет произведено списание средств, ИНН, код плательщика.
Код плательщика определяется по таблице. Если платеж производится в системе Сбербанк Онлайн, то реквизиты банка, номер счета и прочее уже находятся в системе, некоторые реквизиты можно будет выбрать из списков и выпадающих меню. Если деньги переводятся со счета, открытого в Сбербанке, статус плательщика будет определен автоматически.
Иногда пользователи Сбербанк Онлайн, не зная свой статус, указывают в соответствующем поле код 08 , однако, это обозначение предназначено для платежей от ИП, юридического лица . Это могут быть налоги, оплата обязательных страховок, иные платежи. Физическому лицу в этом случае подойдет код 24. Этот код предусмотрен для физических лиц, которые производят оплату налогов, оплачивают страховку, или вносят иные выплаты в государственный бюджет.
Однако при совершении отчислений через указанную систему платежи проходят корректно даже при неверно указанном коде.
Статус плательщика - это обязательный реквизит, который нужно указывать в платежном поручении в 2019 году. В статье подробная расшифровка статусов плательщика и образцы заполнения платежек. Здесь вы также можно скачать полный перечень кодов.
Реквизит является обязательным для заполнения. Его указывают как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Но только при перечислении денег в бюджетную систему РФ. При переводе сумм контрагентом статус не проставляют.
Программа "БухСофт" автоматически формирует любые налоговые платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец налоговой платежки
Что значит статус плательщика?
Это двухзначный код со значением от 01 до 30. Для него предназначено поле 101 платежного поручения. Важно правильно указать этот код. В противном случае, деньги, использованные для уплаты налогов и страховых взносов, “зависнут” на счетах Федерального казначейства в составе невыясненных платежей. Фирму или ИП могут оштрафовать за просрочку уплаты налога или взноса. Придется заниматься уточнением платежа.
Статусы налогоплательщика в 2019 году: изменения
Недавно он претерпел ряд изменений в связи с передачей ФНС администрирования страховых взносов. Теперь платежные поручения на уплату страховых взносов заполняют также, как и на перечисление налогов. Отличия только в части КБК и назначения платежа.
В 2018 года при уплате страховых взносов юрлица в поле 101 ставят статус плательщика 01. ИП - статус плательщика 09 (аналогично по взносам в ПФР за себя и нанятых сотрудников).
При уплате взносов на “травматизм” юридические лица указывают статус плательщика 08. У предпринимателей статус плательщика - 09.
Уплачивая НДФЛ, юридические лица и ИП ставят статус плательщика 02.
Также отметим, что в перечень внесли дополнительные коды в части погашения долгов перед бюджетом третьим лицом. Пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса предусматривает возможность перечисления задолженности за иным лицом.
Статусы плательщика в поле 101: расшифровка
В таблице ниже приведен полный перечень кодов статуса налогоплательщика с расшифровкой.
|
Расшифровка |
|
|
Используют фирмы, которые уплачивают сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговой службой |
|
|
Присвоен налоговым агентам |
|
|
Используют почтовые ФГУП при отправке распоряжений на перечисление денег физическими лицами (за исключением таможенных платежей) |
|
|
Применяет ФНС и ее территориальные подразделения |
|
|
Применяет ФССП и ее территориальные подразделения |
|
|
Предназначен для организаций, которые участвуют в ВЭД (за исключением получателей международных почтовых отправлений) |
|
|
Применяет ФТС России |
|
|
Предназначен для компаний, предпринимателей, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов (которые учредители адвокатский кабинет) и глав КФХ при направлении ими платежей в бюджетную систему РФ (за исключением таких платежей, как налоги, сборы, страховые взносы и т.п., которые администрирует налоговая служба) |
|
|
Используют предприниматели для уплаты сборов, страховых взносов и др. платежей, администрируемых налоговой службой |
|
|
Предназначен для частнопрактикующих нотариусов для перечисления сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой |
|
|
Применяют адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты для уплаты сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой |
|
|
Для глав КФХ при уплате ими сборов, страховых взносов и др. платежей, администрируемых налоговой службой |
|
|
Используют физические лица при перечислении сборов, за совершение налоговой службой юридически значимых действий, взносов на страхование и т. п. |
|
|
Предназначен для использования банками, платежными агентами, ФГУП почтовой связи. С помощью этого кода они заполняют платежные поручения с общей суммой и реестром на перевод средств от клиентов, являющихся физлицами |
|
|
Применяют физические лица, участвующие в ВЭД |
|
|
Применяют предприниматели, участвующие в ВЭД |
|
|
Предназначен для всех лиц (не являющихся декларантами) для перечисления таможенных платежей в соответствии с законами РФ |
|
|
Используют юридические лица при оформлении распоряжений на перечисление сумм, удержанных по исполнительным листам из доходов своих работников |
|
|
Применяют банки и платежные агенты, когда по распоряжениям переводят деньги по платежам физических лиц |
|
|
Для ответственных участников КГН |
|
|
Для участников КГН |
|
|
Использует ФСС России |
|
|
Для физических лиц. Используют при перечислении денег на уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС и по другим платежам в бюджет (кроме сборов за совершение налоговой службой юридически значимых действий и администрируемых ей платежей, а также ФТС) |
|
|
Применяют банки-гаранты, когда оформляют распоряжения на перечисление сумм в бюджет РФ при возврате излишне полученного НДС и при уплате акцизов |
|
|
Предназначен для учредителей и собственников имущества должника, а также 3-х лиц при банкротстве. Указывают в распоряжениях о перечислении денег на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей из реестра требований |
|
|
Применяют банки и их филиалы при оформлении распоряжений на перевод средств из бюджета, не зачисленных получателю и которые подлежат возврату |
|
|
Для получателей международных почтовых отправлений (участники ВЭД) |
|
|
Для других юридических лиц |
|
|
Для других физических лиц |
Статус плательщика 09
Данный статус использует ИП, когда оформляет платежное поручение на перечисление страховых взносов и налогов за себя и за свой наемный персонал. Такие разъяснения дала ФНС в письме от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978.
Образец статуса в платежке
Форма платежного поручения обязательна к применению. Бланк утвержден 19 июня 2012 года приказом ЦБ РФ № 383-П.
Статус в платежке указывают здесь:
Если статус налогоплательщика ошибочный
Чтобы избежать пеней и штрафов за несвоевременное перечисление средств в бюджет , нужно уточнить статус. Порядок уточнения зависит от двух моментов.
- Ошибку нашли сами.
- Ошибку обнаружили инспекторы.
Если нашли ошибку самостоятельно, подайте в налоговую заявление в свободной форме на уточнение платежа. В документе укажите информацию, которая позволит инспекторам идентифицировать вас как плательщика. Приведите название юрлица (ФИО ИП), адрес, ИНН, КПП, ОГРН
Также представьте копию платежного поручения с ошибкой.
Во втором случае инспекторы сами сообщат вам о невыясненном платеже (согласно инструкции, утв. приказом от 25.07.2017 № ММВ-7- 22/579@). Вы получите сообщение с кодом ошибки 15.
Представьте в налоговую документы (см. выше), с помощью которых она проведет сверку платежей. В течение 10 дней после получения документов или подписания акта сверки (если будет проводиться) ИФНС вынесет решение. О нем вас уведомят в течение 5 рабочих дней.
Когда ошибочный код поставил банк, вам не нужно вносить исправления в платежное поручение. Инспекция проведет с вами сверку и запросит у банка копию платежки с ошибкой.
В заключение ознакомьтесь с таблицей, наиболее часто применяемых статусов:
|
Статус |
Где применяют |
Кому присвоен |
|
Статус плательщика 01 |
Уплата налогов, сборов, пошлин и обязательных страховых взносов (за исключением взносов на “травматизм”) |
Компании |
|
Статус плательщика 02 |
Уплата НДФЛ, НДС, налога на прибыль |
Компании и ИП |
|
Статус плательщика 08 |
Уплата взносов на “травматизм” |
Компании, когда платят за своих работников |
|
Статус плательщика 09 |
ИП, когда платят за своих работников |
Он применялся до нововведений и не устарел по сей день. Поле 101 Информация в поле 101 заполняется в соответствии со статусом отправителя средств, который определяется исходя из специальных нумераций. Подробный перечень кодов, необходимых при заполнении платёжного поручения в 2018 году: Код Расшифровка 01 Юридическое лицо, являющееся плательщиком ОН 02 Налоговый агент 06 Юр. лицо, работа которого связанная с внешней экономикой 08 ИП либо организация, перечисляющие ОП в бюджет РФ 10 Налогоплательщик, занимающийся частной практикой (нотариус) 11 Адвокат, открывший собственный адвокатский кабинет 12 Глава фермерского хозяйства 13 Иное физ. лицо, имеющее счёт в банке 14 Плательщик, осуществляющий выплаты заработных плат физ. лицам 16 Участник внешнеэкономической деятельности, являющийся физическим лицом 17 ИП - участник внешнеэконом.
Онлайн журнал для бухгалтера
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 18 11.03.2017 Дата Вид платежа Суммапрописью Три тысячи сто рублей 08 копеек ИНН 663312345 КПП 663301001 Сумма 3100-08 ООО «АБВ» Сч. № 40702810094000009876 Плательщик ПАО «УБРиР» БИК 044030002 Сч. № Банк плательщика Северо-Западное ГУ Банка России г. Санкт-Петербург БИК 044030001 Сч. № Банк получателя ИНН 7820027250 КПП 782001001 Сч.
№ 40101810200000010001 УФК по г. Санкт-Петербургу Вид оп. 01 Срок плат. Наз.пл. Очер.плат. 5 0 Получатель Код Рез.поле 18210102010011000110 40307000 ТП МС.02.2017 0 0 НДФЛ за февраль 2017 года.
Важно
Назначение платежа Подписи Отметки банка Иванова М.П. Петрова Распространённые ошибки при определении статуса Несмотря на достаточно понятное пояснение к заполнению раздела 101 платёжного поручения, всё же ошибки допускаются.
Изменения в статусе плательщика в платежном поручении в 2018 году
Внимание
Что именно теперь стоит писать в графе о статусе отправителя средств? Что будет в случае неверно указанного статуса? И о каких изменениях в платёжном документе ещё следует знать? Новый порядок уплаты страховых взносов Начиная с января 2018 года, в процесс оформления поручения по отправке страховых взносов были введены некоторые изменения. Так, если до конца прошлого года получателями взносов были ФСС и ПФР, то теперь средства по страхованию отправляются на имя Федеральной Налоговой Службы.
Инфо
В ФНС направляются все виды взносов, за исключением страхования травматизма на рабочем месте. Этот вид страховки по-прежнему направляется в частные фонды, с которыми сотрудничает та или иная организация либо ИП.
К таким взносам относятся:
- обязательно пенсионное страхование ИП и физических лиц;
- ОМС физ.
Статус составителя в платежном поручении 2017
А что требуется от работодателя? Нужно ли заранее подавать в ПФР списки будущих пенсионеров и документы, необходимые для назначения пенсии? Или обязанности организации ограничиваются представлением в ПФР на будущего пенсионера запрошенной им формы СЗВ-СТАЖ? Какова роль работодателя в процессе оформления пенсии сотрудником, нам рассказали представители Отделения ПФР по г. Москве и Московской области. < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.
Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …
Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.
Статус плательщика (поле 101) в платёжном поручении
Указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых федеральными органами исполнительной власти совместно или по согласованию с Банком России А уже с учётом этого требования, код налогоплательщика начиная с 2014 года установлен Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. (Приложение № 5 — Правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации). И этот Приказ Минфина согласован Председателем Центрального банка Российской Федерации Э.С.
Набиуллиной. Отдельные изменения в приказ № 107н внесены Приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н». Что означает «Статус плательщика» в платёжном поручении? Статус (лат.
Статус плательщика ип
Согласно Приложению 11 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» максимальное количество символов в реквизите 101 (поле 101) платёжного поручения, инкассового поручения, платёжного требования или платёжного ордера при составлении в электронном виде также закреплено двузначной цифрой (2) В Приложении № 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н приведено значение статуса плательщика для всех 26 кодов, которые необходимо использовать при заполнении поля 101. А Приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н в Приложение № 5 внесены некоторые изменения и дополнения.
Ниже приведены действующие с 23.09.2015 г.
Статусы плательщика в платежном поручении в 2018
ВЗ» Налог на прибыль Для организаций – статус «01» Для налогоплательщиков — налоговых агентов – статус «02» При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС» Налог на имущество организаций Указывается статус «01» При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС» Транспортный налог Для организаций – статус «01» Для предпринимателей – статус «09» При перечислении авансовых платежей (если региональным законом предусмотрена уплата авансовых платежей) необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС» Страховые взносы от несчастных случаевдо 2017 года Для организаций и предпринимателей – статус «08», так как страховые взносы от несчастных случаев перечисляются в ФСС России Указывается «0», так как взносы от несчастных случаев не являются налоговыми платежами.
Последние изменения в этот порядок, которые вступили в силу 2 октября 2017 года, внес приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н «О внесении изменений в приказ Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107н». Документом внесены поправки в порядок заполнения платежных поручений при перечислении денег в бюджет. Образец бланка платежного поручения Особенности заполнения поля 101. Примеры заполнения при формировании платежек Статус составителя документа в платежном поручении 2018 заполняется на основании новых требований Минфина, которые изменили приказ № 107н. Значение зашифровано кодом из двух цифр от 01 до 26. В связи с передачей контроля за средствами страховых фондов, кроме взносов «на травматизм», в ведомство ФНС со 2 октября 2017 года специалисту требуется обратить внимание на изменение кодов платежей страховых взносов, администрируемых налоговой.
Российской Федерации 25 Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции 26 Физлица, юрлица по погашению требований к должнику Что делать при совершении ошибки в статусе плательщика? Для урегулирования данного вопроса ФНС РФ опубликовало письмо № СА-4-7/19125 от 10 октября 2016г., в котором, ссылаясь на Налоговый Кодекс РФ, сформулирован порядок действий налогоплательщика при допущении ошибки в платёжном поручении в разделе «Статус».
В каких случаях статус плательщика 08
Документ для совершения такого рода оплат состоит из нескольких бланков, которые имеют более пятидесяти пунктов, поэтому при его заполнении плательщики допускают немало ошибок, что чаще всего проявляется путаницей в графах касательно реквизитов самого получателя и отправителя. Заполняется форма в соответствии с кодировкой платёжных отчислений, установленной налоговым органом.
Важно помнить, что все КБК, которые были действительными до 2018 года, устарели и больше не применяются. Исключением является отправка взноса за предыдущий неоплаченный период (до декабря 2018 г.).
В текущем году в бланки платёжного поручения были внесены изменения касательно получателя, отправителя, налоговых кодировок и реквизитов кредитных учреждений. Остальные графы остались прежними, поэтому заполняются по старинке.
Что касательно статуса плательщика, то данные реквизиты вносятся в поле 101.
Как можно узнать о том, что в платёжном поручении допущена ошибка? Ответ: В действительности ошибка обнаруживается несколькими путями:
- при внимательном изучении платёжки ошибку можно обнаружить самостоятельно;
- платёжное поручение может вернуться из банка неисполненным;
- пришло письмо из налогового органа или какого-либо фонда, содержащее в себе требование об уплате.
Вопрос №2. Какой срок установлен налоговому органу для принятия решения после получения заявления налогоплательщика о допущенной ошибке в платёжном поручении? Ответ: К сожалению, законодательством такой срок не установлен, но, как правило, для вынесения решения налоговому органу требуется не более 5 дней. Вопрос №3. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, но у меня работают люди.
В данном случае банк не имеет права отказать в предоставлении данного документа в 5-дневный срок;
- после проведения проверочных мероприятий будет принято решение об уточнении даты платежа;
- в 5-дневный срок после принятия решения ИФНС оповестит о нём налогоплательщика.
Особенности статуса плательщика для ИП Необходимо чётко понимать, что в платёжном поручении в разделе 101 указывается статус юридического или физического лица, оформлявшего данный документ. Что касается индивидуальных предпринимателей, то в приказе № 107-Н, которым необходимо руководствоваться при заполнении платёжки, фигурирует 2 кода – 09 и 14. Здесь очень важно понимать то, что при отчислениях лично за себя индивидуальный предприниматель учитывает код 09, но если планируются отчисления за работников, то в этом случае в раздел 101 заносится код 14, т.к.