Справка 3 ндфл пример заполнения. Пример заполнения декларации. Другие ситуации вычетов

10.01.2019, Сашка Букашка

С 18 февраля 2018 года вступил в силу приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@, которым внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Указанные изменения действуют и в 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году. Рассмотрим, как заполнить форму с учетом новых требований.

НДФЛ - налог на доходы физических лиц, которые платят государству работающие граждане, а - это декларация, которую подают в налоговую службу получающие доход в России люди. В этой статье описано как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и для чего она нужна.

Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить НДФЛ, а также для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:

Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.
Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.
Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
Лица, получившие доход по , договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
При необходимости получить налоговый вычет: , за , и так далее.

Не путайте этот документ со . Они называются похоже и обычно идут в одном комплекте документов, но все же это разное.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается в налоговую службу по месту постоянной или временной регистрации (прописки). Она сдается лично или отправляется почтой. Подать декларацию в налоговую службу можно также через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт.

Сроки подачи 3-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля. Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если нужно заявить вычет, то подать декларацию можно в любой момент года.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2019 году

Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы. Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и тп.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки - в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю. Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18. Если вам не хватило одной страницы раздела или листа 3-НДФЛ для отражения всей информации используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа.

Суммы прописываются с указанием копеек, кроме суммы НДФЛ, которая округляется до полных рублей - если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше - округляются до полного рубля. Доходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов. После заполнения необходимых страниц декларации не забудьте пронумеровать страницы в поле «Стр.», начиная с 001 до необходимой по порядку. Все данные, занесенные в декларацию, должны быть подтверждены документами, копии которых приложите к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить специальный реестр.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ. Титульный лист

Шапка

В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» - промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год - поставьте код 34,первый квартал - 21, полугодие - 31, девять месяцев - 33. «Отчетный налоговый период» – в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры - номер региона, а последние - код инспекции.

Сведения о налогоплательщике

В пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира. Код России - 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):

ИП - 720;
нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой - 730;
адвокат - 740;
физические лица - 760;
фермер - 770.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Пункт «Код вида документа» (приложение № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ) заполняется одним из выбранных вариантов:

Паспорт гражданина РФ - 21;
Свидетельство о рождении - 03;
Военный билет - 07;
Временное удостоверение, выданное взамен военного билета - 08;
Паспорт иностранного гражданина - 10;
Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу - 11;
Вид на жительство в РФ - 12;
Удостоверение беженца - 13;
Временное удостоверение личности гражданина РФ - 14;
Разрешение на временное проживание в РФ - 15;
Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ - 18;
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства - 23;
Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса - 24;
Иные документы - 91.

Пункты « », «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность. В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидент РФ, 2 – нерезидента России (проживший менее 183 дня в РФ в году декларации доходов).

Телефон налогоплательщика

В новой форме 3-НДФЛ удалены поля для указания адреса налогоплательщика. Теперь эти сведения в бланке указывать не нужно. Достаточно просто заполнить поле «Номер контактного телефона». Телефон указывается или мобильный, или городской, при необходимости, с кодом города.

Подпись и дата

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений - подтверждающих документов или их копий. В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания. Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

Заполнение 3-НДФЛ при декларировании доходов и оформлении налогового вычета

Порядок заполнения 3-НДФЛ зависит от того, для какого именно случая вы подаете декларацию. Бланк декларации содержит 19 листов, из которых заполнить нужно необходимые лично вам.

раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Помимо выплаты НДФЛ декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет. По закону каждый гражданин может вернуть часть ранее уплаченного государству налога, на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита. Подавать документы на получение вычета можно в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет можно получить в течение трех лет.

Где заполнить форму

Есть несколько способов оформить и подать декларацию.

От руки. Скачайте бланк и заполните его от руки, черной ручкой.
На сайте налоговой. Зарегистрируйтесь на сайте налоговой и подайте через личный кабинет налогоплательщика.
В программе «Декларация». Для самостоятельного заполнения справки 3-НДФЛ надо скачать и установить версию программы за тот год, за который вы хотите отчитаться.

Самый простой способ - оформить 3-НДФЛ через программу. Если заполнять от руки, можно допустить опечатку - тогда придется все переписывать заново. Особенно обидно, если это произойдет на последней строчке.

Поэтому разбираемся с оформлением 3-НДФЛ в электронном виде.

Как заполнить 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация»?

Для 3-НДФЛ нужен номер вашей налоговой инспекции. Его можно узнать на официальном сайте налоговой .

Выбираем регион/населенный пункт/улицу/дом. Откроется окно. Там будут указаны: код ОКАТО, почтовый индекс, код налоговой инспекции и код ОКТМО.

Эту страничку оставляйте открытой. Будете возвращаться к ней во время заполнения справки.

Первая вкладка - «Задание условий»

Открываем пункт «Номер инспекции» и выбираем нужную инспекцию по коду. Код инспекции на той странице, которую мы оставили открытой.

Заполняем следующие поля:

В графе «Признак налогоплательщика» стоит «Иное физическое лицо».
В графе «Имеются доходы» ставим «Учитываемые «справками о доходах физического лица»». Этот пункт выбираем, если отчитываетесь по бумагам с места работы. Если есть дополнительные источники дохода - их тоже укажите.
Пункт «Достоверность подтверждается» оставляете по умолчанию, если сдаете документы лично. Если за вас это делает кто-то другой, то ставьте галочку «Представитель ФЛ», заполняйте его данные и заверяйте доверенность у нотариуса.

Вторая вкладка - «Сведения о декларанте»

Вводите ФИО, ИНН, дату и место рождения. При заполнении декларации до 2017 года, укажите паспортные данные и адрес. С 2018 года указывать их не нужно.

3 вкладка - «Доходы»

Во вкладку доходы заносите вашу зарплату. Туда же можно добавить деньги полученные за сдачу квартиры, продажу автомобиля или недвижимости.

Вносите источники выплат. Нажмите на «плюс», введите название фирмы, где работаете, и заполняйте ИНН, КПП, ОКТМО. Они есть на бланке НДФЛ-2.
Если у вас есть дети, и на них оформлены налоговые вычеты на детей, то ставим галочку «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику»
Дальше нажимаем во второй графе «плюс» и добавляем вид дохода. Например, ваша зарплата за 12 месяцев, выручка от продажи имущества.
После этого заполните вкладку вычеты, сохраняйте на флешку или распечатывайте заполненную декларацию для передачи в контролирующие органы.

Самый простой и быстрый способ заполнения

Мария взяла в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, скачала программу и начала заполнять форму. Она нашла инструкцию, изучила документы и справки, внесла данные в программу. Оформить все правильно она смогла с третьей попытки. Для правильного и быстрого заполнения этой формы нужна помощь бухгалтера. На изучение всех тонкостей Мария потратила 3 часа своего времени после работы. А могла бы сделать это проще и быстрее.

Если у вас нет времени и желания изучать все эти документы - наши сотрудники заполнят декларацию 3-НДФЛ за вас. Оставьте заявку на , загрузите фотографии или сканы документов и получите готовую справку в этот же день. Остается отнести ее в налоговую. Стоимость заполнения одной декларации 300 рублей.

Любой доход, полученный физическим лицом, облагается налогом. 13 процентов от полученной суммы необходимо перечислить на выделенный счет Налоговой Службы. Граждане, осуществляющие деятельность по трудовому договору, получают заработную плату, с которой уже удержан обязательный платеж бухгалтерией. Им не нужно ничего оплачивать и подавать отчетность, поскольку такие операции находятся в компетенции работодателя. При получении дополнительного дохода человеку придется самостоятельно заняться финансовой и документальной работой. Что нужно делать, чтобы выявленная уполномоченными сотрудниками прибыль не стала причиной проблем в будущем?

НДФЛ – это аббревиатура, расшифровываемая как налог на доходы физических лиц. Он насчитывается на полученную прибыль и подлежит уплате гражданами, отнесенными к категории налогоплательщиков. К ним относятся лица, имеющие российское гражданство, а также нерезиденты государства в случае, если они получают доход в результате деятельности на его территории. Для уплаты налогов гражданам необходимо заявить о величине полученного дохода за отчетный период. Процедура проводится посредством заполнения отчета 3-НДФЛ.

В каких ситуациях доход не облагается налогом

В нормативных актах предусмотрены исключения из общего правила, регламентирующего обязательства каждого гражданина, получившего доход оплачивать с него налог. Не подлежат налогообложению государственные выплаты, имеющие статус пособий, компенсаций или вознаграждений. Не нужно беспокоиться о налогах при получении пенсии, стипендии или алиментов. Также не облагается налогом прибыль от полученного наследства или в результате оформленной сделки дарения.

Продажа движимого имущества, находящегося во владении свыше 3 лет, не подлежит налогообложению. Для недвижимого имущества сроки увеличены до 5 лет. Для объектов, находящихся во владении меньше регламентированного срока, налог уплачивается со всей суммы, полученной в результате сделки, величина которой не может быть меньше, чем 70 процентов от кадастровой стоимости. При продаже транспортных средств применяется вычет в 250 тыс. рублей. Продавец за год может использовать только один налоговый вычет.

Кто является налогоплательщиками и что подлежит налогообложению

В расчете учитывается разница между стоимостью продажи и покупки жилья. Налог взимается только с величины прибыли, при условии, если заявитель может документально подтвердить стоимость покупки. В такой ситуации к декларации необходимо подложить бумаги, подтверждающие факт расхода в прошлом периоде. Если платежные документы не были сохранены, то прибылью признается полная стоимость объекта, которую получил продавец.

Пример

Владельцем автомобиля, находящегося у него в собственности менее трех лет, была оформлена сделка по его продаже за 750 тыс. рублей. При оплате налога он может воспользоваться опцией вычета, что уменьшит его налогооблагаемую базу на 250 тыс. рублей до величины 750 тыс.- 250 тыс.=500 тыс. рублей.

В результате продажи объекта продавец может не получить никакой прибыли. Ситуация актуальна в случае, когда стоимость покупки соответствует или меньше цены ее продажи. При таких обстоятельствах платить налог на прибыль не нужно, поскольку она не была получена. Воспользоваться привилегией возможно только при сохранении документов, подтверждающих соответствующую цену объекта на момент его покупки. Допускается добавить к стоимости продаваемого объекта сумму, которую вложил продавец в ремонтные или реконструктивные работы при условии наличия платежных документов, подтверждающих расходы на заявленные операции.

Читайте также: Образец акта отсутствия на рабочем месте

Виды дополнительного дохода

К категории дополнительного дохода относится любая прибыль, не имеющая отношения к заработной плате. Обычно она имеет непостоянный характер и связана с временной подработкой, с продажей имущества, находящегося в собственности, с получением ценных подарков, выигрыша в лотерее, или с продажей ценных бумаг. Если доход приобретает постоянный характер, то необходимо официально регистрировать свою деятельность в статусе индивидуального предпринимателя.

Применяемые ставки

В зависимости от источника получения прибыли, подоходный налог может быть рассчитан по одной из пяти налоговых ставок. 13-и процентная ставка применяется к основным доходам физического лица, отнесенных к категории оплаты труда и дополнительного заработка. Она уменьшается до 9 процентов для нерезидентов, получивших доход в виде дивидендов, и увеличивается до 15–30 процентов, которыми облагается вся остальная их прибыль. При получении призов или выигрышей в лотерее, счастливчику необходимо распрощаться с суммой, соответствующей 35 процентов от величины дохода.

Когда можно оформить возврат ранее уплаченного налога

Сроки подачи отчетности и уплаты налогов

В налоговом законодательстве предусмотрена возможность полного или частичного возврата налога, удержанного с физического лица за предыдущий период. Процедура актуальна при определенных обстоятельствах:

покупка недвижимого имущества, к которому относятся дома, квартиры и земли;
выплата ипотеки;
обучение на платной основе налогоплательщика, его близких родственников или детей;
лечение;
благотворительность;
взносы в Пенсионный Фонд, имеющий добровольный характер.

Каждый год список обстоятельств, по которым можно воспользоваться льготой расширяется. Для ее получения необходимо заполнить налоговую декларацию и подать ее не позже, чем через 3 года со дня фиксации обстоятельств. При подаче отчета с целью получения вычета, к нему необходимо подложить документы, подтверждающие факт понесенных расходов.

Как заполнить отчетность

Прежде чем приступить к заполнению налоговой отчетности, следует разобраться, для чего нужна 3-НДФЛ, и из каких разделов формируется документация. В его названии заложена сущность документа, заключающаяся в информировании Налоговой Службы о проведенных операциях за отчетный период, о самостоятельно начисленном налоге или вычисленной сумме, подлежащей возврате. Цифра 3 в названии декларации идентифицирует ее форму, поскольку существует несколько видов документов с аналогичным названием.

Чтобы понять, что за справка 3-НДФЛ, что это такое, и где ее взять, необходимо ознакомиться с правовыми нормами, в которых регламентированы обстоятельства, при которых она оформляется, и инструкция по ее оформлению. Документ может быть заполнен от руки на готовом или распечатанном бланке. Его образец находится в свободном доступе в интернете. Актуальной версией формы с учетом корректировок в связи с законодательными изменениями, можно воспользоваться через программу «Декларация» от ФНС.

Сроки

При неподаче декларации в установленные сроки, к получателю дохода применяется административное наказание в виде штрафа, минимальный размер которого соответствует 1000 рублей.

К отчету, составляемому для вычета, не предусмотрено применение штрафных санкций. Несвоевременная его подача станет причиной потери финансовых средств, отнесенных к категории возврата налога.

Применяемые налоговые ставки

Отчет о полученной прибыли и о рассчитанном в соответствии с требованиями правовых актов налоге, подается до конца апреля за предыдущий год, интерпретируемый как отчетный. Такой срок актуален при подаче отчетности для подтверждения факта получения дохода в ситуации, когда налог платить не нужно. Если полученный доход облагается налогом, то поданный в такие сроки отчет является основанием для оплаты обязательного платежа.

Форма отчетности 3-НДФЛ представляет собой разновидность декларации, которая сдается в налоговый орган по месту проживания лица. Отображает справка 3-НДФЛ начисление, удержание и перечисление налога с доходов физического лица, выраженные в денежной и натуральной форме. Обязательство по уплате НДФЛ возлагается на резидентов РФ, получаемых доход, а также не резидентов РФ, у которых имеются поступления от Российских компаний.

Представляемый в налоговый орган образец справки 3-НДФЛ для физического лица, имеет две задачи:

Отобразить за налоговый период денежные поступления, которые ранее не были учтены в расчете НДФЛ.
Указать расходы лица, связанные с приобретением недвижимости, оплатой обучения, проведением мероприятий с ценными бумагами, лечением, которые дают возможность получить налоговый вычет.

Заполнение и подача справки 3-НДФЛ с целью отразить затратные статьи на получение налогового вычета производится на добровольном начале. Многие налогоплательщики знают, что таким способом можно вернуть достаточно приличную сумму денег.

Кто обязан заполнять 3-НДФЛ?

Перечень лиц, на которых возлагается обязательство по заполнению и сдаче формы, определяет Налоговый кодекс РФ (статьи 227-229).

Перечень субъектов, вошедших в круг плательщиков, и обязанных сделать справку 3-НДФЛ, приведен в таблице:

Обязанные лицаПримечание Граждане РФ, выступающие как физлицаТе физические лица, которые декларируют дополнительные поступления денег и преследующие цель получения налогового вычета. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусыЭти субъекты самостоятельно отчитываются в фискальный орган по своим поступлениям и уплачивают в бюджет обязательные платежи. ОрганизацииТе юридические лица, которые отвечают за удержание обязательных сборов со своих наемных работников, а также за получение ими налоговых вычетов.

В последнем случае с организациями, справка 3-НДФЛ 2017 года в обязательном порядке составляется и сдается в контролирующий орган бухгалтерией. Что касаемо физлиц, ИП, нотариусов и адвокатов, то они заполняют и сдают справку самостоятельно.

Условия заполнения и сдачи

Субъект, заполняющий декларацию должен отвечать некоторым условиям:

Право на представление 3-НДФЛ имеют только резиденты РФ, то есть лица, пребывающие на территории страны более 183 дней в году.
Лица обязаны иметь постоянный либо единовременный источник какого-либо дохода, не считая заработной платы, отраженной в справке 2-НДФЛ.

В налоговую инспекцию отчет направляется одним из трех вариантов:

при личном посещении;
отправка почтой;
посредством сети интернет, автоматически при заполнении декларации на официальном портале налоговой службы.

Существуют некоторые особенности, определяющие, как правильно заполняется справка 3-НДФЛ 2017, скачать ее образец можно на нашем портале. Ниже приведены важные условия, учитывающиеся при заполнении справки:

Первый и второй лист отчета заполняется в обязательном порядке, а вот последующие листы – по мере необходимости.
При заполнении формы вручную используют черные или синие чернила. Текс пишется только печатными буквами.
В пустых ячейках проставляются прочерки.
В обязательном порядке справка 3-НДФЛ, скачать которую можно в электронном варианте, должна подкрепляться подтверждающими документами (накладные, квитанции, платежки и т.д.).
При личной сдаче формы у инспекторов налоговой службы нужно запросить расписку о принятии (на втором экземпляре проставляется дата принятия и роспись принимающего). Если отчет отправляется почтой, его нужно отправить в виде письма с уведомлением о получении и описью вложения.

У некоторых субъектов возникает вопрос, где взять справку 3-НДФЛ? Как один из вариантов скачать ее в интернете, либо зайти на официальный сайт налоговой службы и в онлайн режиме заполнить декларацию, при сохранении форма автоматически отправляется налоговикам.

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ имеет граничные сроки представления ее в налоговую службу:

Справка заполняется с целью отражения незадекларированных ранее доходовДо 30 апреля следующего за налоговым периодом года Когда справка заполняется с целью получить налоговый вычетВ течение трех лет с момента возникновения права на налоговый вычет

Штраф

Налоговым законодательством предусмотрен штраф за то, что справка 3-НДФЛ, образец которой можно скачать здесь, была сдана с истечением срока. Штраф составляет 5% от суммы заявленного на уплату налога, за каждый месяц (в том числе неполный) с момента, когда форма должна была быть представлена. Но есть некоторые ограничения, то есть сумма штрафа не может превышать 30% заявленного налога и не должна быть менее 1000 рублей.

Налоги в жизни человека возникли одновременно с образованием государств. С тех древних времен в налоговой практике практически ничего не изменилось, за исключением перехода от натуральной формы выплат к монетарной системе. Государственный сбор является существенным источником пополнения казны, и каждый гражданин обязан его своевременно оплатить на основе налоговой декларации. Одним из вариантов этого документа является декларация по налогу на доходы физических лиц, или справка 3-НДФЛ. Что это такое и каковы особенности ее заполнения, читайте далее.

Cправка 3-НДФЛ является разновидностью налоговой декларации, подаваемой физ.лицами и ИП, использующими общую систему налогообложения

Согласно действующему законодательству, в РФ существует несколько версий документов подобного рода, представленных налоговой декларацией по НДС, вмененным доходом, земельным налогом и т.п. Продолжает этот список 3-НДФЛ - бланк отчетности по налогу на доходы. Однако эта бумага не предусматривает дублирование сведений, содержащихся в зарплатных ведомостях. Официально трудоустроенным сотрудникам нет необходимости заполнять эту декларацию, поскольку удержание их подоходного налога находится в зоне ответственности руководителя компании. Согласно 3-НДФЛ, отчитываться перед государством следует за дополнительный доход в виде продажи имущества или выигрыша в лотерею, например.

Кто должен отчитываться

Любой гражданин имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность, направленную на легитимное получение прибыли, соответственно, он обязан оплатить налог на полученную выручку.

Помимо граждан, не обремененных организационно-правой формой собственности, этот бланк заполняют:

ИП на ОСН;
нотариусы;
адвокаты.

Если доход был получен за пределами России, он также должен быть указан в этой декларации.

При переходе на общую систему налогообложения ИП обязан уплачивать подоходный налог. Ответственность по его выплате у предпринимателей, использующих альтернативный режим налогообложения в виде УСН, например, не предполагается.

Физическим лицам надлежит заниматься подобными мероприятиями при условии, что в течение года ими был получен доход, не связанный с их деятельностью на основном месте работы.

Помимо граждан РФ 3-НДФЛ следует подавать и иностранцам, в независимости от того, являются они налоговыми резидентами или нет.

Если иностранный гражданин намерен закрыть коммерческую деятельность и уехать из страны до завершения текущего года, ему необходимо подать документ не позднее, чем за 1 месяц до планируемой даты отъезда, и уплатить налог в течение 15 дней после того, как документ был принят сотрудником налогового органа.

Налогооблагаемый доход

НДФЛ подлежит к оплате практически со всех видов прибыли, как натуральной, так и денежной.

Среди часто встречающихся ситуаций можно выделить следующие:

реализация имущества, которое на момент продажи являлось собственностью налогоплательщика менее 3 лет;
различные выигрыши в виде лотереи;
выручка от сдачи квартиры в аренду;
недвижимость, акции компании или транспортные средства, которые были подарены лицами, не являющимися членами семьи.

Фрилансер также обязан оплачивать подоходный налог.

Доход, освобожденный от налогообложения

Далеко не за всю поступившую прибыль необходимо отчитываться. Налоговый кодекс в этом отношении достаточно гибкий, и существует обширный перечень источников прибыли,которые на облагаются подоходным налогом..

Не следует оплачивать подоходный налог, если источником прибыли послужили:

материальная помощь от государства, за исключением дотаций по уходу за больным ребенком и в связи с наступлением временной нетрудоспособности;
пенсия;
стипендия;
алименты;
одноразовые выплаты материальной помощи;
прибыль от реализации самостоятельно выращенной продукции растениеводства или животноводства;
выручка от продажи недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет;
доходы, полученные в порядке наследования;
подарки от членов семьи;
спортивные призы или их материальный эквивалент.

Поэтому перед тем как приступить к заполнению 3-НДФЛ, подробно изучите этот список, возможно, нет необходимости пополнять государственную казну.

Налоговые ставки

Налоговым кодексом разработаны ставки на прибыль, полученную физическими лицами:

Узнать более подробную информацию о применении каждой ставки можно ознакомившись со статьей 224 Налогового кодекса РФ.

В отношении доходов физических лиц преимущественно практикуют ставку в 13%.

Меры, предусмотренные за задержку подачи 3-НДФЛ и неуплату налогов

Фрилансеры, чей заработок не облагается налогом, или начинающие предприниматели, еще не оформившие организационно-правовую форму собственности, - многие задаются вопросом о необходимости декларировать свой доход. Заполнять налоговую декларацию необходимо, поскольку уклонение от этой процедуры влечет за собой налоговую ответственность.

Существует несколько ситуаций, предусматривающих штрафные санкции. Рассмотрим подробно каждую из них.

Не была своевременно подана нулевая декларация (не предполагающая оплату налога)

Под понятием нулевая декларация подразумевают декларацию, в которой вычеты перекрывают доход.

Например, если приобрести транспортное средство в 2015 г., стоимостью 200 000 рублей, а продать в 2016 г. за 100 000 рублей, налог платить нет необходимости, поскольку прибыль не была получена. Однако ввиду того, что автомобиль находился в собственности менее 3 лет, до 30 апреля 2017 г. надлежит отчитаться перед ФНС.

За непредоставление нулевой декларации предусмотрен штраф в 1000 рублей.

Декларация, согласно которой нужно оплачивать налог, подана несвоевременно

При подобных обстоятельствах, начиная с 1 мая, штраф составит 5% от суммы налога ежемесячно, однако накопительно он не может превышать порог в 30%.

Штрафные санкции предусмотрены лишь в случае выявления ФНС факта неуплаты. Если до письменного оповещения о неоплате налог и пеня за просрочку были погашены, применение штрафных санкций недопустимо.

Достаточно редко, но все же встречаются ситуации, когда инспектор применяет штраф в размере 40% за выявление факта умышленной неоплаты. Однако собрать доказательства подобного проступка достаточно проблематично. Если сумма неоплаченного налога превышает 600 000 рублей, появляется риск привлечения к уголовной ответственности.

Декларация подана своевременно, но не был уплачен налог

Для таких случаев предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за просроченный день.

Налоговый вычет

Если подоходный налог был удержан в течение последних 3 лет, привлекательным бонусом законодательства РФ является возможность его возврата частично или в полном объеме.

Ознакомиться с полным перечнем источников дохода, для которых предусмотрен возврат налога, можно в статьях 219-221 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет возможен в следующих случаях:

покупка недвижимости, в том числе в ипотеку;
строительство и ремонт жилого помещения;
оплата обучения;
расходы на лечение;
выплаты пенсионных взносов согласно договору пенсионного обеспечения.

Таблица 1. Предельные суммы к возврату

Виды расходов	Максимальная сумма к возврату, рублей
Приобретение земельного участка с домом, дома, квартиры, комнаты или их доли	260 000
Выплата процентов по кредиту на покупку жилья	13% от суммы кредита
Персональное обучение или обучение детей до 24 лет в очной форме	15 600 на взрослого и 6500 на каждого ребенка ежегодно
Лечение всей семьи, включая детей до 18 лет, а также приобретение полиса ДМС	15 600 в год
Покупка медикаментов согласно утвержденному правительством РФ списку по назначению врача	15 600 в год
Пенсионные взносы	15 600 в год
Пожертвования на благотворительность	До 25% удержанного налога ежегодно

Возврату подлежит налог, удержанный за последние 3 года. Например, если квартира была приобретена в 2013 г., подобной опцией можно воспользоваться в период с 2014 по 2016 г. Если в 3-НДФЛ указана прибыль, которая подлежит налогообложению и одновременно заявлен вычет, то срок подачи должен быть не позднее 30 апреля, следующего за отчетным периодом года.

Для возврата подоходного налога необходимы следующие бумаги:

оригинал 3-НДФЛ;
паспорт;
форма 2-НДФЛ, предоставляемая работодателем;
заявление на возврат налога.

Поскольку источники прибыли могут быть различными, дополнительно нужно подготовить ряд документов:

нотариально заверенная копия договора купли-продажи и выписка из ЕГРН в случае покупки квартиры;
нотариально заверенная копия договора с банком в случае покупки квартиры в ипотеку, а также оригинал справки об удержанных процентах;
свидетельство о рождении в случае вычета за ребенка;
заверенные копии расходных документов на отделку помещения в случае ремонта, а также договор на оказание услуг подобного рода.

В связи с тем, что законодательная база регулярно обновляется, актуальный перечень документов перед заполнением декларации желательно уточнять на сайте налоговой инспекции.

Сроки заполнения и оплаты налоговой декларации 3-НДФЛ

Установлено несколько временных отрезков, в течение которых надлежит оплатить подоходный налог:

если предоставляется «нулевая» 3-НДФЛ или декларация, на основании которой будет удерживаться налог, предусмотрен срок сдачи до 30 апреля;
если 3-НДФЛ предоставляется для налогового вычета, то срок растягивается до 3 лет с момента получения дохода.

Граничная дата оплаты налога - 15 июля. Следует помнить, что выплату следует осуществить в том же году, в котором подавалась декларация.

Способы предоставления декларации

Заполненную форму 3-НДФЛ нужно предоставлять налоговому инспектору. Чтобы определиться с местонахождением налоговой службы можно воспользоваться услугами сайта ФНС .

Существует несколько вариантов предоставления 3-НДФЛ.

Личная подача или по доверенности. Если родители подают этот документ за своих детей, оформлять доверенность не нужно, достаточно предоставить документ, подтверждающий родство.

Если прописка отсутствует, декларацию следует подавать по адресу временной регистрации. Предварительно необходимо встать в налоговую на учет.

Очевидным плюсом данного метода является проверка документа, во время которой сотрудник налоговой может указать на ошибки и неточности в его составлении. Однако этот способ предполагает временные затраты, к тому же в отдельных случаях инспектор запрашивает дополнительные бумаги, которые согласно законодательству можно не подавать. Чтобы не столкнуться с проблемой очередей, целесообразно осуществить онлайн запись на прием на сайте Федеральной налоговой службы или Госуслуг .

Отправка по почте. Документацию следует оформить ценным письмом, указав на конверте адрес налогового органа по месту регистрации налогоплательщика. В описи нужно указать перечень всех отправляемых документов.

Если инспектор получит 3-НДФЛ в мае, но на конверте будет стоять штамп 30 апреля, то срок подачи не будет нарушен.

Этот способ имеет ряд преимуществ перед личной подачей, поскольку взаимодействие с представителем налоговой более формализовано, к тому же он уместен в случае несовпадения мест проживания и регистрации.

Отправка через личный кабинет. Предварительно следует зарегистрировать свой личный кабинет на сайте и действовать согласно инструкции.

Видео — Отправляем декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ

Декларацию можно заполнить, воспользовавшись платными услугами специалиста, с помощью сайтов, берущих символическую оплату или самостоятельно.

Основные правила заполнения:

Раздел, размещенный в правой части титульной страницы, заполняется налоговым инспектором, все остальные разделы заполняет налогоплательщик.
Декларацию необходимо составить в 2 экземплярах.
Каждый денежный показатель следует указывать в рублях. Исключение составляют лишь доходы, которые были получены за рубежом. Сумма налога вносится без копеек, а показатели нужно округлять согласно правилам математики.
Поскольку вместе с декларацией предоставляются копии документов, желательно их перечислить в бланке для составления реестра, находящемся у инспектора.
Допустимо вносить данные в документ как вручную, так и в печатном виде.
На каждом листе 3-НФДЛ следует поставить подпись.
Двусторонняя печать деклараций не допустима.
Запрещено применять исправления с помощью корректора.
На титульной странице необходимо указать персональную информацию налогоплательщика, регистрационный адрес, налоговый период, размер подоходного налога и код налогового органа. Также следует указать количество страниц декларации и сопроводительных документов.
Доходы нужно вписывать по каждой налоговой ставке и источнику прибыли отдельно. Чтобы правильно внести данные необходимо знать ИНН, КПП, код ОКТМО, т.е. код населенного пункта, в котором был получен доход.

Суммарно указывается следующее:

полученный доход;
источник прибыли;
имущественные, социальные и прочие вычеты;
удержанный работодателем налог;
размер налогового вычета.

Корректно заполнить декларацию поможет справка 2-НДФЛ, которую предоставляет наниматель, и документы, подтверждающие размер доходов. Если при расчете налога была допущена ошибка, необходимо переделать декларацию и отнести в налоговый орган исправленный вариант.

Предоставление налоговой декларация 3-НДФЛ является обязанностью каждого налогоплательщика, прописанной на законодательном уровне. Чтобы избежать штрафов и возможных судебных разбирательств желательно своевременно отчитываться перед налоговым инспектором.