Расчет рассрочки платежа с учетом ставки рефинансирования. Формула расчета пени по ставке рефинансирования

Договорные отношения между контрагентами включают условие возмещения неустойки и штрафов с использованием требований статьи 395 ГК РФ. Когда человек видит слово «пени» в коммунальной квитанции или в тексте кредитного договора, у него возникает желание разобраться, а не много ли это - 1/300 ставки рефинансирования.

Расшифровка термина

Регулирует макроэкономический баланс в Российской Федерации.

На диалектическую формулу обмена денег на товар и обратно ЦБ воздействует с опорой на систему правил, в том числе, правил кредитования. Во всем должна быть мера - и в кредитовании, и в потреблении. Поэтому ЦБ РФ кредитует прочие КФУ под фиксированный процент. И принимает на депозит средства от банков тоже под установленный законом размер вознаграждения.

Расчет процента строится на параметрах инфляции. Величина показывает стоимость денег в стране.

Ставка рефинансирования - это минимальный процент, под который ЦБ РФ выдает кредиты другим банкам. Этот же параметр - максимальный размер, по которому размещаются свободные средства банков.

Например, если Сбербанк в первом квартале 2018 запросит кредит в ЦБ РФ, то получит заем под 7,75 %. И предложит собственным клиентам под привлекательные 19,9 %. Не имеет значения, по каким причинам клиент просрочит кредитный платеж. Сбербанк выставит наказание в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Единицы измерения

Для измерения параметра платы за кредитование периферии, центром введен термин «базисный пункт». Размер его определяется точностью ЦБ РФ диктует показатель с двумя знаками после запятой. Искомый элемент равен 0,01. Читатели, изучая декабрьское постановление ЦБ по ключевой ставке, встретили фразу «снизить на 50 базовых пунктов». До 18 декабря в стране применялось значение 8,25 %. То есть новый регулятор кредитных отношений вычислялся так:

8,25 % - 50 x 0,01 % = 7,75 %.

Где применяется показатель

Законодательные реляции Российской Федерации используют термин «ставка рефинансирования». Но постепенно в тексты, например, в вводится новый термин: «ключевая ставка». Оба параметра уравнены в применении к расчету штрафного взыскания.

В гражданско-правовых отношениях процентный параметр применяют для урегулирования состояния финансовых расчетов:

За несвоевременную уплату, например, коммунальных платежей пени 1/300 ставки рефинансирования.
Санкции за несвоевременное перечисление налога.
Неустойку по договору займа, если только в тексте договора не оговорены иные условия.
Штраф за нарушение условий договора между хозяйствующими субъектами, если стороны не договорились при заключении о других параметрах.

Первые четыре пункта принимают расчет по 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Взыскание за статья 236, нерадивый работодатель обязан уплатить работнику пени из расчета 1/150.
Налогооблагаемой базы по доходам с депозита. Здесь в расчет принимаются параметр центрального кредитования и депозитная ставка по вкладу. По рублевому депозиту подоходный налог начисляется на разницу между депозитным процентом и суммой ключевой ставки, увеличенной на 5 пунктов. По валютному депозиту приплюсовывают девять. Например, доход по рублевому депозиту составил 12 %. Допустимое не облагаемое значение 7,75 + 5 = 12,75. Основания начислять налог на депозитный доход отсутствуют. Но если доход превысит вычисленный выше процент, то с разницы будет насчитан налог в размере 13 %.

Формулы расчета

Математическое выражение расчета пени выглядит следующим образом:

П= Р/300 x Д /100 x C,

П - размер взыскания в рублях;

Р/300 - одна трехсотая ставки, которая принимается на основании постановления ЦБ РФ.

Д - объем просроченного платежа в рублях;

С - число дней задержки платежа (рассчитывается с дня, следующего за датой платежа).

Говоря простыми словами, надо действующий ключевой параметр Р разделить на триста. Получится процент за один день просрочки. Умножить полученное значение на объем долга Д и разделить на 100. Так получается сумма в рублях, подлежащая уплате за один день задержки. Осталось умножить результат на С - срок задержки в днях. Готова санкция к предъявлению.

Пример 1. Компания А обязана уплатить компании В сумму 200 тысяч рублей. Срок платежа установлен 15 декабря. Платеж произведен 10 января. Срок неплатежа начинается с 16 декабря. Итого 16 + 10 = 26 дней просрочки. Тогда неустойка 1/300 ставки рефинансирования вычисляется так:

П= 7,75/300 x 200 000/100 x 26 = 1343 рубля 33 копейки.

Пример 2. Гражданин А обязан заплатить квартплату за ноябрь в Единый расчетный центр до 25 декабря. Ожидаемый платеж 8 тысяч рублей. Но новогодние праздники подкосили личный бюджет. Гражданин донес средства только 18 января. За 24 дня просрочки начислили пени размером:

П = 7,75/300 x 8000/100 x 24 = 49 рублей 60 копеек.

Эта сумма отразится в январской квитанции.

Статистика аппетитов

Запросы Центробанка периодически меняются. На сайте главного финансового регулятора доступны сведения с 2013 года.

На 2017 год действовали показатели:

Пример. Человек получил заем с плановым последним платежом в сумме 12 тысяч рублей 16 ноября 2017 года. Но осенью не справился с долговой нагрузкой и внес сумму только 10 января 2018. Расчет пени выглядит так:

Долговой период № 1 с 17 ноября по 17 декабря равен 31 день. Ставка рефинансирования в периоде равна 8,25 %. Тогда сумма пени вычисляется так:

П1 = 8,25/300 x 12000/100 x 31 = 102,30 руб.

Долговой период № 2 с 18 декабря по 10 января равен 24 дня. Ключевая ставка равна 7,75 %. При этом размер пени равен

П2 = 7,75/300 x 12000/100 x 24 = 74,40 руб.

Общая сумма начисленной пени равна

П = П1 + П2 = 102,30 + 74,40 = 176,70 руб.

Надеемся, что информация оказалась полезной.

Просроченный платёж – крайне нежелательное явление для любого учреждения и предприятия. Безусловно, по счетам рано или поздно придётся платить – это, во-первых. А во-вторых, сумма платежа может вырасти на достаточно серьёзную «добавку». Всё потому, что к основному платежу, то есть ставке рефинансирования, в случае просрочки прибавится пеня. Для её расчёта, равно как и для расчёта неустоек, действует установленная формула.

Рассчитать пеню можно самостоятельно, зная актуальную формулу и имея (при необходимости) под рукой всего лишь калькулятор. Единственное, что ещё может потребоваться, — это знание размера ставки рефинансирования (в дальнейшем иногда СР). Всё бы ничего, но меняется он с завидным постоянством. Вот как, к примеру, выглядит график изменения СР в период с 2002 (для полной картины) по 2009 годы:

Однако по порядку.

О ставке рефинансирования и ее применении при расчете пени

Этот показатель в Российской Федерации – достаточно серьёзный индикатор в кредитной политике Центрального Банка. По сути, в этой сумме лежит основа кредитной политики всего государства: ставка рефинансирования используется во всех отраслях налогообложения, а кроме того – при расчётах пеней и штрафов.

Кроме того, есть и прочие отрасли, в которых СР применяется достаточно широко. Например, в случае просрочки по оплате какого-либо государственного налога или сбора каждый день неуплаты знаменует начисление по «долговой бухгалтерии» одной трёхсотой части от ставки рефинансирования. Этот показатель регламентирует 75 статья НК РФ.

Аналогичную сумму обязан будет выплатить и работодатель в случае, если был нарушен срок выплаты зарплаты, отпускных или больничных своему работнику. Кроме трёхсотой части от СР, уплате будет подлежать, конечно, и основная часть долга перед сотрудником. Так что нерадивым владельцам предприятий никак не удастся обойтись малой кровью.

Ставка применяется и при расчётах налога на доход физлиц при открытии рублёвых вкладов. По второму пункту 224 статьи НК РФ, если процент по вкладу окажется выше, чем показатель СР, на него накладывается налог. Валютных вкладов это также касается, но здесь всё несколько категоричнее: налог добавляется, только если ставка по депозиту превысит 9 процентов.

СР является фиксированным платежом, установленным Банком России. С момента независимости страны она менялась более пятидесяти раз.

8,25 процента. За последние пять лет этот показатель рухнул на четыре с лишним процента:

Отметим, что все развитые государства в основу своей налоговой политики закладывают СР. Только показатель этот разнится для стран востока и запада. Так, в Штатах и в Еврозоне размер ставки составляет 0,25 процента, в Великобритании – 0,50, в Австралии и Новой Зеландии – 2,5 процента, в Украине – 6,5, в Бразилии – 10,5, в Беларусь – 23,5. Самая низкая ставка рефинансирования в Японии – 0,10 процента.

Как рассчитать пени по ставке рефинансирования?

Итак, пеня, как было сказано, рассчитывается исходя из СР. То есть размер последней следует учитывать, принимая во внимание её колебания за весь период, который длится задолженность. Это добавляет расчётам некоторой сложности, но, тем не менее, даёт возможность рассчитать конкретную, а не обобщённую сумму.

Формула для расчёта пени имеет следующий вид:

Пеня = сумма к оплате × Дн × СР/(разделить)100 × 1/300,

сумма к оплате – общий объём долга за заданный период;
Дн – число дней, отсчёт которых начинается со следующего дня после даты, когда началась просрочка платежа (условно, если заплатить учреждение должно было до 15 августа, то количество дней считается с 16 числа). Последним днём отсчёта считается день, назначенный для уплаты пени;
СР – это и есть сама ставка рефинансирования, ядро формулы. Этот коэффициент в актуальной величине всегда указан на сайте Центрального банка.

В завершение несколько слов о нюансах, которые касаются колебаний СР. Если на протяжении периода просрочки она колебалась, бухгалтеру потребуется обзавестись таблицей изменений ставки и считать пеню отдельно по каждому периоду, а затем суммировать полученные данные. Например, у предприятия образовался долг в феврале 2010 года, и оно не погасило задолженность до сих пор. В данном случае потребуется взять все восемь показателей по СР за истекшее время и производить расчёты, основываясь именно на этих данных.

Приведем элементарный пример расчета пени:

долг предприятия за определённый период составляет 50 тысяч российских рублей по текущей СР в 8,25 процента.
Длительность просрочки составляет 80 дней.

Подставляем эти данные в приведённую выше формулу и получаем:

Пеня = 50 000 × 1/300 × 80 (число дней) × 8,25/(это знак деления)100 = 1100 рублей.

Таким образом, уплате будет подлежать уже 51 100 рублей (общая сумма задолженности плюс пеня).

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

При этом, если период задолженности был другим, и, соответственно, дважды или более колебалась ставка рефинансирования, расчёты будут производиться отдельно за каждый период.

Каждому лицу, ведущему предпринимательскую деятельность, следует стараться своевременно оплачивать платежи. Просрочка по платежам может стать причиной увеличения их стоимости. Причиной роста задолженности, являются штрафные санкции в виде начисления пени. Ниже мы предлагаем рассмотреть, как рассчитать пени по ставке рефинансирования.

Неустойка (пени) представляет собой определенную сумму, которую нужно уплатить в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства

Разновидности штрафных санкций

В действующем законодательстве термины «неустойка» и «пеня» являются синонимами, не имеющими сильных различий. Для того чтобы уверенно оперировать этими терминами, следует ознакомиться с их значениями. Неустойка является одним из видов штрафных санкций, что возлагаются на организацию при нарушении договорных обязательств. Следует обратить внимание, что неустойка может быть связана с нарушением обязательств, устанавливаемых законодательством. Штрафные санкции имеют фиксированный размер в виде процентной прибавки ко всему долгу. В некоторых случаях размер неустойки заранее прописывается на страницах договора. В этой ситуации, участники сделки указывают размер штрафных санкций за невыполнения своих обязательств.

Пеня является одним из видов неустойки и используется только в отношении просроченных платежей.

Важно отметить, что общая сумма задолженности планомерно увеличивается с каждым днем, из-за роста пени. Пеня представляет собой процентную прибавку к общему долгу, связанному с невыполненными обязательствами. Чаще всего, информационное письмо о начислении пени выглядит следующим образом: «Из-за просроченного платежа за выполненные услуги, на должника накладываются штрафные санкции в виде 1% от общей суммы долговых обязательств за каждый день просрочки».

Следует обратить внимание, что согласно текущему законодательству, такие документы, как Гражданский и Налоговый кодекс являются регламентом, регулирующим правила установки налоговых сборо в. Для разрешения возможных конфликтов можно обратиться в Конституционный, Верховный или Арбитражный суд. Давайте представим ситуацию, в которой договор, заключенный между сторонами, не содержит в себе информацию о штрафных санкциях при нарушении обязательств одной из сторон. В этом случае, сторона, не получившая платеж, имеет законное право обратиться в суд. Величина штрафа зависит от ставки рефинансирования.

Тщательно изучить договор, заключенный сторонами с целью выявления сведений о штрафных санкциях, связанных с невыполнением финансовых обязательств. В том случае, когда на страницах договора прописываются определенные суммы, в выполнении следующих действий нет необходимости.
Ставка рефинансирования является основанием для проведения расчетов. Для того чтобы получить возможность составления расчетов, потребуется узнать величину ставки на тот период, когда был просрочен платеж.
Расчет задолженности при помощи специальных формул.

пени рассчитывается в процентах от суммы платежа по договору за каждый просроченный день и до того момента, пока обязательство не будет исполнено

Как составить расчеты, основанные на ставке рефинансирования

Начинающим предпринимателям необходимо помнить, что предоставляя кредит, финансовые учреждения накладывают процентную надбавку на общую сумму долговых обязательств. Для составления расчетов процентной надбавки используется ставка рефинансирования. Следует обратить внимание на то, что каждое кредитное учреждение обладает правом самостоятельно регулировать величину процентных выплат. Это означает, что прибавка к сумме долга может не только равняться ставке рефинансирования, но и значительно превышать данное значение. Большинством финансовых учреждений, используется последняя методика, которая включает в себя доход банка и возможные риски.

Важно обратить внимание, что при расчете процентных платежей по депозитам используется эта же ставка. Знание размеров ставки рефинансирования позволяет с легкостью узнать о депозитных процентах, подлежащих обложению налогами . Согласно установленному регламенту, сумма налогообложения составляет тридцать пять процентов от процентного платежа по депозиту, чей размер может превышать 13,25%.

Как определить пени, используя в расчетах ставку рефинансирования

При нарушении сроков оплаты, установленных договором, заключенным между сторонами, на нарушителя накладывается штраф в виде пени. Следует обратить внимание, что размеры штрафа могут быть заранее обговорены во время заключения сделки. В том случае, когда данная ситуация не была предусмотрена, возможные конфликты решаются на основании триста девяносто пятой статьи ГК РФ. Пеня представляет собой ежедневное процентное отчисление, которое высчитывается на основе общей задолженност и. При погашении задолженности, должник имеет возможность самостоятельно рассчитать величину штрафа, накопившегося за определенный промежуток времени. Штрафные санкции накладываются в отношении стороны, нарушившей условия договора, на следующие сутки после окончания установленного срока.

Когда правила расчета процентных отчислений не прописываются на страницах договора, пени приравнивается к ставке рефинансирования. Данная ставка устанавливается государством в отношении кредитных организаций, использующих средства Центробанка при оформлении кредитов. Важно обратить внимание на то, что ключевая ставка является динамическим значением. На апрель две тысячи восемнадцатого года её размер составляет 7,25%.

Для того чтобы составить расчеты, потребуется подготовить сведения об общей сумме задолженности, сроках просрочки и ключевой ставке за определенный период. Важно отметить, что финансовый календарь имеет свои специфические отличия.

Ставка рефинансирования – размер процентов, под который Центробанк РФ выдает кредиты коммерческим банкам

Какие формулы используются в расчетах

Формула расчета пени по ставке рефинансирования выглядит следующим образом: «С*В*(Р/100) /300=П» . Давайте узнаем, что означает каждое из сокращений. В данной формуле «С» является суммой финансовой задолженности, имеющейся у одной из сторон. «В» является определенным временным промежутком, измеряющимся в днях. «Р» - ключевая ставка на основе которой рассчитывается пеня («П»).

В форме, приведенной выше, ставку рефинансирования следует разделить на сто, так как данная величина является процентной. Для того чтобы перевести абсолютное число в доли, используется деление на сто. Разделение полученного результата на 300 является одним из условий Центробанка. Согласно установленным правилам, для определения величины штрафа берется 1/300 часть ключевой ставки.

С*В*(Р/100) /360=П, где:

П – размер неустойки.
С – сумма финансовой задолженности.
В – промежуток времени (единица измерения - день).
Р – текущее значение ставки рефинансирования.
«360» - количество дней в финансовом календаре.

Следует обратить внимание на то, что при изменении ключевой ставки за период просрочки, составить расчеты становится гораздо труднее. Для этого, потребуется разделить период времени две части, после чего дважды использовать формулу, приведенную выше. Срок задолженности разбивается на «до» и «после» изменения ставки. Полученный результат является пеней, которая снимается с должника.

Пример составления расчетов

Далее мы предлагаем рассмотреть пример расчета пеней по ставке рефинансирования. В представленном ниже примере рассматривается организация с задолженностью 150 тысяч рублей. Срок задолженности составляет 15 дней. Для того чтобы вычислить величину процентной прибавки к общей сумме долга, потребуется выполнить следующие действия:

«150 тысяч рублей * 15 дней * (7,25(ставка рефинансирования) /100) /300= 543 рубля 75 копеек»

Это означает, что общая сумма задолженности с учетом пени составляет 150 825 рублей 75 копеек. Важно обратить внимание на то, что при просрочке задолженности еще на пятнадцать дней, к сумме долга прибавится еще 543 рубля 75 копеек. В этом случае общая сумма долга будет составлять 151 651 рубль 50 копеек.

Ставка рефинансирования Центрального банка РФ (повторного финансирования) представляет собой минимальный процент по кредиту, который Центробанк выдает коммерческим банкам

Далее предлагаем рассмотреть пример, в котором значение ключевой ставки изменилось в течение срока задолженности. Рассматриваемая компания должна второй стороне 150 тысяч рублей. Срок задолженности составляет 30 дней. Первые пятнадцать дней величина ключевой ставки составляла 7,5 процентов, а вторую половину этого срока 7,25%. В этом случае, пример расчетов выглядит следующим образом:

«150 тысяч рублей * 15 дней * (7,5/100) / 300 + 150 тысяч рублей * 15 * (7,25/100) / 300 = 1 106 рублей 25 копеек»

Для того чтобы систематизировать расчеты, можно использовать специальные онлайн-калькуляторы, которые работают на основе вышеуказанной формулы. Пользователю необходимо ввести лишь размер задолженности и длительность периода просрочки оплаты.

Как рассчитать пени по налогам

Важно обратить внимание на то, что ставка рефинансирования используется и при расчетах штрафных санкций при просрочке налоговых выплат. Важно отметить, что в рассматриваемом примере налоговые службы могут использовать различные виды штрафных санкций.

Для вычисления общей суммы задолженности, включающей в себя процентные начисления за каждый просроченный день, применяется данная формула:

«С*В*(Р/100) /300=П»

П – процентные начисления, за каждый просроченный день.
С – общая сумма задолженности перед налоговой службой.
В – отрезок времени, измеряющийся в днях.
Р – размер ключевой ставки.

В основе любых процентов по кредитам и займам лежит ставка рефинансирования

Неустойка для арбитражного суда

Расчет неустойки по ставке рефинансирования в данном случае выглядит следующим образом:

«С*В*(Р/100) /360=П». В этой формуле «С» является общей суммой первоначального платежа, что не был своевременно погашен. «В» представляет собой единицу измерения, которая исчисляется в днях. «360» - общее количество дней в составе финансового года.

Юристы рекомендуют использовать для вычислений специальный калькулятор, имеющийся на официальном портале арбитражного суда. Для составления расчетов необходимо учитывать НДС на общую сумму задолженности, ставку налогового обложения и длительность просрочки. Помимо этого, потребуется узнать о текущей ставке рефинансирования, установленной Центробанком.

Иногда получается оплатить налоги или взносы с опозданием. Тогда приходится платить пени. Правильно сделать расчет пени по ставке рефинансирования может наш калькулятор онлайн. Он учтет 1/300 ставки ЦБ и рассчитает точную сумму пени. Просто введите вид, дату и сумму платежа, чтобы увидеть подробный расчет.

Чтобы рассчитать точную сумму пени по налогам, можно изучить правила расчета и проследить все последние изменения. А можно воспользоваться доступными сервисами онлайн расчета пени. Например, использовать наш калькулятор пени, который высчитывает 1/300 ставки рефинансирования и выдает точную сумму пени.

Расчет пени по ставке рефинансирования: калькулятор онлайн (сам калькулятор и как пользоваться)

Калькулятор пени в 2018 году для налогов и взносов

Как пользоваться калькулятором пени по налогам и взносам:

Пользоваться калькулятором очень просто:

Калькулятор покажет не только результат, но и подробный ход расчета, вы увидите, как получилась сумма пени. После этого можно перечислять пени в бюджет. Будьте внимательны: КБК для перечисления пени отличаются от КБК для уплаты налогов и взносов.

Когда пени считают по ставке 1/300

В сентябре 2017 года были внесены изменения в порядок расчета пени по налогам и взносам, уплачиваемым в ИФНС. С 1 октября 2017 года пени считают по ставке 1/300 или 1/150 в зависимости от обстоятельств.

По тарифу 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ пени считают в следующих случаях:

Правила расчета пеней вновь скорректируют. Минфин разработал проект поправок в статью 75 НК. Ведомство опубликовало его на regulation.gov.ru.

При расчете пени нужно учитывать некоторые особенности.

Во-первых, по платежам в ФСС и ФНС количество дней просрочки определяется по-разному:

Взносы в ФСС на травматизм	Налоги и взносы в ФНС
Количество дней просрочки считается со дня, следующего за крайним сроком уплаты взноса, по день их фактической уплаты включительно (п.3 ст.26.11 закона 125-ФЗ от 24.07.1998г.)	Количество дней просрочки считается со дня, следующего за крайним сроком уплаты налога или взноса, по день, предшествующий дню их фактической уплаты (п.3 ст.75 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318)
День фактической уплаты:
Включается в количество дней просрочки	Не включается в количество дней просрочки
Пример Крайний срок уплаты взноса 15мая, дата фактической уплаты – 31 мая. Количество дней просрочки:

Во-вторых, по налогам и взносам, уплачиваемым в ФНС, пени компаний и предпринимателей рассчитываются по-разному:

Пени предпринимателей	Пени компаний
Вся сумма рассчитывается из расчета 1/300 ставки рефинансирования	За первые 30 дней просрочки пени рассчитывается по 1/300 ставки ЦБ. Пени за остальные дни рассчитывают из 1/150 ставки ЦБ
Количество дней просрочки:
Не имеет значения	Имеет значение
Пример Количество дней просрочки – 45, ставка ЦБ – 7,5%, сумма долга 8500 руб. Расчет пени:
8500 * 7,5% * 1/300 * 45дн. = 95,63 руб.	(8500 * 7,5% * 1/300 * 30дн.) + (8500 * 7,5% * 1/150 * 15дн.) = 127,50 руб.

Пример расчета пеней по ставке рефинансирования

Пример 1

Исходные данные:

Расчет пени:

Период	Количество дней	Ставка ЦБ	Сумма пени

			138,75 руб. (8200 * 7,25% * 1/300 * 70)
Итого			216,62 руб.

Пример 2

Исходные данные предыдущего примера, но плательщик – организация. Расчет пени:

Период	Количество дней	Ставка ЦБ	Сумма пени
			61,50 руб. (8200 * 7,5% * 1/300 * 30)
			32,80 руб. (8200 * 7,5% * 1/150 * 8)
			277,43 руб. (8200 * 7,25% * 1/150 * 70)
Итого			371,73 руб.

Пример 3

Исходные данные второго примера, но взносы в ФСС на травматизм. Расчет пени:

Период	Количество дней	Ставка ЦБ	Сумма пени
			77,90 руб. (8200 * 7,5% * 1/300 * 38)
			140,70 руб. (8200 * 7,25% * 1/300 * 71)
Итого			218,60 руб.

Сначала кликом мышки выбираете, кто вы: компания или ИП;
Также мышкой отмечаете вид просроченного платежа: налог или взнос;
- Укажите, кто является должником, организация или индивидуальный предприниматель, поставьте точку в нужный кружок,
- Выберите вид просроченного платежа. Это может быть налог или страховой взнос,
- Впечатайте сумму просроченного платежа в рублях и копейках,
- В календаре «Срок уплаты» укажите крайний срок, когда должны были сделать платеж. Например, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за апрель должны были перечислить до 15 мая. В календаре указываем эту дату,
- В календаре «Фактическая дата уплаты» укажите день, когда перечислили платеж,
- Нажмите кнопку «Рассчитать пени».
- Если плательщиком налога или сбора является индивидуальный предприниматель. Пеню рассчитают, исходя из 1/300 ставки ЦБ, независимо от количества дней просрочки (п.4 ст.75 НК РФ),
- Если плательщик – физическое лицо, не являющееся ИП. Для простых граждан действуют такие же правила, как для предпринимателей (п.4 ст.75 НК РФ),
- Если плательщиком является организация и просрочка не превышает 30 дней (п.4 ст.75 НК РФ),
- Если рассчитывают пеню за просрочку по взносам на травматизм (п.6 ст.26.11 закона 125-ФЗ от 24.07.1998г.).
- Плательщик взносов на обязательное пенсионное страхование – ИП,
- Установленная дата уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование работников – 15.02.2018г.,
- Фактическая дата уплаты – 04.06.2018г.,
- Сумма взноса – 8200 руб.

Расскажем, как рассчитать пени по ставке рефинансирования и на что обратить особое внимание при расчете неустойки для арбитражного суда. Не все контрагенты соблюдают условия договоров, поэтому к ним приходится применять штрафные санкции – начислять неустойку (пени). Да и сама компания может просрочить уплату налогов или взносов, и тогда пени приходится платить уже ей. Во всех этих случаях надо считать пени.

О чем эта статья:

Что такое неустойка (пени)

Для начала разберемся, что такое неустойки (пени), согласно Гражданскому кодексу РФ. В статьях 329–330 говорится, что неустойка – это способ обеспечения исполнения обязательств . Неустойка (пени) представляет собой определенную сумму, которую нужно уплатить в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства (например, просрочка платежа, несвоевременная уплата налога).

Есть различия в определении понятий неустойки и пени. В узком смысле неустойка – это фиксированная сумма, которую нужно уплатить за несоблюдение условий договора. А пени рассчитывается в процентах от суммы платежа по договору за каждый просроченный день и до того момента, пока обязательство не будет исполнено, то есть сумма пени всегда зависит от количества дней просрочки и от процентной ставки.

Если договор не содержит условий о начислении неустойки (трудовой договор , договор гражданско-правового характера либо агентский), начисление пени определяется законом, например, при просрочке налогового платежа по НДФЛ. И организация обязана рассчитать и уплатить пени.

Пример № 1

Организация выплатила заработную плату 31.01.18, а НДФЛ перечислила в бюджет только 15.02.18. В этом случае главный бухгалтер обязан рассчитать и уплатить сумму пени за 14 дней просрочки. Просрочка платежа в 1 день не влечет за собой начисление пени (п.3 ст.75 НК РФ, письмо Минфина от 05.07.16 №03-02-07/2/39318).

Расчет пени по ставке рефинансирования

Что нужно учесть при расчете по этой методике:

Указывается ставка рефинансирования на сегодня то есть на дату расчета пени (помним, о том, что ставка может меняться).
Сумма задолженности для расчета берется с НДС (Если НДС нет – смотрим договор, в расчет берем денежную сумму из договора).
Период просрочки начинается с дня, следующего за последним днем оплаты и длится до тех пор, пока платеж не будет совершен.
Ставка НДС указывается в зависимости от режима (18% или 10%). Если налог не предусмотрен, ставится 0).

Пени по ставке рефинансирования для арбитражного суда рассчитывается по следующей формуле:

Если в период просрочки платежа произошло изменение ставки рефинансирования в 2018 году , пени рассчитывается за каждую часть периода отдельно.

Для расчета пени по ставке рефинансирования для арбитражного суда воспользуйтесь онлайн-калькулятором Высшего Арбитражного суда .

Если в период просрочки платежа изменилась ставка рефинансирования, пени рассчитывается за каждую часть периода отдельно.

Пример расчета №4

Организация ООО «Мастер» имеет задолженность перед ООО «Сервис» по оплате поставленный товар (холодильное оборудование) в размере 2.000.000,00 руб. (в том числе НДС по ставке 18% в размере 305.084,75 руб.). Срок просрочки оплаты составил 15 дней (с 01.12.17 по 15.12.17).

Расчет пени по ставке рефинансирования для арбитражного суда представлен в таблице 4.

Таблица 4 . Расчет для арбитражного суда

Допустим, что в период просрочки изменилась ставка рефинансирования. В этом случае расчет следует произвести за каждый период действия ставки.

Изменим условие в примере 4 – период просрочки с 01.12.17 по 31.01.18. Расчет с учетом изменения ставки и сроков представлен в таблице 5.

Таблица 5 . Расчет с учетом изменения ставки и сроков

Общая сумма начисленных пени составит 26.794,52 руб.