Поле 101 «Статус плательщика». В поле 101 платежек на уплату страховых взносов компании должны указывать статус плательщика 01, а предприниматели — 09. Статус 01 теперь называется «Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов <…>)». Код 14 чиновники исключили совсем. В платежках по взносам на травматизм в поле 101 по-прежнему указывайте 08.
Поле 105 «Код ОКТМО». В этом поле приводите ОКТМО муниципального образования из восьми знаков (п. 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Раньше можно было указывать ОКТМО как из 8 знаков, так и из 11 знаков.
Поля 106—109. Эти поля заполняйте так же, как в налоговых платежках. Например, если вы перечисляете взносы за май, в поле 107 укажите «МС.05.2017». В платежке по взносам на случай травматизма поля 106—109 не заполняйте, ставьте 0. Их заполняют только при платежах в налоговую.
Поле 110 «Тип платежа». В платежках по налогам и взносам это поле по-прежнему не заполняйте.
Образцы платежек
В поле 104 вы указываете КБК. Таблицу с КБК на 2017 год посмотрите ниже. Проверьте, не поменялись ли банковские реквизиты получателя. Например, с 5 мая 2017 года в , которые компания перечисляет в подмосковные инспекции, надо ставить новые реквизиты. Посмотрите их на сайте своей налоговой инспекции, а также в образцах 3 и 4 ниже. Платежки со старыми реквизитами попадут в невыясненные.
Таблица. КБК для уплаты страховых взносов за периоды с 1 января 2017 года
Образец 1. Платежка на уплату взносов на пенсионное страхование за 2017 год
Образец 2. Платежка на уплату взносов на медицинское страхование за май 2017 года
Образец 3. Платежка на уплату взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за май 2017 года
От правильности заполнения платежного поручения зависит, будет ли налог перечислен в бюджет вовремя. В 2017 году платежки по налогам и страховым взносам заполняются по новым правилам. В статье мы рассмотрим, что это за новшества и приведем примеры заполнения платежных поручений.
Порядок заполнения платежных поручений в 2017 году
Бланк платежного поручения остался прежним, его форма содержится в приложении 2 к Положению Центробанка РФ от 19.06.2012 № 383-П (ОКУД 0401060). А вот в правила заполнения платежек, утвержденные приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, поправки в 2017 г. вносились.
Напомним основные требования, как должно проводиться заполнение платежного поручения 2017 года:
- Статус плательщика (101) обозначает лицо, производящее платеж: «01» - юрлицо, «02» - налоговый агент, «09» - ИП, и т.д.
- Перечисляя налоговые платежи, в отведенных для ИНН (60) и КПП (102) получателя полях указывают реквизиты ИФНС, а в поле «Получатель» (16) - регион, и в скобках - наименование конкретной ИФНС. Особенно внимательно следует заполнять номер счета Федерального казначейства (17) и название банка получателя (13) – при ошибке в этих реквизитах налог или взнос считается неуплаченным, и платить его придется заново, к тому же ИФНС насчитает пени за просрочку платежа, если срок уплаты уже прошел.
- КБК (104) должен быть действующим на момент уплаты и соответствовать перечисляемому налогу, или взносу. Напомним, что с 01.01.2017 г. страховые взносы, за исключением взносов на «травматизм», следует перечислять в ИФНС, поэтому, изменились и КБК по ним.
- Код ОКТМО (105) указывается по месту жительства ИП, месту нахождения юрлица, либо его имущества.
- Основание (106) при уплате текущих платежей обозначается как «ТП», при заполнении платежного поручения по требованию ИФНС в 2017 г., или ФСС – «ТР», погашение задолженности – «ЗД», задолженности по акту проверки – «АП».
- Период, за который платится страхвзнос/налог (107) : при основании «ТП» и «ЗД» указывается отчетный (налоговый) период, для «ТР» указывается дата требования, а для «АП» - «0».
- Тип платежа (110) – как правило «0».
Пример заполнения полей платежного поручения в 2017 году.
Заполнение платежного поручения с 25 апреля 2017 г.
Последние изменения в Правила вступили в силу 25.04.2017 г. (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н). Рассмотрим, что нового несет обновленная Инструкция 107н при заполнении платежных поручений 2017 г.:
- Разрешился вопрос со статусом налогоплательщика в поле 101 платежек на перечисление страховых взносов. Позиция ФНС с начала 2017 года менялась по этому поводу уже не раз, и вот, наконец, налоговики определились - с 25 апреля 2017 г., в поле 101 платежного поручения следует указывать:
- код 01 – когда организация перечисляет взносы за сотрудников,
- код 09 – когда ИП перечисляет взносы за сотрудников, или за себя.
При перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС и прочих бюджетных платежей, не администрируемых налоговыми органами, в поле платежки 101 организации и ИП указывают код 08.
Например, для уплачивающего за себя страховые взносы ИП в 2017 г. заполнение платежного поручения будет следующим:
Для организации, перечисляющей за сотрудников страховые взносы, платежное поручение образца заполнения 2017 г. будет таким:
- Утверждено новое заполнение платежных поручений в 2017 году для совершения платежей в бюджет за третьих лиц. Возможность погашать задолженность по налогам и госпошлине за других налогоплательщиков появилась с 30.11.2016 г., а с 01.01.2017 г. за других можно оплачивать страховые взносы, кроме «травматизма» в ФСС.
С 25.04.2017 г. при платежах за других лиц следует соблюдать следующие правила заполнения платежного поручения в 2017 году:
- В полях, отведенных для ИНН и КПП плательщика, указывается ИНН и КПП лица, за которое перечисляется налог, или страхвзнос. При уплате за физлицо, у которого ИНН отсутствует, вместо него указывается «0».
- «Плательщиком» в соответствующем поле указывается тот, кто перечисляет средства со своего расчетного счета.
- «Назначение платежа» - здесь вначале следует указать ИНН/КПП лица, которое платит, а затем, после знака «//» вписать налогоплательщика, за которого платят.
- Статус плательщика (поле 101) указывается согласно статусу того, за кого производится платеж: 01 – юрлицо, 09 – ИП, 13 – физлицо.
Пример. Уплата за другую организацию (ООО «Альфа» за ООО «Якорь») транспортного налога – платежное поручение (образец заполнения 2017):
Не забывайте, что в Москве и в Подмосковье с февраля 2017 года изменились реквизиты банковских счетов для уплаты налогов и взносов.
Все компании и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны перечислять в бюджет страховые взносы. Делать это нужно ежемесячно. Бухгалтеру следует сформировать и отправить в банк четыре платежки по взносам: на пенсионное страхование, медстрахование, на случай болезни и материнства, по травматизму. В нашей статье вы узнаете о сроках уплаты страховых взносов, о заполнении платежек (образцы платежек по взносам), об ответственности за нарушение сроков уплаты.Сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы платятся по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) нужно перечислять в налоговые органы, а «травматические» взносы — в ФСС РФ. Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Заплатить страховые взносы за май компании должны не позднее 15 июня.Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году:
- за январь — 15.02.2018
- за февраль — 15.03.2018
- за март — 16.04.2018
- за апрель — 15.05.2018
- за май — 15.06.2018
- за июнь — 16.07.2018
- за июль — 15.08.2018
- за август — 17.09.2018
- за сентябрь — 15.10.2018
- за октябрь — 15.11.2018
- за ноябрь — 17.12.2018
- за декабрь — 15.01.2019
Как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов
При заполнении платежек на перечисление страховых взносов в налоговые органы в поле 101 компании, производящие выплаты физлицам, должны указывать статус плательщика «01».ИП указывают одно из следующих значений в данном поле:
- 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
- 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
- 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства.
При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев в поле 101 проставляется «08».
КБК проставляется в поле 104. В этом поле нужно указать значение кода бюджетной классификации РФ, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.
Назначение платежа и другая необходимая информация указываются в поле 24. В этом поле следует отразить вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов можно указать регистрационный номер страхователя в ФСС РФ.
В полях 106—109 платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев должен быть проставлен «0».
При перечислении взносов в налоговые органы нужно отразить в платежке:
- «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
- «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.
КБК по страховым взносам
ТАБЛИЦА: «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2018 году»| Платеж | КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2018 года |
| Пенсионные | |
| Взносы | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Социальное страхование (ВНиМ) | |
| Взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Медицинские | |
| Взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ОПС за май 2018 года
Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ВНиМ за май 2018 года
Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование за май 2018 года
Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев за май 2018 года
Ответственность за неуплату страховых взносов
Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату (неполную уплату) налогов, сборов и страховых взносов. Санкции применяются, если такое деяние вызвано занижением налоговой базы (базы по взносам), иного неправильного исчисления налога (сбора, взноса) или других неправомерных действий (бездействия).Данная норма применяется с учетом п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В этом пункте прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются только пени.
Минфин РФ отметил, что разъяснение Пленума ВАС РФ применяется и в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов. Таким образом, штрафы по страховым взносам невозможны, если база по ним рассчитана верно (письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).
ВС недавно вынес определение, что .
Как налоговики рассчитают сумму штрафа за опоздание с уплатой взносов? Для расчета штрафа неуплаченную сумму взносов определяют на 30-е число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом, а не на 15-е число, когда взносы нужно было перечислить. Так, если на 30-е число взносы уплачены в полном объеме, то за опоздание с расчетом штраф составит 1000 рублей. Такие разъяснения даны ФНС РФ в письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@.
При этом несвоевременная уплата страховых взносов влечет за собой риск начисления пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).
Как оплачивать страховые взносы ИП за себя в 2019 году? Платежные поручения и квитанции ПД-4
Все коммерсанты и юрлица в 2019 года должны уплачивать страховые взносы не в Пенсионный фонд и ФОМС, а в Налоговую. В том числе это касается и ежегодных фиксированных взносов ИП за себя.
Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения по взносам ИП с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по взносам
Формула для расчета
При расчете платежей по страховым взносам следует брать новую установленную законодательными положениями величину МРОТ. На 1 января 2019 года. Порядок расчетов взносов на страхование определен статьей 430 НК РФ. Как и прежде, взносы разделены на пенсионное и медицинское страхование. Их ставки и, соответственно, размеры платежей различны.
Взносы на медицинское страхование рассчитываются независимо от дохода в размере:
- 6884 рублей.
Взносы на пенсионное страхование при доходах коммерсанта до 300 тысяч рублей равны:
- 29 354 рублей.
При превышении порога доходов в 300 тысяч рублей, от суммы превышения нужно также исчислить 1%. Уплатить этот 1% за 2018 год в ИФНС следует не позднее 1 апреля 2019 года.
Важно! Если коммерсант применяет упрощенную систему налогообложения, и в его подчинении нет наемных сотрудников, он имеет право уменьшить налоговую базу по УСН на сумму своих страховых взносов.
Уменьшение налога производится на все взносы, уплаченные в текущем году, в том числе, и на фиксированную их часть, и дополнительный 1% с доходов более 300 тысяч рублей.
Как разделить уплату взносов на кварталы?
Фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование можно разделить для уплаты поквартально. Для этого делим каждый годовой платеж на количество кварталов в году:
- Взносы на пенсионное страхование: 29 354 / 4 = 7338,50 рублей.
- Взносы на медицинское страхование: 6884 / 4 = 1721,00 рублей.
Таким образом, общий квартальный платеж составит 9059,50 рублей.
Когда платить взносы поквартально?
Предположим, ИП применяет упрощенную налоговую систему 6%. Для получения налоговых вычетов из УСН в каждый квартал, страховые взносы ему следует уплатить в следующие сроки:
- За I квартал - с 1 января до 31 марта 2019 года.
- За II квартал - с 1 апреля до 30 июня 2019 года.
- За III квартал - с 1 июля до 30 сентября 2019 года.
- За IV квартал - с 1 октября по 31 декабря 2019 года.
Как оплачивать страховые взносы в Налоговую?
Внести плату за свои страховые взносы ИП может двумя способами: по платежному документу (квитанция ПД-4) и оформить платежное поручение.
Оплата по квитанции
Оплата по квитанции по установленной форме ПД-4 производится в любом отделении Сбербанка наличными средствами. С помощью квитанции коммерсант, даже не имея расчетного счета, может внести плату за страховые взносы. Такой способ удобен, ведь ИП в этом случае освобождается от расходов за ведение расчетного счета, а также от комиссии банка за внесение наличных средств через кассу. Конечно, по квитанции платежи могут вносить и те ИП, кто имеет расчетный счет.
Страховые взносы ИП - платежка
Еще один способ уплаты страховых взносов - оформление платежного поручения. Разберем подробнее, как заполнить ИП платежку для оплаты взносов налоговикам, поскольку с прошлого года изменилось несколько реквизитов для взносов ИП 2019.
В 2017 году платежные поручения на уплату налогов и страховых взносов заполняйте по форме, которая утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П (приложение № 3). Форма платежки в 2017 году, как прежде, включает себя определенные поля, которым присвоены номера (выделены красным). Каждое такое поле предназначено для уникального реквизита, который заполняется (или не заполняется) в целях перечисления налогов и страховых взносов в 2017 году.
Правила заполнения
Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет в 2017 году определены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:
- плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
- налоговых агентов;
- плательщиков таможенных и других платежей в бюджет;
- третьих лиц, которые платят налоги или страховые взносы «за других». См. « ».
Перечисленные лица должны правильно понимать, как заполнять платежные поручения в 2017 году, чтобы их платежи поступили по назначению и не пришлось разыскивать уплаченные налоги или страховые взносы. В этих целях рекомендует обратить внимание на таблицу, в которой содержится расшифровка полей платежного поручения и даны рекомендации по составлению и заполнению отдельных кодов. В таблице уже учтены все изменения, вступившие в силу с 1 января 2017 года.
| Поле платежки | Заполнение | |
|---|---|---|
| Сведения о плательщике | ||
| ИНН | Впишите ИНН плательщика платежей в бюджет (в т. ч. налогового агента). При этом первый и второй знак сразу не могут быть нулями. Поле можно не заполнять физическим лицам, если они указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22. Во всех остальных случаях обязательно нужно указать ИНН | |
| КПП | Укажите КПП плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Плательщики – физические лица в данном поле указывают ноль («0»). Для организаций первый и второй знак одновременно не могут быть нулями | |
| Плательщик | Организации (обособленные подразделение) указывают свое наименование организации | |
| Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Нотариусы, занимающиеся частной практикой указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Сведения о плательщике (при уплате налогов ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков) | ||
| ИНН | Укажите ИНН ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями. | |
| Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается ИНН ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется | ||
| КПП | Укажите КПП ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями. | |
| Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается КПП ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется | ||
| Плательщик | Укажите наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. | |
| Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, указывается наименование участника консолидированной группы налогоплательщиков и в скобках сокращенное наименование ответственного участника, чья обязанность по уплате налога исполняется | ||
| Номер поля | Код поля | Значение кода поля |
| Статус плательщика | ||
| 101 | 1 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо |
| 2 | Налоговый агент | |
| 6 | Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо | |
| 8 | Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи | |
| 9 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель | |
| 10 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой | |
| 11 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет | |
| 12 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства | |
| 13 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета) | |
| 14 | Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам | |
| 16 | Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо | |
| 17 | Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель | |
| 18 | Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей | |
| 19 | Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа | |
| 21 | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков | |
| 22 | Участник консолидированной группы налогоплательщиков | |
| 24 | Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи | |
| 26 | Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | |
| 27 | Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему | |
| 28 | Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика | |
| 29 | Иные организации | |
| 30 | Иные физические лица | |
| КБК | ||
| 104 | Код бюджетной классификации (20 цифр) | |
| ОКТМО | ||
| 105 | В платежном поручении организация должна указывать ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-СТ (8 цифр) | |
| Основание платежа | ||
| 106 | 0 | Взносы на травматизм |
| ТП | Налоговые платежи (страховые взносы) текущего года | |
| ЗД | Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов) | |
| ТР | Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции | |
| РС | Погашение рассроченной задолженности | |
| ОТ | Погашение отсроченной задолженности | |
| РТ | Погашение реструктурируемой задолженности | |
| ВУ | Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления | |
| ПР | Погашение задолженности, приостановленной к взысканию | |
| АП | Погашение задолженности по акту проверки | |
| АР | Погашение задолженности по исполнительному документу | |
| ИН | Погашение инвестиционного налогового кредита | |
| ТЛ | Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства | |
| РК | Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства | |
| ЗТ | Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности | |
| Налоговый период и номер документа | ||
| Значение поля 106 «Основание платежа» | Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода» | Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа» |
| При заполнении поля знак «№» не проставляйте | ||
| ТП, ЗД | См. таблицу ниже | 0 |
| ТР | Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов). Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер требования об уплате налогов (страхового взноса, сборов) |
| РС | Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения о рассрочке |
| ОТ | Дата завершения отсрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения об отсрочке |
| РТ | Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения о реструктуризации |
| ПБ | Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | |
| ПР | Дата завершения приостановления взыскания. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения о приостановлении взыскания |
| ИН | Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
| ВУ | Дата завершения внешнего управления. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
| АП | 0 | Номер акта проверки |
| АР | 0 | Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства |
| 0 | 0 | 0 |
| Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД» | ||
| Описание | ||
| Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (страхового взноса, сбора), установленной законодательством о налогах и сборах | ||
| МС | Месячные платежи | |
| КВ | Квартальные платежи | |
| ПЛ | Полугодовые платежи | |
| ГД | Годовые платежи | |
| В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер: | ||
| от 01 до 12 | Месяца | |
| от 01 до 04 | Квартала | |
| 01 или 02 | Полугодия | |
| В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки | ||
| В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог | ||
| При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули | ||
| Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты | ||
| Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так: | ||
| «МС.03.2017»; «КВ.01.2017»; «ПЛ.02.2017»; «ГД.00.2017» | ||
| Дата документа основания платежа | ||
| Код основания платежа (поле 106) | Какая дата проставляется в поле 109 | |
| ТП | дата подписания налоговой декларации (расчета) | |
| ЗД | «0» | |
| ТР | дата требования налогового органа об уплате налога (страхового взноса, сбора) | |
| РС | дата решения о рассрочке | |
| ОТ | дата решения об отсрочке | |
| РТ | дата решения о реструктуризации | |
| ПБ | дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства | |
| ПР | дата решения о приостановлении взыскания | |
| АП | дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения | |
| АР | дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства | |
| ИН | дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита | |
| ТЛ | дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику | |
| Очередность платежа | ||
| Номер поля | Значение, которое принимает поле | Основания для списания денежных средств |
| 21 | 3 | При перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно. Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603 |
| 5 | ||
| Уникальный идентификатор платежа (УИП) | ||
| Номер реквизита | Значение реквизита | |
| 22 | В поле «Код» должен быть указан уникальный идентификатор платежа (УИП). Это 20 или 25 знаков. УИП нужно отражать в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств. До плательщиков значения УИП тоже должны быть доведены получателями средств. Об этом сказано в пункте 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У. | |
| При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, дополнительная идентификация платежей не требуется – идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В этих случаях в поле «Код» достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № ЗН-4-1/6133). | ||
| Если уплата налогов, сборов, страховых взносов производится по требованию контролирующих ведомств, значение УИП должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику. Аналогичные разъяснения содержатся на официальном сайте ФНС России и в письме ФСС России от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337 | ||
Образец заполнения платежки
С помощь приведенной таблицы вы можете заполнить в 2017 году платежное поручение на уплату налогов и страховых взносов. Приведем образец заполнения платежного поручения.