Интересно, вычет на детей до какой суммы? И вообще, что это такое? О данном элементе говорят многие. В частности, родители, которые устроены на работу официально и получают Вычет на детей имеет прямое отношение к налогам. Наверное, именно поэтому он так интересует граждан. Ведь все, что касается налоговых сборов - это очень важно. Из года в год люди платят все больше и больше в казну государства. И при этом заработная плата либо остается прежней либо повышается незначительно по сравнению с ростом цен и тарифов на услуги, либо вообще снижается. Тогда вычет на детей (до какой суммы мы разберемся далее) придется очень кстати. Но о чем речь? Как, кому и в каком размере он начисляется?
Описание
С чем же мы имеем дело? Стандартные налоговые - это то, что интересует многих. Особенно тех, у кого заработная плата не очень высокая. Для кого "каждая копейка на счету". Дело все в том, что налоговая система в России предусматривает в некоторых случаях своеобразные льготы. Предоставляются они не всем, но имеют место.
Налоговый вычет на детей - как раз одна из таких льгот. Что он делает? Способствует уменьшению налоговой базы. И распространяется Речь идет о заработной плате работников. Если оформлен вычет на детей (до какой суммы, это пока не так важно), то он будет вычиться из дохода, а уже после рассчитываться Как следствие, сумма вычета уменьшится на какой-то процент. При особо высоких зарплатах разница не особо заметна. А вот при среднем или низком достатке - вполне.
Кто имеет право?
Разумеется, не у всех есть право на получение данной льготы. А лишь у некоторых категорий граждан. Кто-то склонен полагать, что данная возможность есть только у многодетных семей. Неправильно так думать. Если у вас вообще имеется хотя бы один ребенок, вы имеете полное право на получение стандартного вычета на детей.
В некоторых случаях данная возможность имеется у бабушек и дедушек. Тогда, когда они оформлены в качестве опекунов для своих внуков. Размер вычета не меняется от этого. Так что если вы официально устроены на работу и имеете детей, можно заниматься оформлением льготы. Торопиться, разумеется, не стоит. Не все так просто, как кажется и хочется. Ведь у данного вопроса очень много нюансов, несоблюдение которых ведет к невозможности получения льготы.
Условия
Какой налоговый вычет на детей полагается? В каких случаях? Понять это можно, изучив условия для получения оного. Ведь у любой льготы есть свои правила в России. Да и во всем мире тоже.
Мы выяснили, что для получения льготы в виде стандартного вычета необходимо наличие детей. Принято понимать несовершеннолетних. Это первое условие. Но есть исключения. Вычет может получить родитель совершеннолетнего ребенка до 24 его лет, если тот является:
- студентом очной формы обучения;
- аспирантом;
- курсантом;
- интерном;
- ординатором.
Можно сказать, пока ребенок учится по общепринятым нормам (то есть, на очной форме) до указанного возраста родитель имеет полное право на уменьшение налоговой базы. Здесь важно, чтобы гражданин находился на обеспечении у мамы и папы. Да, на практике в некоторых случаях можно получить незаконно вычет, если ребенок сам себя обеспечивает и учится параллельно, но действовать вы будете на свой страх и риск. Тем более, на такой шаг мало кто согласится.
Далее нужно отметить, что у родителей должен быть доход. Причем официальный. И, разумеется, на него должно распространяться правило со взиманием ставки по налогу в 13%. Проще говоря, получатель в обязательном порядке должен работать официально и получать доход.
Также придется обратить внимание на размер своей заработной платы. на содержание детей назначаются только тогда, когда в налоговом отчетном периоде доход в сумме не превышает 280 000 рублей. В России такое явление у среднестатистического сотрудника наблюдается крайне редко. Ведь в среднем гражданин получает около 10-15 тысяч рублей в месяц. А чтобы превысить "планку" в 280 000, потребуется около 23 500 рублей заработной платы. Так что многие могут надеяться на получение вычета.
Стандарты
Теперь самое интересное. И, как многие считают, важное. Вычет на детей до какой суммы? В каких размерах он устанавливается? Да, многое зависит от ситуации. Но, тем не менее, какие-то ограничения и нормы тут имеются.
Например, обратить внимание стоит на случаи, когда у родителей просто есть дети. Без каких-либо особенностей. Типичная семья с одним или несколькими несовершеннолетними детьми. Для них вычеты устанавливаются не особо большие, но это лучше, чем совсем ничего. Так на что можно надеяться по закону?
На данный момент стандартные налоговые вычеты на детей (ребенка) зависят от того, сколько малышей в семье. Практика показывает - чем больше, тем выше будет данная льгота. Несущественно, но все же. Так, на первых двух детей полагается 1 400 рублей, на 3 и последующих - 3 000, если у вас малыш-инвалид (до 18 лет, условие для каждого ребенка), положена аналогичная сумма. То есть, 3 тысячи вычета. Не так уж и трудно все это понять. Но есть и особые случаи.
Особенности
В каком размере предоставляется налоговый вычет на ребенка? Это мы с вами уже выяснили. Или 1 400 рублей, или 3 000. В принципе, если сравнить это со средней реальной заработной платой, получится приличная сумма. Но вот когда речь идет о том, что этот вычет "уходит" как бы на содержание ребенка в месяц, становится немного смешно и грустно. И первый, и второй вариант - это слишком мало для обеспечения даже всего только самого необходимого.
Но сейчас не об этом. Вычет над детей до какой суммы выдается, мы уже определились. Это лишь стандартные случаи. Бывают и некоторые особые явления. Например, если ребенок-инвалид (1 или 2 группы) до 18 лет, либо до 24 лет (тоже инвалид), который параллельно учится по очной форме или является студентом/аспирантом/курсантом. В данной ситуации на каждог ребенка полагается по 6 000 рублей вычета. Выдается попечителям, опекунам, приемным родителям и их супругам. 12 000 рублей положено тогда, когда ребенок-инвалид до 18 лет или студент-инвалид до 24 лет. Данная сумма установлена для родителей и усыновителей.
Когда выдается?
Можно заметить, что система в особых случаях очень непонятная и запутанная. Поэтому стоит обратить внимание только на стандартную, понятную всем гражданам ситуацию. Немаловажным моментом является то, когда можно получить вычет на ребенка. И в каких случаях он прекращается.
Начисление возможно сразу же после рождения малыша. Такое правило распространяется для родных родителей. Если речь идет об опекунах и усыновителях, то получение льготы имеет место с даты оформления всех документов. То есть с момента, когда вы взяли на себя ответственность за воспитание и содержание малыша.
Прекращение вычетов наступает, как не трудно догадаться, как только детки вырастают. Точнее, когда они достигают совершеннолетия. Если же ребенок поступает на очную форму обучения, то льгота прекратится на следующий месяц после окончания учебы. Ничего трудного, как видите. Все предельно легко и просто. Вычеты на детей с изменениями, которые действуют на данный момент в России, конечно же, играют для налогоплательщиков огромную роль.
Двойной размер
В некоторых случаях можно получить данную льготу в двойном размере. Не всегда, но такая перспектива имеется. Стоит отметить - вычет на детей выдается каждому родителю. И если один из них отказывается от данной льготы, второй получает возможность удвоенной льготы.
Радоваться не стоит. Ведь существует целый ряд ограничений, который не позволяет оформить отказ в пользу другого супруга. Например, когда кто-то не работает (является домохозяйкой), либо находится в отпуске по уходу за ребенком/по беременности и родам. Также нельзя отказаться от вычета в пользу супруга, если незанятый гражданин стоит на учете в центре занятости.
Если люди состоят в официальном браке, как правило, никаких проблем с данным вопросом не возникает. Так, двойной вычет может получить любой из супругов, когда работают оба, если вторая половинка откажется от данной льготы. Ничего трудного для понимания в этом нет.
Больше проблем происходит тогда, когда нет официального брака. Здесь придется устанавливать отцовство и материнство, а также предоставлять соответствующие документы об отказе в пользу того или иного родителя, сопровождаемые свидетельствами о рождении детей. Это очень запутанный и непонятный некоторым процесс. Им мало кто занимается на практике.
Документы
В каком размере предоставляется налоговый вычет для ребенка, мы уже выяснили. Более того, отныне нам известны подробности особых случаев. Правда, жизнь - это процесс запутанный и тяжелый. Нередко родители разводятся и вступают в новый брак. При этом ребенок общий у них имеется. А значит, право на вычет тоже. Кто и какие документы должен предъявлять при тех или иных обстоятельствах? Давайте попытаемся разобраться в этом.
Маме малыша нужно написать заявление установленного образца, а также предъявить свидетельство о рождении ребенка (копию). А вот отцу в этом плане труднее. Ведь при разводе, как правило, он должен платить алименты. Для получения вычета нужно предъявить документы, которые подтвердят выполнение обязательств, а также приложить копию свидетельства о рождении общего ребенка и написать заявление. Новый муж матери тоже имеет право на получение льготы для подоходного налога. Точно так же, как и очередная жена отца малыша. В обоих случаях нужно заявление на вычет. Далее ситуации неоднозначные. Муж матери должен взять справку из ЖЭКа о совместном проживании ребенка с мамой и им самим, приложить свидетельство о браке и о рождении малыша. Последние два документа нужны новой жене биологического отца тоже. Только вместо справки из ЖЭКа необходимо предъявить документы, подтверждающие уплату алиментов реальным отцом ребенка.
Пример вычета
А теперь небольшой пример расчета суммы налогового вычета на детей. При стандартных льготах все предельно просто. Например, у родителя доход в год составляет 240 000 рублей. При этом есть два ребенка - 10 и 26 лет. А зарплата при этом в месяц - 20 тысяч. Что получается?
На второго ребенка получить вычет нельзя. Остается только младший. За него полагается 1 400 рублей в месяц. Выходит, что НДФЛ уменьшается по следующему принципу: (20 000 - 1 400)*13% = 2 418. Если считать без вычета, то получилось бы 2 600 рублей. Разница не столь заметна, но она имеет место.
Коды вычетов
Суммы и коды вычетов на детей играют важную роль при составлении налогового отчета, а также при получении справки 2-НДФЛ. Без нее льгота не может быть подтверждена. О размерах мы уже поговорили. А какие есть коды для справки? Если их не знать, заполнить декларацию не получится.
На данный момент (на 2016 год) нужно использовать коды под номерами 114-125. При этом чаще всего используется 114-116. Это стандартные вычеты на первого, второго и последующих детей соответственно, которые не достигли 18 лет, или для студента. 117 - код, который полагается использовать для инвалидов. Остальные "комбинации" служат для двойных льгот в том или ином случае.
Итоги
Итак, какой вывод можно сделать из всего вышесказанного? Налоговый вычет на детей - это используемая многими льгота. Она позволяет уменьшить на какую-то сумму налоговую базу. Это небольшая, но все же экономия средств. Обратите внимание - у всех родителей и опекунов есть возможность ее получения. Но для этого нужно получать доход, облагаемый 13% налогом.
Бумажной волокиты с этим процессом нет. Зато существует очень много нюансов, которые придется учитывать. В принципе, разобраться довольно легко. Чаще всего вычеты получаются не в налоговых органах, а в месте работы гражданина. Стандартные налоговые - это то, что действительно пользуется спросом в России.
Один из самых распространенных видов налоговых вычетов, используемых гражданами, это вычет на ребенка. Оформить его можно по месту работы. Размер вычета зависит от количества детей и социального статуса родителя.
Стандартный вычет на детей предоставляется ежемесячно, уменьшая сумму зарплаты или другие выплаты работникам перед налогообложением. В результате подоходный налог, который удерживает работодатель, будет меньше. В этой статье мы расскажем о том, как получить вычет на ребенка.
Стандартный налоговый вычет на ребенка
Предоставление стандартного вычета на детей осуществляется до достижения работником определенного уровня заработка. На данный момент эта сумма равна 350 000 рублям, после достижения этого порога доходов предоставление вычета прекращается.
Общая сумма заработка считается нарастающим итогом сначала года. При этом не имеет значения, что гражданин работал не у одного работодателя в течение этого времени. При смене места работы надо предъявить справку о полученных суммах на другом месте работы с начала года. В противном случае стандартный налоговый вычет на ребенка руководство может и не предоставить.
Пример 1. Инженер Иванов В. К. начал работать в ООО «Сирена» с 20 июля 2016 года. До этого он трудился в ООО «Восток» с 01.12.2013 по 15.07.2016. Его заработок на предыдущем месте работы с 01.01.2016 по 15.07.2016 составил 233 485 рублей. Иванов В. К. имеет на иждивении 2-х детей, поэтому он вправе претендовать на стандартные налоговые вычеты.
ООО «Сирена» может их предоставить при условии, что указанный работник предоставит справку по форме 2- НДФЛ о размере полученных доходов с начала года. Учитывая, что заработок на предыдущей работе меньше порога в 350 000 рублей, новый работодатель обязан будет учитывать вычеты вплоть до достижения указанной суммы. Льготы перестают предоставляться с месяца, в котором общая сумма заработка достигла указанного лимита (350 000 рублей).
Размер вычетов на детей
Вычеты на детей предоставляются до достижения ими 18-летнего возраста, или, если ребенок обучается очно, до 24 лет. Сумма вычета на ребенка зависит от количества детей в семье, от социального статуса ребенка и родителя. Размеры следующие:
- 1400 рублей― дается на первого и второго ребенка в семье;
- 3000 рублей ― сумма вычета на третьего и последующих детей;
- 6000 рублей ―на ребенка-инвалида до 18 лет, на ребенка-инвалида 1 или 2 группы, являющегося учащимся по очной форме в пределах возраста до 24 лет (данный вид вычета распространяется только на опекунов, приемных родителей);
- 12 000 рублей ― такова величина вычета на ребенка- инвалида по достижении им 18-летнего возраста, на учащегося инвалида 1 или 2 групп до 24 лет по очной форме.
Пример 2. У гражданки Терехиной В. М. трое детей. Из них старшему, который самостоятельно работает, 21 год, средний в возрасте 13 лет признан инвалидом 2-й группы, а младшему 8 лет. Какой вычет на ребенка (детей) положен Терехиной В. М.?
Учитывая, что вычет за старшего ребенка в силу его возраста уже не положен, льготы предоставляются лишь на 2-х детей. На ребенка-инвалида в размере 12000 рублей, на младшего 3-го ― в размере 3000 рублей. Итого Терехина В. М. имеет право на ежемесячное использование вычетов в размере 15000 рублей, то есть размер сэкономленного налога для нее равен 15000*13%=1950 рублей.
В некоторых ситуациях родители могут воспользоваться двойным размером вычетов. Такое право предоставляется единственным родителям (попечителям, опекунам). Указанная льгота действует до момента вступления их в брак. При этом стоит учесть, что ни один из родителей, находящихся в разводе, не может быть признан единственным. Однако двойным вычетом может воспользоваться и один из родителей, если 2-й предоставит заявление об отказе в предоставлении подобной льготы.
Пример 3. Гражданка Краснова М. П. разведена, имеет на иждивении 2-х несовершеннолетних детей, отец которых регулярно выплачивает на них алименты. Какие вычеты положены Красновой М. П.? Положения ст. 218 НК РФ гласят, что женщина может ежемесячно претендовать на вычеты только в размере 2800 рублей (за двоих детей). Одинокой матерью она не является, поэтому двойной вычет ей не положен.
Как получить вычет на ребенка
Правами на получение стандартных вычетов на детей обладают не только родители. Воспользоваться льготами при налогообложении могут и иные лица, принимающие участие в воспитании. К ним относятся приемные родители, попечители, опекуны, а также супруги указанных лиц, на попечении которых находится ребенок. Обычно получение налогового вычета на ребенка осуществляется по месту работы. Для того чтобы воспользоваться подобным правом, необходимо знать, какие документы нужны для вычета на детей.
НК РФ не содержит универсального перечня документов на получение налогового вычета на ребенка. Для каждой ситуации действуют разные требования. В зависимости от того, кем гражданин приходится по отношению к детям, и от статуса самого ребенка, могут быть затребованы следующие документы:
- свидетельство о рождении;
- копия паспорта заявителя;
- документы об усыновлении;
- справки о наличии инвалидности, ее степени;
- акты о назначении опекунства;
- справки их учебных учреждений, подтверждающих дневную форму обучения.
Пример 4. Какие документы для получения стандартного вычета на детей могут потребоваться следующим лицам? У гражданина Петрова Е. Н. и его супруги находятся на попечении 2 приемных ребенка 8 и 4 лет. Гражданка Белова А. Н. воспитывает дочь, являясь матерью-одиночкой по причине смерти отца девочки.
В отделе кадров с указанных работников могут быть затребованы следующие документы:
- Петров Е. Н. и его супруга для получения вычетов в размере 2800 рублей каждому должны предъявить акты о попечительстве.
- Белова А. Н. вправе претендовать на 2-й стандартный вычет в размере 2800 рублей на своего ребенка, предоставив копии паспорта, свидетельства о рождении и свидетельства о смерти супруга.
Так как получить вычет на ребенка? Данная льгота предоставляется по месту работы гражданина. Причем при наличии нескольких работодателей выбирается лишь один из них.
На имя руководства необходимо предоставить заявление на налоговый вычет на детей в произвольной форме. Как правило, в нем указывается количество детей, их даты рождения, социальные статусы при необходимости, также заявитель ссылается на положения ст. 218 НК РФ. нет необходимости дублировать по одному месту работы ежегодно. Один и тот же документ может действовать несколько лет до изменения обстоятельств (например, до достижения ребенком определенного возраста).
Вычет на ребенка по предоставленным документам осуществляется с момента начала трудовой деятельности у данного работодателя. Если сотрудник приступил к работе не с начала года, то должен предоставить справку о полученных доходах в иных местах службы. В случае, если сотрудник с начала года до момента трудоустройства нигде не работал, вычеты должны быть предоставлены и без указанной справки.
Если же по каким-либо причинам гражданин не смог воспользоваться вычетами на детей по НДФЛ, или получил льготы не в полном объеме, он может заявить о возмещении расходов по окончании года в налоговой инспекции. Для этого следует предоставить справку о доходах с указанием удержанного налога, подтверждающие документы на детей и декларацию по форме 3-НДФЛ.
Пример 5. Сотрудник Герасимов А. Н. имеет на иждивении двух детей 6-ти и 3-х лет. При этом один их них является инвалидом. По месту работы Герасимов предоставил для вычета на ребенка документы: копию паспорта и свидетельства о рождении детей. Руководство ежемесячно предоставляло Герасимову А. Н. льготы по уплате подоходного налога в размере 2800 рублей, так как справка о том, что один из детей является инвалидом, предъявлена не была.
По истечении года Герасимов А. Н. может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возмещении излишне уплаченного НДФЛ, так как вычет на ребенка-инвалида использовался не полностью. На основании предоставленных документов и декларации 3-НДФЛ работнику может быть возвращена удержанная ранее сумма налога до 16 536 рублей.
Родители вправе получать налоговый вычет как на несовершеннолетних, так и на практически взрослых детей. В материале рассказывается, до какого возраста ребенка он оформляется.
Вычет на ребенка: до скольких лет предоставляется
Пример 3
В июне 2018 г. случилось сразу 2 события: Ане исполнилось 18 лет и она вышла замуж. Если учитывать только возраст, родителям Ани могли бы пересчитывать НДФЛ до декабря 2018 г. Но после замужества дочери они потеряли такое право. С июля 2018 г. вычет не начисляется.
Вычет на детей до 24 лет включительно или нет
На детей старше 18 лет вычет оформляется избирательно. Он распространяется только на обучающихся по очной форме до 24 лет.
Пример 4
Максиму 20 лет. Он одновременно работает и учится на заочном отделении в университете. Родителям Максима НДФЛ считают стандартно, так как вычет на детей до 24 лет положен только для очников. Если Максим переведется на очное, у родителей появится основание для снижения налогооблагаемой базы.
Как следует из формулировки , вычет по НДФЛ на ребенка до 24 лет действует до окончания года, в котором учащийся достиг этого возраста. В этом же абзаце НК установлено еще одно условие: вычет применяется только на период учебы, включая академический отпуск.
Важно! Применительно к детям старше 18 лет уменьшение НДФЛ действует, пока не наступит одно из событий:
— закончится год, в котором ребенку исполнилось 24;
— прекратится учеба.
Пример 5
Людмила заканчивает институт в июне 2019 г. На тот момент ей будет 22. Так как вычет предоставляется до времени окончания учебы, с июля родителям Людмилы перестанут его начислять. В своих действиях работодатели руководствуются рекомендациями Минфина, изложенными в письме от .
Пример 6
Владислав учится в ординатуре очно. Если все сложится удачно, он закончит обучение в 2021 г. В сентябре 2019 г. Владиславу исполнится 24. С января 2020 г. его родители прекратят получать вычет.
Итоги
- Вычет на детей до 18 лет положен до декабря того года , в котором ребенок становится совершеннолетним. Неважно, учится он или нет.
- В отношении учащихся очно вычет назначается до возраста 24 лет включительно и действует также до завершения года.
- Со следующего после окончания учебы месяца вычет не предоставляется.
- Родители не получают вычет на ребенка , если тот вступил в брак.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ можно предоставлять работнику до достижения его ребенком определенного возраста (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет положен на детей в возрасте до 18 лет. А если он обучается по очной форме - до 24 лет.
Налоговый вычет можно предоставить до начала месяца, в котором доход работника превысил 280 000 рублей.
Вычет на ребенка до 18 лет
Работник может воспользоваться вычетом с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста, независимо от того обучается он или нет.
Например, ребенок окончил школу и никуда не поступил. Ему исполняется 18 лет 26.05.2015 года и в июне 2015 года он заканчивает общеобразовательную среднюю школу.
Имеет ли работник право на вычет, если его ребенок не поступит в вуз и до конца года не будет ни учиться, ни работать? Ответ на этот вопрос будет положительным. Работник может воспользоваться вычетом за все месяцы до конца 2015 года при условии, что его доход не превысит 280 000 руб.
Налоговый вычет на ребенка до 18 лет предоставляет независимо от формы обучения ребенка в учебном заведении - очная или заочная...
Например, ребенок окончил школу и учится заочно. Восемнадцать лет ребенку исполнилось 5 января 2015 года, в июне 2015 года он оканчивает школу. Работни вправе получить вычет, если ребенок поступит в вуз за все месяцы до конца 2015 года, если сумма его дохода не превысит 280 000 руб., независимо от формы обучения ребенка...
Работник будет иметь право на вычет и в том случае, если ребенок не окончил школу к 18 годам. Но только за период обучения ребенка в образовательном учреждении (школе).
Например, ребенку исполнилось 18 лет, но школу он еще не окончил. Восемнадцати лет ребенок достиг в ноябре 2014 года, в июне 2015 года он заканчивает школу. Вычет на этого ребенка нужно предоставлять за все месяцы обучения ребенка в школе при условии, что доход работника не превысит 280 000 руб., то есть за шесть месяцев 2015 года - с января по июнь включительно.
Вычет на ребенка до 24 лет
Работник вправе получить стандартный вычет на ребенка - учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта. Минфин России добавил в этот перечень еще и слушателей очной формы обучения (письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-04-06/8422).
Вычет предоставляется за период обучения ребенка, но только до тех пор, пока ему не исполнится 24 года.
Например, ребенку исполнилось 24 года до окончания вуза, а именно 20 апреля 2015 года. Он обучается по очной форме обучения и оканчивает вуз в июле 2015 года. Вычет на этого ребенка работник имеет только за четыре месяца 2015 года - январь, февраль, март и апрель, если ее доход не превысит 280 000 руб. С мая 2015 года работник теряет право на «детский» вычет.
Важными условиями для предоставления работнику вычета на ребенка указанного возраста являются:
1. очная форма обучения ребенка;
2. возраст ребенка до 24 лет.
Если эти условия не соблюдаются, право на стандартный вычет работник теряет.
Например, ребенок окончил вуз в июне 2015 года в возрасте 22 года. В этом случае работник утрачивает право на вычет с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенка. То есть вычеты работник получит за шесть месяцев - с января по июнь 2015 года при условии, что его доход не превысит 280 000 руб. Право на высеет работник имеет даже в том случаен, когда ребенок находится в академическом отпуске.
Например, девушка в возрасте 20 лет взяла академический отпуск в связи с рождением ребенка, обучаясь по очной форме обучения. Академический отпуск девушка взяла в апреле 2015 года.
Работник не теряет право на вычет. Стандартный вычет ему нужно продолжать предоставлять до конца 2015 года, пока его доход не превысит 280 000 руб.
Наличие у ребенка в возрасте до 24 лет собственных доходов не лишает работник права на вычет
Например, ребенок в возрасте 21 год, обучается на третьем курсе очной формы обучения. Во время летних каникул с июля по сентябрь 2015 года он работал у того же работодателя, что и его мать. В этом случае мать ребенка не теряет право на налоговый вычет за все месяцы до конца 2015 года, пока ее доход не превысит 280 000 рублей.
Одно из условий для применения вычета - ребенок должен находиться на обеспечении родителя (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок вступил в брак, он перестает находиться на обеспечении родителя. Поэтому вычет на него не положен.
Например, являясь студенткой 3-го курса очной формы обучения в возрасте 20 лет вышла замуж и поменяла фамилию. Работнику положен вычет до месяца вступления дочери в брак включительно. Со следующего месяца после вступления дочери в брак работник лишается права на вычет.
В течение года форма обучения ребенка может измениться. В этом случае вычет нужно предоставлять только за те месяцы, когда ребенок был студентом дневного отделения.
Например, В январе 2015 года ребенок был студентом вечернего отделения, а с февраля месяца стал обучаться на дневном отделении Этот факт отражен в справке учебного заведения. Вычет работнице положен начиная с февраля 2015 года, пока ее доход не превысит 280 000 руб. За январь 2015 года ей вычет не положен, так как ребенок был студентом вечернего отделения.
Документы для получения вычета на ребенка
Чтобы предоставить работнику стандартный вычет на ребенка до 18 лет, от него нужно получить:
— письменное заявление;
— документы, подтверждающие право сотрудника на налоговый вычет в зависимости от категории лиц имеющих на него право (копию свидетельства о рождении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид), копия свидетельства о регистрации брака, если сотрудник является супругом матери, но не является родителем ребенка, копия свидетельства об усыновлении ребенка, копия постановления органа опеки и попечительства или выписки из решения (постановления) об установлении над ребенком опеки (попечительства), копия договора об осуществлении опеки или попечительства, копия договора об осуществлении попечительства над несовершеннолетним, копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, копия документа о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
.
Работнику нет необходимости подавать заявление на «детский» вычет каждый год, если право на налоговый вычет у него не прекратилось (письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131).
Для получения вычета на ребенка до 24 лет работник должен дополнительно представить справку из учебного заведения о том, что ребенок обучается на дневном отделении.
Еще на эту тему читайте статью на сайте "Социальные налоговые вычеты
Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.
Право на вычеты
Правом воспользоваться налоговыми вычетами обладают все физические лица. Суть процедуры ― уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая может быть, в том числе и фиксированной. В результате плательщики получают большие суммы после удержания НДФЛ с меньшей части дохода.
Пример 1.
Доход Ширяева К.О. в апреле 2017 г. составил 25 000 рублей. С начисленной суммы удержан НДФЛ в размере 13% ― 3 250 рублей. К получению выплата составит 21 750 рублей. При наличии вычетов 5 800 рублей налогооблагаемая база уменьшается и составит 25 000 рублей― 5 800 рублей = 19 200 рублей. Удержанный НДФЛ равен 19 200 * 13% = 2 496 рублей. Сумма к получению 25 000 рублей ― 2 496 рублей = 22 504 рубля, что на 754 рубля больше, чем без использования вычетов.
Вычеты предоставляются по желанию самих налогоплательщиков, делятся на следующие категории: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. Право на вычет появляется при наличии определенных событий, в том числе покупке имущества, обучение, проведение оздоровительных процедур.
Звонок в один клик
Стандартные налоговые вычеты
В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:
| Размер вычета | Кому предоставляется стандартный налоговый вычет |
| 3000рублей | – лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
– участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний – инвалидам ВОВ – инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р. |
| 500рублей | – Героям СССР и РФ
– участникам боевых действий – инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р. |
Предоставляемые налоговые вычеты родителям - в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере:
Пример 2.
У сотрудницы Кулаковой 3 детей, 1-й из которых признан инвалидом. Общая сумма вычетов составит (1 400 +12 000) + 1 400 + 3 000 = 17 800 рублей.
Вычеты предоставляются на детей до 18 лет или обучающихся по очной форме до 24 лет.
Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.
Важно: Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.
На каком основании предоставляется стандартный вычет по НДФЛ
Для получения вычета, работник должен представить работодателю (п. 3 ст. 218 НК РФ):
- заявление на вычет;
- документы, подтверждающие право на вычет.
Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов:
| Вид стандартного вычета по НДФЛ | Документы, подтверждающие право на вычет |
| Вычет на детей родителям | Копия свидетельства о рождении ребенка (если у работника несколько детей, то нужны свидетельства о рождении всех детей (даже совершеннолетних), чтобы правильно определить количество детей и очередность их рождения) Также могут понадобиться и другие документы в зависимости от ситуации (например, справка об инвалидности, если ребенок – инвалид) |
| Вычет работнику-инвалиду I или II группы | Копия справки об установлении инвалидности |
| Вычет работнику-герою РФ | Копия удостоверения Героя РФ |
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация Звонок в один клик
Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы
Рассматриваемые вычеты объединяет схожесть процедуры оформления многих из них. Так, каждый из них может быть получен 2 способами:
- при обращении к работодателю;
- при обращении в ФНС.
При обращении к работодателю:
- Написать заявление на предоставление вычета , на который налогоплательщик имеет право. Заявление составляется в произвольной форме, но лучше уточник в бухгалтерии какие формулировки необходимо указать в данном документе. Заявление подается всего один раз. Но если размер вычета изменился, тогда нужно написать заново заявления с предоставлением необходимых документов.
- Предоставить необходимый комплект документов , которые подтверждают налоговый вычет. После того как документы будут переданы работодателю, зарплата налогоплательщика будет исчисляться при уменьшении начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с используемым вычетом.
Пример:
Кузнецов В.В. нанялся на работу в организацию, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно удерживается налог в размере 5200 рублей – НДФЛ по ставке 13%. «Чистыми» Кузнецов В.В. получает, таким образом, 34 800 рублей.
Являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, Кузнецов В.В. оформляет стандартный налоговый вычет у работодателя в соответствии с законодательством. Данный вычет исчисляется с суммы в 3 000 рублей. Фактически он представлен выплатой в размере 13% от данной суммы, то есть, равной 390 рублям.
Таким образом, НДФЛ с месячной зарплаты Кузнецов В.В. после оформления вычета уменьшается на 390 рублей (на эту сумму - увеличивается зарплата). «Чистыми» он получает 35 190 рублей.
При обращении в Федеральную налоговую службу:
- Собрать пакет документов:
- справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
- декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
- документы, подтверждающие право на вычет, например свидетельство о рождении, справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет)
- заявление на вычет по установленной форме.
- Предоставить пакет документы в ФНС по окончании года , за который заполнена декларация 3-НДФЛ.
Если с документами будет все в порядке, то налоговая служба в течение 4 месяцев перечислить вычет на банковский счет, который указан в заявлении. В данном случае размер вычета будет определяться, прежде всего, величиной суммы для исчисления вычета, которая определена законодательно, и отчасти - размером НДФЛ, уплаченного в году, за который подается вычет.
Пример:
У Кузнецова В.В. четверо детей. С января 2016 года он работает в организации. Его ежемесячная зарплата - 40 000 рублей, НДФЛ с нее - 5200 рублей, сумма на руки - 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Кузнецов В.В. будет ежемесячно получать вычет:
с суммы 1400 рублей за первого ребенка (182 рубля);
с суммы 1400 рублей за второго ребенка (182 рубля);
с суммы 3000 рублей за третьего ребенка (390 рублей);
с суммы 3000 рублей за четвертого ребенка (390 рублей).
Всего ежемесячный вычет составит, таким образом, 1144 рубля. На эту сумму будет уменьшен НДФЛ с зарплаты Кузнецов В.В., а также, соответственно, увеличена сумма, выдаваемая ему на руки.
Если Кузнецов В.В. предпочтет оформить вычет в ФНС за 2016 год, то получит вычеты за 12 месяцев сразу, то есть, сумму в 13 728 рублей (1144 * 12).
Вопросы – ответы
Вопрос № 1: Родитель двоих детей трудится на предприятии с середины года, как грамотно оформить стандартные налоговые вычеты?
Когда налогоплательщик получает работу не с начала года, работодатель обязан оформить налоговый вычет с учетом полученных на прошлом месте работы доходов, использовавшихся для получения вычетов с начала налогового периода. Потребуется справка с предыдущей работы о размере доходов.
Вопрос №2: У сотрудника родился ребенок, но они с мамой ребенка не женаты. В свидетельстве о рождении в графе «Отец» написаны Ф. И. О. сотрудника. Имеет ли он право на детский вычет?
Да, у сотрудника есть право на вычет. Только необходимо попросить дополнительные документы.
Сотрудник официально является отцом ребенка - его фамилия вписана в свидетельстве. Но поскольку брак не зарегистрирован, надо подтвердить, что сотрудник обеспечивает ребенка. Например, подойдет заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении ребенка.
Звонок в один клик