Все граждане Российской Федерации, достигшие совершеннолетия, обязаны платить налоги, поэтому многим будет интересно знать, какие налоги, в какой бюджет необходимо платить. Виды налогов, а также специальные налоговые режимы установлены Налоговым Кодексом РФ. Налоги бывают федеральные, региональные и местные, их подразделяют на прямые и косвенные.
Федеральные налоги
Рассмотрим, в федеральный бюджет, какие налоги уплачиваются. Федеральными налогами являются:
- НДС (налог на добавленную стоимость) – часть добавленной стоимости, взыскиваемая государством на всех стадиях производства и сбыта продукции, работ и услуг по мере реализации.
- Акцизы – налог, которым облагаются товары массового потребления (табак, алкоголь и др.) приобретаемые внутри страны.
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – налог, взыскиваемый государством с доходов граждан.
- Налог на прибыль – платят все юридические лица, зарегистрированные на территории РФ.
- Налог на добычу полезных ископаемых – взыскивается государством с юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, являющихся недропользователями.
- Водный налог – платят организации и ИП, использующие в реализации своей деятельности водные ресурсы.
- Сбор за пользование животным миром – взимается с организаций и ИП, использующих в своей деятельности различные виды животных.
- Сбор за пользование объектами водных ресурсов – взимается государством с коммерческих структур, занимающихся промышленным рыболовством.
- Госпошлина – денежный сбор, который граждане уплачивают за выполнение уполномоченными органами определенных функций и действий, в предусмотренных законодательством размерах.
Региональные налоги
В этом абзаце мы рассмотрим, в какие бюджеты платятся налоги, помимо федерального. Региональными налогами являются:
- Транспортный налог;
- Налог на игорный бизнес;
- Налог на имущество организаций.
Региональные власти, с согласия федеральных властей, могут вносить или вводить в них изменения. Органы местного самоуправления городов и районов могут вводить местные налоги, не противоречащие федеральному налоговому законодательству и после согласования их с федеральными властями.
Местные налоги
К данному виду налогов относят:
- Земельный налог;
- Налог на имущество физических лиц.
Часто бывает так, что федеральные власти передают часть сборов некоторых федеральных налогов местным и региональным властям, предварительно согласовав процентное соотношение. Тогда одну часть налога юридическое лицо платит в федеральный бюджет, а другую – в региональный или местный.
elhow.ru
Классификация налогов: федеральные и региональные
Правительство страны установило налоговые пошлины, которые уплачиваются в бюджет государства. В налоговом кодексе установлена система налогов, которая состоит из трех частей:
- Уровень федеральный.
- Региональный уровень.
- Местный.
Налоги федеральные прописаны в налоговом кодексе, их изменения могут производить налоговики. Уплачивать пошлину, сбор, взнос обязаны все налогоплательщики. Другие налоги, например, региональные, подлежат уплате в региональный бюджет и распространяются на все субъекты РФ. Правительство страны наделило региональные власти полномочиями вводить или отменять ставки налога, изменять их.
Местные налоги регламентированы актами на Федеральном уровне, и также органы на местах могут вводить или отменять налоги и сборы.
Разберемся, что относится к региональным налогам и кто является плательщиком.
Кто уплачивает региональные налоги?
Уплачивать эти налоги обязаны все налогоплательщики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории субъекта. К региональным относятся следующие виды налогов:
- Налог на имущество предприятия.
- Налог на транспорт.
- Игорный бизнес (для некоторых субъектов).
Региональные власти наделены полномочиями определять налоговые ставки, порядок и срок уплаты налога, а также льготы. Но основные элементы ставок определяет налоговый орган Центра.
Для некоторых коммерческих структур разработаны специальные налоговые режимы, но это не снимает с них ответственность в уплате налога любого уровня.
Уплата налогов в региональную казну не зависит от режима налогообложения, единственное, что будет отличаться, это налоговая ставка.
Неоднократно произносилась фраза: «Заплати налоги и живи спокойно». Это значит, что если уплатить сбор своевременно, вашу организацию не будет беспокоить налоговый орган с требованиями уплатить штраф и пени.
Разберемся, чем различаются региональные и местные налоги.
В чем разница между налогами
Чтобы конкретно понять, в какой бюджет идут налоги и какие, составим таблицу федеральных, региональных и местных налогов.
Из таблицы видно, что налоги уплачивают не только коммерческие организации, но и физические лица. Так что же такое региональные налоги и сборы? Установлены они согласно Российскому налоговому кодексу, и платят их все субъекты Российской Федерации.
Выше было перечислено, какие налоги в регионах платятся юридическими и физическими лицами. Если есть транспортное средство, значит, этот налог уплачивают все граждане субъекта.
Многие коммерсанты и простые люди могут задаваться вопросом: НДФЛ - федеральный или региональный налог?
НДФЛ и НДС какие налоги?
Подоходный налог уплачивают все работающие граждане страны, и этот налог – федеральный, это прописано в Налоговом кодексе (ст.13). Исключение составляют иностранные граждане, работающие на патенте. Налоги с них остаются в регионе.
В статье 56 НК прописано, что 85 процентов всех доходы от получения подоходного налога остаются в региональном бюджете, оставшаяся часть распределяется между округами, поселками, муниципальными районами.
Так что, можно сказать, что к региональным налогам и сборам относятся не только налог на транспорт и имущество организаций, но и часть НДФЛ.
Также можно задать вопрос: НДС - федеральный налог или региональный? Налог на добавленную стоимость - это та часть пошлины, которая включена в стоимость товара или услуги, является этот налог федеральным. Все коммерсанты и организации обязаны уплачивать данный налог своевременно.
Итоги
Перечень налогов, которые уплачиваются в федеральный бюджет, можно увидеть в статьях налогового законодательства. Среди них такие крупные, как налог на прибыль и НДС, акцизы. Все это значительно пополняет бюджет страны.
Значительно пополняется региональный бюджет, если есть рабочие места в регионе, функционируют фабрики, заводы, развивается сельское хозяйство.
Для региона это будет означать рост как самого субъекта, так уровень жизни работающего населения. Чем больше работающих граждан, занимающихся бизнесом, тем больше платится налогов, взносов, и, соответственно, пополняется бюджет.
saldovka.com
Какой налог в какой бюджет платится в стране
Налоговое законодательство;В соответствии с действующим законодательством России, налоги в стране делятся на три основные категории:
- федеральные, имеющие общегосударственный характер;
- региональные, которые включают в себя налоги и сборы в рамках субъектов федерации, республик, входящих в состав РФ;
- местные, которые устанавливают органы власти уровня муниципалитетов, действуя при этом в рамках актуального законодательства РФ, а также актов субъектов федерации.
Читайте также: Какие налоги платятся при дарении недвижимости родственнику
Федеральные налоги
Как можно понять из самого определения, федеральными налогами являются виды платежей, которые взимаются на всей территории России. Наиболее известными и эффективными в вопросе пополнения государственной казны, являются следующие виды налогов и сборов:
- налог на доходы физических лиц, название которого говорит само за себя;
- налог на добавленную стоимость, который оплачивает конечный покупатель при приобретении продукции в торговых сетях;
- единый социальный налог, являющийся средством пополнения основных федеральных фондов, включая социальное страхование, медицинское страхование и тому подобное;
- акцизы или дополнительный налог на некоторые виды товаров, в частности, табачную продукцию и алкоголь. Его, подобно налогу на добавленную стоимость, покрывает конечный покупатель;
- налог на добычу полезных ископаемых, уплачивается субъектами, занимающимися эксплуатацией природных ресурсов;
- налог на прибыль, предприятий и организаций, суть которого ясна из названия;
- водный налог, подразумевающий платежи за эксплуатацию водных ресурсов;
- различные виды пошлин.
В вышеприведенном перечне перечислены лишь основные виды федеральных налогов, в действительности их гораздо больше, вместе с тем часть из них имеет узконаправленный характер.
Все вышеприведенные налоги зачисляются в федеральный бюджет РФ и подлежат уплате всеми субъектами, а также гражданами на территории России. Они распределяются по приоритетным направлениям государственного финансирования, в частности, медицина и здравоохранение, оборона и военно-промышленный комплекс, социальные программы, культура и спорт, капитальное строительство и многие другие.
Региональные налоги
Региональные, или, как их еще называют, республиканские налоги, также подлежат обязательной уплате, но на территории субъектов федерации, где они действуют, при этом, все правоотношения в данном случае регулируются общегосударственным и местным законодательством. В частности, они устанавливаются законами РФ, а конкретные ставки таких налогов регулируют республиканские властные органы. К региональным налогам относятся такие виды платежей:
- налог на имущество организаций и предприятий, сумма после уплаты которого пропорционально зачисляется в бюджет субъекта федерации и бюджеты более низших уровней, вплоть до городского;
- транспортный налог;
- налог на игорный бизнес;
- лесной налог.
Читайте также: Как написать заявление на налоговый вычет на ребенка
Существуют также региональные налоги и сборы, которые вводятся властями субъектов федерации, например, республиканские сборы за пользование природными ресурсами, учитывающими специфику отдельных регионов.
Местные налоги и сборы
В России насчитывается 22 вида различных местных налогов и сборов, при этом лишь три из них установлены федеральным законодательством. Среди таковых налог на имущество физических лиц, регистрационный сбор с физлиц-предпринимателей и земельный сбор.
Помимо указанных налогов и сборов, некоторые местные обязательные платежи носят специфический характер, например, курортный сбор. Существуют также такие сборы, как налог с владельцев собак, на перепродажу автомобилей, компьютерной техники и комплектующих, сборы за парковку автотранспорта, за проведение кино- и видеосъемок, за право использования местной символики, за участие в бегах на ипподромах и так далее. Все указанные платежи поступают в местные бюджеты.
Как и региональные налоги, местные сборы устанавливаются на основании положений федерального законодательства, а конкретные ставки платежей регулируют органы власти на местах. Контроль за их полнотой и своевременностью уплаты, как и в случае с другими видами налогов, возлагается на подразделения налоговой службы.
Стоит помнить, что во всех случаях ответственность за адекватность вычисления и своевременность уплаты платежей несет налогоплательщик. При этом приоритет отдается федеральным налогам, которые составляют значительную часть общей нагрузки на субъектов предпринимательства, предприятия и организации. На втором месте по приоритетности остаются местные налоги с дохода, после чего рассчитываются и платятся остальные виды платежей.
Законодатель проводит классификацию налогов по территориальному принципу.
Так, на основании ст. 13-15 НК РФ налоги делятся на федеральные, региональные и местные.
Согласно п. 2 ст. 12 НК РФ федеральными налогами признаются налоги, которые установлены Н К РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.
В соответствии со ст. 13 НК РФ федеральными являются следующие налоги и сборы:
- налог на добавленную стоимость;
- акцизы;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на прибыль организаций;
- налог па добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- государственная пошлина.
Региональными признаются налоги, которые устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ (п. 3 ст. 12 ПК РФ).
Региональными являются следующие налоги:
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог;
- налог на игорный бизнес (ст. 14 НК РФ).
Местными признаются налоги, установленные НК РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 4 ст. 12 НК РФ).
К местным относятся следующие налоги:
- земельный налог;
- налог па имущество физических лиц (ст. 15 НК РФ).
Налоги прямые и косвенные. В налоговом законодательстве РФ отсутствует деление налогов на виды и соответственно не закреплено понятие прямых и косвенных налогов. Конструкции прямых и косвенных налогов, взимаемых на территории РФ, усматриваются лишь исходя из системного толкования положений НК РФ, а также при использовании правовых позиций высших судебных инстанций .
Интересными представляются позиции о правовой природе налогов, выработанные Экономическим судом СНГ при рассмотрении дел о применении международных договоров. Так, при толковании международных договоров, когда в тексте этих договоров, а также в рамках национальных законодательств государств не содержится четкого разделения налогов на виды, Суд исходил из понятий косвенных и прямых налогов, выработанных в рамках экономических и правовых доктрин. Например, Экономический суд СНГ указывает, что прямыми налогами признаются налоги, уменьшающие доходы (прибыль) налогоплательщика. Таковыми, учитывая действующее налоговое законодательство, являются налоги на доходы, прибыль, имущество (и их большинство).
Косвенными налогами являются налоги, экономическое бремя которых возлагается на покупателя при приобретении им продукции (товаров, работ, услуг), так как они устанавливаются в виде надбавки к цене товара. Например, в консультативном заключении по запросу Совета министров Республики Беларусь о применении положений п. 1 ст. 3 соглашения о создании зоны свободной торговли от 15 апреля 1994 г. Экономический суд СНГ указывает па двойственную правовую природу косвенных налогов. В соответствии с указанным заключением Суда косвенные налоги, с одной стороны, являются внутренними, основным назначением которых служит получение государством доходов на основе учета товарного спроса, возникающего на его территории, а с другой - имеют ряд общих с таможенными платежами признаков .
Следует отметить, что несмотря на двойственную природу НДС и акцизов, указанные платежи не могут рассматриваться как имеющие эквивалентное действие с таможенными пошлинами, поскольку НДС и акциз, выступая в качестве таможенных платежей, не преследуют целей таможенных пошлин, так как не утрачивают своего основного назначения - получения государством
- - их уплата производится плательщиком непосредственно на границе;
- - объектом обложения является таможенная стоимость;
- - контроль за платежами возложен на таможенные органы и их уплата является одним из необходимых условий принятия таможенными органами решения о выпуске товаров для свободного обращения при их ввозе и, соответственно, вывозе с территории государств доходов на основе учета товарного спроса, возникающего на его территории.
- Например, Конституционный Суд РФ неоднократно обращался к вопросу о правовой природе косвенных налогов. Учитывая правовые позиции Конституционного Суда РФ, НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения (См.: Постановления Конституционного Суда РФ от 28.03.2000 № 5-11 и от 20.02.2001 З-П, Определения Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 № 169-0 и от 04.11.2004 № 324-0).
- В соответствии с консультативным заключением Экономического суда СНГ по запросу Совета министров Республики Беларусь о применении положений и. 1 ст. 3 соглашения о создании зоны свободной торговли от 15 апреля 1994 г. НДС и акцизы имеют следующие общие с таможенными пошлинами признаки:
Налоговое законодательство Российской Федерации построено на основе принципа единства финансовой политики государства, проявляющегося, в частности, в установлении закрытого перечня налогов, действующих на всей территории страны.
Виды налогов и сборов, которые могут удерживаться на территории государства, устанавливаются и изменяются Налоговым кодексом РФ. В этом же нормативном акте расписано, какие налоги и сборы к какому уровню налоговой системы относятся.
Так, Налоговый кодекс РФ устанавливает три уровня налоговой системы: федеральный, субъектов Федерации и местный.
Каждый вид налога отнесен к тому или иному уровню исходя из объема функций и полномочий, реализация которых возложена на государство в целом, государственные органы субъектов Российской Федерации или муниципальные образования.
Региональные налоги – обязательные платежи в бюджет соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом и обязательные к уплате на территории всех регионов соответствующих субъектов РФ.
К региональным налогам относятся:
транспортный налог.
Органы государственной власти субъектов РФ определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения. Остальные элементы налогообложения и налогоплательщики определяются Налоговым Кодексом.
Налог на имущество
Налогоплательщиками налога на имущество организаций являются организации, имеющие движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, за исключением земельных участков и имущества, принадлежащего на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти.
Транспортный налог
Транспортный налог обязаны уплачивать лица, на которых зарегистрированы транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др., воздушный и водный транспорт, снегоходы, мотосани.
Ставки налога устанавливается по каждому виду транспортных средств.
Налог на игорный бизнес
Налог на игорный бизнес платят лица, занимающиеся предпринимательством в сфере игорного бизнеса.
Объектами налогообложения признаются: игровые столы и автоматы, кассы тотализаторов и букмекерских контор.
По каждому такому объекту отдельно определяется налоговая база и налоговая ставка.
Специальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимы могут предусматривать федеральные налоги, не указанные выше, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
Единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН - представляет собой систему налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями. Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС.
Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налога составляет 6 процентов.
Упрощенная система налогообложения - УСН
Упрощенная система налогообложения - УСН - может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями.
Ставка налога в случае налогообложения доходов составляет 6%, а при выборе объектом налогообложения "доходы минус расходы" - 15%.
Налогоплательщики обязаны вести учет операций для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов.
Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС.
Единый налог на вмененный доход - ЕНВД
Данная система налогообложения применяется для отдельных видов деятельности: бытовые услуги, автотранспортные услуги, розничная торговля, общественное питание и т.п.
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их в соответствии с настоящим Кодексом).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .
Региональные налоги: подробности для бухгалтера
- Изменения в налогообложении: транспорт, земля, имущество
1% (Закон Ростовской области «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в...
- А вам нужен инвестиционный вычет?
В капитальные вложения, если показатель регионального налога на прибыль организации существенен. Прежде...
- Нюансы применения налоговой льготы по движимому имуществу
Налог на имущество учреждения является региональным налогом, следовательно, собранная сумма налога увеличивает...
- Отчетность по налогу на имуществу в «1С: Бухгалтерия 8», ред 3.0
На имущество организаций (НИО) является региональным налогом, поэтому помимо НК РФ на... от 10.05.2012 «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения по...
- «Упрощенцам» – плательщикам налога на имущество в 2017 году
На имущество организаций относится к региональным налогам и зачисляется в бюджеты субъектов...
- Расчет авансовых платежей по налогу на имущество учреждений
Учреждения является одним из основных региональных налогов. Установлен он гл. 30 НК...
Налоги в РФ делятся на несколько типов. Каждый из них важен для выстраивания эффективной бюджетной системы. Какова специфика региональных налогов? Какого типа сборы их формируют? Насколько значимы региональные налоги с точки зрения устойчивости бюджетной системы РФ?
Классификация налогов и сборов в РФ
Законодательством России установлены федеральные, региональные и местные налоги. К первым относятся те, что обязательны к уплате на всей территории РФ, если иные нормы не содержатся в регулирующих правовых актах. Региональные налоги уплачиваются в конкретных субъектах федерации. Вводятся они НК РФ, а также законами в регионах.
В процессе установления региональных налогов законодательные структуры власти в субъектах РФ определяют ставки, а также порядок взимания сборов — но при условии, что они не установлены на уровне положений Налогового Кодекса. В числе полномочий региональных органов власти — установление различного типа льгот для налогоплательщиков, определение оснований для них и механизмов применения на практике.
Местные налоги устанавливаются и отменяются НК РФ, а также нормативными актами муниципалитетов. Они обязательны к уплате на территории городов, районов и иных типов муниципальных образований, если федеральным законодательством не предусмотрены альтернативные сценарии.
Федеральные, региональные и местные налоги вводятся в действие и аннулируются НК РФ. Какие-либо сборы, которые не предусмотрены Кодексом, не могут быть установлены на территории России. Федеральное законодательство России может предполагать внедрение специальных режимов налогообложения.
Специфика региональных налогов
Какие типы сборов формируют региональные налоги? В соответствии с 14-й статьей НК РФ, к таковым относятся: налог на имущество предприятий, на игорный бизнес, а также транспортные сборы. Таким образом, региональных налогов российское законодательство устанавливает совсем немного.
Для сравнения, к федеральным налогам относится: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль предприятий, на добычу полезных ископаемых, государственные пошлины, водный налог, а также сборы за пользование объектами, которые относятся к животному миру.
Изучим указанные нами региональные налоги подробнее.
Налог на имущество предприятий
Объект налогообложения в рамках данного сбора — любое имущество, которое учитывается на балансе предприятия как объект основных средств. Это также могут быть активы, которые переданы компании во временное распоряжение или, например, доверительное управление. Соответствующего типа налог на имущество — региональный налог, поэтому его уплачивают предприятия, зарегистрированные в конкретном субъекте федерации.
Необходимые выплаты фирма должна производить в бюджет, соответствующий ее местонахождению. Что касается иностранных предприятий, то они должны уплачивать сбор и авансовые платежи в территориальной привязке относительно постановки своих представительств на налоговый учет.
Срок уплаты имущественного сбора предприятиями определяется законодательными актами на уровне субъектов РФ. При этом предприятия должны своевременно вносить необходимые авансовые платежи, если, конечно, в региональных правовых актах нет иных положений.
Налог на игорный бизнес
Под игорным бизнесом в законодательстве РФ принято понимать активности, которые направлены на получение доходов от различных видов азартных игр, а также пари. Сюда входит организация работы казино, залов игровых автоматов, прием ставок на результаты спортивных соревнований.
В 2009 году в законодательстве РФ появились нормы, по которым азартные игры стало возможно проводить только на территории специальных игорных зон, а именно в Алтайском и Краснодарском краях, Приморье, а также в Калининградской области. Резиденты этих субъектов РФ стали в полной мере платить соответствующие региональные налоги. 2014-й год характеризовался достаточно высокой активностью законодателей в некоторых сферах налоговой политики, однако в аспекте изменения структуры региональных сборов существенных нововведений власти не установили.
Уплачивается налог на игорный бизнес до 20 числа месяца, который следует за установленным налоговым периодом. Также предприятию необходимо предоставлять декларации по данному виду сбора. В данных документах, как и в иных, что относятся к подобному типу, должны быть отражены показатели по налоговому периоду.
Транспортный налог
Транспортный налог должны платить граждане и организации, которые распоряжаются соответствующего типа имуществом в порядке частной собственности. Если речь идет об уплате сбора предприятиями, то исчисление сумм налога фирмы должны осуществлять самостоятельно. Касательно обязательств физлиц — соответствующего типа налог исчисляет ФНС. Предприятия должны вносить авансовые платежи по транспортному налогу в рамках периодов, установленных законодательством. Срок уплаты соответствующего сбора устанавливают региональные власти. Вноситься платежи должны в бюджет по месту функционирования транспортных средств.
Нормативное регулирование сборов в регионах
Какими законодательными актами регулируются региональные налоги и сборы? Как мы отметили выше, полномочиями, связанными с взиманиями соответствующих платежей, могут обладать власти субъектов РФ.
Но их активности могут быть ограничены критериями, которые прописаны в Налоговом Кодексе. Другой источник права, имеющий отношение к налоговой политике в регионах — это Бюджетный Кодекс.
Налоги остаются в регионах?
Региональные налоги, как мы отметили выше, в России представлены в небольшом количестве. Однако в распоряжении финансовых структур на уровне государственных органов субъектов федерации могут быть денежные средства, значительно превышающие объем сборов, установленных законодательством. Как это возможно?
Дело в том, что в ряде законодательных источников федерального уровня — Налоговом, Бюджетном Кодексах — содержатся положения, в соответствии с которыми налоги в региональный бюджет могут поступать не только за счет поступлений от предприятий, заплативших сбор за имущество, от игорных бизнесов и от субъектов уплаты транспортных сборов. Так, в 284-й статье НК РФ содержатся положения, в соответствии с которыми сумма налога на прибыль, которая исчисляется в соответствии со ставкой в 18%, должна зачисляться именно в бюджет субъекта. Иные нормативы подобных отчислений отражены в БК РФ. Рассмотрим их.
Нормативы отчислений в региональный бюджет
Некоторые положения Бюджетного Кодекса фактически дублируются рядом формулировок НК РФ. Так, в Налоговом Кодексе сказано, что к региональным налогам относятся сбор на имущество предприятий, на игорный бизнес и транспортный сбор. В Бюджетном Кодексе указано, что суммы, которые ФНС взимает по соответствующим основаниям, должны на 100% перечисляться в региональный бюджет — фактически то же самое, но в иных формулировках.
Также в распоряжение финансовых структур на уровне органов власти в субъектах федерации попадают суммы, которые исчислены на основе ряда федеральных сборов. Так, например, 70% от НДФЛ, уплаченного резидентами субъекта, должно оставаться в региональном бюджете. Что касается налогов на доходы физлиц, которые уплачены иностранцами за пользование патентом — это тоже федеральный сбор — то они на 100% попадают в казну субъекта РФ.
Норматив в 50% установлен в отношении отчислений по акцизам — на спирт и продукцию, которая его содержит. Касательно сельскохозяйственного налога, в региональный бюджет попадает 30% от сумм, уплаченных резидентами субъекта. Полностью попадает в распоряжение региональных финансовых структур власти сумма государственной пошлины. Налог на добычу полезных ископаемых на 60% остается в регионах.
Специфика местных налогов
Региональные и местные налоги, в соответствии с нормами законодательства, разграничены. Однако в правовых актах предусмотрены механизмы, предполагающие некоторую корреляцию процедур, отражающих сбор и зачисление соответствующих финансовых потоков в бюджеты различных уровней.
С одной стороны, местных налогов в РФ только два: это земельный сбор, а также налог на имущество физлиц. С другой, бюджеты муниципалитетов могут пополняться не только за счет взимания платежей по указанным основаниям с плательщиков, но также и за счет большого количества иных оснований. Вполне возможен сценарий, при котором региональные и местные налоги при формальном их разграничении фактически будут попадать в бюджет одного и того же уровня. Рассмотрим данную специфику подробнее.
Отчисления региональных налогов в местные бюджеты
Для начала полезно обратить внимание на 58-ю статью БК РФ. В ней сказано, что субъекты РФ обладают полномочиями по внедрению нормативов финансовых отчислений от федеральных и региональных сборов в пользу местных бюджетов. При этом активности властей субъектов могут касаться всех типов муниципальных образований: городских, сельских поселений, районов, городских округов и т. д.
Подробно рассказывается о том, каким образом региональные налоги и сборы должны попадать в местный бюджет, в 8-й и 9-й Главах БК РФ. Возможен также сценарий, при котором финансовые средства, формируемые на уровне местных бюджетов, будут, наоборот, переданы в вышестоящие финансовые системы. Однако он рассматривается многими экспертами как перспективный. Его практическая реализация зависит от того, как будет развиваться система муниципальной власти в РФ, насколько города и районы окажутся готовыми к тому, чтобы стать источниками финансовых потоков в системы распределения денежных ресурсов на вышестоящих уровнях.
Единство бюджетной системы
Местные бюджеты, как и региональные, также получают значительные отчисления в рамках установленных нормативов от платежей по федеральным сборам. И в этом — один из признаков единства российской государственной системы управления денежными потоками. Выстраивается трехуровневая модель взаимодействия разных бюджетов. Платежи, относящиеся к местным, полностью остаются в муниципалитетах. Те налоги, которые классифицируются как федеральные и региональные, также могут быть в значительной степени возвращены в бюджет города или района. В свою очередь, сборы, которые взимаются в соответствии с компетенциями органов власти субъектов РФ, полностью перечисляются на уровень регионального бюджета. Финансовая система региона может дополняться за счет отчислений из платежей по федеральным налогам, а в перспективе — и по местным сборам.
Насколько значимы региональные налоги?
Многие субъекты РФ рассчитывают, прежде всего, на финансовые потоки, формируемые за счет федеральных сборов, а в ряде случаев — и на дотации. Региональные налоги РФ занимают значимую, но относительно небольшую долю в бюджетных поступлениях. Однако с учетом глубокой взаимной интеграции бюджетных систем разных уровней в фактическом распоряжении региона могут быть значительные объемы финансовых средств.
К региональным налогам относятся всего три типа сборов. Но в законодательстве РФ закреплен принцип единства бюджетной системы. То есть на данном этапе развития экономики России федеральные и региональные налоги имеют столь несхожую пропорцию в большей степени для того, чтобы политический центр имел возможность аккумулировать финансовые потоки и обеспечивать сбалансированное развитие бюджетов всех уровней — в том числе и за счет дотаций. Экономические возможности разных субъектов РФ иногда совершенно несопоставимы. И потому те субъекты, которые более платежеспособны, направляют финансовую ликвидность в бюджет посредством федеральных налогов, на основании которых могут формироваться дотации и иные методы поддержки экономически отстающих субъектов и муниципалитетов.
Роль региональных сборов — в обеспечении должного уровня устойчивости бюджетной системы России. На данном этапе экономического развития РФ она очень значима, несмотря на то что соответствующие платежи имеют не самую заметную долю в бюджетных доходах. Но вполне возможно, что законодатель постепенно будет модернизировать подходы к организации налоговой политики, и тогда региональные сборы приобретут заметно больший вес в аспекте формирования денежных потоков на уровне субъектов федерации. И тогда их роль будет еще более значимой.
Федеральные налоги и сборы ничем не отличаются в разных уголках страны. Кроме того, они плотно входят в нашу жизнь и являются социально значимыми. Они являются одной из важнейших составляющих трехуровневой системы РФ, куда кроме федеральных включены также региональные и местные налоги и сборы.
Для проверки своей задолженности, узнать доходную часть, о формировании платежей вы имеете право войти на официальный сайт Налоговой службы Татарстан и перейти в личный кабинет (там указаны и , при наличии тех или иных).
Более того, тут есть шпаргалка по применению налогообложения, какие налоги обязательны к уплате, по какому признаку производится классификация, а также в каком режиме лучше работать компании.
Федеральные налоги и сборы
Прежде всего следует уточнить, в чем заключается отличие между налогами и сборами. Тут все довольно просто. Налоги оплачиваются на безвозмездной основе, а при оплате сбора физическому лицу оказывается определённая услуга, предоставляемая только государственными органами (нечто подобное происходит при , например от ЦБ РФ).
Регулируется порядок взимания, установления или отмены Налоговым кодексом и Конституцией РФ. В том же акте распределены региональные, местные и федеральные налоги.
Федеральные налоги и сборы — общая характеристика
Для каждого такого взимания устанавливается определённый круг плательщиков. Это могут быть все категории лиц — юридические, физические или частные предприниматели. Законодательством также определяется, какие лица не могут быть плательщиками того или иного налога. Для правильного определения объекта сбора используются нормы налогового законодательства. Там же приписаны операции, которые не подлежат обложению.
Федеральные налоги, сборы и их характеристика
В сравнении с другими, косвенными налогами, которые зачисляются сразу в федеральный бюджет, экономическое значение федерального обложения несколько иное. Настоящее законодательство определяет все платежи, которые для организцаий делятся на основные и косвенные. Кстати, последние не всегда платит организация. К примеру, продавец заполняет декларации и передаёт их в казенное учреждение, но НДС на товар платит покупатель. Такие примеры бесконечны.
Итак, мы определили, что налоговая система имеет три уровня. Согласно законодательству сюда включены следующие налоги:
— НДС;
— Акцизы;
— На доходы физлиц (подоходный);
— Единый социальный;
— На прибыль;
— На добычу полезных ископаемых;
— Дарение;
— Водный;
— Сбор за использование объектов животного мира и водных объектов;
— Государственная пошлина.
Структура доходов государства бюджетов всех уровней в экономике предусматривает разделение платежей.
Про акционерные общества в России можно узнать
Региональные и местные налоги (перечень)
Каждый субъект страны может самостоятельно установить налоги и сборы. Тогда они будут считаться региональными. При этом их регулирование будет осуществляться НК РФ и местными актами. Кодекс определяет главные принципы обложения по каждому налогу в отдельности.
Если вносятся какие-либо изменения касательно обложения объектов, то утверждаются законодательные акты, которые полностью подлежат исполнению.
Региональными налогами являются:
— на имущество;
— транспортный.
У муниципальных образований тоже есть право на установление местных платежей. Здесь в принципе, механизм ничем не отличается. Основой является НК РФ, а конкретные нормы устанавливают местные акты.
Им определены функции, которые выполняют регионы, какие для них бывают основными налоги, как вести учет, кто утверждает изменения, как вводить собственные сборы и иные платежи, а также прочие предоставляемые платежи.
К местным налогам относятся:
— Земельный;
— Торговый сбор;
— На имущество.
Полномочия по взиманию возлагаются в таком случае на местную налоговую инспекцию, которая принимает декларации юридических и физических лиц, ведёт учёт поступлений, сроков, оповещает об изменении в законодательстве, касательно взимаемых налогов, определяет суммы подлежащие взысканию и производит отчисления в вышестоящие фонды.
Федеральные налоги и сборы — порядок установления, введения и отмены
Федеральные взимания установлены законодательством России и подлежат оплате на всей территории страны. Предоставление льгот закреплено только в федеральных актах и постановлениях, но и другие органы, ниже по уровню, также имеют право вводить дополнительные льготы в пределах бюджетных сумм. По общим правилам ставку по налогу определяет Федеральное Собрание, но на некоторые природные ресурсы, акцизы, минеральное сырьё и таможенные пошлины устанавливает Правительство РФ. Сначала проект выносится на рассмотрение в Совете Федерации. Описывается, что позволяет исправить нововведение, какие оно вносит изменения, какие нужны устанавливающие документы, а также как распределяется и производится отчисление, какой наибольший вклад в экономику это принесёт и так далее. Также рассматривается множество других вопросов по упрощению и повышению эффективности налогообложения. Решение выносят путём голосования, и по его итогам уже определяется, возможно, ли применить реформу.
Правовые основы федеральных налогов и сборов (их характеристика)
Законодательство о налогах строится на единстве финансовой государственной политики, которая проявляется в установлении закрытых налогов, действующих в стране. Каждый из видов относится к разному уровню в зависимости от выполняемых функций и полномочий. Стоит сказать, что независимо от того, на каком уровне системы закреплен налог, решать вопросы по обложению органы могут только в рамках своей компетенции.
Пени на прибыль в федеральный бюджет
Применение федеральных законов да и они сами связаны со множеством нюансов и особенностей. К наиболее важным относится:
— если налог — федеральный, то это не означает, что все уплачиваемые суммы идут именно в соответствующий бюджет, так как они могут разделены;
— при использовании разных специальных режимов обложения могут вводиться дополнительные сборы федерального значения.
Закон, регулирующий федеральное налогообложение гласит, что распределение средств может быть многоуровневым. В таком случае средства распределяются между тремя уровнями.
Право на такие действия имеет только Налоговая служба, причём иногда при особых условиях.
Что касается процесса оплаты, то здесь есть своя специфика. В особенности это относится к официально трудоустроенным физическим лицам. Согласно законодательству НДФЛ за них уплачивается работодатель — налоговый агент.
В НК РФ чётко определены ситуации, когда граждане имеют право на получено определённых льгот. Он обязан оплачивать 13 процентов с дохода работника, которые включаются в общий заработок. Зачисляемые налоги включаются в счёт работника.
Сборы устанавливаются изменяются или отменяются
Если налог исчисляется за определённый период, то и на его уплату отводится определённое время. Универсального срока не существует. Каждый из них имеет свои временные границы для оплаты. При этом этот может быть конкретная дата или целый период, а также событие или действие.
Федеральные налоги и сборы устанавливаются на уровне государства и фиксируются в НК РФ. В данном акте перечисляются все виды, сроки и порядок исчисления, а также уплаты по каждому отдельному налогу. Все эти платежи выполняют функцию пополнения бюджета. Законодателем отслеживаются изменения, которые происходят в законодательной сфере и корректируется система обложения. Вступают в силу новые системы расчёта, а также изменённые поступающие платежи, только после издания соответствующего акта, преимущества которого уже не раз обсуждены на собрании правительства.
Задолженность физических лиц по налогам
Не всегда налогоплательщиком самостоятельно определяется дата платежа. Когда налоговая служба рассчитывает налог самостоятельно, то гражданин или предприниматель обязан перечислить в бюджет средства только после того, как придёт уведомление. Если ранее была уплачена сумма больше, чем было нужно, то сумма подлежащая к уплате уменьшается. Если же ситуация иная, то сумма будет больше со штрафами и пенями. Статистика показывает, что безнадежная недоимка в отношении плательщиков возникает редко.
Таковыми признаются платежи, которые не были сделаны вовремя.
Кстати, чтобы не было проблемы с оплатой, Сбербанк предлагает оформить услугу Автоплатеж, которая будет получать от налоговой исчерпывающий ответ по вашим долгам и предлагать заплатить их. Только определитель для себя сначала, нужно ли вам это.
Как правило, оно содержит исчерпывающую информацию о платеже. В соответствии с какой статьёй он уплачивается, сколько нужно платить, в каком году, а также возможные штрафы кратко.
За просроченный платёж назначаются штрафы плательщика, обязан не только уплатить налог, но и штрафы с пенями. При невыполнении требований налог будет взыскания в принудительном порядке. Для этого сумма списывается со счёта плательщика на необходимые реквизиты, а если денег недостаточно, то налоговая вправе реализовать имущество.
Обязательно следует помнить, что…
Налоговая ставка всегда определяется НК РФ. Даже касательно одного и того же налога она может сильно отличаться. Причиной этому могут стать льготы или другие факторы. При этом изменять законодательство, ставки обложения и так далее, может только правительство и президент.
О налогообложении написана не одна лекция, не один реферат и так далее. Список литературы обычно используется самый актуальный, иначе бы в работах присутствовала не актуальная информация.