Заявление на предоставление социального вычета на обучение. Налоговый вычет по расходам на обучение

Разделы:

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения ( , ). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет ().

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится ().

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет ( , ). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого ().

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет ().

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (пись , ). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения ().

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

вы являетесь плательщиком НДФЛ;
вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год ().

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска ().

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

декларацию 3-НДФЛ;
справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана ( , );
свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения ( , ). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна ( , ).

Декларация, представляемая в налоговый орган для получения налогового вычета (далее н/в) по тратам за обучение , должна быть составлена на бланке формы 3-НДФЛ и заполнена в соответствии с установленным порядком. Бланк декларации должен быть того года, за который планируется возмещение расходов. Иными словами, если н/в заявляется за 2014 год, то и бланк должен быть актуальным именно на этот период.

Способы заполнения отчетности

Ручное заполнение;
На компьютере (без применения специальных программ);
С помощью программ, разработанных ГНИВЦ ФНС.
Заказать услугу на нашем сайте (форма внизу статьи или всплывающая форма в правом нижнем углу экрана).

Заполнение декларации от руки

Заполнение документа должно осуществляться в соответствии с установленным порядком, которым определены основные условия для заполнения декларации от руки. К ним законодатель относит:

Внесение сведений в документ заглавными печатными буквами;
Каждой букве должна отводиться отдельная ячейка (в том числе и знакам препинания);
Сведения вносятся справа налево, числовые показатели выравниваются по правому краю;
Пустые ячейки отчеркиваются прямой линией;
В готовом документе не должно быть никаких исправлений, помарок, замазок, затирок и ошибок. Все сведения должны быть верными и актуальными. Ошибки в документе являются основанием для отказа в его приеме;
В случае если документ распечатывается на компьютере, не допускается печать с двух сторон, а также скрепление листов документа и повреждение, расположенного в верхней части документа, штрих-кода.

В случае возникновения каких-либо вопросов гражданин может обратиться за разъяснением в налоговый орган, который обязан будет проконсультировать лицо и если это необходимо, помочь ему заполнить декларацию.

Заполнение отчетности с помощью компьютера (без использования спецпрограмм)

Для того чтобы заполнить декларацию на компьютере, необходимо вначале установить на ПК такие программы, как Acrobat Reader (если декларация в формате *pdf) и Microsoft Excel (если декларация в формате *xlc). Декларацию 3-НДФЛ в формате *pdf можно скачать на сайте ФНС РФ . Более адаптированную и простую для заполнения форму в формате *xlc можно скачать на нашем сайте.

К электронному заполнению законодатель не предъявляет столь строгих требований, как к ручному и ограничивается лишь указанием на то, что сведения должны быть внесены заглавными печатными буквами с использованием шрифта Courier New размером 16-18.

Заполнение документа с использованием специальных программ

Наиболее простым является способ внесения сведений в отчетность с помощью специального ПО, разработанного финансовым ведомством.

Программы расположены на сайте ФНС РФ и ГНИВЦ ФНС и доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Всего способов заполнения отчетности с помощью указанных программ три:

Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН);
Программа «Декларация»;
Программа «Налогоплательщик ЮЛ».

Рекомендация: Наиболее адаптированной для применения физическими лицами является программа «Декларация», которую можно скачать на сайте финансового ведомства. Заполнение отчетности в ЛКН возможно только после личного обращения в налоговый орган для регистрации учетной записи пользователя. Для отправки документа по электронным каналам связи необходимо наличие ЭЦП (цифровой подписи).

Порядок заполнения декларации при заявлении н/в за обучение

Исходные данные

Малинин В.В. в 2015 г. оплатил курсы повышения квалификации, истратив на это 75 тыс. руб.

В указанный период Малинин работал на заводе «Станколит» в должности токаря с з/п 45 700 руб. в месяц. По итогам года его доход составил 548 400 руб., из которых 71 292 руб. пошли на уплату подоходного налога.

При составлении отчетности, необходимой для получения н/в, он должен будет заполнить следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Листы А и Е1.

Строка (номер примечания)	Пояснение
	Отражается индивидуальный номер н/п согласно выданному свидетельству о постановке на учет в н/о.
	«0» - при сдаче первичной декларации (в нашем случае); «1 и т.д.» - если сдается корректировочная (если в предыдущей были обнаружены ошибки и налоговый инспектор потребовал внести исправления в н/д) декларация.
	Указывается значение «34», так как декларация - годовая. Для иных случаев (когда отчетность подается, например, ИП) в данной ячейке указывается иной период. При заявлении н/в всегда указывается значение «34».
	Вписывается год, в котором были произведены траты на обучение, и соответственно за который заявляется вычет.
	Указывается код н/о, на учете в котором состоит заявитель н/в. Узнать данный код можно по первым 4 числам ИНН либо обратившись к сайту ФНС РФ.
	Так как н/в заявляется в РФ, то указывается значение «643».
	Для физлиц, заявляющих н/в код всегда - 760
	Блоки «Сведения о н/п» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность» заполняются строго в соответствии с паспортом, в том числе и место рождения.
	Для физлиц, заявляющих н/в всегда указывается значение - 1.

Строка (номер примечания)	Пояснение
	Указывается адрес МЖ в соответствии с паспортом (место прописки).
	Номер телефона необходимо указать именно контактный, по которому налоговый инспектор сможет связаться с заявителем н/в в случае, если возникнут какие-либо вопросы.
	Общее количество листов по данному виду вычета, как правило, не превышает - 5. Большее количество может быть только в случае, если н/п имеет большое количество источников доходов и для их указания требуется заполнение нескольких листов А. Во втором поле (справа) необходимо указать общее количество листов документов, прилагаемых к декларации для подтверждения права на н/в. Декларация в общем количестве листов не считается.
	Если гражданин сам подает н/д, то указывается только значение - 1, а остальные поля отчеркиваются. Если представитель налогоплательщика, то ставится значение - 2, ниже вносятся ФИО представителя и сведения о доверенности.

Так как в нашем случае, вычет заявляется по расходам за обучение, разделы 1 и 2 данного листа не заполняются.

Строка (номер примечания)	Пояснение
	Указываем сумму трат, израсходованных на обучение (но не более установленного предела).
	Если заявляется только вычет по обучению, то данные строки не заполняются.
	Общая сумма трат по расходам на обучение, лечение и уплату страховых взносов. Так как в нашем случае были только траты на обучение, отражаем сумму равную п. 3.1.
	Если в году, за который заявляется н/в, заявитель уже получает вычеты по месту работу необходимо указать их сумму.
	Отражается общая сумма всех вычетов по данному листу. В нашем случае это только н/в по обучению.

Если вам требуется квалифицированная помощь в подготовке всех необходимых документов и заполнении формы 3-НДФЛ на налоговый вычет, то наши специалисты готовы сделать это за вас.

Расходы физических лиц на обучение можно частично компенсировать за счет социального налогового вычета. Вернуть можно НДФЛ 13% от суммы расходов на обучение в пределах установленного налогового вычета. Для возврата подоходного налога необходимо обратить в ИФНС с заявлением. Образец заявления на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение можно скачать ниже.

Заявление не имеет типовой формы, составляется в свободной форме. Примерная форма представлена для скачивания ниже.

Заявление на возврат НДФЛ на обучение образец – .

Вернуть частично можно расходы не только за обучение, но и за лечение (свое, детей, родителей). При этом также подается заявление на возврат подоходного налога, образец которого можно скачать по .

При покупке квартиры также можно рассчитывать на имущественный налоговый вычет и возврат НДФЛ с расходов на приобретение жилья, образец заявления можно скачать .

Как написать заявление на возврат НДФЛ на обучение?

Необходимо указать, кому адресуется данный документ. Информация об адресате пишется в правом углу бумажного листа – пишется наименование того отделение, куда подаются документы. Подавать документы нужно в то отделение, где проживает физическое лицо, имевшее расходы на обучение и желавшее вернуть НДФЛ с этих расходов.

Под название ИФНС следует указать свои ФИО, адрес проживания, паспортные данные, а также контактный телефон для связи.

По центру пишется название документа – «заявление».

Ниже следует написать непосредственно саму просьбу вернуть НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Если налоговая инспекция принимает положительное решение в отношении возврата подоходного налога, то его сумма она перечисляет на лицевой счет налогоплательщика. Для этого необходимо иметь сберкнижку с открытым лицевым счетом, номер счета следует также указать в бланке заявления.

Составленное и заполненное таким образом заявление подписывается физическим лицом, ставится дата оформления. Вместе с заявлением необходимо оформить и предоставить другие документы.

Заявление в налоговую инспекцию на возврат НДФЛ за обучение

Документы для возврата НДФЛ по расходам на обучение:

Заявление на возврат подоходного налога;
Декларация 3-НДФЛ;
Лицензия учебного заведения (его копия);
Договор, заключенный с учебным заведением на оказание соответствующих услуг;
Паспорт (копия);
ИНН (копия);
Справка доходах 2-НДФЛ (оригинал);
Квитанция об оплате услуг;
Свидетельство о рождении ребенка, если возвращается НДФЛ по расходам на обучение ребенка;
Справка об обучении на дневном отделении – в отношении обучения детей, брата или сестры.

Условия предоставления налогового вычета на обучение

Существуют определенные условия, при выполнении которых предоставляется социальный вычет на обучение и, соответственно, возвращается подоходный налог.

Учебное заведение должно иметь лицензию на оказание подобных услуг. Если лицензии нет, то и вернуть налог не получится.

Социальный вычет предоставляется в отношении своего обучения, обучения детей (до 24 лет), брата и сестры.

Если вычет предоставляется в отношении расходов на обучение детей, брата или сестры, то необходимо, чтобы они учились на дневном отделении. В отношении своей учебы – данное условие не имеет значение, вычет можно получить в отношении любой формы обучения.

Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое обучение или обучение своих детей, братьев, сестер, то вправе вернуть 13 % от стоимости обучения.

Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за обучение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.

При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали обучение в ВУЗе в 2012 - 2016 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2018 году вы сможете вернуть деньги только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Вычет предоставляется по расходам на:

1) Собственное обучение (любая форма обучения: дневная, вечерняя, заочная и др.).

2) Обучение своих детей, братьев, сестёр в возрасте до 24 лет по очной форме обучения при условии, что договор оплаты образовательных услуг и все платёжные документы оформлены на вас.

3) Обучение опекаемых подопечных до 18 лет и бывших опекаемых до 24 лет по очной форме обучения.

Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется, только если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Тогда при наличии лицензии вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, таких как, например:
детские сады и школы
учреждения дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков, повышения квалификации и т.п.)
учреждения дополнительного образования детей (спортивные секции, музыкальные, художественные школы и т.п.)

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение можно получить не только в государственных, но и в частных учреждениях (как российских, так и зарубежных).

Размеры

За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.

1) Вычет за собственное обучение, либо обучение брата или сестры.

Можно вернуть 13 % от стоимости обучения, но в пределах расходов не более 120 000 руб. в год. То есть при применении этого вычета максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Это ограничение относится не только к обучению, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если хотите, например, воспользоваться одновременно вычетом на обучение и , то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.

2) Вычет за обучение собственных или подопечных детей.

Можно вернуть 13 % от стоимости обучения, но в пределах расходов не более 50 000 руб. в год. Поэтому максимальная годовая сумма к возврату - 6 500 руб. за каждого ребёнка (50 000 руб. * 13%).

То есть за 2 обучающихся детей - вычет 13 000 руб., за троих - 19 500 руб. и т.д. Вычет в 50 000 руб. - это общая сумма для двух родителей (опекунов). Например, при обучении 2 детей - сумма вычета либо 100 000 руб. на одного родителя, либо по 50 000 руб. - на каждого из них.

Как его получить в 2018 году

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

. Можно получить на работе в бухгалтерии
(если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
с реквизитами банковского счёта, на который
Будут перечислены деньги.
Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость обучения. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата). Если увеличилась стоимость обучения, то необходимо предоставить доп. соглашение к договору.
Лицензия учебного заведения на осуществление образовательной деятельности (заверенная копия). Подаётся, если в договоре на обучение не указаны её реквизиты.
Копии платёжных документов, подтверждающие оплату обучения заявителем (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ ДЕТЕЙ - дополнительные документы:
Свидетельство о рождении ребенка (копия).
Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения (требуется, если в договоре отсутствует указание на форму обучения).
Копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ БРАТА / СЕСТРЫ - дополнительные документы:
Копия свидетельства о рождении брата / сестры.
Копия собственного свидетельства о рождении.
Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения (требуется, если в договоре отсутствует указание на форму обучения)

ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ ЗА РУБЕЖОМ - дополнительные документы:
Нотариально заверенный перевод всех документов, составленных на иностранном языке.

Заявление с просьбой предоставить вычет (это не то же самое, что заявление о возврате НДФЛ), которое иногда требовали ранее, теперь подавать НЕ нужно.

После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

В случае положительного решения в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

Пример вычета за собственное обучение

В 2017 году Иванов К.К. заплатил за своё обучение 125 000 руб.

Его доход за 2017 год - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на обучение.

Расходы для социальных вычетов ограничены 120 000 руб.,

Поэтому сумма возврата составит - 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (15 600 руб.)

Пример вычета за обучение детей

В 2017 году Иванов К.К. заплатил: за обучение дочери в ВУЗе - 90 000 руб.

А за обучение сына на курсах английского языка - 35 000 руб.

Его доход за 2016 год - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год - 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на обучение своих детей.

Расходы на обучение ребёнка ограничены 50 000 руб., поэтому за обучение дочери

В ВУЗе Иванов К.К. сможет вернуть только 6 500руб. (50 000 руб. * 13 %).

За обучение сына английскому языку сможет вернуть - 4 550 руб. (35 000 руб. * 13 %).

Сумма возврата за обоих детей составит - 11 050 руб. (6 500 руб. + 4 550 руб.).

Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (11 050 руб.)

Государство в виде поддержки населения устанавливает массу льгот и субсидий для малообеспеченных граждан. Но есть меры поддержки, которые затрагивают каждого — например, налоговый вычет за обучение. Давайте разбираться, как правильно его получить и на что мы в принципе имеем право.

Нормативная база

Социальный налоговый вычет за обучение – это установленный на государственном уровне вид компенсации, при котором человек может вернуть себе часть затраченных на обучение материальных средств.

Виды налоговых вычетов

Налоговым кодексом РФ предусмотрено всего 5 типов налоговых вычетов:

стандартные;
социальные;
инвестиционные;
имущественные;
профессиональные;
при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами.

Налоговый вычет за обучение относится к категории социальных.

«Образовательные» статьи

Налоговый вычет – это часть дохода официального работающего гражданина, которая не облагается налогом. Возможность компенсировать траты на обучение может только тот, кто платит налоги, но сумма компенсации не может превышать 13% от стоимости обучения, но не более 50 000 рублей в год. Данное право налогоплательщика регламентируется пунктом 2 статьей 219 НК РФ .

Следует отметить, что право получения налогового вычета за обучение есть только у официального работающего родителя. А вот что касается самого учебного учреждения, то оно может быть как муниципальным, так и частным. Статус учебных учреждений, в которых можно оформить такую компенсацию, определяется Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании».

Важно – вычет оформляется только на расходы за обучение. Оплата за общежитие, проезд и питание сюда не входит. Также законодательство не ограничивается территориальное нахождение образовательного учреждения – подать документы на получение такой компенсации можно даже в том случае, если ребенок обучался за границей. Но, в таком случае все документы, подтверждающие это, должны быть переведены на русский (то есть государственный язык) и заверены нотариально.

Также следует обратить внимание на такие нюансы:

Налогоплательщик может обратиться в ФНС только в течение трех лет после уплаты указанной суммы, но если иное не предусмотрено другими статьями Законодательства РФ относительно уплаты налогов и сборов – .
Возврат налогового вычета за обучение ребенка можно получить только, если на момент оформления документов ему не исполнилось 24 года, и он не вступил в законный брак. Если заявитель выступает опекуном ребенка, то допустимый возраст сокращается – до 18 лет – .

Виды вычетов за обучение

В перечень учреждений, на которые распространяется данный закон, входят следующие:

дошкольные учебные учреждения, в том числе и детские сады;
лицеи, гимназии, общеобразовательные школы;
секции и тематические кружки, но только при условии, что у них есть лицензия установленного государством образца, которая дает право осуществления образовательной деятельности;
средне-специальные учреждения;
ВУЗы всех уровней аккредитации.

Курсы повышения квалификации, обучение, которое дает новые навыки также сюда входит. Поэтому, также можно оформить налоговый вычет за обучение в автошколе.

Налоговый вычет за обучение ребенка в 2019 году можно получить и при прохождении дополнительных курсов, но только если они проходят в учебных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию. Будет оно частным или муниципальным – не играет роли.

Что касается обучения на очной и заочной форме, то здесь ситуация несколько неоднозначна. Так, налоговый вычет за заочное обучение можно получить только за собственное получение специальности в ВУЗе, ПТУ и других учебных учреждениях, которые имеют лицензию на предоставление образовательных услуг. А вот на собственного ребенка вычет можно оформить только в том случае, если он учиться на очном отделении. Очно-вечерняя так же сюда не входит ().

Право на вычет

Право на получение вычета имеет физическое лицо, которое оплачивает подоходный налог и подпадет под одну из следующих категорий:

имело место собственное обучение на очной, заочной, вечерней или индивидуальной форме;
оплата обучения ребенка или детей, но только на очной форме обучения до 24 лет и если ребенок не состоит в законном браке;
оплата обучения опекаемых или опекаемого на очной форме обучения, но только до 18 лет;
оплата за обучение своего полнородного (и мать, и отец общие) или не полнородного брата или сестры в возрасте до 24 лет на очной форме обучения, и если вышеуказанные лица не состоят в браке.

Данный перечень регламентируется статьей 219, пунктом 1.2 НК РФ . В этой же части законодательного акта указано, что в период обучения входит и академический отпуск, если он оформлен по законодательным нормам.

Вместе с тем, следует обратить внимание на ситуации, при которых возможность получения социального вычета утрачивается:

обучение оплачивается в счет материнского капитала;
до 24 лет лицо вступает в законный брак (как было указано выше);
ребенок или опекаемое лицо перешло на другую форму обучения – заочную, вечернюю, индивидуальную;
физическое лицо не является гражданином РФ;
физическое лицо имеет статус Индивидуального предпринимателя и ведет свою деятельность по упрощенной или патентной системе налогообложения;
если физическое лицо работает неофициально. Сюда же относятся безработные, которые из официальных доходов имеют только пособие по безработице.

Также следует отметить, что родитель не сможет получить вычет за обучение своего ребенка, если документы были оформлены на имя последнего. Но, если договор и другие правоустанавливающие документы были оформлены на родителя, а оплату осуществлял ребенок, то право сохраняется. Достаточно приложить документ, в котором будет указано, что оплата осуществлялась ребенком по поручению родителя/опекуна.

Размер вычета

Предельный размер социального вычета будет зависеть от того, чье именно обучение оплачивало физическое лицо. Законодательством () предусмотрено следующее:

собственное обучение – сумма налогового вычета за обучение не может превышать общий лимит на вычеты в 120 тысяч рублей за налоговый период, то есть год;
оплата обучения за своего ребенка или детей, если те не достигли 24 лет и учатся на дневной форме — не больше 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка;
оплата за обучение опекаемого лица или лиц, если те не достигли 24 лет и обучаются на очной форме – не больше 50 тысяч рублей на каждого за календарный год;
оплата за обучение не полнородного или полнородного брата/сестры, если те не достигли 24 лет и обучаются на дневной форме – не больше 120 000 рублей за год.

Наглядно это можно представить в виде следующей таблицы:

В то же время, следует отметить, что налоговый вычет рассчитывается совокупно и указанные суммы это общий лимит. Следовательно, из предписанной законодательством суммы нужно вычесть только 13%. Таким образом, на собственное обучение можно обратно получить не больше 15 600 рублей, а на ребенка или опекаемое лицо не больше 6500 рублей за год обучения.

Кроме этого, если налогоплательщик потратил некоторые средства на оплату медицинских услуг (например) и подал декларацию на компенсацию относительно этих расходов, а позже подал заявление и на вычет за обучение, то сумма будет сочетаться и, следовательно, размер вычета за обучение будет уже меньше.

Для понимания ситуации, рассмотрим пример: Иванов потратил 100 000 рублей на свое лечение. Чтобы возместить расходы он подал декларацию с соответствующей суммой. В то же время, он проходил обучение и потратил в год 120 000 рублей. Таким образом, максимально допустимая сумма вычета за обучение будет уже 20 000 рублей.

Просчет вычета за обучение осуществляется на основе таких факторов:

сумма, которую лицо может получить в качестве компенсации, не должна превышать размер подоходного налога, то есть 13% от официальной заработной платы;
общая сумма вычета не превышает 13% от затрат на обучение, но с учетом вышеуказанных сумм за год.

Для примера расчета суммы налогового вычета рассмотрим примерную ситуацию:

за год собственного обучения было отдано 150 000 рублей;
за год было заработано 250 000 рублей;
годовой лимит вычета составляет 120 000 рублей, а потрачено было 150 000. Следовательно, если лимит не был израсходован на другие виды вычетов, то сумма высчитывается следующим образом 120 000*13%=15 600 рублей.

Сам расчет осуществлять достаточно просто – нужно только из затраченной суммы вычесть 13%. Например:

за родного брата, который учится на дневной форме, было уплачено 95 000 рублей;
следовательно – 95 000*13%=12 350 рублей.

Пошаговая инструкция по получению вычета

Как получить налоговый вычет за обучение? Для того чтобы получить такого рода компенсацию, нужно собрать пакет документов, подать заявление по установленной законодательством норме в налоговую службу. После того как налоговая служба проверить подлинность и правильность всех предоставленных бумаг, деньги будут перечислены на счет налогоплательщика.

Перечень документов

Какие документы нужны для оформления налогового вычета? При себе нужно иметь следующее:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
внутренний паспорт гражданина или документ, который удостоверяет личность налогоплательщика;
справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
заявление установленного образца на налоговый вычет за обучение ( можно скачать у нас на сайте);
договор с учебным заведением, в котором обязательно должна быть указана сумма. Обратите внимание, что если с момента заключения договора сумма повысилась, то это также нужно подтвердить документально. В большинстве случаев это приложение к договору;
заверенная копия лицензии учебного учреждения;
платежные документы, которые подтверждают факт перечисления определенной суммы на счет учебного учреждения.

При подаче документов и заполнении налогового вычета за обучение на ребенка дополнительно нужно собрать такие документы:

копия свидетельства о рождении ребенка/детей;
справка из учебного учреждения, которая подтверждает факт обучения на очной форме ребенка;
копия свидетельства о браке, но только в том случае, если в документах на оплату был указан один супруг, а оформление вычета оформляет другой.

Если собираются документы, для получения вычета за обучение брата или сестры, то нужно иметь такие документы:

копия собственного свидетельства о рождении;
копия свидетельства о рождении родственного лица;
справка из образовательного учреждения о том, что родственник обучается на дневной форме.

Если оформляется налоговый вычет при условии, что ребенок/родственник обучался за рубежом, то все документы должны иметь нотариально заверенные переводы.

Важно – все копии документов должны быть заверены. Это можно сделать самостоятельно (на каждой копии написать «Копия верна» и поставить подпись с датой), или сделать это через нотариуса. Декларация по форме 3-НДФЛ при оформлении налогового вычета за обучение должна быть обязательно.

Подготовка декларации

Для получения налогового вычета за обучение обязательно нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Заполнение декларации и заявления это самый сложный, но в то же время самый важный этап.

Декларация состоит из нескольких листов, на которых помимо общей информации, нужно указать информацию относительно размера доходов и их источника. Обратите внимание – на каждом листе нужно проставить свою подпись. Заполнение полей осуществляется печатными буквами. Форму декларации вы так же можете на нашем сайте.

Заполнять декларацию нужно очень внимательно – малейшая ошибка или исправление сделает документ недействительным. Можно немного облегчить этот этап – при помощи специальной программы на сайте Федеральной налоговой службы есть для этого специальная программа .

Подготовка заявления

Заявления на налоговый вычет за обучение вы можете загрузить с нашего веб-ресурса. В теле заявления нужно будет указать следующую информацию:

ФИО налогоплательщика;
тип возмещения (в нашем случае это третий вариант (подлежащая возмещению));
размер суммы;
в специальном поле (небольшой квадрат на первом листе) нужно продублировать личную информацию и заверить личной подписью достоверность внесенных данных;
наименование банковского учреждения, номер и тип счета;
данные о паспорте или другом документе, который подтверждает личность;
данные о месте жительства.

Все пункты, особенно сумму и расчетный счет в банке нужно вписывать очень внимательно.

Обращение за вычетом

Как вернуть деньги за обучение в ВУЗе или другом учебном учреждении? Сделать это можно путем обращения с указанными выше документами в налоговую службу по месту регистрации места проживания, или через работодателя.

Оформление через ФНС

Подать документы можно как лично в региональное управление ФНС, предварительно записавшись на прием, или в режиме онлайн через официальный сайт ведомства, предварительно создав личный кабинет налогоплательщика.

Обратите внимание, что при подаче документов через сайт ФНС нужно иметь электронную цифровую подпись. Если ее нет, то получить можно на этом же сайте. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить тут же или загрузить уже готовую. После этого понадобиться загрузить отсканированные копии документов и заверить все цифровой подписью. Процесс обработки обращения можно отслеживать в личном кабинете.

При обращении в ведомство по месту регистрации жительства процесс подачи документов схож – нужно прийти к инспектору в назначенное время, предоставить полный пакет документов. На месте инспектор проверяет все ли так как надо и регистрирует обращение.

Не забудьте предоставить справку по форме 2-НДФЛ, для ФНС это важно. Выглядит она так:

Оформление через работодателя

В таком случае все равно нужно обращаться в налоговую службу. Алгоритм оформления вычета следующий:

подать заявление на получение уведомления от ФНС на получение социального вычета (образец можно скачать на нашем сайте );
собрать пакет документов;
в региональное управление ФНС подать пакет документов с заявлением на получение уведомление;
после 30 дней в ФНС получить уведомление о праве на получение вычета;
предоставить уведомление работодателю.

Важно – если в налоговую службу предоставляются копии документов, то оригиналы все равно нужно иметь при себе.

Сроки получения вычета

Сроки получения решения о выдаче налогового вычета будут зависеть от формы обращения. При подаче документов через ФНС (лично или в онлайне) срок рассмотрения не больше 3 месяцев с момента регистрации обращения. Если оформляется вычет через работодателя — не более 30 дней.

Обратите внимание, вернуть деньги можно только в году, который следует после оплаты. Например, если оплата за обучение осуществлялась в 2018 году, то получить средства можно только в 2019.

Непосредственно денежные средства перечисляются заявителю в течение месяца после одобрения обращения налоговой службой. Следует отметить, что относительный длительный срок рассмотрения заявления на получение налогового вычета связан с тщательной проверкой ФНС предоставленных документов.

Принимая во внимание все вышесказанное, ответ на вопрос «можно ли получить налоговый вычет за обучение» будет утвердительным. Главное собрать полный пакет документов, правильно рассчитать сумму и правильно заполнить декларацию и заявление. Процесс получения такой компенсации длительный, несколько сложный, но дает возможность сэкономить средства, затраченные на обучение.