Организации и ИП на ЕНВД обязаны один раз в три месяца сдавать декларацию по ЕНВД. Налоговый период для вмененщиков – это квартал, поэтому отчитываться перед ФНС нужно по прошествии каждого квартала. В статье предлагаем скачать бланк декларации по ЕНВД на 2016 и 2017 год, а также образец заполнения отчета для ООО и для ИП.
Актуальный бланк декларации по ЕНВД действует с начала 2016 года, утвержден бланк приказом ММВ-7-3/353@ от 04.07.2012, последняя редакция формы пришлась на 22.12.2015. Данный бланк декларации нужно применять в последний раз за 4 квартал 2016 года.
За 1 квартал 2017 года нужно подавать декларацию по ЕНВД по новой форме, утвержденную приказом ФНС России ММВ-7-3/574 от 19.10.2016 изменения имеют технический характер, в частности изменены штрих-коды на страницах бланка Скачать данный бланк можно бесплатно в формате excel по ссылке ниже. Заполненный образец декларации представлен для бесплатного скачивания внизу статьи.
Режим ЕНВД предусматривает уплату единого налога на вмененный доход, причем данная обязанность не зависит от результата работы, налог платится в зависимости от установленных величин в МО, где ведется деятельность (базовая доходность, физические показатели, коэффициенты, учитывающие различные факторы). Обязанность по уплате налога имеется, независимо от итогов работы. Платить налог и заполнять декларацию по ЕНВД нужно до тех пор, пока не будет подано уведомление в ФНС по установленной форме (ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП) о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Место подачи декларации по ЕНВД – либо отделение ФНС по месту ведения деятельности, либо по месту нахождения организации (проживания ИП). Если деятельность ведется в нескольких МО, то подается декларация либо по адресу, указанному в заявлении о постановке первым, либо в каждое отделение ФНС, если отдельные МО обслуживаются разными ФНС. Данный момент лучше уточнять непосредственно в ФНС, так как мнение контролирующих органов в каждом отдельно регионе может отличаться.
Срок сдачи декларации по ЕНВД – 20 число первого месяца квартала, идущего за отчетным кварталом, то есть 20 апреля, июля, октября, января.
Сроки сдачи в 2017 году:
- 20 января – за 4 квартал 2016 года;
- 20 апреля – за 1 квартал 2017 года;
- 20 июля – за 2 квартал 2017 года;
- 20 октября – за 3 квартал 2017 года.
Образец заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году
Декларация по ЕНВД представлена четырьмя листами: титульный и три раздела.
Заполнять нужно сначала второй раздел, далее третий, первый и титульный лист. Такая последовательность связана с необходимостью использования показателей, заполненных ранее в других разделах. Титульный лист формируется последним по той причине, что содержит поле для указания общего числа листов декларации, этот показатель можно узнать только после того, как заполнены все разделы.
Заполнение второго раздела декларации по ЕНВД
Данный раздел заполняется по каждому виду деятельности на вмененном режиме и по каждому ОКТМО. Если ИП или ООО занимается одним видов деятельности в одном МО, то заполнить нужно только один лист.
Построчное заполнение раздела 2:
|
№ строки |
Что заполнять |
| Код, соответствующий осуществляемому виду деятельности (прил.5 Порядка заполнения) | |
| Адрес, которому соответствует место ведения указанного направления деятельности. В том числе вносится код российского субъекта из прил.6 Порядка. | |
| ОКТМО, где ведется работа. | |
| Показатель базовой доходности, соответствующий направлению деятельности, указанному в стр.010. | |
| Коэффициент, установленный в качестве дефлятора на год, к которому относится период, за который заполняется декларация по ЕНВД. Для 2016 года актуально значение 1,798. | |
| Коэффициент, корректирующий базу с учетом различных факторов, влияющих на деятельность. Устанавливается регионом в зависимости от местных особенностей, может меняться от 0,005 до 1. | |
| Показатель физический на каждый месяц квартала. Для каждого месяца ставится число кал.дней применения режима ЕНВД. Если в каком-то месяце ИП или организация начала работу на ЕНВД или снялась с учета, то база за этот месяц будет считаться с учетом фактических дней работы на вмененном режиме.
Величина налоговой базы вносится для каждого месяца в последнюю графу. Расчет для стр.070 следующий стр.040*стр.050*стр.060*физ.показатель из стр.070*(число дней из стр.070/число дней в месяце). Аналогично проводится расчет для стр.080 и 090. |
|
| 100 | Складываются показатели месячных налоговых баз. |
| 105 | НК РФ устанавливает ставку 15%, регион вправе ее сократить до 7,5%. |
| 110 | Расчет выполняется следующим образом стр.100*стр.105. |
Заполнение третьего раздела декларации по ЕНВД
На основании полученных результатов в стр.110 раздела 2 заполняется раздел 3.
В этом разделе 5 строк, вверху нужно указать, является ли налогоплательщик работодателем — ставится 1 или 2.
Работодатели могут уменьшить налог к уплате на размер страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%. В поле 020 вносится сумму уплаченных взносов за 4 квартал 2016 года.
ИП без работников могут уменьшить налог на фиксированные взносы за себя. В поле 030 вносится часть взноса, уплаченная в 4 квартале 206 года.
В поле 040 считается итоговая величина налога к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы:
- если в поле 005 стоит 1, то нужно из показателя поля 010 вычесть показатель поля 020, при этом полученный результат должен больше, чем 50% от стр.010;
- если в поле 005 стоит 2, то нужно из стр.010 вычесть стр.030, при этом результат должен быть равен 0 или быть положительным.
Заполнение первого раздела
В разд.1 декларации по ЕНВД нужно указать налог, подлежащий перечислению в бюджет за квартал по каждому ОКТМО. Если деятельность ведется в одном регионе, то нужно перенести налог из поля 040 третьего раздела декларации в поле 020 и указать ОКТМО из раздела 2 в поле 010.
Если регионов больше одного, то дополнительно заполняются строки 010 и 020. При этом налог для указания в поле 020 считается по такой формуле: стр.040 разд.3 * (стр.110 по данному ОКТМО разд.2 / стр.010 разд.2).
Заполнение титульного листа
Титульный лист оформляется стандартным образом. Коды для заполнения берутся из приложений к порядку заполнения. Если организация проводила реорганизацию или ликвидацию в периоде, то нужно заполнить соответствующие поля. Если такие действия не проводились, то поля остаются пустыми.
Подать декларацию по ЕНВД в ФНС можно либо лично (сам ИП или руководитель организации), либо через представителя, на которого оформлена доверенность или иной документ, поручающий выполнение данного действия.
Скачать бесплатно образец
Декларация по ЕНВД бланк 2017 скачать бесплатно в excel — .
Декларация по ЕНВД образец заполнения для ИП — .
Для поддержания и развития деятельности некрупных предприятий и ИП в определенных видах деятельности существует специализированный режим - Единый налог на вмененный доход. При его начислении не имеет значения сумма реальной выручки налогоплательщика, уплата происходит исходя из утвержденного законодательством дохода. Образец заполненного платежного поручения можно скачать в конце статьи.
Виды деятельности, попадающие под действие ЕНВД
- продажа товаров в розницу;
- общепит;
- бытовые услуги и ветеринария;
- ТО, ремонт и мойка автомототранспортных средств;
- реклама (ее распространение и размещение);
- передача в аренду торговых мест, земельных участков;
- предоставление временного размещения и проживания;
- пассажиро- и грузоперевозки автотранспортными средствами;
- услуги стоянок.
Обязательные требования для юридических лиц и ИП
- ограничение численности персонала - не более 100 человек;
- наличие данного режима налогообложения в конкретном регионе;
- доля других юридических лиц не более 25 процентов;
- налогоплательщик не имеет статуса «крупнейший» (только юридическим лицам);
- в регионе осуществления деятельности в правовых актах есть данный вид работ;
- ограничение по виду предоставляемых услуг - не передаются в аренду автозаправки и автогазозаправки.
- ограничение по виду соглашений - деятельность не осуществляется по доверительному договору и договору простого товарищества.
Каждый налогоплательщик, попадающий под эти параметры, имеет право добровольного перехода на уплату единого налога с нового календарного года. Образец заявления установленной формы расположен и доступен бесплатно.
Расчет единого налога на вмененный доход
Общий порядок определения необходимой суммы налога отражается следующей формулой: ЕНВД = (Налоговая база * ставка налога) - страховые взносы.
Совет! Ставка налога установлена в размере 15%, однако, может быть снижена по регионам. Перед расчетом налога следует изучить разъяснения администрации муниципального образования.
Налоговая база определяется из величины физического показателя, умноженного на базовую доходность, скорректированную коэффициентами-дефляторами.
Внимание! При расчете сумма налога уменьшается на страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде.
Корректирующий коэффициент k1 на 2018 год утвержден в размере 1,868.
Корректирующий коэффициент k2 утвержден нормативными актами в каждом муниципальном образовании отдельно в зависимости от вида деятельности и численности населенного пункта.
Базовая доходность - установленные правительство показатели для каждой отдельной выбранной предпринимательской деятельности, которая попадает под действие специального режима. Величина физического показателя отражает совокупность участвующих в работе единиц в отчетном периоде (например, площадь помещения для розничных магазинов, количество рабочих и другое). Полный список можно скачать и рассчитывать, используя образец.
Порядок заполнения декларации в 2018 году
Декларация ЕНВД 2018 по утвержденной форме предоставляется ежеквартально в налоговые органы до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.
Декларация предоставляется:
- По месту ведения бизнеса.
- По прописке ИП при невозможности определения иного конкретного местоположения (например, услуги такси).
Декларация может быть сдана как в электронной форме, так и в бумажном виде. дает возможность скачать образец и заполнить бланк в excel.
Порядок заполнения декларации
Титульный лист
- Обязательно должны быть указаны ИНН и КПП налогоплательщика.
Внимание! КПП указывается по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога. ИП КПП не присваивается.
- Наименование юридического лица или ФИО для ИП должны быть полностью расшифрованы и соответствовать учредительным документам.
- Код видов деятельности (ОКВЭД) указывается исходя из данных выписки ЕГРЮЛ.
Внимание! С 2016 года применяется новый классификатор, изменения ЕГРЮЛ будут происходить в автоматическом режиме.
- Предоставление декларации налогоплательщиком - юридическим лицом осуществляется с расшифровкой фамилии, имени и отчества руководителя. ИП проставляет только личную подпись и дату заполнения.
Раздел 1
- Обязательно указание корректного кода ОКТМО: в зависимости от населенного пункта, на территории которого осуществляется предпринимательская деятельность.
- Сумма налога ЕНВД — это соотношение показателей раздела 2 и раздела 3 (стр.040 раздел 3 * (сумма стр. 110 всех разделов 2 по ОКТМО / стр.010 раздела 3)).
Раздел 2
Второй раздел заполняется в зависимости от осуществляемой предпринимательской деятельности:
- приводится значение базовой доходности.
- коэффициенты - дефляторы, установленные на отчетный год.
- величина физического показателя указывается по каждому месяцу отчетного периода.
- ставка налога — в зависимости от установленного в регионе сниженного процента или общего 15% значения.
Замечание! В случае когда налогоплательщик был поставлен или снят с учета по ЕНВД, налоговая база определяется исходя из календарных дней неполного месяца ведения деятельности.
Раздел 3
Здесь отражаются показатели уплаченных страховых взносов, позволяющих уменьшить налог. Имеет ряд своих особенностей:
- Для ИП с наемными работниками уменьшение базы происходит на величину уплаченных страховых взносов за работников, но не более 50 процентов.
- Для ИП без работников - налог уменьшается на сумму обязательных фиксированных платежей в Пенсионный фонд (итоговое значение должно быть больше или равно 0)
Замечание! 2018 год: взносы в ПФР - 26545 руб; ФФОМС - 5840 руб.
Образец заполнения декларации
ИП Петров Петр Петрович занимается розничной торговлей в г. Краснодаре и имеет 3 работников, за которых во втором квартале 2017 г были уплачены взносы в размере 3000 рублей. Фиксированные взносы в текущем периоде предприниматель не перечислял. Площадь торгового места - величина физического показателя для розницы равен 10 квадратных метров. Заполнение бланка в этом примере происходит в excel, его форму можно бесплатно скачать ниже.
Нулевая отчетность по ЕНВД
Основной смысл единого налога - это показатель предполагаемого дохода с деятельности независимо от реально полученной выручки. Если предприниматель не осуществляет своей деятельности, то он обязан подать заявление в налоговые органы о прекращении работ в установленном порядке, используя специальный бланк по форме, разработанной ФНС России (скачать бланк заявления о снятии с учета можно в конце статьи).
Однако, бывают ситуации, когда деятельность в периоде не осуществлялась. В другом налоге вопрос о нулевой отчетности не появляется, но ЕНВД - довольно специфический налог. Если в отчетном периоде заявление не поступало, но операции не производились, то есть 3 варианта выхода из положения:
- Уточнить у налоговых органов, принимается ли нулевая декларация по ЕНВД. Если прием осуществляется, то вместо физических показателей в бланке ставятся прочерки.
Внимание! Для подтверждения отсутствия физических показателей при сдаче нулевой декларации необходимо предоставить подтверждающие документы (например, больничные, договор на продажу недвижимости и другое).
- Предоставить заявление на снятие с учета по образцу и сдавать нулевые отчетности по общей системе налогообложения в установленной законодательством форме.
- Если при регистрации ИП подавалось заявление на упрощенную систему, а операций по ЕНВД не происходило, то после уведомления налоговиков о прекращении деятельности подаются отчетности единого упрощенного налога по формам данной системы налогообложения.
Единый налог на вмененный доход - удобный специализированный режим, позволяющий сократить затраты на уплату прочих налогов и время на предоставление отчетностей. Но вместе с тем, при отсутствии предполагаемой выгоды от бизнеса, налог в каждом периоде все равно должен быть уплачен в полном объеме, что может вызывать определенные трудности.
Налогоплательщики единого налога на вмененных доход должны ежеквартально отчитываться переда налоговой и предоставлять декларацию по ЕНВД. Декларацию предоставляют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. При этом необходимо учитывать нюансы заполнения формы организацией и ИП с работниками, и ИП без работников. Рассмотрим образец заполнения декларации ЕНВД 2016 года на примере.
Сроки предоставления декларации и уплата платежей по налогу не зависят от организационно-правовой формы собственности ООО или ИП. Для удобства эти сроки мы внесли в таблицу:
Как заполнить декларацию по ЕНВД 2016
В качестве примера рассмотрим пример заполнения декларации ЕНВД за 2 квартал 2016. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту автомобилей, штат сотрудников, включая самого ИП – 5 человек.
При заполнении формы необходимо применять коды, указанные в приложениях к Приказу ФНС № ММВ-7-3/353@ утвержденного 04.07.14 (в редакции от 22.12.2015). Далее по тексту будем указывать как «Приложение №_ к Приказу».
Важно! Начиная с 1 квартала 2017 года . Образец заполнения описан в данной статье. А также выложен актуальный бланк.
Титульный лист
Заполнение формы начинается с титульного листа, вверху которого указывается ИНН предпринимателя, состоящий из 12 цифр, для ООО – 10 цифр. Ниже указывается КПП для ООО, для ИП – поле прочеркивается, так как у него КПП отсутствует. Если форма предоставляется первый раз то в поле «номер корректировки»
ставиться нулевое значение «0–»
, при предоставлении повторного отчета (корректировки), указывается ее номер, например, «1–»
.
Далее необходимо указать код соответствующего налогового периода (Из Приложения №1 к Приказу).
- Для первого квартала «21».
- Для второго квартала «22».
- Для третьего квартала «23».
- Для четвертого квартала «24».
- Для первого квартала «51».
- Для первого квартала «54».
- Для первого квартала «55».
- Для первого квартала «56».
Далее в поле «Отчетный год» указываем год предоставления формы, для 2016 года, соответственно «2016». После «код налогового органа» , который состоит из 4-х знаков (как правило – это первые 4 цифры вашего ИНН, но лучше ).
Затем необходимо указать код «по месту учета», в соответствии с Приложением №3 к приказу:
- Для индивидуального предпринимателя – «120».
- Если отчетность предоставляется организацией, которая не является крупным налогоплательщиком – «214» (попросту для ООО).
В следующем поле пишется либо полное наименование компании, в соответствии ее учредительных документов, либо полностью ФИО – для индивидуального предпринимателя. В пустых клетках ставим прочерк «-». Ниже пишем код ОКВЭД, в соответствии с тем видом деятельности, который попадает под вашу деятельность по ЕНВД. В нашем случае техобслуживание – это 50.20.
Важно! Код ОКВЭД должен состоять не менее, чем из 4-х цифр.
Если вы предоставляете очередную отчетность в поле «форма реорганизация, ликвидация» ставим прочерк «-» или же соответствующий код (согласно Приложения №2 к Приказу):
- При ликвидации ставится «0» .
- В случае преобразования компании «1» .
- Если происходит слияние компаний «2» .
- Если происходит разделение «3» .
- При присоединении «5» .
- Если компания осуществляет разделение и одновременно присоединение «6» .
При очередной отчетности далее в полях ИНН/КПП также ставим прочерк. Ниже вносим номер контактного телефона, количество листов, на которых предоставляется данная форма, в нашем случае это 4 листа, соответственно указываем «4–» , далее – сколько приложений к форме прикладывается.
Ниже указываем сведения о лице подающем декларацию ЕНВД, для ИП – нужно указать «1» , поля не заполняются – ставится прочерк конце страницы ставится дата формирования декларации и подпись. Если предоставляется директором – ставим «1» , указываем его ФИО, согласно документа подтверждающего личность, дату и подпись руководителя.
Если бланк предоставляется представителем, то ставиться «2»
, в поле указывается его ФИО, ниже необходимо указать данные доверенности, а ее копию приложить к форме, в качестве приложения. Для юридического лица представителя – заполняется соответствующее поле.
Раздел 1 «Сумма налога у уплате»
Вверху странице вписываем ИНН и КПП, также как на титульном листе, после номер страницы. Если у вас один вид вмененной деятельности, то расчетную сумму налогу указываем по одному коду ОКАТМО, при наличии нескольких видов деятельности налог заполняется по отдельности.
Строка 010 – необходимо вписать код ОКТМО по которому производится расчет налога.
Строка 020 – в ней указывается сумма налога, который следует заплатить по соответствующему виду деятельности согласно указанному в строке 010 ОКАТМО. Значение берется из итоговой рассчитанной суммы налога из стр. 40, раздела №3.
На листе заполняется требуемое количество полей, а при необходимости добавляется нужное количество дополнительных листов.
Раздел 2 «Расчет налога»
Вверху страницы указываем ИНН и КПП, далее номер страницы. Затем в стр. 010 вносим , в соответствии с которой вы являетесь плательщиком ЕНВД. Далее в стр. 020 указывается адрес регистрации для ИП, а для ООО – , по которому ведется деятельность по вмененке. Код Субъекта РФ вносится согласно Приложения №6 к Приказу , посмотреть его можно здесь.
В стр. 030
необходимо , как его узнать, можно посмотреть на нашем сайте по ссылке.
Стр. 040
– указывается , посмотреть ее можно здесь. В расчете для техобслуживания авто он равен 12 000.
Стр. 050 – указывается коэффициент-дефлятор К1 , который устанавливается Минэконом развития, при этом он одинаков для всех налогоплательщиков. К1 на 2016 год установлен в размере 1,798. А вот корректирующий коэффициент К2 у всех отличается (стр.060 ). Устанавливается он на местном уровне и зависит от вида деятельности и места нахождения. Уточнить его можно на сайте ФНС , только не забудьте указать свой регион.
Далее за каждый месяц квартала заполняются строки 070-090, порядок заполнения у них одинаков, рассмотрим на примере стр. 070:
Графа №2
В графе №2 указывается величина физического показателя, который будет зависеть от вашей деятельности, это может быть квадратные метры, количество единиц техники, или количество сотрудников. В нашем случае – это 4 механика и сам ИП, итого 5 человек.
Графа №3
Если деятельность ведется целый месяц, то в графе №3 – ставим прочерк. Если вы только начинаете деятельность, например, при регистрации ИП, или же при его закрытии, указывается количество отработанных дней.
Графа №4
Если месяц отработан полностью, то:
графа №4 (стр.070) = стр. 040 * стр. 050 * стр.060 * графа №2 строки 070,
Если компанию проработала неполный месяц, в таком случае необходимо осуществить расчет за целый месяц, как указано выше, разделить на количество дней в месяце и умножить на количество отработанных дней, указанных в графе 3, строки 070.
Налоговая база, указанная в стр. 100 рассчитывается как сумма полученных значение строк 070-090 (графа 4).
Ставка по налогу, указанная в стр. 105 , как правило, установлена в размере 15%, однако с 2016 года она может варьироваться от 7,5 до 15%. Поэтому ее размер стоит уточнить в своей налоговой – возможно у вас есть льготы.
В стр. 110 указывается сумма исчисленного налога по ЕНВД, которая рассчитывается как стр. 100 * на ставку налога по стр. 105, т.е. нашем случае – 135 930 * 15% или же 135 930 * 15/100, получим 20 389. Теперь нам необходимо уменьшить ее на величину уплаченных взносов в ПФР.
Раздел 3 «Уменьшение суммы налога на взносы в ПФР»
Стр. 005 – указывается признак налогоплательщика:
- Для организации, а также предпринимателя, у которых есть наемные сотрудники, ставим «1» .
- Если предприниматель работаем сам, без наемных работников, ставим «2» .
В строку 010 переносим значение строки 110 раздела №2.
Далее нам необходимо заполнить строки 020-040, в зависимости от того, какой статус мы указали в стр. 005.
Если в стр. 005 вы указали «1»:
Стр. 020 указываются величина взносов, которые были оплачены за период в ПФР за сотрудников.
Стр. 030 в расчете участвовать не будет, поэтому ее можно либо не заполнять, либо указать взносы, перечисленные ИП в ПФР за себя.
Стр. 040 можно уменьшить не боле, чем на 50% суммами, указанными в стр. 020. В качестве примера, мы как раз взяли такой случай. Берем сумму налога по стр. 010 делим на 2, далее сравниваем ее со стр. 020. Если стр. 010 больше стр. 020, в таком случае к уменьшению берем всю сумму строки 020. Если стр. 010 меньше стр. 020, тогда к уменьшению берется значение, указанное в стр. 010.
В нашем случае, 20 389 / 2 = 10 194. Размер взносов за сотрудников составил 21 500 (стр. 020). Мы видим, что стр. 010 меньше стр. 020, потому уменьшить налог можно только на 10 194. Таким образом, в стр. 040 мы получили 10 195 (20 389 – 10 194 = 10 195). Далее значение стр. 040 вносим в стр. 020 раздела №1 данной декларации.
Если в стр. 005 вы указали «2»:
Стр. 020 ставим прочерк, так как взносов за работников вы не перечисляли.
В стр. 030 указывается величина перечисленных сумм ИП за себя в ПФР. В нашем случае мы в качестве примера взяли 21 000 рублей. Обращаем внимание, что сумму налога можно полностью. Уменьшить сумму налога на данные взносы в ПФР.
Стр. 040 рассчитывается путем вычитания стр. 030 из стр. 010, т.е стр. 040 = стр. 010 – стр. 030. Для нашего примера – 20 389 – 21 000 = 0. Таким образом, мы видим, что сумма уплаты налога равна нулю, и за период уплачиваются только взносы в ПРФ.
Важно! Обращаем внимание, что необходимо учитывать только перечисленные суммы взносов за период, а не начисленные за тот же период. Т.е. в стр. 020, 030 вносятся суммы оплат в ПФР, которые были реально оплачены (например, через расчетный счет).
Какие изменения ожидают налогоплательщиков с режимом ЕНВД в текущем году? Мы ознакомим заинтересованных лиц с порядком заполнения и подачи декларации при такой системе налогообложения.
Также вы узнаете, какой установлен порядок ее сдачи и какие штрафы грозят нарушителям принятых на территории России норм Налогового кодекса.
Что такое ЕНВД декларация. Законодательная база
Все налогоплательщики, применяющие у себя налоговый режим , обязаны отчитываться о своих доходах и уплате взносов в государственный бюджет ежеквартально.
Акцентируем внимание, что данный вид налога подлежит начислению и оплате вне зависимости от ведения или отсутствия предпринимательской деятельности в отчетном периоде.
То же самое касается и декларации: она сдается в обязательном порядке, пока налогоплательщик будет состоять на учете в налоговой инспекции по такому налогообложению.
Поэтому к ИП и организациям, применяющим налоговый режим по ЕНВД, налоговая инспекция предъявляет такие требования :
- Ежеквартально отчитываться в начислении суммы взноса путем подачи декларации.
- Своевременно вносить налог в бюджет.
Для выполнения таких требований налогоплательщики обязаны заполнять утвержденную форму бланка.
Последние изменения в форме документа
Отредактированный бланк налоговой отчетности ЕНВД, по который начисляется сумма налогового сбора по результатам деятельности ИП и организаций, был утвержден ФНС 22 декабря 2015 года специальным приказом № ММВ-7-3/590.
В него внесено 3 изменения :
- Теперь при заполнении титульной страницы нет обязанности проставлять оттиск печати организации.
- Во второй раздел была включена дополнительная строка 105 «Ставка налога». Ее применили в связи с тем, что при данном режиме используют не один параметр единой ставки в размере 15% (как было ранее), а разная величина, диапазон которой составляет от 7,5% до 15 %. Процент отчисления по налогу утверждается местными региональными властями, о чем указано в п.2 ст.346.31 НК РФ.
- Скорректированы штрих-кодовые параметры некоторых листов.
Все описанные изменения отражены так же в формате электронного бланка декларации.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Форма и бланк
На протяжении 2019 года подавать заполненную декларацию по ЕНВД нужно по новой форме, которую ФНС утвердила в своем Приказе №ММВ-7-3/353@ от 4 июля 2014 года. Новая форма декларации. Бланк ее незначительно видоизменен по сравнению с предыдущими формами.
Общие правила заполнения
Текст приказа ФНС гласит о таких общих правилах по внесению данных в бланк:
Акцентируем внимание, что для 2019 года в расчетах необходимо использовать значение коэффициента К1, равное 1,915 а К2 стоит уточнить в местной налоговой инспекции, где проходила регистрация плательщика ЕНВД.
Пошаговая инструкция заполнения
Первой заполняется страница обложки. В поле нумерации вписывают число «001». Если же налогоплательщик сдает отчет в первый раз, то в графу корректировки нужно внести «0-». В том случае, если раньше предоставлялась декларация и к нему предоставляется корректирующий расчет, тогда в соответствующее поле проставляется число «1-».
Корректирующий заполненный бланк нужно сдать обязательно в том случае, когда в декларации обнаружены ошибки в поданных отчетах. Для налогоплательщика будет лучше, если ошибка выявлена не инспектором, а вами до его проверки.
Налоговый период
остается постоянно неизменным - квартальным. Согласно Приложению №1 вписываем налоговый период и год предоставляемой отчетности.
В нужное поле вносится кодовое значение налоговой службы – четырехзначное число. Его можно найти в регистрационных документах. В Приложении №3 о порядке заполнения бланка выбираем код по месту своего учета, где для ИП он указан «120», а организации - «310».
Личные ФИО предпринимателя должны быть списаны с паспортных данных в именительном падеже.
Фирмы пишут свое название полностью – «Общество с ограниченной ответственностью», а уже далее под низом свое название.
Есть и другие онлайн ресурсы и организации по предоставлению услуг в электронном виде, которые ведут свою деятельность по сдаче налоговой отчетности. Они могут отчитаться за налогоплательщика на основании полученной от него официально заверенной у нотариуса .
Если предприниматель немного разбирается в цифровой технике, то заполнение формы бланка вполне доступно. При этом помочь смогут различные онлайн статьи, в которых наглядно продемонстрированы образцы заполненных страниц.
При получении отчета налоговый инспектор принимает документ на проверку. В это время программой формируется протокол получения введенных налогоплательщиком параметров. Его можно отпечатать на бумаге налогоплательщику и подшить в свои документы для хранения. Если выявлены недостоверные данные в отчете, то нужно воспользоваться возможностью их подкорректировать. Но эта функция вступит в действие только после проверки в налоговой инспекции. Он отправит по этому вопросу соответствующее уведомление.
Правила и пример заполнения данной декларации рассмотрены в следующем видео уроке:
Изменения 2019 года
В соответствии с Приказом ФНС ММВ-7-3/574@ от 19.10.2016 начиная с 2017 года правила заполнения декларации ЕНВД претерпели некоторые изменения. В новой декларации был заменен штрих-код, а также формулировка уплачиваемых взносов.
О последних нововведения в правилах заполнения смотрите в следующем видеосюжете:
Тем не менее, немалое количество организаций и индивидуальных предпринимателей продолжает применять ЕНВД. Поэтому вопрос о том, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД, по-прежнему остается актуальным.
Итак, структура декларации включает в себя четыре элемента: титульный лист и три раздела. Поговорим о том, что нужно указывать в каждом из структурных элементов.
Заполнение титульного листа
Здесь налогоплательщик должен заполнить все поля, за исключением блока, заполнение которого осуществляется работником соответствующего налогового органа.
Организация (отечественная либо иностранная) отражает следующие сведения:
- КПП, присвоенный соответствующим налоговым органом (в случае с иностранной организацией указывается КПП по месту нахождения ее отделения, расположенного на территории РФ).
Индивидуальный предприниматель указывает только свой ИНН.
- Номер корректировки . Если представляется первичная декларация, то в качестве номера указывается «0—». В тех же случаях, когда подается уточненная декларация, номер корректировки отражает, какая это именно по счету декларация.
- Код налогового периода . Здесь нужно учитывать, за какой квартал подается декларация. Если за первый, то код – 21. За второй, третий и четвертый кварталы указывается, соответственно, код 22, 23 либо 24.
- Отчетный год . Здесь указывается тот год, за определенный квартал которого плательщик предоставляет декларацию.
- Код налогового органа. Здесь нужно вписать код в соответствии с документами о постановке на налоговый учет.
- Код вида места представления декларации.
- Наименование организации (полное) . Наименование обязательно следует указывать в строгом соответствии с тем, что указано в учредительных документах. ИП вписывают полностью фамилию, имя и отчество.
- Код вида деятельности . Чтобы определить, какой код соответствует конкретному виду экономической деятельности, стоит воспользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
- Контактный телефон налогоплательщика.
- Число страниц декларации.
- Число листов всех документов либо их копий , подаваемых в целях подтверждения информации и полномочий представителя.
В блоке, касающемся подтверждения полноты сведений и их достоверности, указывается:
- «1», если подтверждает руководитель соответствующей организации либо же индивидуальный предприниматель;
- «2», если подтверждает представитель налогоплательщика;
- ФИО, подпись руководителя организации, а также печать организации и дата;
- подпись и дата, если подает индивидуальный предприниматель;
- фамилия, имя и отчество, а также подпись, если декларацию подает представитель. Указывается также документ, подтверждающий полномочия, проставляется дата подписания.
Заполнение раздела I декларации по ЕНВД
Первый раздел должен содержать сведения о подлежащей уплате сумме ЕНВД.
Здесь необходимо во всех строках с кодами указать соответствующие сведения:
Код 010. Сюда вписывается значение кода бюджетной классификации РФ.
Код 020 . Для заполнения данной строки нужно обратиться к Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления и найти там код соответствующего административно-территориального образования (указывается код по месту постановки налогоплательщика на учет).
Код 030. А здесь следует указать сумму налога, подлежащую уплате.
По завершении заполнения данного раздела проставляются подписи в том же порядке, что и в соответствующем блоке титульного листа.
II раздел декларации по ЕНВД
Данный раздел подлежит раздельному заполнению по каждому из видов осуществляемой деятельности (он касается расчета суммы ЕНВД для отдельных видов деятельности).
Если налогоплательщиком одна и та же деятельность осуществляется в разных местах, то второй раздел заполняется для каждого из мест.
Что же указывается:
Код 010 . Эта строка предназначена для указания кода вида деятельности, которую осуществляет налогоплательщик.
Код 020. Сюда следует полностью вписать адрес, по которому осуществляется деятельность, указанная в строке по коду 010.
Код 030. Заполнение данной строки аналогично заполнению строки по коду 020 в разделе I.
Код 040. В этой строке необходимо указать значение базовой доходности, приходящееся на единицу показателя в месяц.
Коды 050-070. Эти строки должны содержать значения физического показателя в каждом месяце отчетного периода по конкретному виду осуществляемой предпринимательской деятельности.
Код 080. Здесь нужно указать значение коэффициента-дефлятора К. Это коэффициент рассчитывается по схеме: произведение коэффициента предшествующего периода и коэффициента, отражающего изменение потребительских цен.
Код 090 . А здесь указывается корректирующий коэффициент базовой доходности. Этот коэффициент учитывает все особенности, касающиеся ведения предпринимательской деятельности.
Код 100. Строка, предназначенная для указания налоговой базы. Чтобы эту базу определить, нужно перемножить между собой базовую доходность, два вышеназванных коэффициента и сумму значений физического показателя.
Код 110. А сюда вписывается сумма налога. Она составляет 15% от налоговой базы.
Раздел II также подписывается в соответствии с вышеописанным порядком.
Что указывать в разделе III декларации по ЕНВД?
А этот раздел посвящен расчету суммы ЕНВД за весь налоговый период:
Код 010. Строка для указания налоговой базы. Для ее определения нужно суммировать все показатели, вписанные в строку 100 II раздела по всем видам деятельности.
Код 020. Эта строка отражает сумму показателей строки 110 раздела II по каждому из видов деятельности.
Код 030 . В данной строке нужно указать сумму всех уплаченных страховых взносов за своих работников либо за себя, если речь идет об индивидуальном предпринимателе.
Код 040 . Сюда вписывается сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.
Код 050 . А здесь уже указывается сумма двух предыдущих показателей. Эта сумма уменьшит сумму ЕНВД.
Код 060 . Наконец, итоговая сумма подлежит фиксации в данной строке.
Как и все предыдущие разделы, этот подлежит подписанию в установленном порядке.
Рассмотрим конкретный пример
Рассмотрим порядок правильного заполнения декларации по ЕНВД на примере. Итак, у нас есть ООО «Магазин №5».
Общество занимается розничной торговлей женской одежды, а помещение, арендуемое им, занимает площадь в 168 кв.м. Торговая площадь по документам составляет 80 кв.м.
Работают в магазине два продавца, и за первый квартал общество уплатило страховые взносы на сумму 13200 рублей.
Итак, в титульном листе мы укажем все нужные данные, с этим проблем возникнуть не должно. Первый раздел также заполняется довольно просто.
Перейдем сразу ко второму разделу. В строке по коду 010 укажем 07 – именно этот код соответствует той деятельности, которую осуществляет магазин. Далее указываем адрес и код административно-территориального образования.
После этого вписываем показатель базовой доходности (в соответствии с 4-м Приложением к Порядку заполнения декларации по ЕНВД). В нашем случае – это 1800 рублей.
Физический показатель – это торговая площадь, т.е. 80 кв.м. Коэффициент-дефлятор в 2013 г был равен 1,569. А корректирующий коэффициент примем за 1.
Тогда определим налоговую базу:
1800 х 1,569 х 1 х (80+80+80) = 677808.
Сумма налога, соответственно, составляет:
677808 х 15% = 101671,2.
В третьем разделе мы укажем 13200 – сумму страховых взносов. И, наконец, определим конечную сумму, подлежащую уплате:
101671,2 – 13200 = 88471,2 руб.
Итоги
При заполнении декларации по ЕНВД необходимо:
- Тщательно заполнить титульный лист;
- Указать все необходимые сведения в разделах I-III;
- Каждый структурный элемент декларации должен быть подписан строго установленным образом.
Видео на тему: «ЕНВД заполняем ДЕКЛАРАЦИЮ просто, на примере»