Законодательство нашей страны обязует работодателя производить выплаты за каждого сотрудника, состоящего в штате. Регулируются они Налоговым кодексом, Трудовым и другими нормами. Работодатель выступает посредником между государством и работником. Про знаменитые 13% НДФЛ знают все. Но во сколько же на самом деле обходится наемный работник честному работодателю?
Страховые выплаты
Начиная с 2017 года взносы за работников переводятся в Федеральную налоговую службу (ФСН) и в Фонд социального страхования (ФСС). Тарифы, которые каждый год устанавливает правительство РФ, являются общими. В этом году необходимо перечислять:
На пенсионное страхование - 22%,
На обязательную медицинскую страховку - 5,1%,
В ФСС - 2,9% (не учитывая взносы на случай производственных травм).
Работодатели, имеющие льготы, могут ознакомиться с ними в таблице налогов.
Имеются и пониженные тарифы, они представлены в таблице ниже.
| Категория налогоплательщика | ||||
| Аптечные организации, а также ИП (имеющие лицензию фармацевта), работающие на ЕНВД | 20 | - | - | 20 |
| НКО на УСН, занимающиеся социальным обслуживанием, образованием, наукой, спортом, здравоохранением, искусством и культурой | ||||
| Организации и ИП на УСН (только льготные виды деятельности). При условии не превышения лимита в 79 млн руб. | ||||
| Организации, ведущие благотворительную деятельность (только на УСН) | ||||
| ИП на ПСН (не входят сдача имущества в аренду, общепит и торговля) | ||||
| Участники - Севастополь и Крым | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 |
| ИП и организации, работающие в туристско-рекреационной и технико-внедренческой области (только СЭЗ) | 8 | 4 | 2 | 14 |
| Организации, занимающиеся ИТ (необходимо соблюдение двух условий: наемных работников должно быть больше 7 человек и прибль по итогам трех кварталов не менее 90%) | ||||
| Организации, имеющие статус участника проекта "Сколково" | 14 | - | - | |
| ИП и организации, осуществляющие выплаты членам судовых экипажей (только для зарегистрированных в Российском международном реестре судов) | - | - | - | 0 |
Все вопросы социального страхования регулировались Федеральным законом № 212. В этом году его сменила глава 34 Налогового кодекса РФ. Статьи 419-425 определяют налогоплательщиков, базу начисления, объекты налогообложения, тарифы и отчетные периоды. Также в главе прописан порядок исчисления налогов и прочие организационные вопросы.
В общем случае объектом взыскания страховых взносов считаются любые выплаты, предназначенные для физического лица. А базой - сумма выплат, взятая за определенный временной промежуток, отдельно для каждого застрахованного лица.
Налог на доходы физических лиц
Это один из прямых налогов. Рассчитывается в процентном соотношении от совокупного дохода за вычетом сумм, освобожденных от взимания налога. К ним относятся гонорары, прибыль от продажи недвижимости, премиальные, подарки, выигрыши, оплачиваемые больничные листы и пр.
Сколько налогов платит работодатель за работника по основной ставке?
Как известно - 13%. В некоторых случаях налоговая база может быть уменьшена за счет налоговых вычетов. Они применяются только для доходов, облагаемых ставкой 13%. НДФЛ вычитается чаще всего из заработной платы, а переводит их в бюджет налоговый агент. Им является посредник между бюджетом государства и сотрудником (налогоплательщиком) которому вменена обязанность по перечислению взносов в госбюджет. Обычно налоговым агентом признается работодатель. Он удерживает определенную сумму и перечисляет ее в налоговую инспекцию по месту регистрации организации (фирмы, ИП) в день перевода заработной платы на карты сотрудников.
В этом случае финансовая нагрузка лежит на работнике, а расчет и выплата налога - на работодателе. В то время как, например, с продажи недвижимого имущества гражданин самостоятельно рассчитывает сумму выплаты, предварительно задекларировав полученную прибыль.
Фонд социального страхования
Выплаты, согласно нормам закона, проводит работодатель. Налог ФСС распределяет по социальным фондам. Эти взносы дают право гражданам в особых случаях получать денежные пособия. Например, при:
Потере кормильца,
Получении инвалидности,
Рождении ребенка,
Достижении пенсионного возраста.
Получении статуса малоимущей или многодетной семьи.
Сколько налогов платит работодатель за работника в этот фонд? 2,9% от начисленной заработной платы работника. Перечисляются они либо до 15 числа каждого следующего месяца, либо раз в год до 31 декабря.
Ставка отчислений в ФСС находится в зависимости от уровня вредности на производстве.
При оценке условий труда на конкретном предприятии применяют следующие тарифы:
Опасный (+8%),
Вредный (+7,2%),
Допустимый, а также оптимальный (+0%).
Взносы на страхование производственных травм должны перечисляться каждый месяц, вместе с зарплатой. Причем любая ошибка в КБК, наименовании банка или компании задержит перевод, и выплаты в этом случае будут считаться несовершенными.
Если последний день оплаты взносов является нерабочим (по любой причине), то она может быть перенесена на первый же рабочий день. Это правило работает не везде. К примеру, выплаты за полученные производственные травмы должны идти вперед, то есть при попадании последнего дня выплат на выходной/праздничный они должны быть проведены днем ранее.
Учет взносов в ФСС ведется отдельно по каждому сотруднику. Несвоевременные отчисления в ФСС влекут за собой штрафные санкции в виде 5% от начисляемой ежемесячно суммы.
Теоретически
Отчисления в Фонд социального страхования производит работодатель из своих фондов. Эти выплаты разделяются на два вида: фактические и условные. Первые выплачиваются сторонним фондам негосударственного и государственного характера. Чаще всего медицинского страхования и социального, а также Пенсионный фонд. Например, социальный фонд будет производить выплаты работнику, получившему травму во время производственной деятельности.
Условные выплаты остаются на счетах организации (фирмы, ИП). Они предназначены для обеспечения надлежащего уровня жизни работников, которые находятся на иждивении, например, после полученной на производстве травмы. А также:
Пособия по уходу за ребенком,
Компенсация морального ущерба (сумма платежа определяется только судом),
Выплата работникам, уволившимся по сокращению или в случае ликвидации предприятия.
Пенсионный фонд РФ
Взносы в ПФ находятся в зависимости от трудовых отношений. То есть взносы будут разными за граждан, работающих по бессрочному трудовому договору, по совмещению или срочному договору. Выплаты в этот фонд производятся со счетов организации (компании, ИП) в общепринятом размере - 22% от начисленной заработной платы. Датой отчислений в ПФ является 15-е число следующего месяца.
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Еще какие налоги платит работодатель за работника? Взносы в ФФОМС. По ставке 5,1% от заработной платы каждого сотрудника перечисляются на нужды бесплатного медицинского обслуживания.
Этот фонд создан для денежной помощи при проблемах, лежащих в плоскости медицинского обслуживания. Благодаря действующим нормативным актам и федеральному законодательству любой гражданин нашей страны может получить квалифицированную медицинскую и/или медикаментозную помощь.
Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования предназначены для:
Незанятого трудовой деятельностью населения, включая детей,
Обеспечения лекарственными средствами льготных категорий граждан,
Реализации принятых к выполнению обязательных страховых мероприятий.
ФФОМС - федеральная собственность
Причиной тому является ряд возложенных на него задач, напрямую относящийся к социальной защите населения, сохранения его здоровья, благосостояния и оказания определенных услуг.
Фонд обязательного медицинского страхования осуществляет надзор за эффективностью расхода денежных средств, поступающих на счета. Также составляется отчетность, которая рассматривается и утверждается Правительством РФ. Все денежные операции, проводимые фондом, контролируются и регулируются Федеральным казначейством.
С начала 2017 сфера социального страхования стала подчиняться Федеральной налоговой службе. Изменения некардинальные. Они повлияли только на порядок оформления отчетности.
Льготные категории доходов
Федеральным законодательством предусмотрен ряд категорий доходов наемного работника, которые освобождены от уплаты взносов во внебюджетные фонды. К ним относятся:
Денежные компенсации, например, в связи с увольнением;
Пособия, назначенные государством - это могут быть выплаты в связи с временной нетрудоспособностью, травмой в процессе производства и т. п.;
Материальная помощь, оказываемая в связи со смертью родственника, рождением ребенка или при утере имущества из-за событий непреодолимой силы.
В среднем сумма взносов во все фонды составляет 43% от начисленной - это начисленные налоги на зарплату, 30% - уплачивает работодатель.
ИП
А сколько налогов платит работодатель за работника, если первый является ИП? Предприниматели без образования юридического лица уплачивают страховые взносы установленного размера. Рассчитываются они от уровня Ставка по-прежнему 26% в а также 5,1% - в ФФОМС. А сумма платежа изменилась, так как повысился МРОТ. В 2016 году он составлял 6 675 рублей, сегодня - 7 500, а с 1 июля утвержденправительством - 7 800.
Налог ФСС индивидуальный предприниматель не перечисляет.
По достижении прибыли ИП в 300 000 рублей, выплаты в ПФР и ФФОМС снижаются до 1%.
Особенности упрощенного режима налогообложения
УСН является льготной. Поэтому и выплаты рассчитываются иначе. Относится это к видам деятельности, перечисленным в статье 58 212 Федерального закона (производство игрушек или товаров для занятия спортом, строительство, образование и пр.).
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, производящие выплату в пользу граждан, от взносов в ФФОМС и ФСС освобождены. Процент, перечисляемый в Пенсионный фонд, снижен для них до 20%.
Нюансы учета
Расчет налогов ведется отдельно по каждому сотруднику. Во-первых, необходимо знать самому работнику, сколько налогов платит работодатель за него в различные фонды. Во-вторых, существуют определенные лимиты, после которых, снижаются проценты перечисляемых взносов. Например, если совокупный налогооблагаемый доход станет выше 796 000 рублей, то выплаты в Пенсионный фонд снижаются до 10% (но это не касается предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения).
Лимит для перечислений налогов в ФСС закреплен на уровне в 718 000 рублей. После этой суммы отчисления в фонд социального страхования прекращаются.
С прошлого года отменен лимит на взимание налогов в ФФОМС. Взносы рассчитываются по ставке 5,1% безо всяких льгот. Подробности можно узнать из таблиц налогов находящихся в интернете, в открытом доступе.
Зарплата: какой выбрать оттенок
Неофициально в нашей стране существует три вида оплаты труда: «черная», «серая» и «белая».
В СМИ термин «белая» (читай «маленькая») зарплата появился в 1998 году. Он означает официально прописанную сумму зарплаты в приказе о приеме на работу и трудовом договоре. «Белая» зарплата может состоять из:
Премиальных выплат,
Надбавок за степень, стаж, знак качества и пр.,
Отпускных,
Районного коэффициента (увеличивает оплату труда, компенсируя тяжелые климатические условия, в которых приходится работать),
Больничный.
Работодатели недолюбливают «белую» зарплату из-за «головной боли» с налогами. Сотрудники же чувствуют себя с ней защищенными.
«Серая» (или зарплата в конверте) не отражает часть заработанных денег. Сотрудники организаций и фирм, практикующих такие выплаты, получают официально маленькие зарплаты, а доплату, никак не отраженную на счетах, выдают в конвертах. Естественно, что работодатель отчисляет значительно меньшие суммы в различные фонды. Работник в этом случае не имеет должной защиты. Например, известны случаи, когда деньги в конвертах «забывают» выдать.
Понятие «черная» заработная плата появилась в 1996 году. Оно и тогда, и сейчас означает неподтвержденный документально оклад. Какие налоги платит работодатель за работника в этом случае? Понятно, что никаких. Естественно, что и об оплате декретного или ежегодного отпуска, больничного листа и пр. речи тоже не идет.
Гусарова Юлия Рассказали, в какие сроки нужно уплачивать взносы на ОМС, по какому тарифу, какие КБК следует указывать в платежном поручении, как правильно рассчитать страховые взносы на ОМС.Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) уплачивают как работодатели, так и самозанятое население - индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы.
Сроки уплаты взносов на ОМС
Работодатели уплачивают страховые взносы на ОМС ежемесячно.
Установленный тариф - 5,1% от начисленной заработной платы сотрудника. Для некоторых категорий работодателей (резиденты технико-внедренческих ОЭЗ, аптеки и другие) утверждены пониженные тарифы взносов на ОМС в диапазоне от 0% до 4%.
Индивидуальные предприниматели, частные адвокаты и нотариусы перечисляют страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование за год в фиксированном размере. На 2018 год установлена общая сумма 32 385 рублей, из них 5 840 на медицинское страхование.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование перечисляют в ИФНС, т.к. все страховые взносы (кроме взносов на страхование от несчастных случаев) с 2017 года администрирует федеральная налоговая служба.
Сроки перечисления:
Для работодателей за сотрудников - до 15 числа каждого месяца по итогам предыдущего месяца;
Возможности сервиса «Моё дело»
Одним из лучших способов правильного расчёта страховых взносов на ОМС, быстрого составления платёжных документов и формирования отчётности является использование интернет-бухгалтерии .
Вам больше не нужно искать разъяснения того, как платить взносы на ОМС, какие КБК для перечисления актуальны в данный момент. Вся эта информация доступна для Вас в любое время.
Система - это глобальный информационный комплекс, который аккумулирует полный пакет актуальных законодательных и нормативных актов по бухгалтерскому, налоговому и трудовому законодательству. Вся база обновляется в круглосуточном режиме. Вам в любой момент доступны все действующие законы, приказы, постановления и положения.
Кроме того, система - это современная интернет-бухгалтерия, которая позволяет вести учёт на ОСНО , УСН , ЕНВД . Здесь Вы быстро и точно рассчитываете любые налоги и взносы, корректно начисляете зарплату и отпускные, пособия и больничные.
В сервисе «Моё дело» Вы не только рассчитываете налоговые платежи и формируете платёжные поручения, но имеете возможность уплачивать налоги благодаря интеграции с банками.
Сроки представления отчётности и уплаты налогов всегда известны Вам заранее благодаря персональному налоговому календарю в Личном кабинете, который может дублировать уведомления о важных датах на Ваш телефон или электронную почту.
В отличие от НДФЛ, оплата в ФСС осуществляется не из дохода, получаемого наемным работником, а организацией, в которой он занимается трудовой деятельностью. После того как бухгалтерия организации проведет расчеты по заработной плате, нужно рассчитать процент, который следует перечислить в ФСС. Сложность этой процедуры в том, что размер страховых взносов зависит не только от величины дохода работника, но и от процентов, применяемых для исчисления взносов.
Как и в оплате разного вида налогов, уплачивать взносы необходимо в обозначенные сроки. В случае невыполнения этого требования работодатель со стороны ФСС подвергается штрафным санкциям. Помимо своевременного платежа, организациями должны регулярно заполняться формы отчетности, в которых предоставляется информация об уплаченных в фонд средствах.
Сейчас ставка ФСС составляет 2,9%. Но, помимо регулярного перечисления этой суммы, с каждого дохода работника высчитывается и взнос ПФР, составляющий 22%. К этим взносам прибавляется и регулярный платеж в ФОМС. Величина суммы, перечисляемой в него, должна составлять 5,1% от всего дохода работника. При подсчете всех сборов получается, что организация обязана перечислять 30% от размера выплачиваемого работнику дохода.
Высчитываемый ФСС процент должен перечисляться в фонд не самим работником, а организацией, где он ведет трудовую деятельность.
В зависимости от ситуации начисляемая фондом сумма будет иметь особую величину.
К примеру, в ситуации с заболеванием работника сумма выплаты из фонда будет составляться на основе двух факторов: осуществляемых ранее перечислений в фонд из зарплаты работника, а также срока его деятельности на текущей работе. При этом величина суммы, перечисляемой с зарплаты работника в фонд, не имеет зависимости от частоты страховых ситуаций. Не зависит также и величина выплачиваемой впоследствии фондом суммы в случае заболевания и выхода в декрет работника.
Смотрите также видео об изменениях в тарифах по страховым взносам до 2018 года включительно:
Сроки уплаты отчислений в фонд
Для проведения процедуры оплаты высчитанных по зарплате работников взносов выделяется срок до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым. Перечисление взносов организации обязаны осуществлять каждый месяц. Таким образом, в зависимости от размера начисляемой работнику зарплаты и возможных его заболеваний перечисляемая в фонд сумма может немного различаться.
Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце. Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями. В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной. Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.
Пример пошагового расчета
Расчет суммы, выплачиваемой ФСС, происходит в несколько этапов:
- Осуществляется подсчет сумм доходов, выплачиваемых работникам, числящимся в организации.
- К полученной единой сумме добавляются средства за физ. лиц, ведущих в организации временный вид деятельности.
- Из полученной таким образом суммы происходит вычитание суммы пособий, ранее выданных ФСС работникам организации.
Передаваемая организацией в фонд сумма, начисляемая с зарплаты работника на несчастный случай, составляет всего 0,2%. В зависимости от численности дней деятельности работника, величина зарплаты, а также и перечисляемой суммы подвергается изменению. Перечисляемые ежемесячно в фонд суммы впоследствии подвергаются суммированию.
На что идут отчисления в ФСС
Все перечисляемые в фонд организацией суммы предназначены для поддержки финансового положения работников организации в ряде непредвиденных ситуаций. К таким ситуациям, при которых положена работнику материальная помощь, относится:
- Временная нетрудоспособность, связанная с болезнью работника. Выплаченные фондом средства идут на погашение части суммы, потраченной работником на лечение.
- Необходимая реабилитация работника в санатории и другом учреждении частично компенсируется средствами из фонда.
- Безработный. Для людей, не имеющих официального трудоустройства, фондом предусмотрена временная финансовая поддержка.
- Беременность. На этот случай в фонде предусмотрено особое пособие.
- Рождение и последующий уход за ребенком. На весь период больничного фонд осуществляет особую выплату пособия.
- Поддержка дошкольников. Осуществляется постоянная передача средств фондом на частичное их обеспечение.
- Система страхования. Всегда имеются изъяны, и для их устранения в существующей ныне системе социального страхования фондом выделяются определенные суммы.
Все субъекты экономической деятельности, кроме налогов, обязаны уплачивать взносы в ФСС (Фонд социального страхования), пенсионный фонд (далее ПФР) и на обязательное медицинское страхование (далее ФФОМС) за себя и за наемных работников, если они есть. Сегодня мы расскажем о тарифах на 2018 год и узнаем, есть ли изменения в новом отчетном периоде.
Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые сборы, состоящие из двух частей:
- В 2018 году фиксированные взносы в ПФР составляют 26545 рублей, а в ФОМС - 5840 рублей.
- Дополнительные взносы в ПФР и ФФОМС начисляются в случае, если годовой доход предпринимателя превышает 300 тысяч рублей и составляет, как и в прошлом году, 1% от суммы годового дохода, уменьшенного на лимит.
Например, если доход за год составил 500 тысяч рублей, тогда дополнительный сбор = (500000 – 300000)/100, то есть к фиксированной сумме нужно будет добавить еще 2 тысячи рублей.
При расчете дополнительной части сбора принимают во внимание все доходы ИП, в независимости от применяемого режима налогообложения.
Общая сумма взносов в пенсионный фонд и на медицинское страхование не может быть больше 212360 руб.
Перечисление денежных средств можно осуществлять с расчетного счета, платежной карты или наличными. Оплата принимается как в отделениях банка, так и через онлайн сервисы.
При составлении платежного поручения, необходимо правильно указать код бюджетной классификации (далее КБК):
- 182 102 021 400 611 101 60 - фиксированные и дополнительные сборы в ПФР;
- 182 102 021 030 810 131 60 - взносы в ФОМС.
Если коды будут вписаны неправильно, деньги зачислят на свет иных платежей, это приведет к задолженности по сборам и начислению пени. Коды вписывают в соответствующее поле, если такой графы нет – в поле «Получатель».
Взносы в ПФР и ФОМС за работников
Если ИП выступает в роли работодателя, ему в обязанность вменяется уплата страховых сборов за наемных работников. Страховые сборы фиксированной части не имеют и рассчитываются по общим тарифам, исходя из зарплаты, премий, отпускных и прочих денежных компенсаций:
- взносы в ПФР для ИП за работников составляют 22 % от общей суммы выплаченных денежных средств за месяц;
- в Фонд медстрахования отчисляется 5,1 %;
- на соцстрахование 2,9 %, а также взносы на травматизм от 0,2 до 8,5 % (коэффициент зависит от основного вида деятельности).
Сборы на травматизм перечисляют в отделение ФСС, в котором ИП зарегистрирован как работодатель, при этом указывают КБК - 393 102 020 500 710 001 60. Все остальные платежи отправляются на счет налоговой, к которой относится предприниматель, с указанием следующих кодов:
- пенсионное страхование - 182 102 020 100 610 101 60;
- соцстрахование на случай нетрудоспособности, связанной с родами и – 182 102 020 900 710 101 60;
- медстрахование - 182 102 021 010 810 131 60.
Внимательно производите расчет причитающихся сумм в фонды, чтобы избежать штрафных санкций. Если при выясниться, что вы ошибочно снизили сумму взноса, придется уплатить штраф величиной в 20 % от недоплаченной суммы. А если выяснится, что занижение было сделано умышленно, то 40 %.
Платят ли ИП взносы в ФСС?
Согласно Налоговому Кодексу, индивидуальный предприниматель платит взносы на соцстрахование:
- Если выступает в качестве работодателя и трудовая деятельность осуществляется на основании . В этом случае, бизнесмен уплачивает сборы на всех сотрудников и подает отчетность по форме 4-ФСС, согласно общим правилам.
- На себя взносы ИП может не уплачивать, но в таком случае не стоит надеяться на пособие по нетрудоспособности или в связи с родами и материнством.
- По желанию уплачиваются соцвзносы и при использовании наемного персонала на основании гражданско-правового соглашения.
Особенности уплаты сбора
Существует ряд ситуаций, когда ИП платят взносы в сумме меньшей от установленной законом, или вовсе освобождаются от выплат:
- При регистрации как ИП не в начале отчетного периода (например, в марте или августе), тогда сумма фиксированной части сбора будет меньше. Она рассчитывается от количества календарных дней с момента регистрации по 31 декабря.
- Предприниматели имеют право не платить сборы в ФСС за себя, если они временно не трудоспособны или находятся в отпуске в связи с материнством.
- От выплат на себя в пенсионный фонд и медстрахования освобождаются субъекты предпринимательской деятельности, находящиеся:
- на военной службе по призыву;
- в декретном отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, ребенком на инвалидности или лицом, возраст которого составляет более 80 лет;
- в отдаленной местности, в связи с несением военной службы одним из супругов;
- за границей, в связи с выполнением дипломатических обязанностей одного из супругов.
Для освобождения от уплаты сборов по одному из таких обстоятельств, необходимо подать заявления с подтверждающими документами, в региональные отделения соответствующих фондов.
Взносы соцстрахования на работников не начисляются, если годовой доход сотрудника превышает 755000 рублей. Но если доход превысит 876000 рублей, тогда в пенсионный фонд нужно будет перечислить 10% от суммы превышения. Например, доход составил 1 млн. рублей, тогда сбор = (1000000 – 876000) х10 % = 12400 рублей.
Срок уплаты взносов в ПФР и ФСС
Срок оплаты взносов в ФСС
, ПФР и ФОМС устанавливается законодательно, как и для налоговых платежей. Правила и даты уплаты сборов регламентируются 34 статьей НК РФ.
Фиксированная часть взносов должна быть перечислена до 31 декабря текущего отчетного года, дополнительную часть уплачивают не позднее 01 июля 2019 года. Рекомендуем фиксированную часть сбора платить поквартально, перед датой перечисления налогов. Это позволит использовать и законно уменьшить сумму налога.
Сборы в ФСС за наемных рабочих и себя подлежат к оплате не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Внимание! Несоблюдение сроков оплаты страховых сборов согласно статье 75 НК РФ грозит не только штрафом, но и налоговой, административной и даже уголовной ответственностью.
Кто может применять пониженный тариф
Для использования ИП пониженных тарифов для уплаты сборов необходимо выполнить несколько условий:
- годовой доход должен составлять не больше 79 миллионов рублей;
- осуществлять вид деятельности, указанный в списке, приведенном в п. 1 пп. 5 ст. 427 НК;
- доля прибыли от этого вида деятельности должна составить 70 % или более от общей суммы дохода.
При таких условиях предприниматель имеет право использовать такие коэффициенты: в пенсионный фонд следует отчислить 20 %, в ФСС делаются отчисления только на травматизм, а в фонд медстрахования сборы не уплачиваются вовсе.
Заключение
С 01 января 2018 года вступил в силу Федеральный Закон № 335-ФЗ от 27.11.2017 г., который принес изменения в систему уплаты страховых взносов. Сумма фиксированных сборов для ИП стала ниже и теперь не зависит от МРОТ.
Максимальная сумма взносов на пенсионное страхование от суммы, превышающей доход в 300 тыс. рублей, наоборот повысилась.
Были внесены некоторые изменения в список видов деятельности, разрешающих применение пониженных тарифов и перенесен срок уплаты дополнительных взносов. В остальном все осталось по-прежнему.
Помните, что фиксированные взносы необходимо платить и при нулевой декларации, иначе налоговая инспекция вправе наложить штраф и .
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Согласно законодательству в РФ предусмотрено несколько видов обязательного страхования. Одним из них является медицинское. Оно представляет собой форму социальной защиты населения.
Задачей является обеспечить оплату оказанной застрахованному лицу медицинской помощи. Источником выплат является ФФОМС.
Что нужно знать
В 2019–2019 гг. в соответствии с для индивидуальных предпринимателей установлены тарифы на обязательное медицинское страхование, которые составляют 5,1 %.
Такие же тарифы установлены для таких категорий как адвокаты, медиаторы, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие, патентные поверенные.
Правила начисления, отчетности, контроля и взыскания прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Куда идут платежи
Платежи медицинской страховки идут на обеспечение медицинских учреждений. Благодаря страховым взносам медицинские учреждения снабжаются медикаментами, производится выплата заработной платы медицинскому персоналу, покрываются транспортные и другие расходы.
Медицинская страховка включает в себя основные :
- медицинское обслуживание в поликлиниках;
- льготное снабжение медикаментами;
- онкологическую помощь;
- стоматологическую помощь;
- различные медицинские услуги для лиц с ограниченными возможностями.
Согласно условиям страхования полис предусматривает бесплатное оказание вышеперечисленных услуг застрахованному лицу.
Законные основания
Индивидуальные предприниматели могут работать на себя или использовать наемный труд. Они платят взносы для собственной страховки (себя) и своих наемных работников.
Поэтому страховые взносы должны быть начислены с момента регистрации индивидуальной деятельности в органах ФНС и с момента заключения .
В случае, если вы относитесь к нескольким категориям, то вы должны вносить оплату по медицинским взносам по каждой категории.
Эффект для ИП при небольших доходах заключается в том, что единый налог, как налог к уплате будет равен нулю.
Повторим, что порядок уменьшения зависит от системы налогообложения:
Не забудьте, что для системы 6 % важно учитывать наличие или отсутствие работников. При наличии работников, которые работают,или принятых по трудовым или иным договорам, вы можете уменьшить выплаты не более чем на 50%.
Если часть года вы работали только на себя, а на несколько месяцев стали работодателем, то это нужно учитывать в каждом периоде.
Итак, особенности расчета, начисления, уплаты взносов для ИП для текущего года заключаются в том, что рычаги управления и контроля перешли от фондов к системе налогообложения (ФНС).
Для ИП в большинстве случаев установлен фиксированный тариф медстраховки – 5,1 % от минимального размера ЗП, умноженной на количество месяцев предпринимательской деятельности.
Минимальный размер МРОТ определяется по значению от января текущего года. Форма отчетности – бланк единого расчета «Расчет по страховым взносам».
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования создан на основе взносов застрахованных лиц, в роли которых выступают все официально трудоустроенные физические лица.
Лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, подлежит обязательному страхованию и обязано оплачивать взнос в 2019 году в размере 4 590 рублей.
Если предприниматель использует труд наемных работников, то он выступает в роли налогового агента и уплачивает взносы, удержанные из их заработной платы в размере 5,1 % от начисленной суммы.
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .