В этом видео представлена пошаговая инструкция, как заполнять доходы по предприятию из справки 2-НДФЛ.
Ну а для тех, кто любит самостоятельно читать материал, продолжаем. Переходим на вкладку «Доходы».
В этом разделе нам необходимо будет указать все доходы, которые нами были получены за отчетный период. В первую очередь, они берутся, конечно, из справки 2-НДФЛ.
Также здесь заносятся и другие источники доходов. Например, если вы продаёте какое-либо имущество: квартиру, гараж, машину. Поэтому когда вы отчитываетесь в налоговую инспекцию, здесь нужно указать все ваши источники доходов в прошедшем календарном году.
Обращаю внимание, что вверху есть 4 подвкладки с разноцветными цифрами.
По-умолчанию, активна первая: 13%. Это как раз все данные, которые предоставляет бухгалтерия вашего предприятия. Можно выбрать вкладку 9%, если у вас есть источники доходов, которые облагаются по этой ставке, а также по ставке 35%.
Если вы получаете дивиденды, то они заносятся в 4-ой вкладке, несмотря на то, что процент подоходного налога на них сейчас установлен такой, как и на обычные доходы: 13%. Но это исключительный случай. А мы рассмотрим самый распространённый вариант.
Указываем все источники дохода
И первым делом мы заносим источники выплат. То есть, название того предприятия, где мы получаем наш доход. Для этого мы нажимаем на плюс и вносим название источника выплаты. Указываем ИНН, КПП и код ОКТМО.
Эти данные мы можем взять из справки 2-НДФЛ, которую нам дают на нашем предприятии. Вся информация находится в самом верху, в разделе «Данные о налоговом агенте». Именно отсюда мы берём данные для этой вкладки: код по ОКТМО, ИНН и КПП.
Если у вас начисляются стандартные вычеты, то есть вычеты на детей, то в этом случае здесь нужно будет поставить галочку.
В том случае, если вы работали на нескольких предприятиях, у вас, например, есть две справки 2 НДФЛ, тогда мы можем добавить данные ещё по одной. Если вы продавали какое-либо имущество, в этом случае эта информация заносится здесь же. Для этого достаточно указать наименование источника выплаты.
К примеру, если была продажа квартиры. Если же вы продали несколько квартир, то здесь нужно указать адреса этих объектов недвижимости. Иногда рекомендуется в наименовании источника выплаты указывать фамилию физического лица, купившего у вас жилье. Но не всегда понятно, чью фамилию нужно писать, если в договоре купли-продажи фигурирует несколько покупателей.
В случае получения доходов из подобных источников, другие реквизиты (ИНН, КПП, ОКТМО) здесь не указываются. При нажатии «Да» программа выдаёт сообщение о том, что не введены данные ОКТМО.
Но здесь также идёт приписка о том, что при продаже физическому лицу, он не нужен. Нажимаем кнопку Пропустить. Вот у нас в списке появляется Другой источник дохода.
Если необходимо удалить какой-нибудь источник дохода, нажимаем на минус. Для того, чтобы его исправить, например, какие-то данные, можно нажать на кнопку Редактировать.
Добавляем ежемесячные доходы
В нижнем разделе заносятся данные из справки 2 НДФЛ.
Рассмотрим несколько вариантов таких справок:
- самые простые: с одинаковым доходом каждый месяц, без каких-либо вычетов;
- разные суммы дохода каждый месяц и вычетов нет;
- есть дополнительные льготы в виде, к примеру, материальной помощи, либо же стандартные вычеты на детей.
Зарплата каждый месяц одинаковая
Начнём с самого простого варианта. Вот перед нами справка 2-НДФЛ. В течение всего года зарплата не меняется и остаётся фиксированной суммой. Это заносится проще всего.
Нажимаем на плюсик. Добавляем код дохода из справки. У нас указан 2000, это заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора. И берём сумму дохода в первом месяце из справки 2-НДФЛ и указываем в соответствующей строке месяц дохода.
В нашем примере зарплата каждый месяц составляет 27 000 рублей. В том случае, если у нас доход ежемесячно дублируется, в программе Декларация есть очень удобная кнопка: «Повторить доход».
Нажимаем её столько раз, сколько месяцев мы получали этот доход. При этом программа автоматически добавляет новый месяц, а сумму дохода она оставляет прежней.
В нижнем разделе «Итоговые суммы по источнику выплат» автоматически подсчитывается общая сумма дохода. Мы можем её сверить с той, что указана в справке с работы: все ли данные мы занесли верно. А вот облагаемую сумму дохода заносим вручную. Ее мы также берем из справки 2-НДФЛ. В данном случае обе цифры дохода у нас равны.
И также вручную заносим сумму налога исчисленную и сумму налога удержанную.
Не забываем сохранять занесённые данные.
Дополнительные вычеты в отсутствуют
Переходим к более сложному варианту справки 2-НДФЛ. Такое часто бывает, когда каждый месяц цифры доходов разные. В этом случае, принцип заполнения остаётся тем же, но только придется каждый месяц заносить свою цифру.
Повторяем алгоритм занесения данных. Набираем код дохода 2000 и заносим из справки сумму нашего дохода, указываем месяц его получения. После этого добавляем следующий месяц и так далее.
Обращайте внимание на коды дохода, которые отображаются в справке 2-НДФЛ. Они не всегда равны 2000. К примеру, встречается код 2012 — сумма отпускных выплат.
В этом случае выбираем именно этот код, заносим эту сумму и указываем соответствующий месяц. В некоторых месяцах может быть доход из разных источников, то есть с разными кодами. Это нормально. Таких строк может быть и 2, и 3 и еще больше.
Продолжаем заполнять остальные цифры. В разделе Общая сумма дохода у нас подсчитывается итоговая сумма по справке.
Порядок занесения доходов не имеет значения, так что если вы пропустили какую-либо строку, вы можете без проблем её добавить в конец. Программа рассчитает все правильно, даже если в начале будет указан декабрь, а ниже март и февраль. 🙂
Заносим из справки облагаемую сумму дохода, сумму налога исчисленную и удержанную.
Быстрое заполнение 3-НДФЛ
Можно ли как-нибудь упростить заполнение этих данных? У меня для вас есть два приятных ответа.
Во-первых, вы можете обратиться к нам за услугой . Кроме правильно заполненного бланка, вы получите подробную инструкцию о том, с какими документами необходимо отправляться в налоговую инспекцию. А также ответы на все ваши вопросы, касающиеся налоговых вычетов.
И вторая хитрость, как вы самостоятельно сможете упростить заполнение. Если в вашей справке 2-НДФЛ нет дополнительных вычетов, о которых мы поговорим чуть позже. То есть, поля справки не содержат никаких данных,
и при этом общая сумма дохода и облагаемая сумма равны, то заполнить справку можно очень просто.
Добавляем в первую строку код дохода 2000. И в поле «Сумма дохода» указываем не ежемесячную сумму, а сразу сумму дохода за год.
Месяц получения дохода в этом случае не имеет значения. Например, поставим декабрь. И теперь мы заносим облагаемую сумму дохода и сумму начисленных и удержанных налогов.
Согласитесь, что такой вариант занимает гораздо меньше времени, чем помесячное заполнение данных. 😛
Но ещё раз повторюсь, что этот вариант возможен только в том случае, если у вас нет никаких дополнительных кодов вычетов в справке 2-НДФЛ.
Как заполнять, если есть коды вычетов
Теперь рассмотрим, как заполняются данные, если у вас именно такой вариант. Как видите, в этом примере в разделе «Доходы, облагаемые по ставке 13%», в марте была выплачена материальная помощь. Код этого дохода 2760, и при ее получении по закону положен налоговый вычет в размере 4000 рублей (код 503).
Соответственно, при заполнении декларации 3 НДФЛ мы этот вычет также должны отобразить, чтобы у нас был правильный расчёт. Две результирующие цифры внизу справки 2-НДФЛ не совпадают.
Разница в них — это как раз налоговый вычет в 4000 рублей. В этом случае, необходимо заполнить полностью вкладку с нашими доходами, то есть поочередно данные за каждый месяц.
Занесём данные за январь. Добавим данные за февраль, за март. И теперь добавим нашу материальную помощь. Обращаю внимание, что здесь код дохода выбираем именно тот, который указан в справке 2-НДФЛ, то есть 2760: «Сумма материальной помощи от работодателей». Сумма дохода у нас по этому коду 5600 руб, которую мы получили в третьем месяце.
В этом окне обязательно мы должны выбрать код вычета (расхода). Соответственно, выбираем код 503, и нам автоматически программа подставит 4000 руб.
Аналогичным образом заполняем все остальные поля.
В результате, программа нам сама подсчитывает общую годовую сумму дохода. Сравниваем её с нашей итоговой, которая есть в справке. А облагаемую сумму дохода заносим сюда из справки уже вручную.
Также указываем сумму налога исчисленную и сумму налога удержанную.
Для того, чтобы посмотреть, что у нас получается в итоге, нажимаем кнопку «Просмотр». При наличии вычетов в разделе доходов наша декларация становится больше на один лист. Появляется Лист Г, в котором рассчитывается сумма доходов, не подлежащих налогообложению. Наша материальная помощь с вычетом отображается именно здесь, на отдельном листе.
Надеюсь, теперь вы без труда и правильно сможете занести свои данные из справки 2-НДФЛ в программе «Декларация» на вкладку Доходы, полученные в Российской Федерации.
А в следующей статье мы рассмотрим важные дополнения о том, как заполнять данные о доходах и вычетах, если , или предприятием предоставляется стандартный вычет на них. Он отображается в справке 2 НДФЛ в специальном разделе.
Помощь в заполнении
Если у вас остались какие-либо вопросы, напишите их в комментариях под этим видео, а лучше задавайте в нашей рубрике .
Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!
Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.
Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.
Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом. Как можно проверить, выполнил он свои обязанности или нет, и все ли заплатил работник, что должен был? Только посмотрев отчетность.
Уже много лет такие сведения подаются в виде справок по форме 2-НДФЛ. На каждого сотрудника составляется отдельная справка. А значит, бухгалтер должен знать, как заполнить справку 2-НДФЛ.
1. Правила заполнения справки 2-ндфл
3. Как заполнить справку 2-НДФЛ
5. Сведения о налоговой базе и налоге
6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ
7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3
Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.
(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)
Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.
1. Правила заполнения справки 2-ндфл
Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», по которой сдается отчетность в настоящее время, утверждена приказом ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Этим же нормативным документов утверждены и правила заполнения справки 2-НДФЛ.
Справки предоставляются:
- По физическим лицам, получившем доход, с которого организация удержала налог – в налоговую не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
- По физическим лицам, получившем доход, с которого организация не имела возможности удержать налог – в налоговую не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Также информация о том, как заполнить справку 2-НДФЛ, пригодится не только для отчета в налоговую. Справку также нужно выдавать по просьбе работников, например, для банка (п.3 ст.230 НК).
Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках. Сумма налога показывается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются в большую сторону).
Давайте рассмотрим практическую ситуацию из жизни организации, и на ее основе составим пример заполнения справки 2-НДФЛ. Параллельно будем обсуждать и важные теоретические моменты.
Рассчитаем величину НДФЛ за каждый месяц работы и за год в целом Осетрову Олегу Алексеевичу, менеджеру ООО «Премудрый пескарь». Оклад работника 35 000 руб. в месяц.
Кроме оплаты за отработанное время, выплачено:
- Отпускные – 10000 руб.
- Пособие по временной нетрудоспособности – 7500 руб.
У Осетрова есть дети:
- Дочь 1994 г.р., учащаяся ВУЗа по очной форме обучения;
- Сын 2002 г.р., учащийся школы.
Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.
5 июля 2016 года дочь Осетрова закончила ВУЗ, следовательно, с августа 2016 года налоговый вычет на нее уже не предоставляется. Дальше вычет Осетров получает только на младшего ребенка – школьника.
В мае 2016 года Осетров приобрел квартиру. Поскольку имущественный вычет он до этого не использовал, то 18 июня 2016 года он принес в бухгалтерию заявление на предоставление имущественного вычета за 2016 год на сумму 1 500 000 руб. и уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Вычет будет предоставляться с июня 2016 года.
Доходы, облагаемые по ставке 13% для дивидендов и 35%, в 2016 году Осетров не получал.
Все доходы, вычеты и начисленный НДФЛ по данному работнику представлены в таблице.
Кроме оплаты по окладу сотрудник получал материальную помощь: 2000 руб. в январе, 6000 руб. в июне.
В ноябре налогооблагаемые доходы нарастающим итогом с начала года превысили 350 тыс. руб., поэтому начиная с ноября, детские вычеты предоставляться не будут. Для расчета данного лимита используются только налогооблагаемые доходы.
Обратите внимание по внесению данных о выплаченной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если у сотрудника была в году материальная помощь, полностью не облагаемая НДФЛ независимо от суммы, то вносить ее в справку не нужно.
Если была обычная матпомощь, которая не облагается только в пределах 4000 руб., то в справке она отражается.
3. Как заполнить справку 2-НДФЛ
Теперь, когда все исходные данные для примера у нас есть, будем по шагам смотреть, как заполнить справку 2-НДФЛ.
В графе признак справки нужно указать:
1 – если сообщаются сведения о доходах физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;
2 – если удержать НДФЛ невозможно (не позже 1 месяца по окончании года);
«Номер корректировки» — поле заполняется и при сдаче первичной справки, и при сдаче уточненных сведений. Если справка первичная, то надо поставить номер 00, для уточненных - 01, 02 и т. д.
Есть возможность аннулировать справку 2-НДФЛ, которую компания сдала ошибочно. Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями об организации и физлице. Такая аннулирующая справка будет иметь новую дату составления, но старый номер (т.е. номер той старой ошибочной справки).
В каких случаях это может потребоваться? Например, если вы по ошибке сдали на одного работника несколько справок, сдали справку на работника, который у вас уже давно не работает и др.
Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКТМО, телефон.
В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства. Для иностранцев есть и свои поля: ИНН в стране гражданства, адрес места жительства в РФ, код страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (указывается один из адресов).
В поле «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих:
- 1 - резиденты
- 2 - нерезиденты
- 3 - высококвалифицированные специалисты
- 4 - переселенцы, которые живут за рубежом (т.е. это участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, не являющиеся налоговыми резидентами)
- 5 - беженцы-нерезиденты и получившие временное убежище в РФ
- 6 - иностранцы, которые работают на основании патента.
По данным об организации и физическом лице мы заполнили разделы 1 и 2.
Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию о доходах и вычетах. Раздел 3 содержит сведения о доходах, которые получены работниками в денежной или натуральной форме, за каждый месяц налогового периода (года). В заголовке данного раздела отражаются ставки НДФЛ, на которые заполняется раздел. В нашем примере будет один раздел, потому что все доходы, которые получил работник, облагаются по ставке 13%.
За каждый месяц в графе Сумма дохода указывается общая величина дохода, полученная работником за месяц. Если в каком-то месяце работник имел право на получение профессионального налогового вычета, а также вычета по доходу, облагаемому НДФЛ не в полном размере, то указывается код вычета и его сумма.
Полностью освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включают, например, пособие по уходу за ребенком, пособие по беременности и родам.
Коды заполнения справки 2-НДФЛ берутся из приказа ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Нам для заполнения формы в нашем примере потребуются:
Коды доходов:
- 2000 – заработная плата
- 2760 — материальная помощь
- 2012 — отпускные
- 2300 — пособие по временной нетрудоспособности
Коды вычетов:
- 503 — необлагаемый лимит по матпомощи
- 114 — на первого ребенка
- 115 — на второго ребенка
- 311 — имущественный
В Разделе 4 обобщаются данные о вычетах в соответствии с их кодами, указывается суммарная величина каждого вычета. Здесь приводятся вычеты, которые не связаны с конкретной выплаченной суммой (в отличие от вычетов, указываемых в разделе 3 – по материальной помощи, профессиональные вычеты).
В разделе 4 мы запишем вычеты на детей – по первому и второму ребенку отдельно, и имущественный вычет. Здесь же могут быть указаны вычеты на самого работника, а также социальные и инвестиционные.
Для занесения данных об имущественном вычете необходимо иметь Уведомление из налогового органа, которое подтверждает право работника на его применение.
5. Сведения о налоговой базе и налоге
В Разделе 5 подводятся итоги доходов, определяется налоговая база и делается расчет НДФЛ. Отражается общая сумма доходов – итоговая величина столбца Сумма дохода из Раздела 3. По следующей строке записывается налоговая база, которую можно найти как разность между общей суммой доходов и величиной налоговых вычетов (сумма вычетов по Разделам 3 и 4).
По строке Сумма налога исчисленная записывается исчисленная сумма налога, т.е. произведение налоговой базы на налоговую ставку. Далее заполняются строки с данными о сумме удержанного, перечисленного налога, излишне удержанной и не удержанной.
Для Осетрова:
Общая сумма полученных доходов – 423 500 руб.
Сумма вычетов – 9800 (первый ребенок) + 14 000 (второй ребенок) + 238 200 (имущественный) + 4000 (необлагаемая матпомощь) = 266 000 руб.
Налоговая база – 157 500 руб.
Сумма налога – 20 475 руб.
Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.
Тем компаниям, где работают иностранные сотрудники из «безвизовых» стран, пригодится строка с данными по фиксированным авансовым платежам.
6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ
Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. Такое требование прописано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. То есть по местонахождению организации (или подразделения) либо по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.
Справки сдавайте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На бумаге составлять справки разрешено только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, менее 25 человек.
С 1 января 2016 года для налоговых агентов введен штраф за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Штраф выпишут, если налоговики выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Сумма штрафа — 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.
Поэтому внимательнее изучайте, как заполнить справку 2-НДФЛ и не допускайте ошибок. А если вдруг заметили ошибку, то бегом исправлять ее, пока налоговики не нашли ее раньше вас.
7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3
Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как заполнить справку 2-НДФЛ в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.
Какие проблемные вопросы по заполнению справок 2-НДФЛ возникают у вас? Задавайте их в комментариях!
Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере
Где заполнить форму
Есть несколько способов оформить и подать декларацию.
- От руки. Скачайте бланк и заполните его от руки, черной ручкой.
- На сайте налоговой. Зарегистрируйтесь на сайте налоговой и подайте через личный кабинет налогоплательщика.
- В программе «Декларация». Для самостоятельного заполнения справки 3-НДФЛ надо скачать и установить версию программы за тот год, за который вы хотите отчитаться.
Самый простой способ - оформить 3-НДФЛ через программу. Если заполнять от руки, можно допустить опечатку - тогда придется все переписывать заново. Особенно обидно, если это произойдет на последней строчке.
Поэтому разбираемся с оформлением 3-НДФЛ в электронном виде.
Как заполнить 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация»?
Для 3-НДФЛ нужен номер вашей налоговой инспекции. Его можно узнать на официальном сайте налоговой .
Выбираем регион/населенный пункт/улицу/дом. Откроется окно. Там будут указаны: код ОКАТО, почтовый индекс, код налоговой инспекции и код ОКТМО.
Эту страничку оставляйте открытой. Будете возвращаться к ней во время заполнения справки.
Первая вкладка - «Задание условий»
Открываем пункт «Номер инспекции» и выбираем нужную инспекцию по коду. Код инспекции на той странице, которую мы оставили открытой.
Заполняем следующие поля:
- В графе «Признак налогоплательщика» стоит «Иное физическое лицо».
- В графе «Имеются доходы» ставим «Учитываемые «справками о доходах физического лица»». Этот пункт выбираем, если отчитываетесь по бумагам с места работы. Если есть дополнительные источники дохода - их тоже укажите.
- Пункт «Достоверность подтверждается» оставляете по умолчанию, если сдаете документы лично. Если за вас это делает кто-то другой, то ставьте галочку «Представитель ФЛ», заполняйте его данные и заверяйте доверенность у нотариуса.
Вторая вкладка - «Сведения о декларанте»
Вводите ФИО, ИНН, дату и место рождения. При заполнении декларации до 2017 года, укажите паспортные данные и адрес. С 2018 года указывать их не нужно.
3 вкладка - «Доходы»
Во вкладку доходы заносите вашу зарплату. Туда же можно добавить деньги полученные за сдачу квартиры, продажу автомобиля или недвижимости.
- Вносите источники выплат. Нажмите на «плюс», введите название фирмы, где работаете, и заполняйте ИНН, КПП, ОКТМО. Они есть на бланке НДФЛ-2.
- Если у вас есть дети, и на них оформлены налоговые вычеты на детей, то ставим галочку «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику»
- Дальше нажимаем во второй графе «плюс» и добавляем вид дохода. Например, ваша зарплата за 12 месяцев, выручка от продажи имущества.
- После этого заполните вкладку вычеты, сохраняйте на флешку или распечатывайте заполненную декларацию для передачи в контролирующие органы.
Самый простой и быстрый способ заполнения
Мария взяла в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, скачала программу и начала заполнять форму. Она нашла инструкцию, изучила документы и справки, внесла данные в программу. Оформить все правильно она смогла с третьей попытки. Для правильного и быстрого заполнения этой формы нужна помощь бухгалтера. На изучение всех тонкостей Мария потратила 3 часа своего времени после работы. А могла бы сделать это проще и быстрее.
Если у вас нет времени и желания изучать все эти документы - наши сотрудники заполнят декларацию 3-НДФЛ за вас. Оставьте заявку на , загрузите фотографии или сканы документов и получите готовую справку в этот же день. Остается отнести ее в налоговую. Стоимость заполнения одной декларации 300 рублей.
Справка 3-НДФЛ используется для начисления налога на определенные виды доходов. Имеются в виду доходы физического лица в денежной и натуральной форме. Обязанность его уплаты возлагается на российских резидентов, то есть лиц, которые проживают на территории страны не меньше 183 дней в году. Также налогообложению подлежат доходы нерезидентов, которые получают прибыль от российских организаций.
Какие виды доходов подлежат налогообложению
НДФЛ начисляется на следующие виды доходов:
Тогда как начисление налога не проводится в следующих случаях:
- получение подарка, сумма которого не превышает четырех тысяч рублей;
- выплаты государственных пенсий или пособий;
- получение стипендии, алиментов;
- начисление вознаграждения донору;
- выплаты компенсации за причинение ущерба.
В каких случаях оформляется декларация
Часто у налогоплательщиков возникает вопрос о том, в каких случаях нужно оформлять декларацию. Прежде всего, ее следует подавать налогоплательщикам, которые получили независимый доход. При этом они должны оформить декларацию, а также уплатить налог, размер которого определят самостоятельно. Необходимо отметить, что большинство доходов облагаются налогом по ставке тринадцать процентов. Но для определенных видов прибыли тариф устанавливается на уровне тридцати пяти процентов.
Также подача декларации вменяется в обязанность государственным служащим. Кроме того, такая справка оформляется налогоплательщиками, которые в предусмотренных законом случаях хотят получить налоговый вычет. Речь идет о возврате платы за обучение, приобретение недвижимости и т. д.
Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую службу до 30 апреля. Если же ее оформление обусловлено желанием налогоплательщика получить налоговый вычет, то документ можно представить в любое время после завершения отчетного периода.
Как заполнить справку 3-НДФЛ на обучение
Проще всего заполнить этот документ с помощью компьютерной программы под названием Декларация. Она разработана специалистами налоговой службы, скачать ее можно соответственно на сайте ФНС по адресу nalog.ru.
Перед началом работы следует приготовить документы о полученных доходах, а также справки, подтверждающие прохождение обучения и внесения за него оплаты. К ним относится договор с образовательным учреждением, лицензия организации, дающая ей право на предоставление образовательных услуг, а также квитанции или платежные поручение о внесении платы за обучение.
Далее с сайта налоговой службы нужно скачать актуальную версию программы и инсталлировать ее на свой компьютер. Причем ее версия должна совпадать с тем годом, за который оформляется справка. После запуска программы появится образец декларации, на первой странице которой нужно ввести номер своей налоговой.
Внимание! Номер налоговой совпадает с первыми четырьмя цифрами ИНН. Если налогоплательщик менял свой адрес после получения ИНН, то ему лучше воспользоваться специальным сервисом «Заполнить платежное поручение». С его помощью он сможет выбрать соответствующий регион, населенный пункт и улицу, на которой проживает.
- имя, по отчеству, а также фамилию;
- реквизиты паспорта;
- адрес проживания;
- код ОКАТО. Если с его определением возникнут трудности, то рекомендуется опять воспользоваться сервисом по заполнению платежей.
После этого нужно заполнить раздел декларации о полученных доходах. Необходимую информацию содержит справка 2-НДФЛ. Если налогоплательщик получал доходы за границей, то он должен отобразить это в соответствующем разделе. Причем еще на стадии задавания условий необходимо отметить галочкой пункт о получении прибыли в иностранной валюте. Этот пункт нужно отметить даже в том случае, если расчет производился в российских рублях.
Далее можно переходить на вкладку, посвященную налоговым вычетам. В верхнем углу открывшейся страницы следует выбрать иконку под названием социальные вычеты. Когда откроется нужная страница в специальное поле необходимо внести сумму подтвержденных затрат на обучение. Причем суммы, потраченные на образование детей, нужно отражать в отдельном поле.
Совет! После заполнения декларации желательно воспользоваться формой просмотра, чтобы проверить корректность внесенных данных. Если все правильно, то ее можно сохранить на компьютер, а потом распечатать. Каждую страницу документа нужно подписать в специально отведенном для этого месте. Для исправления обнаруженных ошибок можно воспользоваться красной галочкой, расположенной в верхнем углу. Если по ней щелкнуть мышкой, то пользователь получит возможность корректировать документ.
Как заполнить справку 3-НДФЛ на лечение
Бланк декларации можно опять-таки скачать с сайта налоговой. На этом ресурсе есть как новая форма справки, так и документы за прошлые периоды. Порядок заполнения аналогичный, как и при оформлении справки за обучение. Но общую сумму затрат на лечение следует отразить в соответствующем разделе. При этом все расходы должны быть подтверждены при помощи таких документов:
Необходимо отметить, что в 2016 налоговый вычет за лечение может оформить не только сам налогоплательщик, но также и другие члены его семьи, к примеру, жена или дети.
Как заполнить справку 3-НДФЛ на квартиру
Для получения социального вычета за квартиру в форме декларации следует выбрать вкладку с изображением домика. Далее нужно определиться с объектом недвижимости и видом собственности, выбрав из предложенных вариантов подходящий. Также в декларацию нужно внести такие сведения об объекте недвижимости:
После указания этих данных можно приступать к вводу суммы. Для этого следует нажать на стрелку, расположенную внизу страницы возле соответствующего названия. В открывшейся для просмотра странице нужно указать стоимость недвижимости. Если она была куплена за кредитные средства, то дополнительно необходимо заполнить графу, отведенную для процентов.
Внимание! Не исключено, что за ипотечное жилье уже оформлялся налоговый вычет. Если это так, то эту сумму нужно указать в соответствующем поле.
Как заполнить декларацию 3 НДФЛ: видео