В США высока культура налогообложения: и государство, и население, и корпорации очень серьезно относятся к этому вопросу. Безусловно, желание оптимизировать свои выплаты присутствует у каждого, однако это делают исключительно законным путем, поскольку в стране предусмотрены очень серьезные меры ответственности за уклонение от уплаты налогов.
Для фискальной системы Америки характерна многоуровневая иерархия. Порядок начисления платежей достаточно сложный, что во многом обусловлено территориальным делением и спецификой каждого штата.
Общеобязательные сборы и платежи в бюджеты взимаются сразу на трех уровнях:
- федеральном;
- уровне отдельных штатов;
- местном уровне.
Причем, если федеральные налоги одинаковы везде и для всех, то на уровне каждого конкретного штата возможны различные вариации. Особенно характерны специфические правила при начислении корпоративных налогов и сборов. Поэтому физические и юридические лица, занимающиеся той или иной деятельностью в Калифорнии, должны уплачивать как федеральные, так и сборы, установленные данным штатом, а также местные в отдельных округах в зависимости от пункта проживания. Налоги в Калифорнии достаточно высоки - их ставки считаются одними из самых высоких по стране.
Корпоративные налоги для юридических лиц
Налог на прибыль в Калифорнии взимается с предприятий как на местном, так и на федеральном уровне. Также облагаются дивиденды предприятия. Федеральный налог на прибыль в Калифорнии взимается по общегосударственным правилам и ставкам, размер которых варьируется от 15 до 35 процентов в зависимости от величины финансового результата.
При начислении и уплате налога на прибыль в США законодательство предусматривает для предприятий-резидентов необходимость учета всей прибыли компании, в том числе и той, которая получена от хозяйственной деятельности за рубежом. Аккумулируются международные соглашения, заключенные США с рядом других государств, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода. Местный платеж для корпораций в Калифорнии установлен по ставке 8,84%. Он единый для всех предприятий, не имеет градации в зависимости от величины базы.
Налог на доходы физических лиц и сбор по социальному страхованию
Подоходный налог в Калифорнии (incometax) взимается с физических лиц независимо от того, являются ли они гражданами Соединенных Штатов Америки. Он относится к числу федеральных, поскольку перечисляется непосредственно в федеральный бюджет, не оставаясь на местном уровне.
Механизм исчисления достаточно сложен, ведь при выборе правильной ставки необходимо учитывать большое количество факторов. В частности, подоходный налог в Калифорнии исчисляется по-разному для женатых и одиноких плательщиков. А если речь идет о супружеской паре, то важную роль играет то, подают ли супруги декларацию совместно или по какой-то причине по-отдельности.
Размер платежа исчисляется по прогрессивному принципу. Это означает, что чем выше уровень дохода плательщика, тем более высокая ставка для него устанавливается. А именно:
- если доход плательщика не превышает 8376 долларов США - платеж исчисляется по ставке 10%;
- за сумму превышения от 8376 до 34000 $ - 15%;
- если превышение составляет 34001―82401 $ - 25%;
- от 82401 до 171851$ - 28%;
- от 171851 до 373651$ - 33%;
- за полученный доход свыше 373651$ - 35%.
Для супружеских пар, которые подают налоговую декларацию совместно, пороговые суммы соответственно увеличены, поскольку учитывается доход обоих плательщиков.
При этом повышенная ставка действует только для той части дохода, которая превышает порог, установленный по более низкой.
Помимо вышеупомянутого обязательного взноса в бюджет физическим лицам необходимо уплачивать специальный социальный сбор - так называемый Social security tax. Он взимается по-разному в зависимости от того, является плательщик наемным работником либо самозанятым лицом (аналог индивидуального предпринимателя):
- В первом случае социальный сбор уплачивается солидарно работником и его работодателем.
- Во втором - полностью самозанятым лицом, поскольку работодатель у такого лица отсутствует как таковой.
Ставка налога в обоих случаях составляет 10,4% от суммы дохода.
Дополнительно начисляется также налог, известный как Medicaretax, который обеспечивает оказание медицинской помощи наиболее социально незащищенным слоям населения (пожилым, бедным людям и так далее). Ставка составляет 2,9%.
Оба вышеуказанных налога - и подоходный, и сбор по социальному страхованию - уплачиваются в федеральный бюджет, а не в бюджет штата.
Дополнительно подоходный налог в Калифорнии взимается также и в бюджет штата – это налог, установленный им самим. Ставка одна из самых высоких по США - до 9,3%. При расчете используется прогрессивная шкала.
Налог с продаж
В Калифорнии действует налог с продаж. Его величина неоднократно менялась правительством как в сторону увеличения, так и в сторону снижения. С 1 января 2017 года он ослаблен до 7,25%. Однако это снижение касается именно норматива, установленного штатом. При этом местные власти в Калифорнии могут устанавливать дополнительные процентные ставки. К примеру, в столице штата, Сакраменто, ставка налога с продаж в 2017 году составляет 8,25%.
Налог на недвижимое имущество
Налог на недвижимость в США относится к числу местных, и он определяется правительством каждого штата по собственному усмотрению. В Калифорнии он взимается в размере 1,25% от стоимости объекта за год. Местные власти предусмотрели особый порядок уплаты - двумя платежами, каждые полгода. Он ориентирован не только на резидентов, но и на иностранных субъектов, если они являются владельцами недвижимого имущества в штате Калифорния.
Получить рекомендации о порядке расчетов с бюджетом и оптимизации налогового бремени в Калифорнии законным путем компании и физические лица могут в «Прифинанс».
В
Жизнь в Сан-Франциско или 10 причин почему не стоит жить в Сан-Франциско
Эта статья для тех, кому интересна реальная жизнь в Сан-Франциско, без всяких красок и пафоса.
Итак, 10 причин:
1. Аренда квартиры. 1 бедрумная (1 бедрумная квартира это в России 2х комнатная квартира: кухня+спальня+зал) стоит 2.500-3.000 долларов в месяц. Следовательно, за один год расходы только на квартиру будут 30.000-36.000 долларов в год, и это мы не считаем коммунальных расходов, таких как свет, интернет и т.д
Вот фото типичной квартиры:
2. Практически невозможно купить свое жилье. А если и купите, то будете привязаны к месту лет эдак на двадцать. Давайте снова посчитаем, заходим на сайт zillow.com, вводим зим код Сан-Франциско или кремниевой долины и смотрим жилье в пределах 500.000-1.000.000$.К примеру 94040. Выбор есть, но вдумайтесь сами, 1-2 комнатная квартирка стоит МИЛЛИОН долларов или шестьдесят миллионов рублей за право жить в курятнике. Давайте будем реалистами и скажем, что только один из ста может позволить купить себе за нал эту квартиру. Что же остаётся другим? 99% будут брать ипотеку. Если учитывать, что 15-20% первоначальный взнос, т.е 150.000-200.000, то посчитайте сами, сколько надо зарабатывать и не есть, а только откладывать, чтобы только накопить на первоначальный взнос. И сколько лет её выплачивать. Пусть будет оптимистический вариант 20 лет ипотеки или же 20 лет рабства. Скажем в 30 лет, вы взяли ипотеку. Выплатили её в 50 лет. И вот вам шестой десяток лет и у вас всего-то одна квартирка за спиной. А что если Вам уже 40? Или 50? Или 60? Всю жизнь жить в съёмных квартирках? Ну не бред ли?
Вот такая квартирка стоит 700.000$. 120кв.м. Трехкомнатная. Не впечатляет за 42.000.000 миллиона рублей, не так ли?:)
3. Холодный океан.
Для меня это очень веская причина. Немногие знают, что в Сан-Франциско океан холодный, и там купаться практически невозможно, и летом тоже. Что за бред жить у океана, который холодный?)
4. Налоги.
Давайте представим, что вы зарабатываете 120.000 долларов в год, что достаточно хорошая зп через 3-4 года работы. Из этих 120.000 долларов вы получите чистыми на руки около 80.000, т.к налоги самые высокие в сан-франциско, а так же действует регрессирующая шкала налога, чем больше зарабатываете, тем больше платите. А так же высокие налоги абсолютно на все, начиная от еды, заканчивая налога на продажу.
5. Город в освоенном для айтишников.
А это означает, что если вы не в айти, и хотите начать жизнь в сф, то перспектив у вас практически никаких. Даже зарабатывая 5.000 долларов в месяц, вы ровно половину отдаёте за рент. Поэтому, многие хвастаясь своей зарплатой в 5,6 или 7 тысяч долларов в месяц, на самый простой вопрос “а на какой же машины ты ездишь?” скромно предпочитают отмолчаться или сказать что-то вроде “да машина это не главное и т.д”, т.к денег и содержать престижную машину в СФ практически нереально.
6. Платная парковка и траффик.
В самом Сан-Франциско очень дорогой паркинг.
Давайте считать судя по фото:
А теперь представьте, что вам надо: Съездить в кафе, съездить в магазин за покупками, съездить к знакомым и т.д.
Поэтому и большинство в Сан-Франциско катаются на велосипеде.
7. Преступность и бездомные.
Вы думаете, что после 10 вечера, вы оденете ветровку, и прогуляетесь по городу? Или побегаете там, к примеру, или в парк сходите? Вы жёстко ошибаетесь, особенно если вы девушка. После 10 в Сан-Франциско начинается тоже самое, что в каком либо русском провинциальном городе в 90ых.
Вот посмотрите фотографии. Это реально. Это вам не Майами:)
Преступность в Сан-Франциско зашкаливает.
8. "Картонные стены".
Именно в Сан-Франциско я столкнулся с этой проблемой наяву. Когда я громко разговаривал по телефону, мне звонили со второго этажа и просили, говорить потише, это нормально?:)
9. Детские площадки для детей
Детских площадок в Сан-Франциско оочень мало, и большинство находится не в очень хорошем состоянии.
Забудьте о том, чтобы то детство, которое вы провели в России/СССР/СНГ будет у вашего ребёнка. Тут он не побегает по двору, только потому, что двора то нет в основном:)
Маленький квадратик 10 на 10, как в клетке.
10. Климат.
Ужасный климат. Холодное, туманное утро, слегка тёплый день, и опять сырой, холодный вечер зимой.
Алёна Лазарева, редактор-фрилансер, перевела для блога Нетологии статью Benjamin Martin о городах, в которых разработчиков ждут лучшие зарплаты.
Где лучше всего искать работу разработчику? В Нью-Йорке? Сан-Франциско?
Если судить по уровню заработной платы, Кремниевая долина явный победитель - среднегодовой доход для разработчика там составляет 110 554 $, согласно данным Glassdoor. Но стоимость аренды в области залива Сан-Франциско настолько высока, что не все разработчики могут позволить себе снимать там жильё.
Но где искать работу, если не в Долине? Для более полного анализа мы сравнили реальный доход инженеров-программистов в 43 городах по всему миру и нашли, где они смогут заработать больше всего. Для этого мы воспользовались простой формулой:
К каким выводам мы пришли
Если у вас нет времени на чтение всей статьи, то вот выводы, к которым мы пришли:
Сиэтл - явный победитель, зарплата там близка к той, что предлагают в Кремниевой долине, а арендная плата значительно ниже. В целом, за некоторым исключением в США результаты лучше, чем за их пределами. Интересно, что в рейтинге по городам США Сан-Хосе занимает 3-е место из 21, тогда как Сан-Франциско только на 19-м. Во всем виновата разница в арендной плате.
На Восточном побережье, в Нью-Йорке и Вашингтоне (округ Колумбия), дела обстоят еще хуже - они занимают последние два места соответственно. У Финикса второе место, а Остин и Хьюстон завершают первую пятерку. Если смотреть на международный рейтинг, советуем обратить внимание на Тель-Авив, крупные города в Канаде и Берлин. А вот в Лондоне, Сингапуре и Китае все не так хорошо, как мы ожидали.
Как мы проводили расчеты
Ранее мы прочитали статью на портале Glassdoor "25 городов с лучшими зарплатами для программистов ". В их рейтинге Сан-Хосе занимает второе место, а Сан-Франциско третье. Glassdoor считает, что в Сан-Хосе более высокая стоимость жизни, чем в Сан-Франциско. Наши данные говорят об обратном.
Давайте поближе посмотрим на их формулу:
Масштабированный доход = ((средняя стоимость жизни) / (фактическая стоимость жизни)) * Базовый доход
Сравнивать таким способом жизнь в разных городах нам показалось не совсем корректным. Люди просто хотят знать, сколько денег у них останется к концу года.
Поэтому мы составили собственную формулу для определения реального дохода. Мы взяли заработок среднего инженера-разработчика, который живет один в центре города, и использовали это как показатель для ранжирования. Это приводит к совершенно другим результатам.
Реальный доход = Средняя зарплата - Налоги - Социальное обеспечение - Стоимость жизни - Аренда
Не стоит забывать, что значительная часть зарплаты уходит на уплату налогов, размер которых меняется в зависимости от региона проживания. Поэтому в своих расчетах мы использовали базовую зарплату для каждого города по данным Glassdoor, считали сумму, которая осталась после уплаты налога, а затем вычитали из нее стоимость жизни и расходов на аренду. Чтобы вам было легче понять, насколько востребована ваша специальность в разных городах США и по миру, мы подсчитали количество открытых сейчас вакансий.
Как обстоят дела в США
Большинство показателей в Америке и других странах заметно отличается. Поэтому нам показалось, что сравнивать их не совсем корректно, и мы составили два рейтинга: один для городов в США, а второй для всех остальных.
Многие считают, что такая скромная зарплата за пределами США компенсируется сравнительно небольшими затратами на проживание. Но даже если учитывать это, зарплаты в других странах все равно не могут конкурировать с зарплатами в США.
Результаты наших исследований говорят о том, что Сиэтл - лучшее место для разработчиков. Благодаря таким компаниям, как Amazon и Microsoft, средняя заработная плата почти доходит до уровня Кремниевой долины, а более низкая стоимость аренды жилья означает больше сэкономленных денег каждый месяц. 
Если вы задумали переезд, то Финикс, Остин и Хьюстон - отличный выбор, реальный доход там выше 30 000 $. Однако эти рынки все еще растут и вакансий там не так много, как у городов в конце списка. Роли (Северная Каролина) немного уступает Хьюстону, но опять же, рынок труда там на данный момент относительно невелик.
Выше мы уже обращали ваше внимание на разницу реальной прибыли в Сан-Хосе и Сан-Франциско. Города расположены близко друг к другу - в области залива Сан-Франциско, ситуация на рынке тоже очень похожа, так почему мы видим такую большую разницу в реальном доходе? Наши данные показывают, что зарплата и стоимость жизни почти идентичны, всё дело в дорогой аренде в Сан-Франциско. 
Разброс величины повседневных расходов не такой большой, в отличие от арендной ставки. В нашем рейтинге городов США Финикс занимает третью строчку, там средняя стоимость аренды квартиры с одной спальней обойдется вам в 972 $ в месяц. В Сан-Франциско аналогичную квартиру вы можете снять за 3272 $, поэтому он только на 19-м месте.
За пределами области залива Сан-Франциско наиболее активно рынок труда для разработчиков сейчас развивается в Вашингтоне, Нью-Йорке и Бостоне, но из-за высокой аренды они опускаются в конец нашего списка. В Вашингтоне на данный момент открыто больше всего вакансий. Но высокая стоимость жизни и низкая средняя зарплата заставляют нас признать: Вашингтон - не самый удачный выбор из всех городов Америки.
Как обстоят дела в других странах
Также мы решили узнать, что происходит в других странах.
Для сравнения мы выбрали города, в которых уже есть или появляются технопарки. 
Осло возглавляет список с точки зрения прибыли, но мы не упоминали о нем раньше, поскольку рынок труда там самый маленький из 43 городов. Оценивайте свои шансы трезво: в Осло на данный момент открыто всего 106 вакансий, а, например, в Нью-Йорке - 22 554.
Мы думаем, что лучше будет присмотреться к Тель-Авиву, который занимает вторую строку нашего рейтинга. Там расположен большой технопарк, да и рынок труда в Тель-Авиве выглядит достаточно хорошо. Кроме того, существует система налоговых льгот для недавно приехавших в страну, которую мы в своих расчетах не учитывали.
Торонто, Монреаль и Ванкувер занимают 3, 4 и 5 места в нашем списке реального дохода. Открытых вакансий в каждом из них больше, чем в Тель-Авиве. Шестое место в списке у Берлина, в котором расположен один из самых больших в Европе технопарков. Бангалор заслуживает отдельного упоминания - там вас ждет самое большое количество вакансий и очень, очень маленький реальный доход.
Реальный доход Лондона ниже среднего по миру и намного ниже, чем в США. Другой город, который может вас удивить - Пекин. Многих восхищают технологические инновации и особые условия выхода на внутренний рынок для местных стартапов, но если говорить о зарплатах - есть варианты получше.
В Сингапуре и Гонконге ваш реальный доход будет близок к нулю, а в Варшаве и Москве еще ниже, мы даже присудили этим городам отрицательные значения. Это означает, что там программист с средней зарплатой не может себе позволить аренду жилья в центре города.
Также мы рассчитали коэффициент доходности для городов вне США: доход после налогообложения поделили на расходы, а затем проиндексировали к аналогичному результату для Сан-Франциско. Таким образом, у Сан-Франциско коэффициент будет равен 100, а значение 150 у другого города будет означать, что жить там на 50% выгоднее, чем в Сан-Франциско.
X = (Доход после уплаты налогов / расходы)
Коэффициент доходности города A = 100 * (X города А / (Х Сан-Франциско)
Полученные результаты по большей части повторяют график с реальным доходом. Наиболее интересным в данном случае является сравнение Сан-Франциско и городов вне Америки. Большинство городов США имеют значения коэффициента выше ста, около половины неамериканских городов имеют более низкий показатель.
Что еще стоит учитывать
Мы понимаем, что при выборе города для работы и жизни вас интересуют не только финансовые показатели. Поэтому мы решили посмотреть, у каких городов будет самый высокий индекс качества жизни. За основу мы взяли индекс качества жизни Numbeo, который основан на нескольких факторах:
- стоимость жизни и покупательная способность;
- доступность жилья;
- загрязнение (включая воздух, воду и так далее);
- уровень преступности;
- качество системы здравоохранения;
- время, которое человек тратит на дорогу от дома до работы.
Для этого сравнения мы решили не ограничиваться городами Америки, а сделать глобальный рейтинг. В него не попали Балтимор и Детройт, поскольку у нас было недостаточно данных для расчета индексов этих городов.
В десятку лучших городов по качеству жизни вошли Мельбурн и еще 9 американских городов. Однако, за пределами Америки все не так плохо - 13 из 22 городов обходят Нью-Йорк. Запомните эти результаты: не думаем, что вы захотите жить в городе с плохой экологией.
Дисклеймер
В наших расчетах мы предполагали, что речь идет об инженере-разработчике, который живет один и получает среднюю зарплату для данного города. Ваши личные "реальные доходы" могут сильно отличаться от тех, которые рассчитали мы - в зависимости от должности, семейного положения и жизненной ситуации.
Во-вторых, мы не профессионалы в области налогообложения, и, возможно, где-то допустили ошибку. Проделав эту работу, мы стали больше уважать бухгалтеров - международный налоговый кодекс довольно утомительный. Мы предполагаем, что вы являетесь резидентом страны в течение всего налогового года. Чтобы получить сумму реального дохода, мы вычитали подоходный налог, местные выплаты по социальному страхованию и обязательные страховые взносы. Также мы не рассматривали ситуацию, в которой вы подвергаетесь двойному налогообложению (такое возможно, если вы одновременно платите налоги на своей родине и в стране временного проживания).
и KPMG . Примечательно, что в городах за пределами Америки было меньше данных об уровне зарплаты, поэтому в некоторых случаях мы использовали другие источники. Например, мы использовали китайские сайты для поиска данных по Пекину и Шанхаю.
Исходные данные, которые мы использовали, можно найти .
От редакции
Когда мы увидели отрицательный показатель реального дохода для Москвы, то очень удивились. Всем известно, что труд программистов оплачивается более чем достойно, особенно в столице. Поэтому мы составили свой рейтинг, сравнив Москву с Санкт-Петербургом, Новосибирском, Киевом и Минском.
Формулу для расчета оставили прежнюю, среднюю заработную плату для всех городов подсказал Яндекс , сумму повседневных расходов - Numbeo . Самая высокая налоговая ставка в Украине - к 18% НДФЛ добавляйте 1,5% военного сбора. Самая низкая - в Минске, там резиденты технопарка отчисляют государству только 9% от своих зарплат.
С расчетами стоимости аренды возникли затруднения - например, далеко не всем захочется жить в центре Москвы (привет, "Моя улица"!) Поэтому мы составили два списка: в первом из зарплаты вычитали аренду однокомнатной квартиры в центре города, а во втором - в спальном районе. 
Жить в центре города и не считать каждую копейку могут жители Киева. Накопить в год получится чуть больше 3000 $. Санкт-Петербург на втором месте, там реальный доход составит 2326,13 $. Реальный доход в Москве действительно в минусе; правда, у нас он получился не настолько большой, как в исследовании Codementor. Но если вы не против жить в спальном районе, то заработать все-таки получится.
Заключение
Мы понимаем, что подобные исследования похожи на измерение "средней температуры по больнице". В реальности всё гораздо сложнее - у начинающего и старшего разработчиков огромная разница в уровне доходов. Совершенствуйтесь, расширяйте стек технологий, повышайте свою ценность на рынке.
Шопоголики часто противоречиво заявляют о размере налога с продаж (salex tax) в разных штатах США. Давайте разберемся, сколько же их на самом деле и сколько придется заплатить в разных американских штатах.
Ставки налогов можно посмотреть в авторитетном источнике Wikipedia . Более подробную информацию можно получить на странице налоговой службы конкретного штата. Также перед выбором форвардера посылок (посредника) можно связаться с ним и узнать о размере налога с продаж в интересующих вас магазинах.
State/territory/district |
Base sales tax |
Total with max local surtax |
Groceries |
Prepared food |
Prescription drug |
Non-prescription drug |
Clothing |
Intangibles |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alabama | 4% | 13.5% | ||||||
| Alaska | 0% | 7% | ||||||
| Arizona | 5.6% | 10.725% | ||||||
| Arkansas | 6.5% | 11.625% | 1.5%+ | |||||
| California | 7.25% | 10.25% | ||||||
| Colorado | 2.9% | 10% | ||||||
| Connecticut | 6.35% | 6.35% | 1% | |||||
| Delaware | 0% | 0% | ||||||
| District of Columbia | 5.75% | 5.75% | 10% | |||||
| Florida | 6% | 7.5% | 9% (max) | |||||
| Georgia | 4% | 8% | 4% (max) | |||||
| Guam | 4% | 4% | ||||||
| Hawaii | 4.166% | 4.712% | ||||||
| Idaho | 6% | 8.5% | ||||||
| Illinois | 6.25% | 10.25% | 1%+ | 8.25%+ | 1%+ | 1%+ | ||
| Indiana | 7% | 7% | 9% (max) | |||||
| Iowa | 6% | 7% | ||||||
| Kansas | 6.5% | 10.15% | ||||||
| Kentucky | 6% | 6% | ||||||
| Louisiana | 5% | 12% | 7.0% (max) | |||||
| Maine | 5.5% | 5.5% | 7% | |||||
| Maryland | 6% | 6% | ||||||
| Massachusetts | 6.25% | 6.25% | 7% (max) | > $175 | ||||
| Michigan | 6% | 6% | ||||||
| Minnesota | 6.875% | 7.875% | 10.775% (max) | |||||
| Mississippi | 7% | 7.25% | ||||||
| Missouri | 4.225% | 10.85% | 1.225% | |||||
| Montana | 0% | 0% | ||||||
| Nebraska | 5.5% | 7.5% | 9.5% | |||||
| Nevada | 6.85% | 8.15% | ||||||
| New Hampshire | 0% | 0% | 9% | |||||
| New Jersey | 6.875% | 12.875% | ||||||
| New Mexico | 5.125% | 8.688% | ||||||
| New York | 4% | 8.875% | > $110 | |||||
| North Carolina | 4.75% | 7.50% | 2% | 8.50% (max) | ||||
| North Dakota | 5% | 8% | ||||||
| Ohio | 5.75% | 8% | Dine-in | |||||
| Oklahoma | 4.5% | 11% | ||||||
| Oregon | 0% | 0% | ||||||
| Pennsylvania | 6% | 8% | ||||||
| Puerto Rico | 10.5% | 11.5% | 1% | |||||
| Rhode Island | 7% | 7% | 8% | |||||
| South Carolina | 6% | 9% | 10.5% | |||||
| South Dakota | 4% | 6% | ||||||
| Tennessee | 7% | 9.75% | 5%+ | |||||
| Texas | 6.25% | 8.25% | ||||||
| Utah | 5.95% | 8.35% | 3% | |||||
| Vermont | 6% | 7% | 9%+ | > $110 | ||||
| Virginia | 5.3% | 6% | 2.5% | 5.3%+ | ||||
| Washington | 6.5% | 10.4% | 10% (max) | |||||
| West Virginia | 6% | 7% | ||||||
| Wisconsin | 5% | 6.75% | ||||||
| Wyoming | 4% | 6% |
Объяснение |
|
|---|---|
| Exempt from general sales tax (Не облагается налогом general sales tax в данной категории товаров, но местный налог local surtax может присутствовать в данной категории.) | |
| Subject to general sales tax (Облагается налогом general sales tax) | |
| 7% | Taxed at a higher rate than the general rate |
| 3% | Taxed at a lower rate than the general rate |
| *up to 3% | Georgia has a Local Option Sales Tax of up to 3% http://www.gasplost.org/ |
| 3%+ | Some locations tax more |
| 3% (max) | Some locations tax less |
| > $50 | Taxed purchases over $50 (otherwise exempt) |
| No state-wide general sales tax (нет налога general sales tax на уровне штата) |
general tax - это общая налоговая ставка штата (например, в Калифорнии 7.25%)
total with max local surtax - максимальный уровень налога с продаж, учитывающий ставку штата и более мелких территориальных субъектов (в Калифорнии 9.75%). Кроме того, следует обратить внимаение на то, что в некоторых штатах не облагаются налогом одежда и обувь, стоящее дешевле определенного предела. Например, в Нью-Йорке, судя по таблице, одежда стоимостью менее 110 долларов, не облагается налогом с продаж.
Как можно заметить, general sales tax не взимается в пяти шататах: Аляска, Орегон, Делавер, Монтана, Нью-Гэмпшир (Нью-Хемпшир, Нью-Хэмпшир). Но при этом в Орегоне, Аляске и Монтане в некоторых административных субъектах может присутствовать local surtax.
Что касается разницы между налогами в самих магазинах и онлайн - это действительно существует в некоторых штатах, как например в Колорадо.
Раньше онлайн магазины удерживали налог с продаж с учетом места доставки (shipping address). При этом налог не удерживался, если в данном штате магазин не имел своих филиалов, представительств. Сейчас же некоторые магазины под давлением вынуждены взимать налог с продаж, даже если не имеют филиалов или представительств в данном штате.
Стоит также учитывать, что даже если покупатель получил заказ, но налог с продаж не оплачен магазином, то по закону покупатель должен задекларировать все свои покупки. После этого должен быть уплачен налог Use Tax, ставка которого совпадает с налогом с продаж (Sales Tax).
Размер налога с продаж в различных штатах США на карте
Америка столь долго и упорно борется с налоговыми уклонистами, что весь мир уверовал – США не допустит ухода от налогов. Однако специалисты уверены: на территории этой страны уже давно существуют низконалоговые гавани. Более того, эта «отрасль» имеет даже очень неплохие перспективы развития. Даже знаменитая Rothschild & Co уже инструктирует своих клиентов о методике безопасного перевода бизнеса в Штаты с целью минимизировать свои налоги в стране резидентства. В этой связи роль США в борьбе с оффшорами, в авангарде которой они уверенно идут, представляется с другой стороны.
Попробуем разобраться, какие низконалоговые зоны находятся на территории США и с помощью каких механизмов они помогают снизить налоговое бремя. Приведем мы также и риски, с которыми может столкнуться компания, задумавшая таким уйти от уплаты налогов в стране своей инкорпорации. Дело в том, что налоговое законодательство некоторых штатов при грамотном налоговом планировании может обеспечить практически безналоговое существование холдинговой компании. К таким штатам относятся, в частности Делавэр, Орегон, Арканзас, Калифорния, Вайоминг, Южная Дакота и Невада.
В чистом виде оффшорами их назвать нельзя, но при соблюдении определенных условий уровень налоговой нагрузки можно сильно уменьшить. Следует понимать, что компания, зарегистрированная в некоторых штатах США, не является офшорной компанией в классическом понимании этого термина. Такая компания является обычной американской компанией, но при отсутствии бизнеса в США может выступать как практически безналоговая.
Делавэр
Статистика указывает, что экономика штата Делавэр складывается из доходов от сельского хозяйства, промышленности и финансовых услуг. И именно финансовый сектор является в настоящее время наиболее интенсивно развивающимся. Здесь зарегистрировано более 350 тысяч организаций, здесь имеют свой юридический адрес половина из 500 самых процветающих компаний США. Coca-Cola, GM и другие гиганты тому пример. Высокий авторитет штата подтверждается и тем фактом, что каждая вторая компания на Нью-йоркской Фондовой бирже – делавэрская.
Все дело в том, что власти Делавэра стали первопроходцами в деле внедрения безналогового режима для иностранных компаний, а для «своих» установили пониженное налогообложение. Они опередили даже Швейцарию и Люксембург по привлекательности. Сейчас в Делавэре не берется налог с продаж, а подоходный налог взимается по ставкам от 2,2 до 6,6%. Очень низок здесь уровень и налога на имущество.
Восхождение штата на вершину оффшорного постамента началось в 1992 году, когда в Делавэре быль принят закон о регистрации Limited Liability Companies (LLC) – компаний с ограниченной ответственностью. По сути, это некий симбиоз партнерства с ограниченной ответственностью и корпорации. Наличие признаков партнерства позволяет пользоваться сниженными налогами, а признаки корпорации подразумевают анонимность учредителей. Именно LLC стали локомотивом оффшорного состава.
Разберем состав налогообложения для наиболее часто употребляемых правовых форм компании. Приведенные ниже требования действительны на всей территории США, поэтому мы их опишем единожды.
- Если компания не имеет EIN, работает вне территории США и не ведет операции с резидентами этой страны, то все платежи ограничиваются ежегодной пошлиной. Отчетность не сдается.
- Если компания получила EIN, то ежегодно надо будет сдавать налоговую декларацию в IRS (налоговую службу США) и, соответственно платить налоги. (EIN – это идентификационный номер работодателя. Однако по сути – это номер, положенный каждому налогоплательщику- предприятию. Присваивается бесплатно и почти моментально, даже по виртуальному запросу в IRS).
- Ответственность участников (members) ограничивается лишь средствами, вложенными в капитал LLC (как в российских ООО).
- Налогообложение на уровне физических лиц (как в партнерстве).
- Для численного состава участников одной стороны ограничений нет, но с другой стороны юристы настоятельно рекомендуют начинать с двух учредителей. В противном случае компания сразу теряет статус юрлица и единственный владелец будет вынужден подавать налоговую декларацию индивидуально.
- Совет директоров не требуется.
Название компании желательно оформить на английском языке. Допускается иное, но тогда все равно придется прикладывать перевод. В конце ставится Limited Liability Companies или сокращение – LLC. Других обозначений для таких образований быть не должно.
2. Корпорация (Corporation)
Этот юридический статус очень распространен на территории США. Использование его на территории штата тоже позволяет уйти от налогов. Но нужно соблюсти следующие условия:
- Если компания не имеет EIN, работает вне территории США и не ведет операции с резидентами этой страны, то налоги здесь не платятся. Отчетность не сдается.
- Если компания получила EIN, то ежегодно надо будет сдавать налоговую декларацию в IRS (налоговую службу США) и, соответственно платить налоги.
- Нужен уставный капитал, который разделен между акционерами. Акции на предъявителя не разрешаются.
- Обязателен директор. Можно акционеру занимать эту должность. Резидентство роли не играет.
В конце названия можно на выбор ставить следующие обозначения: Corporation или Corp, Incorporated или Inc, Limited или Ltd. Очень часто компании отдают именно этой форме, поскольку она подразумевает более солидный капитал. Кроме того, именно для корпораций в Делавэре разработана детальная правовая база и множество способов лавирования между налогами. Эти факторы и привлекает сюда американские компании. Данные о компании находятся в открытом доступе, так что для конфиденциальности следует предпринять отдельные усилия.
Орегон
Расположен на западе США, на берегу Тихого океана и носит неофициальное название «штат бобров». Столица город Сейлем, самый крупный город – Портленд (население около 600 тыс. чел.). Орегон по численности населения невелик – всего 3,6 млн человек. Наиболее развитые отрасли – сельское хозяйство, лесообрабатывающая промышленность, информационные технологии. В список налоговых гаваней Орегон попал по следующим причинам:
- во-первых, он принял закон об LLC сразу за Делавэром (в 1993 году), то есть успел наработать практику по регистрации таких компаний;
- во-вторых, на территории штата не берется налог с продаж;
- в-третьих, Орегон не числится в числе сомнительных (в налоговом плане) территорий, поэтому внимание со стороны фискальных органов не такое пристальное.
Оптимальными формами регистрации считаются LLC и Corporation. Особых требований к ним нет. Как и в Делавэре создавать компании могут как физические лица, так и организации. Из недостатков – низкая конфиденциальность корпоративных данных. Сведения о компании можно почерпнуть из общедоступных источников.
Вайоминг
Расположен на западе страны. Славится тем, что на его территории находятся знаменитый национальный парк – Йеллоустоун и так называемая Башня Дьявола. Численность населения весьма невелика – немногим более 500 тысяч человек. Столица, он же крупнейший город – Шайенн. Экономика штата формируется за счет добычи полезных ископаемых, в числе которых нефть и газ. Здесь находятся крупнейшие залежи пластовой соды. Много туристических достопримечательностей, что дает солидные поступления в казну штата.
Здесь впервые были разработаны и приняты в 1977 году законодательные нормы по LLC. Именно отсюда начал распространение по стране этот правой вид компаний. Кроме того, очень либеральное корпоративное законодательство позволяет поместить этот штат на второе место по «офшорности» после Делавэра. Вайоминг находится в лидерах и по зарегистрированным компаниям, на самом деле работающим в других регионах США.
Для облегчения налоговой нагрузки рекомендуется зарегистрировать в Вайоминге компанию в форме LLC или Corporation. В обоих случаях, если не вести бизнес с американскими резидентами и не нанимать на работу граждан страны, то налог по законам США не платится. Однако LLC удобней, поскольку не требует выпуска акций и регистрационных мероприятий.
Ставка подоходного налога штата равна 0, зато налог на продажу весьма внушителен – 8,73% (третий по величине после Теннеси и Калифорнии). Налог на недвижимость – 0,82% (средний по уровню). Данные о компаниях доступны всем, поэтому конфиденциальность низка и нужно использовать специальные сервисы.
Арканзас
Расположен на юго-востоке США. Столица – город Литл-Рок, он же является крупнейшим городом штата. Население – порядка 2,6 млн чел. Экономика формируется за счет доходов от производства риса, сои, бройлеров, от выращивания хлопка. Хорошо развита промышленность, ведется добыча бокситов. Много туристических достопримечательностей: река Буффало с ее Национальным заповедником, Алмазный кратер, Национальный парк Хот-Сппрингс. В список территорий с льготным налогообложением штат попал по следующим причинам:
- На территории Арканзаса действует закон об LLC, что позволяет регистрировать компании с зарубежными резидентами и давать им возможность уходить от налогов.
- Низкий подоходный налог для состоятельных бизнесменов (на втором месте после Вайоминга).
- Арканзас не находится в реестре сомнительных регионов с низким налогообложением, поэтому внимание к компании будет минимальным.
Лучше всего регистрировать компанию в форме LLC. Можно это сделать и в форме и Corporation, но тогда потребует больший пакет документов и особое внимание к отчетности. Создавать компании могут как физические лица, так и организации. Из недостатков – низкая конфиденциальность корпоративных данных. Сведения о компании можно почерпнуть из общедоступных источников.
Калифорния
Штат расположен на побережье Тихого океана на западе США. Столица – Сакраменто, крупнейшие города – Лос Анжелес, Сан Франциско, Сан Диего, Сан Хосе и др. По площади это третий штат в стране после Аляски и Техаса и самый населенный штат. Именно здесь находится знаменитая Долина Смерти с ее самой низкой географической точкой страны и самая высока вершина США – гора Уитни.
Считается, что именно отсюда начался большой американский бизнес. Экономика складывается из доходов от самых разных отраслей. Здесь и сельское хозяйство, в рамках которого выращиваются зерновые культуры, больше всего фруктов, овощей и орехов. Здесь строится больше всего промышленных объектов, которые затем очень успешно функционируют, здесь работает множество университетов и т.п., и т.д. В общем, «золотой штат», как его называют в США.
Но вот к налоговым гаваням эту территорию отнести можно лишь по одной причине – здесь возможна регистрация компаний в форме LLC. То есть, если не вести бизнес в Америке и не сотрудничать с резидентами США, то можно избежать налогообложения по ставкам этой страны. Но главную выгоду можно извлечь из того факта, что в наименовании компании присутствует название «California».
Большинство налогов в Калифорнии находятся или на среднем по стране уровне, или выше. Например, ставка подоходного налога равна 13,3%. Выше нет ни у кого. Орегон – следующий по списку – взимает такой налог по ставке 9,9%. Единственное исключение – налог на имущество. Он здесь один из самых низких по США – 0,5%. Однако цены на недвижимость таковы, что небольшие ставки весьма успешно компенсируются общей суммой платежа. Конфиденциальность данных по компаниям низка, поскольку сведения доступны для всех пользователей.
Южная Дакота
Расположен на Среднем Западе. Численность населения немногим более 800 тысяч человек. Столица – город Пирр. Главная достопримечательность – гора Рашмор, в склоне которой высечены лица самых именитых президентов США. Экономика формируется за счет доходов от сферы услуг, финансового сектора, розничной торговли. На территории штата функционирует самая крупная база ВВС – «Эллсворт», предоставляющая рабочие места многим жителям Южной Дакоты.
Привлекательность штата как территории с низким налогообложением связана не с тем, что здесь очень удобно регистрировать компании. Все как обычно – LLC или Corporation с уже описанными нами особенностями. Дело в том, что власти Южной Дакоты установили налоговый режим, весьма способствующий притоку инвестиций и регистрации новых компаний. Подоходный налог штата равен 0, а налог на продажу – 5,52%. Конфиденциальность данных – низкая, поскольку сведения о компании находятся в открытом доступе.
Невада
Штат расположен на западе страны. Столица – Карсон-Сити. В числе крпных городов можно назвать Лас-Вегас, Рино. Численность населения – 2,7 млн человек. Экономика Невады складывается в большей мере за счет доходов от туристов, посещающих игорные зоны Лас-Вегаса и Рино. Существенный (но далеко не определяющий) вклад вносят нефть, минералы, промышленность. Начал интенсивно развиваться финансовый сектор.
Неваду совсем недавно стали считать территорией, привлекательной для тех, кто намерен оптимизировать налогообложение. Здесь, как в Вайоминге и Южной Дакоте нет установленного на уровне штата подоходного налога. Но есть налог с продаж, составляющий 6,5% и налог на недвижимость, составляющий весьма внушительные 3,15%. Путем снижения регионального налогового бремени власти штата стараются привлечь больше компаний. Сначала они заплатят только пошлину, а затем и начнут платить налоги.
И следует сказать, что их усилия приносят плоды. Так недавно прошла информация об открытии европейским банковским домом Ротшильдов офиса именно в Неваде. Более того, именитые финансисты намерены составить конкуренцию Бермудским островам и переманивать оттуда клиентов. Островные власти помогают Ротшильдам, вводя новые ограничительные меры. Может случиться так, что и на Делавэр наметятся. Юристы у Rothschild & Co хорошие, значит, следует ожидать развития новой оффшорной территории.
Недостатки американских низконалоговых компаний
«Во-первых, следует понимать, что Вы не сможете вести бизнес в США, открывать счет в американском банке, работать с американскими резидентами без постановки на налоговый учет в США, - отмечает старший юрист BGP Litigation Денис Савин. - То есть по сути, компания сможет выполнять исключительно холдинговую функцию. В таком случае, после регистрации LLC получает налоговый статус «pass through entity». Это означает, что налоговые органы США не будет рассматривать LLC как самостоятельный субъект налогообложения. Единственный налог, который придется заплатить такой компании, это franchise tax, который не зависит от прибыли компании и в штате Делавер, к примеру, составляет 250$ в год».
В случае же постановки компании на налоговый учет, и отсутствие статуса статус «pass through entity», американские компании должны будут уплачивать два вида налога на прибыль: 0-12% (налог штата на прибыль) и 15-39% федеральный налог на прибыль. Кроме того, в США открытый реестр компаний. Это значит, что информация о директорах и акционерах американской компании может быть доступна третьим лицам. Назначение номинальных директоров снижает этот риск, однако не исключает риска раскрытия структуры владения активами. Кроме того, совершенно очевидно, что США имеют широкую и развитую сеть обмена налоговой информацией с другими юрисдикциями, что также увеличивает прозрачность структуры для налоговых органов других стран. Еще один неприятный момент заключается в том, что при открытии американских счетов, как правило, требуется личное присутствие бенефициара компании.
Стоимость регистрации компании колеблется от штата, и составляет в среднем от 450-550 дол. США, также необходимо будет заплатить пошлину штата в размере от 50 до 535 дол. США. Следует понимать также, что цены на услуги ведения бухгалтерской и налоговой отчётности также относительно высоки.
Преимущества американских низконалоговых компаний
Из преимуществ открытия американской компании перед классическими офшорными юрисдикциями (например, Британские Виргинские Острова, Белиз, Каймановы острова) первым выступает отсутствие США в черных списках офшоров большинства юрисдикций. Кроме того, несомненными преимуществами является возможность проведения собрания акционеров и директоров в любой точке мира, упрощенная отчетность для LLС, высокая степень защиты активов. К примеру, штат Делавер подходит компаниям, работающим в сфере интернет-торговли, желающим защитить права интеллектуальной собственности, а также планирующим выход на финансовые биржи (IPO).