6 ндфл в 1 с бухгалтерия. Учет исчисленного и удержанного ндфл с отпускных

При заполнении 6-НДФЛ в 2017 году в программе 1С следует обратить внимание на изменения, описанные в этой статье.

Изменения в правилах заполнения 6-НДФЛ

Рассмотрим основные изменения в правилах заполнения 6-НДФЛ, которые произошли сравнительно недавно, и посмотрим, как эти изменения повлияют на заполнение 6-НДФЛ в 2017 году.

Заполнение Раздела 2

В августе прошлого года ФНС впервые выпустила разъяснения о том, что Раздел 2 формы 6-НДФЛ должен заполняться по сроку перечисления налога: на какой квартал приходится срок перечисления НДФЛ (строка 120), в расчет за такой период и должна включаться операция (Письмо ФНС РФ от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507). И далее ведомством уже разъяснялся именно такой порядок заполнения расчета (например, Письмо ФНС РФ от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@, Письмо ФНС РФ от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@). Заполнение Раздела 2 формы 6-НДФЛ в соответствии с этими разъяснениями было реализовано в программах 1С 8.3, начиная с отчетности за 9 месяцев 2016 г.

Заполнение строки 070 (сумма удержанного налога)

В конце прошлого года появились новые разъяснения ФНС по поводу заполнения строки 070 (суммы удержанного налога) в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ: строка 070 должна заполняться в соответствии с датой удержания налога : в каком отчетном периоде был удержан налог, в расчет за такой период он и включается (Письмо ФНС РФ от 29.11.2016 N БС-4-11/22677). Налог всегда удерживается в момент выплаты дохода, поэтому для заполнения строки 070 важно, когда фактически был выплачен доход. В программах 1С 8.3 эти изменения были реализованы, начиная с отчетности за 2016 год.

Таким образом, общая схема включения сумм в 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г выглядит следующим образом:

В расчете 6-НДФЛ присутствуют три разных «блока» данных, для каждого из которых предусмотрен «свой» отбор данных для включения в расчет:

  • строки 010 – 050 Раздела 1 – данные включаются по дате получения дохода;
  • строка 070 Раздела 1 – суммы удержанного налога включаются по дате удержания;
  • Раздел 2 – отбор данных производится по сроку перечисления налога.

Теперь рассмотрим, как должен быть заполнен расчет 6-НДФЛ на примерах.

Заполнение 6-НДФЛ на примерах

Пример 1. Зарплата за декабрь выплачена в декабре

  • строки 020, 040 (доход и исчисленный налог) – заполняются по дате получения дохода. Для заработной платы дата получения дохода – это последний день месяца, за который начислен доход. Для зарплаты за декабрь – это 31.12.2016 г. Значит, доход и исчисленный налог по заработной плате должны были быть включены в Раздел 1 6-НДФЛ за 2016 г.;
  • строка 070 (удержанный налог) — заполняется по дате удержания налога. Удержание НДФЛ производится в момент выплаты заработной платы. Выплата произошла 30.12.2016, эта дата приходится на 4 квартал 2016 г., следовательно, сумма удержанного НДФЛ также должна была быть отражена в Разделе 1 6-НДФЛ за 2016 г.
  • отражение блока по удержанному НДФЛ с заработной платы в Разделе 2 зависит от срока перечисления налога (строки 120). Срок перечисления НДФЛ с заработной платы — день, следующий за днем выплаты дохода. В нашем примере — это 31.12.2016. Но в 2016 г. 31 декабря пришлось на выходной день (субботу), поэтому срок перечисления передвигается на следующий рабочий день, т.е. на 09.01.2017. Эта дата приходится уже на 1 квартал 2017 г., поэтому блок с информацией по заработной плате, выплаченной 30.12.2016г. следует отразить в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Пример 2. Зарплата за декабрь выплачена в январе

Строки 020 и 040 Раздела 1 заполняются аналогично примеру 1, т.е. доход в виде заработной платы за декабрь 2016 г. и исчисленный с него налог отражаются в Разделе 1 6-НДФЛ за 2016 год.

В отличие от предыдущего примера дата удержания налога в этом случае приходится уже на 1 квартал 2017 г. (дата удержания – это всегда дата выплаты дохода, в нашем примере – 09.01.2017 г.), следовательно, сумму удержанного налога следует отразить в строке 070 Раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г .

Срок перечисления НДФЛ в этом примере приходится на 10.01.2017 г., следовательно операция отражается в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Пример 3. Отпускные или больничные, выплаченные в декабре

Дата получения дохода, равно как и дата удержания налога, для отпускных и больничных определяется по дате их выплаты (декабрь 2016 г), следовательно, в Раздел 1 6-НДФЛ они должны были быть включены в 2016 году: как по строкам 020, 040, так и по строке 070.

Срок перечисления налога для отпускных и больничных определяется как последний день месяца выплаты, т.е. попадает на 31.12.2016 г. и по общему правилу переносится на 09.01.2017 г. Следовательно, отпускные и больничные, выплаченные в декабре 2016 г следует отразить в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. Такая ситуация даже специально отдельно разобрана в Письме ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@.

Пример 4. Зарплата за март выплачена в марте

Данный пример повторяет ситуацию Примера 1 только в другом отчетном периоде.

Дата получения дохода в виде заработной платы за март 2017 г. – это 31.03.2017 г., следовательно, зарплата за март отражается по строкам 020, 040 Раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Дата удержания налога – это дата выплаты, т.е. 31.03.2017 г., также приходится на 1 квартал 2017 г., следовательно удержанный с зарплаты за март налог включается в строку 070 раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

А вот срок перечисления налога для этого примера приходится уже на апрель 2017 г., поэтому в Разделе 2 6-НДФЛ зарплата, выплаченная 31.03.2017 г., будет отражена уже только во 2 квартале 2017 г.

Пример 5. Отпускные или больничные, выплаченные в марте

Дата получения дохода равно как и дата удержания налога для этого примера (20.03.2017 г.) приходится на 1 квартал 2017 г., поэтому отпускные / больничные, выплаченные в марте 2017 г. отражаются в Разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г .

Срок перечисления налога (31.03.2017 г.) также попадает в 1 квартал 2017 г, поэтому отпускные и больничные, выплаченные в марте 2017 г. следует отразить в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Изменения в учете премий в 1С

Приказом ФНС РФ от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ были введены отдельные коды доходов для учета премий:

Если вместо создания новых начислений просто изменить код дохода для ранее применявшихся начислений, то это может привести к ошибкам в случае перепроведения документов прошлых периодов, так как данные о коде дохода записываются в учетные регистры программы при проведении документов начисления доходов.

Премии с кодом 2003 , т.е. премии непроизводственного характера (к юбилею, к 8 марта и т.п.) учитываются по дате их выплаты, НДФЛ удерживается в момент выплаты и должен быть перечислен не позднее следующего за выплатой дня (см. ответ на вопрос 9 из Письма ФНС РФ от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).

В программе 1С:ЗУП 8.3 такие премии настраиваются как вид начисления с назначением Прочие начисления и выплаты (такое назначение выбирается для того, чтобы иметь возможность указать, что эти премии не включаются в расходы на оплату труда по ст. 255 НК РФ, так как для начислений с назначением Премии эта настройка не доступна).

Что касается учета премий с кодом 2002 (премии за производственные результаты), то существуют две альтернативные точки зрения на их учет для целей НДФЛ:

  • дата получения дохода в виде премии – это дата выплаты премии , соответственно налог с премии необходимо удержать при ее выплате и не позднее следующего дня перечислить в бюджет (позиция Минфина — Письмо от 27.03.2015 N 03-04-07/17028);
  • дата получения дохода в виде премии — это последний день месяца начисления премии (следует из Определения Верховного Суда РФ от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718, в соответствии с которым ФНС выпустила Письмо от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@). Соответственно при выплате такой премии в межрасчетный период можно не удерживать и не перечислять НДФЛ, а отложить его до расчета зарплаты за текущий месяц.

В связи с этим в программы 1С 8.3 была добавлена возможность пользователям самостоятельно настраивать, каким образом будет определяться дата получения дохода: в справочнике Виды доходов НДФЛ (Налоги и взносы — См.также — Виды доходов НДФЛ ) был реализован флажок Соответствует оплате труда :

По умолчанию для кода 2002 флажок не взведен, что соответствует позиции Минфина (учет по дате выплаты). Если принимается позиция ВС и ФНС (учет по последнему дню месяца начисления), то следует установить этот флажок.

Если премия с перенастроенным кодом 2002 выплачивается в межрасчет, то в программе все равно будет зарегистрировано начисление и удержание налога, перечислить который нужно не позднее следующего дня после выплаты:

Второй важный момент: если ранее в программе учет премий с кодом 2002 велся «без флажка», а теперь принято решение перейти на учет премий «с флажком» т.е. на учет по последнему дню месяца начисления. Разработчики 1С в этом случае рекомендуют выполнить «уточнение учета» — подробный порядок действий приведен ими в описании изменений программы:

Если выполнить такое «уточнение учета» для сотрудников с «детскими» налоговыми вычетами, то в результате перерасчета налога и иного распределения вычетов по месяцам налогового периода (вычеты применяются за тот месяц, на который приходится дата получения дохода), сумма НДФЛ изменится.

В результате перерасчета в программе 1С:8.3 может оказаться, что налог был удержан в большей сумме, чем ранее Вы перечислили в бюджет. Сдача 6-НДФЛ с такими данными приведет к доначислению пени по НДФЛ.

Учет «незарплатных» доходов в документе Начисление зарплаты и взносов

Ранее в программе 1С:ЗУП 8.3 для так называемых «незарплатных» доходов (учитываемых по дате выплаты, например, с кодом дохода 4800), регистрируемых документом , дата получения дохода определялась как последний день месяца начисления. Это было признано ошибочным поведением программы и теперь в качестве даты получения для таких доходов используется дата выплаты зарплаты из справочника Организации (закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты ):

Теперь если в каком-то месяце требуется произвести выплату заработной платы раньше обычной даты выплаты, например, в случае если эта дата приходится на выходной и необходимо выплатить зарплату в предыдущий рабочий день, то перед заполнением (!) документа Начисление зарплаты и взносов за этот месяц следует изменить дату выплаты в настройках организации.

В этом случае перед заполнением документа Начисление зарплаты и взносов за февраль следует указать в настройках организации дату выплаты зарплаты – 03 число. В результате дата получения «незарплатного» дохода, с которого был исчислен налог, определяется как 03.03.2017 г., это можно увидеть на закладке НДФЛ документа Начисление зарплаты и взносов :

Таким образом, не забывайте заглядывать в настройки организации перед расчетом зарплаты либо откажитесь от практики начисления «незарплатных» доходов в документе Начисление зарплаты и взносов , а используйте для этой цели другой документ, например, Разовое начисление .

Срок перечисления НДФЛ с доначисленных отпускных и больничных

Ранее в программе 1С в случае доначисления отпускных и пособий по временной нетрудоспособности суммы доначисления считались также «отпускными и больничными», срок перечисления НДФЛ с которых определялся как последний день месяца, в котором производилась выплата этих сумм.

Теперь доначисления отпускных и больничных с точки зрения срока перечисления НДФЛ считаются «обычными» доходами, поэтому срок перечисления налога для таких случаев определяется как следующий за выплатой доходов день .

Выплачена доначисленная сумма вместе с зарплатой за февраль – 03.03.2017 г. В этом случае срок перечисления НДФЛ будет определен как следующий за выплатой день, с учетом выходных – это 06.03.2017 г.

ОБНОВЛЕНА: 01.2019

Здравствуйте уважаемые подписчики . Сегодня на страницах своего блога я хотел бы остановиться на вопросе учета 6-НДФЛ . Сразу замечу, что в этой статье будет рассмотрен не очень сложный пример, который впрочем даст возможность понять как устроен процесс учета данных для заполнения справки 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3.1 (аналогичную статью для 1С ЗУП 2.5 ).

А чтобы оставаться в курсе всех изменений учета НДФЛ в 1С (и не только НДФЛ), я настоятельно рекомендую подписаться на справочную систему по 1С: .

Ну а в этой статье я постараюсь изложить основные моменты учета 6-НДФЛ. Пример будет захватывать только 1 квартал, но рассмотренный принцип учета НДФЛ распространяется и на любой другой квартал. В статье я рассмотрю одного сотрудника, которому зарплата за декабрь выплачивается в январе, чтобы продемонстрировать, как заполняется 1 и 2 раздел формы 6 НДФЛ .

Будут также и межрасчетные начисления: больничный, который выплачивается с зарплатой, и отпуск, выплачиваемый в межрасчетный период. Ещё покажем переходящую выплату за март, которая выплачивается в апреле, чтобы и здесь продемонстрировать разницу между заполнением первого и второго раздела 6-НДФЛ .

✅

✅

Памятку по учету НДФЛ и заполнению 6-НДФЛ в 1с зуп 8.3 можно получить .

СОДЕРЖАНИЕ видео :
00:00 – общее описание темы;
00:40 – ПРИМЕР 1 : учет в 6-НДФЛ декабрьской зарплаты, выплаченной в январе;
— 00:40 – учет дохода и исчисленного НДФЛ в 1С ЗУП 8.3 (описание регистров);
— 03:48 – заполнение 1 разделе 6-НДФЛ (по данным примера);
— 04:03 – учет удержанного НДФЛ в 1С ЗУП 8.3 (описание регистров);
— 06:55 – определение даты получения дохода (теория, памятка);
— 08:27 — определение даты удержания (теория, памятка);
— 08:55 — определение крайнего срока перечисления (теория, памятка);
— 09:55 — заполнение 2 раздела 6-НДФЛ (по данным примера);
— 11:30 — заполнение 1 раздела 6-НДФЛ (теория, памятка);
— 12:51 — заполнение 2 раздела 6-НДФЛ (теория, памятка);
— 13:30 – особенность заполнения 070 строки 6-НДФЛ;
15:23 – ПРИМЕР 2 : учет в 6-НДФЛ больничного, выплаченного с зарплатой;
— 15:47 – важность даты выплаты для начислений, дата получения которых учитывается по дате выплаты;
— 19:11 – механизм уточнения даты получения дохода
— 21:17 – отражение примера в 6-НДФЛ;
23:00 – ПРИМЕР 3 : выплата отпускных в 1 квартале, срок перечисления которого «уходит» во 2 квартал
— 24:45 – демонстрация «разрыва» между данными 1 раздела и 2 раздела 6-НДФЛ;

Основы механизма заполнения отчета 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3.1 (8.3) – простой пример

Учет дохода и исчисленного НДФЛ

Теперь перейдем от теории к практике. Поскольку в этой публикации будут рассматриваться основы учета НДФЛ для заполнения 6-НДФЛ, то для простоты восприятия в информационной базе добавлен только 1 сотрудник — Кононов Б.С., которому начисляется зарплата за декабрь.

Зарплата у сотрудника 50 000 рублей. Как мы видим, был исчислен НДФЛ в размере 6 500 руб. Проводим документ.

В форму документ я вывел регистр (именно в этом регистре фиксируется факт ИСЧИСЛЕНИЯ и УДЕРЖАНИЯ НДФЛ). Этот регистр добавляется в форму документа через Главное меню – Вид – Настройка панели навигации формы. По сути именно по данным из этого регистра формируется 1 и 2 раздел 6-НДФЛ, поэтому в публикации он будет рассмотрен довольно подробно.

При проведении документа Начисления зарплаты и взносов в этот регистр происходит «приходная» запись (пиктограмма с зеленым знаком плюс) на сумму исчисленного НДФЛ.

Самым важным параметром в этой записи является Дата получения дохода , поскольку именно дата получения дохода определяет к какому кварталу будет отнесен этот исчисленный НДФЛ (сведения об исчисленном НДФЛ показываются в 1 разделе 6-НДФЛ в строке 040).

Для зарплаты (начислений с код доходом дохода 2000) Датой получения дохода будет последний день месяца, т.е. в данном случае это 31.12, сумма исчисленного НДФЛ 6500 рублей.

Ещё одним важным регистром, в котором в момент начисления дохода учитываются данные для заполнения 6-НДФЛ в 1с зуп 8.3 , является регистр Учет доходов для исчисления НДФЛ . В нем также записываются сведения для заполнения 1 раздела 6-НДФЛ, но для строки 020 «Сумма начисленного дохода». При этом также для определения квартала, к которому относятся эти доходы, используется значение даты получения дохода.

Выплата зарплаты и удержание НДФЛ

Создаем «Ведомость…», нажимаем кнопку «Заполнить». Появится сумма, которую организация должна выплатить сотруднику и сумма НДФЛ, которую организация обязана удержать у сотрудника и перечислить в бюджет. При заполнении НДФЛ программа анализирует регистр «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» , и берет положительный остаток по этому регистру, т.е. то, что исчислено, но ещё не удержано.

Посмотрим движения, которые сформирует этот документ в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ . Напомню, чтобы добавить регистр в форму нужно перейти в Главное меню – Вид – Настройка панели навигации формы – Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ.

Движения по этому регистру мы увидим со знаком минус — «расходное» движение. Это означает, что произошло удержание НДФЛ. Такие «расходные» движения учитываются программой при заполнении 2 раздела 6-НДФЛ в 1с зуп 8.3 .

Рассмотрим какие данные из этого движения важны при заполнении 6-НДФЛ:

  • Колонка Дата получения дохода — для рассматриваемого примера осталась неизменной 31.12 (она была унаследована у приходного движения и не изменилась, поскольку начислялся и выплачивался доход с кодом 2000) – это и будет строка 100 «Дата фактического получения дохода» второго раздела 6-НДФЛ.
  • Колонка Период — он равен дате документа «Ведомость…», в данном случае 10.01 – это 110 строка «Дата удержания налога» . Таким образом, зарплата за декабрь выплачена сотруднику в январе и в январе же удержан НДФЛ. Поэтому очень важно правильно заполнять дату выплаты в документе Ведомость…, чтобы происходило корректное заполнение 110 строки 6-НДФЛ.
  • Крайний срок уплаты — это 120 строка 6-НДФЛ «Срок перечисление налога» — для всех доходов, кроме отпускных и больничных, это значение определяется, как следующий день после удержания НДФЛ (т.е. для данного примера это 11.01). По сути это значение также зависит от даты ведомости, поскольку дата удержания НДФЛ = дате выплаты. Этот срок очень важен, поскольку именно по этой дате определяется то, в отчете 6-НДФЛ за какой квартал будет показан факт удержания этого НДФЛ. Подробнее об этом можете почитать здесь:

Заполнение 6-НДФЛ в 1с зуп: 1 раздел 6-НДФЛ

Самое главное при заполнении 6-НДФЛ понимать, что данные в 1 и 2 раздел попадают по разному принципу и сверять данные межу 1-ым и 2-ым в связи с этим не следует.

1 раздел 6-НДФЛ строки с 020 по 050 заполняются нарастающим итогом с начала года по дате получения дохода , т.е. например в отчет за 4 квартал (отчет за год) будут попадать только те сведения, которые имеют дату получения доход с 01.01 по 31.12 года, за который формируется отчет. А если говорить об отчете за 1 квартал, то данные с датой получения дохода за период с 01.01 по 31.03.

В рассматриваемом примере произошло начисление сотруднику только за один месяц — за декабрь. Этот доход и исчисленный с него НДФЛ имеет дату получения дохода 31.12. Следовательно он будет показан в отчете за 4 квартал (за год).

В 1 раздел отчета за 1 квартал следующего года эти сведения уже не попадут (для наглядности я сотруднику пока ничего не начислял в Январе и последующих месяцах).

Кроме строк 020 — 050 в первом разделе ещё есть строки 070 — 090 . Они заполняются НЕ по дате получения дохода.

Строка 070 «Сумма удержанного налога» заполняется по фактической дате удержания налога . Данные отбираются из расходных движений регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» по данным в колонке Период (это и есть дата удержания равная дате ведомости, которой регистрируется это удержание).

В рассматриваемом примере налог с декабрьской зарплаты был удержан при выплате зарплаты 11.01, т.е. в первом квартале следующего года. Поэтому 070 строка в отчете за 4 кв не заполняется, она будет заполнена в отчете за 1 квартал.

Также хочу обратить внимание на 080 строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» . Она заполняется в том случае, если на дату заполнения отчета (она определяется по дате, указанной в реквизите Дата подписи на титульном листе отчета) есть исчисленный, но неудержанный НДФЛ.

В рассматриваемом примере для отчета за 4 квартал я указал дату подписи 31.12, а к этой дате действительно ещё не была введена ведомость на выплату декабрьской зарплаты (она введена датой 10.01), поэтому и заполнилась сумма неудержанного НДФЛ в строке 080.

Но предполагается, что строка 080 заполняется только в том случае, если возникает НДФЛ, который организация не сможет удержать (например, сотрудник был уволен и после этого выяснилось, что не был удержан НДФЛ с какого-то дохода). В этом случае по итогам года перед сдачей основного отчета 2-НДФЛ по таким сотрудникам будет формироваться отчет 2-НДФЛ с видом «О невозможности удержания НДФЛ» и сумма, показанная в этом отчете должна совпадать со строкой 080 годового отчета 6-НДФЛ.

Если же предполагается, что НДФЛ будет удержан (как в рассматриваемом примере, где он удерживается при выплате 10.01), то в строку 080 сведения по такому НДФЛ попадать не должны . Для этого на титульном листе достаточно указать дату подписи больше, чем дата ведомости, которой происходит удержание такого НДФЛ (для нашего примера любая дата с 10.01).

Чтобы принцип заполнения 1 раздела 6-НДФЛ стал более понятным, я подготовил специальную табличку, где наглядно видно из какого регистра и из какой колонки этого регистра берутся данные для каждой из ячеек 1-ого раздела 6-НДФЛ, а также по какой колонке происходит отбор данных по дате для соответствующих ячеек. Небольшая памятка по заполнению 1 раздела 6-НДФЛ , которая позволит быстро вспомнить что и как заполняется в отчете. Полную версию можно получить .

В этой табличке жирным шрифтом подсвечены основные данные (сведения о доходе, исчисленном и удержанном НДФЛ), которые являются наиболее важными и которые будут интересны для большинства пользователей 1С ЗУП. Остальные данные могут появляться в 6-ндфл в зависимости от того отражена соответствующая ситуация в учете конкретной организации или нет.

Заполнение 6-НДФЛ в 1с зуп: 2 раздел 6-НДФЛ

Теперь поговорим про заполнение 2 раздела 6-НДФЛ. Сведения для заполнения второго раздела отбираются из расходных движений регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» . Обращаю отдельное внимание, что НЕ по дате удержания, а именно по крайнему сроку перечисления НДФЛ. Это очень важно понимать, поскольку иногда при проверке заполнения 2 раздела может показаться, что одна из выплат (одно из удержаний НДФЛ текущего квартала) потеряна, но она могла просто «ускакать» в следующий квартал именно по крайнему сроку перечисления НДФЛ. Подробно логика заполнения 2 раздела 6-НДФЛ рассмотрена , также рекомендую посмотреть разбор одного из вопроса пользователей по этому поводу в публикации: Итак, вернемся к рассматриваемому примеру. Выплата и удержание НДФЛ происходит 10.01, а крайний срок перечисление НДФЛ с дохода с кодом 2000 — это следующий день, т.е. 11.01 — это 1 квартал, поэтому сведения по этому удержанию попадут во второй раздел отчета за 1 квартал, а не в отчет за год.

А в отчете за 4 квартал (за год) 2 раздел для рассматриваемого примера совсем не заполнится, поскольку удержаний со сроком перечисления в 4 квартале не было. Таким образом получается, что в нашем примере по начислению и выплате за декабрь данные попали в 1 раздел отчета 6-НДФЛ за 4 квартал (по дате получения дохода ), а также во 2 раздел отчета за 1 квартал (по сроку перечисления НДФЛ ).В этом и заключается основная разница в заполнении первого и второго раздела 6 НДФЛ.

Для более удобного восприятия принципа заполнения 2 раздела 6-НДФЛ, я также подготовил наглядную табличку-памятку , в которой представлено из какого регистра и каких колонок этого регистра в 1с 8.3 зуп отбираются сведения для заполнения соответствующих ячеек 2-ого раздел.

Полную версию памятки по учету НДФЛ и заполнению 6-НДФЛ в 1с зуп 8.3 можно получить .

Отражение НДФЛ с больничного выплаченного с зарплатой в 6-НДФЛ

Определение и уточнение даты получения дохода в 1с зуп 8.3

✅

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета:

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих:

Рассматриваем наш пример дальше. Сотрудник Кононов Б.С. в январе заболел. Оформляем ему Больничный лист (Зарплата — Больничные листы). В рассматриваемом примере предполагалось, что сотруднику больничный будет выплачиваться вместе с зарплатой 08.02, эта дата и была указана в реквизите Дата выплаты .

Сразу необходимо отметить, что дата получения дохода , на которую регистрируется сам доход и НДФЛ с больничных, определяется не по последнему дню месяца начисления (как это было в примере выше с доходом по коду 2000), а по дате выплаты . Эта дата выплаты должна быть указана сразу в документе «Больничный лист» и именно эта дата и будет определять дату получения дохода , на которую зарегистрируется исчисленный НДФЛ и доход в регистрах 1с зуп 8.3.

Исчислился НДФЛ с оклада (доход с кодом 2000) на дату получения дохода равную последнему дню месяца начисления 31.01.

При выплате зарплаты через ведомость за январь, будет выплачиваться и сама зарплата за отработанное время, и больничный, соответственно НДФЛ удержится и с зарплаты, и с больничного.

Однако выплата произошла не 08.02, как это предполагалось первоначально, когда вводился документ «Больничный лист», а 11.02. Поэтому при регистрации удержанного НДФЛ в документе «Ведомость…» происходит уточнение даты получения дохода для больничного и НДФЛ с этого больничного.

Это можно увидеть в самой ведомости в расшифровке ячейки в колонке «НДФЛ к перечислению».

Либо непосредственно в движениях, которые делает документ «Ведомость…» по регистрам «Учет доходов для исчисления НДФЛ» и «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».

На этих скринах видно, что программа перекидывает исчисленный НДФЛ и сам доход с даты получения дохода 08.02, который изначально был зафиксирован при проведении «Больничного листа», на дату получения дохода 11.02. Подробно этот принцип уточнения даты получения дохода в ведомости рассмотрен в публикации

Отражение больничного в 6-НДФЛ

Начнем со второго раздела 6-НДФЛ. Как я и писал выше данные для второго раздела 6-НДФЛ отбираются по крайнему сроку перечисления НДФЛ . В нашем примере больничный выплачивается вместе с зарплатой за январь и в ведомости от 11.02 происходит удержание не только НДФЛ с зарплаты, но и НДФЛ с больничного. Срок перечисление НДФЛ у них разный:

  • у НДФЛ с зарплаты следующий день после удержания, т.е. 12.02;
  • у НДФЛ с больничного не позднее конца месяца, т.е. 28.02;

Срок перечисления НДФЛ программа определяет автоматически при регистрации факта удержания НДФЛ в расходных движениях по регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» документа «Ведомость…», которым выплачивается январская зарплата и больничный.

Поскольку обе эти даты относятся к первому кварталу понятно, что данные об этих удержаниях попадут во 2 раздел отчета за 1 квартал.

Однако они будут представлены в виде двух отдельных групп строк.

Теперь что касается 1 Раздела 6НДФЛ.

В графу 20 данного раздела попал доход с зарплаты и с больничного за январь. В графу 40 Сумма исчисленного и в графу 70 Сумма удержанного налога – попал налог только за январь.

Отражение в 1С зуп 8.3 удержанного НДФЛ с отпускного выплаченного в межрасчет

Учет исчисленного и удержанного НДФЛ с отпускных

✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1:

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета:

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих:

Движемся дальше. В феврале сотрудник Кононов Б.С. ушел в отпуск. Выплата отпускных осуществляется за 3 дня до его начала, поэтому в документе «Отпуск» в поле «Выплата» укажем «В межрасчетный период», а так как отпуск у сотрудника начинается с 15 февраля, то дату выплаты ставим 12.02.

Здесь необходимо отметить, что для дохода с кодом 2012, которому как раз соответствует Отпуск, дата получения дохода определяется по дате выплаты (также как и для больничного). Однако даже если реальная дата выплаты (дата документа «Ведомость…») будет отличаться от указанной в документе Отпуск, то в Ведомости… произойдет уточнение даты получения дохода, как это было в примере с больничным.

Выполняем выплату отпускных. Выплата произошла в тот день, который и был запланирован — 12.02.

Однако, если заглянуть в движения по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ , которые делает документ Ведомость…, то мы увидим, что программа всё-таки попыталась выполнить уточнение даты получения дохода, но в итоге получила ту же дату. Это нормальное поведение программы.

Заполнение 6-НДФЛ по отпуску

Теперь снова перезаполняем форму 6 НДФЛ за 1 квартал и посмотрим, что изменилось. Появилась группа строк, которая соответствует факту удержания НДФЛ с отпускных. Крайний срок перечисления НДФЛ с этого отпуска 28.02 поэтому эти сведения попали именно в отчет за 1 квартал.

Для отпускных, также как и для больничных, строки 100,110, 120 заполняются сходным образом, т.е. дата фактического получения дохода и дата удержания налога — это дата выплаты (дата ведомости) , а срок перечисления налога – также не позднее последнего дня месяца .

Данные отпускные попали и в 1 Раздел 6-НДФЛ отчет за 1 квартал, так как дата получения дохода (12.02) также относится к первому кварталу.

Если мы расшифруем поле «Сумма начисленного дохода», то увидим, что наряду с другими доходами сюда входит и отпуск за февраль. Это касается и НДФЛ с отпуска, он так же попал в первый раздел.

Отражение зарплаты в 6-НДФЛ выплаченной в следующем квартале

Следующим шагом начислим и выплатим зарплату за ФЕВРАЛЬ. В этом нет никаких сложностей. Дата получения дохода для февральской зарплаты 28.02 (последний день месяца ), поэтому в первый раздел 6-НДФЛ она попадет в 1 квартал.

Выплачивается зарплата за февраль 08.03, следовательно НДФЛ зафиксируется как удержанный именно на 08.03 со сроком перечисления 11.03 (с учетом выходных , поскольку 09.03 и 10.03 выходные дни). Таким образом и во втором раздел 6-НДФЛ факт удержание будет показан в отчете за 1 квартал.

Больший интерес представляет НДФЛ с зарплаты за март, поскольку здесь, как и в случае с декабрьской зарплатой произойдет разрыв между заполнением первого и второго раздела 6-НДФЛ .

По дате получения дохода (31.03) исчисленный НДФЛ будет относится к 1 кварталу.

А по сроку перечисления НДФЛ ко второму кварталу: зарплата выплачивается 10.04, следовательно срок перечисления 11.04 — это уже 2 квартал.

Таким образом группа строк, соответствующая удержанию НДФЛ с зарплаты за март попадет во второй раздел отчета 6-НДФЛ за 2 квартал.

Что касается 1 раздела, то он заполняется по дате получения дохода , поэтому данные о доходе и исчисленном НДФЛ с зарплаты за февраль и март мы увидим в 1 разделе отчета за 1 квартал .

Отчет покажет все доходы за 1 квартал по коду 2000, которые должны войти в 6-НДФЛ. Общая сумма должна сойтись с расшифровкой из 6-НДФЛ (по коду 2000).

Подводя итог, хочу выделить некоторые моменты, на которые следует обращать внимание при формировании и (или) проверке 6 НДФЛ, да и вообще при работе в 1с ЗУП 3.1. При проверке 6-НДФЛ необходимо:

  1. Указывать дату документа «Ведомость…», которая соответствует реальной дате выплаты:
    1. чтобы при заполнении документа в поле «НДФЛ к перечислению» к удержанию подгружался весь исчлисленный, но ещё неудержанный НДФЛ;
    2. чтобы в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ верно указывалась дата удержания и крайний срок перечисления НДФЛ.
  2. Стараться наиболее достоверно заполнять «Дату выплаты» в документах, в которых это предусмотрено (Отпуск, Больничный и пр.);
  3. Необходимо учитывать разницу между правилами заполнения 1-го и 2-го раздела и не пытаться их сверять;
  4. Учитывать сроки реальных перечислений НДФЛ в бюджет и те сроки, которые Вы показываете во 2 разделе 6-НДФЛ.

На самом деле рекомендаций и особенностей учета данных для корректного заполнения 6-НДФЛ в 1С ЗУП гораздо больше и большинство из них разбирается на ежеквартальных поддерживающих эфирах по подготовке отчетности. Поэтому я настоятельно рекомендую подписаться на справочную систему по 1С: Бесплатный доступ 14 дней (при первой регистрации) , чтобы оставаться в курсе всех изменений и новшеств.

Бухгалтерский учет уже давно компьютеризирован. Кадровый учет, а также учет по подоходному налогу тоже ведется на компьютере с помощью одной из программ серии 1С.

Что это за программа

С 2016 года каждый работодатель, имеющий наемных сотрудников, обязан отчитываться перед государством по НДФЛ. В частности, необходимо подавать сведения о суммах исчисленного и удержанного подоходного налога.

В линейке бухгалтерских программ появилась новая версия программы «Зарплата и управление персоналом», предназначенная именно для точного учета кадров и всего, что с ними связано. В частности, для учета исчисленного и удержанного подоходного налога по физическим лицам.

С помощью 1С ЗУП также можно правильно заполнить отчет по форме 6 НДФЛ, в зависимости от того, когда налог был исчислен, а когда фактически перечислен в бюджет.

Сдавать эту отчетность необходимо 1 раз в квартал. Все значения указываются нарастающим итогом. Почему заполняется автоматически, а не вручную? При правильном внесении сведений в программу, она будет заполнять отчет по подоходному налогу правильно.

Настройка перед работой

Прежде чем начать работать с программой, необходимо проверить все настройки, чтобы учет исчисленного и удержанного налога вёлся правильно. Для этого необходимо провести предварительную подготовку:

  • Открыть «настройки»;
  • нажать «параметры учета»;
  • войти во вкладку «Расчет зарплаты»;
  • здесь можно увидеть флажок. Именно он определяет, как НДФЛ будет удерживаться. Если значок стоит, то моменты исчисления и удержания будут совпадать. Если же флажок убрать, то будет происходить лишь расчет налога, а удержание будет производиться позже, после фактического получения суммы сотрудником на руки. То есть, тогда, когда будет проведен документ «Зарплата к выплате».

Бухгалтер должен своевременно вносить в программу все сведения о наемном персонале, тогда отчетность по форме 6 НДФЛ в 1С ЗУП будет формироваться автоматически в конце каждого квартала.

В программе 1С ЗУП сделать это можно следующим образом:

  • Открыть в главном меню вкладку «Отчетность. Справка»;
  • из выпавшего списка выбрать «1С – Отчетность»;
  • после выбрать пункт «Создать»;
  • из выпавшего меню выбрать «6 НДФЛ».

Теперь нужно указать период, за который будет происходить формирование 6 НДФЛ в ЗУП. Если бухгалтер на одном компьютере ведет сразу несколько юридических лиц, то в появившемся окне для заполнения нужно выбрать именно ту организацию, для которой в данном случае, формируется отчетность. Если же фирма одна, то выбирать ничего не нужно. Она будет прописываться в документах по умолчанию.

На заметку! Для того чтобы всегда корректно заполнять отчет, необходимо следить за изменениями в налоговом законодательстве. Это необходимо для соблюдения формы отчета. Если законодательство меняется, и форма документа будет новой, а отчет будет сдан по старой, то предприятие будет привлечено к налоговой ответственности за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.

После того, как все необходимые первоначальные данные будут введены, необходимо нажать «Ввод», и система перебросит на страницу заполняемой формы. Нужно ещё раз проверить все первичные данные:

  • Название фирмы;
  • период, за который составляется отчёт;
  • тип отчётности – первичный или корректирующий;
  • дата подписания;
  • другая информация.

После проверки всех сведений нужно нажать кнопку «заполнить» и программа, при автоматическом управлении сформирует отчет, взяв все необходимые сведения из налоговых регистров за отчетный период. Если первичные данные были внесены в программу верно, то документ готов к сдаче в ИФНС.

Но, перед тем как сдать, нужно ещё раз проверить правильность заполнения сформированного отчета. Для этого необходимо в ручном режиме сформировать расчетную ведомость. При правильном внесении первичных сведений и своевременном ведении учета, суммы по строкам 020 и 040 отчетности по форме 6 НДФЛ должны совпадать со строками «всего начислено» и «всего удержано» соответственно в расчетной ведомости, сформированной вручную. То есть, сумма строк в отчете должна быть равна сумме строк в ведомости.

Если все числа совпадают, то отчет сформирован правильно и корректно. Но, если совпадений нет, нужно искать ошибку. Процесс этот довольно длительный и тщательный, но без этого не обойтись. Если будет допущена ошибка, это обязательно вскроется при плановой проверке ФНС. Тогда предприятие будет оштрафовано!

На заметку! При поиске ошибок очень удобно пользоваться построчной расшифровкой. Такая функция доступна в 1С ЗУП. Для этого необходимо навести курсор мыши на ту строчку, по которой нужно получить расшифровку. Затем кликнуть 2 раза по левой кнопке мыши или 1 раз по правой кнопке. Выскочит дополнительное меню. Здесь надо выбрать «расшифровать», и детальная информация станет доступна.

Теперь очень удобно проверять расчет по форме 6 НДФЛ с расчетной ведомостью и искать расхождения. При их выявлении необходимо также выяснить, откуда они «тянутся», чтобы исправить и те ошибки, которые могут попасть в другие отчеты.

Особое внимание при формировании и проверке отчета 6 НДФЛ стоит обратить на раздел 2. После проведения каждого документа по выплате зарплаты и иных денежных средств сотрудникам, стоит внимательно отслеживать удержание подоходного налога. Получение выплат, исчисление и удержание налога должны совпадать по срокам, представленным в ст. 223 и ст. 226 НК РФ.

В таблице ниже приведены случаи, когда значения по строкам 040 и 070 могут не совпадать:

Какая выплата производится Дата, когда средства получаются фактически и когда производится исчисление обязательного подоходного сбора Дата, когда обязательный платеж может быть удержан
Заработная плата, а также премии, выплачиваемые каждый месяц Последний день месяца, когда происходит перечисление выплачиваемой зарплаты День, когда с сотрудником произошел окончательный расчет
По больничному листу То день, когда наемный сотрудник получает компенсацию за болезнь на руки Момент фактического получения денег сотрудником на руки
Деньги, выданные под отчет при отъезде сотрудника в командировку Последний день месяца, когда авансовый отчет был утвержден Следующий месяц, если работнику выплачивались какие-либо дополнительные денежные средства
Компенсация за отпуск Момент, когда должна была произведена выплата денег Момент, когда сотрудник получает средства на руки и ставит свою подпись
Иные начисления. В том числе и отпуска при увольнении Момент, когда работник получает деньги на руки Момент, когда сотрудник расписывается за получение денег

Учет больничного листа

Сотрудник организации заболел в июне, больничный лист с 15 по 22 июня. День выплаты заработной платы – 07 июля, согласно Положению.

На заметку! В полях «дата выплаты доходов для НДФЛ» и «дата получения дохода» нужно указать реальную дату, когда была произведена выплата суммы начисленного дохода сотруднику. То есть, 07. 07. Именно от этого зависит заполнение строк 100 и 110 в разделе 2 отчета по форме 6 НДФЛ в 1С ЗУП.

Теперь документ нужно провести и проверить, какие движения произошли в регистре по отчетности «начисление по больничному листу». В регистре отразится факт исчисления налога, а дата получения дохода – 07. 07.

Теперь нужно начислить этому работнику заработную плату за июнь, то есть, за 17 рабочих дней. Отразить начисление заработной платы нужно в документе «начисление заработной платы». После того, как документ будет проведен, во вкладке 6 НДФЛ в ЗУП 6 НДФЛ отразится исчисление налога и дата фактического получения дохода – конец июня.

Правильность исчисления и получения можно проверить во вкладке «НДФЛ расчеты с бюджетом». Он сделал в налоговом регистре 2 «перемещения»:

  • Когда удерживался налог с зарплаты;
  • когда удерживался налог по больничному листу.

Когда бухгалтер начинает работать с программой, перед ним стоит выбор, как работать – «с флажком» или без него. Для правильного выбора стоит обратиться к Справке, которая есть в программе. Найти её можно в Настройках программы.

Большинство специалистов предпочитают работать «с флажком», то есть, когда НДФЛ исчисленный сразу же принимается к учету, как НДФЛ удержанный. Такой метод проще, и вероятность возникновения налоговых рисков в виде не правильности начисления и удержания, минимальна.

Но его не всегда можно использовать!

Заключение

Последняя версия программы для кадрового учета – это ЗУП версия 3. Но многие бухгалтера привыкли работать именно в версии 2.5. Формирование 6 НДФЛ в ЗУП 3 происходит точно так же, как и в версии 2.5, но с учетом новых возможностей. Здесь внимательнее нужно относиться к заполняемым строкам.

Составление отчета или как сделать 6 ндфл в 1с 8.3

Многих пользователей волнует как заполнить 6 ндфл в 1с 8.3. Однако, расчет по данной форме происходит в самостоятельном режиме. Чтобы он был максимально корректным, необходимо внести в него ряд данных:

    все полученные в течение определенного периода доходы;

    указать все данные о правах на налоговые бонусы. Также следует ввести уже использованные вычеты;

    написаны итоговые показатели как исчисленного, так и удержанного налога.

Для удобства в 1с 8.3 отчет 6 ндфл обладает собственным регламентированным отчетом. Им необходимо пользоваться для составления расчета. Чтобы перейти в данный пункт, необходимо зайди в раздел "Отчетность", после в "Справки - 1С-отчетность".

Чтобы создать правильный отчет в 1С-отчетности, необходимо:

1. указать команду, которая способствует созданию отчета (новой версии). Для этого нажмите "Создать".

2. перед вами будет форма "Виды отчетов". В ней найдите пункт 6-НДФЛ. Выберете его.

В начальной форме необходимо указать:

1. Организацию или фирму, в случае, если программа работает сразу с несколькими отделами на 1 аккаунте;

2. Время, за которое делается отчет;

3. Это были все главные поля. Поля их заполнения, нажмите на "Создать".

Весь 2016 год бухгалтеры задаются вопросом, зачем была придумана форма 6-НДФЛ. Все привыкли, что форма 2-НДФЛ была главной и единственной формой отчета, отражающей учет налога на доходы физических лиц. Но 2-НДФЛ – это история взаимоотношений налогового агента и налогоплательщика, а налоговикам нужен был еще и инструмент отслеживания собственных взаимоотношений с агентами. А нужно – сделано. И – вуаля! – вы уже, чертыхаясь, заполняете новую форму.

Итак, форму 2-НДФЛ с акцентом на правильности расчета и своевременности удержания налога налоговым агентом дополнила форма 6-НДФЛ. Правильно исчисленный и своевременно удержанный налог должен быть в срок, установленный ст.123 НК РФ, перечислен в бюджетную систему Российской Федерации. За неудержание или неперечисление сумм налога установлена ответственность (письмо Мифина №03-02-07/1/8500 от 19.03.2013). Причем, штраф полагается не только за неперечисление, но и за несвоевременное перечисление налога.

Наличие же штрафных санкций подразумевает некие отношения между ИФНС и организациями-налоговыми агентами. Когда будет сдан отчет 6-НДФЛ (отражающий эти отношения) за 4-й квартал и результаты всех четырех отчетов за год сойдутся с годовым отчетом 2-НДФЛ, у бухгалтеров уменьшится число вопросов.

А пока, не дожидаясь 2017 года и сдачи 6-НДФЛ за 4-квартал, эксперты 1С рассмотрят несколько конкретных ситуаций и расскажут, как отражать их в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версии 3.1.1 (для простоты восприятия примеры выполнены так, будто других расчетов в программе не было).

Фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ, исчисленную с зарплаты иностранного работника, работающего по найму в российской организации. Как в этом случае следует заполнить 6-НДФЛ?

В соответствии с п.6 ст.227.1 НК РФ, сумма НДФЛ уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей. Если ежемесячный фиксированный платеж превышает сумму НДФЛ, исчисленного с дохода иностранного работника, то налог в бюджет не перечисляется. Такое мнение было сформулировано ФНС в письме № БС-4-11/8718@ от 17.05.2016. Но в соответствии с рекомендациями в письме ФНС № ГД-4-11/14507 от 09.08.16 при формировании отчета 6-НДФЛ в случае, когда к перечислению никакая сумма не подлежит, надо отражать налог на общих основаниях, и указывать нулевую сумму перечисленного НДФЛ.

В форме 6-НДФЛ эта ситуация отражается и в разделе 1 (суммы исчисленного дохода, налога и фиксированного авансового платежа) и в разделе 2 (дата и сумма фактического получения дохода). Поля «Дата удержания налога», «Срок перечисления налога» заполняются датами в соответствии с законодательством, а «Сумма удержанного налога» заполняются нулем.

Пример 1 . Безвизовый иностранец Привалов А.И. представил уведомление на уменьшение налога на авансовые платежи на сумму 12600 рублей (рис.1). При расчете зарплаты за июль ему был начислен доход – Оплата по окладу в размере 46 155 рублей и исчислен НДФЛ по ставке 13% - 6 000 рублей.

Рис.1 Авансовый платеж по НДФЛ

Авансовый платеж 12 600 рублей превысил сумму исчисленного НДФЛ 6000 рублей и налог не подлежит перечислению.

В разделе 1 отчета за 9 месяцев (рис.2) отражается:

в строке 20 «Сумма исчисленного дохода» - 46 155

в строке 40 «Сумма исчисленного налога» - 6 000

в строке 50 «Сумма фиксированного авансового платежа» - 6 000

Рис.2 разделы 1 и 2

В разделе 2 отчета за 9 месяцев (рис.2) отражается:

По строке 110 «Дата удержания налога» – 03.08.2016 в соответствии с правилам ст. 226 НК РФ, удержать НДФЛ с заработной платы следует в день выплаты зарплаты за вторую половину месяца;

По строке 120 «Срок перечисления налога» – не позднее одного дня со дня удержания налога 04.08.2016 (п. 6 ст. 226 НК РФ);

При расчете зарплаты за август сотруднику Привалову А.И. был начислен доход – Оплата по окладу в размере 60 000 рублей и исчислен НДФЛ по ставке 13% - 7 800 рублей. В примере отчет 6-НДФЛ формируется до фактической выплаты дохода сотруднику и перечисления налога.

Остаток авансового платежа налога после того, как было зачтено 6 000 рублей исчисленного в июле НДФЛ, составляет 6 600 рублей (12 600 - 6 000). Перечислить в бюджет следует 1 200 рублей (7 800 – 6 600).

По результатам двух месяцев в разделе 1 отчета за 9 месяцев (рис.3) отражается:

в строке 20 «Сумма исчисленного дохода» - 106 155 (46 155 +60 000)

в строке 50 «Сумма фиксированного авансового платежа» - 12 600

в строке 80 «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» - 1 200.

Рис.3 Разделы 1 и 2

Так как фактически доход не был получен, то исчисленная в августе зарплата и налог не отражаются в разделе 2 отчета за 9 месяцев.

Раздел 2 при этом содержит информацию только о доходе июля (рис.3).

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.07.2016;

По строке 110 «Дата удержания налога» – 03.08.2016;

По строке 120 «Срок перечисления налога» – 04.08.2016;

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 46 155;

По строке 140 «Сумма удержанного налога» – 0.

Доход, исчисленный в августе в виде Оплаты по окладу в размере 60 000 рублей, выплачен 5 сентября. Теперь после выплаты дохода налог считается удержанным. Поэтому в разделе 1 отчета за 9 месяцев (рис.4) сумма налога из строки 80 «переходит» в строку 70.

В строке 70 указывается «Сумма удержанного налога» - 1 200,

а в строке 80 «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» обнуляется.

Строки 20, 40, 50 не изменились:

в строке 20 «Сумма исчисленного дохода» -106 155 (46 155 + 60 000)

в строке 40 «Сумма исчисленного налога» - 13 800 (6 000 + 7 800)

в строке 50 «Сумма фиксированного авансового платежа» - 12 600.

Рис.4 Разделы 1 и 2

Деньги были перечислены сотруднику 5 сентября, следовательно, удержан НДФЛ. Поэтому в разделе 2 отчета за 9 месяцев добавляется блок, содержащий информацию об августовской зарплате (рис.4).

Во втором блоке раздела 2 отображается:

По строке 110 «Дата удержания налога» – 05.09.2016 (в соответствии с правилам ст. 226 НК РФ, удержать НДФЛ с заработной платы следует в день выплаты зарплаты за вторую половину месяца);

По строке 120 «Срок перечисления налога» – 06.09.2016 (согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с заработной платы, не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода);

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 60 000;

По строке 140 «Сумма удержанного налога» – 1 200.

Обратите внимание, что фактическая дата перечисления налога в отчете не отображается.

При проверке отчета ИФНС сравнивает значение строки 120 «Срок перечисления налога» с данными из карточки расчета с бюджетом налогового агента. При возникновении спорных ситуаций и необходимости прилагать платежное подтверждение может оказаться существенным значение поля 107 «Налоговый период» в платежных поручениях по НДФЛ. Законодательство не дает четкого ответа на вопрос о том, что указывать - месяц или точную дату. Во избежание недоразумений можно указывать месяц, как советуют специалисты ФНС в статье «Как заполнять строку 107 в платежках по НДФЛ в 2016 году?» (письмо ФНС от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@).

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3 есть отчеты Проверка разд.2 6-НДФЛ и Контроль сроков уплаты НДФЛ, которые предназначены для того, чтобы помочь пользователю не ошибиться с датой перечисления налога.

Сотрудник получает зарплату наличными в кассе. После увольнения он не явился за окончательным расчетом. Таким образом, доход сотрудник фактически не получил, исчисленный НДФЛ не был удержан и перечислен. Как в этом случае следует заполнить 6-НДФЛ?

Пример 2 . Сотрудник Горбунков С.С. был уволен 12.07.16. При увольнении произведен окончательный расчет - начислена полагающаяся ему заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск в размере 35 544,60 руб. и по ставке 13% исчислен налог 4 621 руб. Но выплата не произведена, налог не удержан и не перечислен.

В разделе 1 отчета за 9 месяцев (рис.5) отражается:

в строке 20 «Сумма исчисленного дохода» - 35 544,60

в строке 40 «Сумма исчисленного налога» - 4 621

и в строке 80 «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» - 4 621.

Рис.5 Разделы 1 и 2

В разделе 2 при этом содержится информация о доходе июля (рис.5).

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 12.07.2016;

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 35 544,60;

По строке 140 «Сумма удержанного налога» – 0.

Сотруднику положены вычеты на детей, превышающие величину исчисленного НДФЛ. Как в этом случае следует заполнить 6-НДФЛ?

Подобную ситуацию рассматривает ФНС в письме от 05.08.2016 № ГД-4-11/14373. Но в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 ведомство уточняет, что в случае выплаты дохода, когда налог не подлежал удержанию, так как был исчислен равным 0, ситуация трактуется как удержание и перечисление нулевой суммы налога (аналогично примеру 1).

Пример 3 . Сотруднице Ростовой Н.И. положен стандартный налоговый вычет в двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет, при отказе второго родителя от вычета - 24 000 рублей. Заработок сотрудницы в июле составил 20 000 рублей.

Вычет больше полученного дохода, но применяется в размере, не превышающем доход. В разделе 1 отчета за 9 месяцев (рис.6) отражается:

в строке 20 «Сумма исчисленного дохода» - 20 000

в строке 30 «Сумма налоговых вычетов» - 20 000

в строке 40 «Сумма исчисленного налога» - 0

Рис.6 Разделы 1 и 2

В разделе 2 при этом содержится информация о доходе июля (рис.6).

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.07.2016

По строке 110 «Дата удержания налога» – 05.08.2016 (в соответствии с правилам ст. 226 НК РФ, удержать НДФЛ с заработной платы следует в день выплаты зарплаты за вторую половину месяца);

По строке 120 «Срок перечисления налога» – 08.08.2016 (не позднее одного дня со дня даты удержания налога с учетом выходных дней года, согласно п. 6 ст. 226 НК РФ);

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 20 000;

По строке 140 «Сумма удержанного налога» – 0.

Бывший работник организации получил доход в натуральной форме. При этом никаких денежных выплат в текущем году он не получал. Как в этом случае следует заполнить 6-НДФЛ?

Аналогичную ситуацию рассмотрела ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/13984 от 01.08.2016.

Пример 4 . Бывшему сотруднику Камноедову М.М. организация оплатила билеты на проезд в санаторий в размере 5 000 рублей, таким образом у него образовался натуральный доход. Исчисленный НДФЛ 650 рублей удержать невозможно, так как денежных вознаграждений бывшему сотруднику не выплачивается.

В программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 зарегистрирован доход бывшего сотрудника в натуральной форме (рис. 7)

Рис.7 Доход в натуральной форме

В разделе 1 отчета за 9 месяцев (рис.8) отражается:

в строке 20 «Сумма исчисленного дохода» - 5 000

в строке 40 «Сумма исчисленного налога» - 650

в строке 80 «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» - 650

Рис.8 Разделы 1 и 2

В разделе 2 при этом содержится информация о доходе августа (рис.8).

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 22.08.2016;

По строке 110 «Дата удержания налога» – пустое поле;

По строке 120 «Срок перечисления налога» – пустое поле;

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 5 000;

По строке 140 «Сумма удержанного налога» – 0.

Сотруднику начислена заработная плата и премия. Выплачены они одновременно, НДФЛ перечислен в тот же день. Как в этом случае следует заполнить 6-НДФЛ?

Существует мнение, что премия - это незарплатный доход. Дата фактического получения зарплаты – последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ), а для иного дохода, например, в виде премии - день выдачи (п. 1 ст. 223 НК РФ).

ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/10169@ от 08.06.2016 говорит, что, считая премию незарплатным доходом, в отчете 6-НДФЛ ее следует указывать отдельным от зарплаты блоком, так как различаются значения по строке 100 «дата фактического получения дохода».

Если пользователь программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3 намерен выделить премию как иной доход, то в плане видов расчета Начисления для премии нужно изменить код дохода с установленного по умолчанию «2000» на «4800».

Пример 5 . Сотруднику Невструеву Я.П. начислена заработная плата 30 000 рублей и премия в размере 3 000 рублей, выплачиваемая вместе с зарплатой за вторую половину месяца. Как в этом случае следует заполнить 6-НДФЛ?

В разделе 1 отчета за 9 месяцев (рис.9) отражается:

в строке 20 «Сумма исчисленного дохода» - 33 000

в строке 40 «Сумма исчисленного налога» - 4250

в строке 70 «Сумма удержанного налога» - 4250

Рис.9 Разделы 1 и 2

В разделе 2 при этом содержится два отдельных блока о зарплате и премии (рис.9).

В блоке о зарплате:

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.08.2016;

По строке 110 «Дата удержания налога» – 05.09.2016;

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 30 000;

По строке 140 «Сумма удержанного налога» – 3 900.

В блоке о премии:

Дата фактического получения дохода по строке 100 совпадает с «Датой удержания налога» по строке 110 – 05.09.2016;

По строке 120 «Срок перечисления налога» – 06.09.2016;

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 3 000;

По строке 140 «Сумма удержанного налога» – 390.

Наверняка, у бухгалтеров будет еще немало вопросов по новой форме 6-НДФЛ, которые разъяснят специалисты ФНС РФ. Соответствующие изменения будут вноситься и в программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8». Поэтому рекомендуем следить за обновлениями и регулярно их выполнять.

Подробнее: http://buh.ru/articles/documents/50488/