Близится к концу год и через пару месяцев после всех праздников у нас начнется подготовка отчетности 2-НДФЛ для передачи в ИФНС . В связи с этим я просмотрел статьи и с удивлением обнаружил, что вопросу учета НДФЛ в 1С ЗУП , практически не уделили никого внимания. Поэтому, начиная с этой публикации в ближайший месяц или два выйдет серия статей, посвященных учету НДФЛ. Мы рассмотрим типовые ситуации, с которыми я сталкивался при обслуживании своих клиентов.
И для того, чтобы в дальнейшем Вам было проще ориентироваться в работе с НДФЛ, эта первая статья будет охватывать всю последовательность учета НДФЛ в 1С ЗУП. Мы рассмотрим основополагающие базовые принципы. И в дальнейшем при рассмотрении более узких вопросов я смогу ссылаться на эту статью, чтобы не отвлекаться от конкретного примера. Напомню, что именно по такому принципу была создана серия статей, посвященная .
✅
✅
Давайте начнем с того, где и как в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом рассчитывается НДФЛ . Для начала я рассмотрю самый простой случай, не требующий никаких дополнительных настроек. Сотрудник является гражданином России, резидентом, не имеет никаких вычетов по НДФЛ и устраивается к нам на работу с начала года. В этом случае вообще не потребуется делать никаких настроек для учета НДФЛ по этому сотруднику. Обычным образом отражаем факт приема его на работу (про кадровый учет подробно написано в статье ).
Если сотрудник имеет за месяц единственное плановое начисление, например, «Оклад по дням» 100 000 руб., то для начисления этой выплаты мы будем использовать документ «Начисление зарплаты», о котором я подробно писал в . При заполнении этого документа на закладке «НДФЛ» будет автоматически создана пустая строка для расчета НДФЛ. В данном примере у меня 1 сотрудник в документе, поэтому и строка для расчета НДФЛ одна. Обычно строк создается столько сколько присутствует сотрудников в остальных разделах (бывает и не совпадает, если, например, какой-то сотрудник имеет доход, который не облагается НДФЛ).
Далее мы должны отразить факт выплаты заработной платы документом «Зарплата к выплате». Основную статью, которая посвящена именно этому документу, Вы можете почитать . Так сумма к выплате в этом документе будет заполнена уже за вычетом НДФЛ, рассчитанного ранее. Для нашего примера это 87 000 руб. = 100 000 – 13 000. Т.е. фактически удержание НДФЛ в 1С ЗУП регистрируется именно этим документом.
Понятие исчисленного НДФЛ и удержанного НДФЛ
✅
✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета:
✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих:
И тут есть важная особенность, которую стоит сразу учесть, чтобы потом было проще работать с программой. Считается, что при начислении зарплаты НДФЛ является исчисленным, а удержанным он будет, только в момент выплаты зарплаты. Но в программе 1С ЗУП есть возможность установить настройку чтобы в момент начисления зарплаты НДФЛ сразу считался и исчисленным, и удержанным. Делается это в параметрах учета на закладке «Расчет зарплаты» с использованием флажка «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный».
На что это влияет. В программе есть отчет «Анализ начисленных налогов и взносов» , в составе которого имеется вариант отчета НДФЛ для просмотра данных по НДФЛ.
Т.е. отчет Анализ начисленных налогов и взносов» ориентируется не на месяц начисления, а на дату документа.
Если же теперь мы установим в параметрах учета флажок «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный» и обязательно перепроведем документы «Начисление зарплаты» и «Зарплата к выплате», то сможем увидеть в отчете «Анализ начисленных налогов и взносов» иисчисленный НДФЛ , и удержанный НДФЛ в одном месяце.
Перечисление НДФЛ в бюджет
✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1:
✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета:
✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих:
Следующим этапом работы с НДФЛ в 1С ЗУП является отражение факта уплаты НДФЛ в бюджет. Для этого в программе предусмотрен документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» . Его можно найти на закладке «Налоги» рабочего стола программы. Данный документ является довольно специфичным и не всегда его работа поддается логическому объяснению, поэтому подробно о нем я расскажу в другой публикации. Сейчас замечу, что он необходим для заполнения соответствующих сведений об уплате НДФЛ в регламентированном отчете 2-НДФЛ и в Регистре налогового учета по НДФЛ . Отсюда следует, что обязательного ежемесячного заполнения он не требует. Можно все заполнить и непосредственно перед сдачей отчетности в ИФНС, но делать так я Вам не советую, хотя конечно выбор за Вами.
Итак, давайте заполним этот документ для сотрудника из нашего примера. Особенностью этого документа является то, что поле «Сумма» надо указывать вручную. Эта сумма распределяется между сотрудниками, у которых были облагаемые доходы в месяце. Сейчас вдаваться в подробности работы этого документа не буду, так как собираюсь рассматривать его в отдельной статье. Для рассматриваемого примера с одним сотрудником документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» должен быть заполнен так как показано на скриншоте.
Регламентированная отчетность по НДФЛ в 1С ЗУП
С точки зрения автоматизации, учет НДФЛ в 1С ЗУП ведется для двух главных целей. Во-первых, позволяет на основании начисленной зарплаты и рассчитанного НДФЛ автоматически сформировать правильные суммы к выплате. Об этом шла речь, когда я говорил про документ «Зарплата к выплате». Вторая цель – это автоматическое формирование регламентированной отчетности, а именно отчета 2-НДФЛ. Напомню, что этот отчет формируется раз в год и должен быть сдан в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
Для формирования этого отчета в 1С ЗУП есть специальный сервис «Подготовка данных по НДФЛ для передачи в налоговый орган» . Доступ к нему можно получить из раздела «Налоги» рабочего стола программы.
В этой статье я обзорно прошелся по общему принципу учета НДФЛ в 1С ЗУП, а также оговорил две главные возможности автоматизации, которые дает ЗУП в плане работы с НДФЛ. Однако много про НДФЛ ещё не было сказано: про учет НДФЛ в других документах расчета зарплаты, про настройку вычетов, про работу с нерезидентами и гражданами других стран и много других важных вопросов. Про это я напишу в будущих статьях. На этом сегодня всё!
На этом сегодня всё!
Чтобы узнать первыми о новых публикациях подписывайтесь на обновления моего блога:
Предлагаем рассмотреть нюансы по начислению и удержанию НДФЛ в программа 1С 8.3. И как правильно подготовиться к отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Важным пунктом является настройка в 1С «Регистрация в налоговом органе», которая отвечает за сдачу отчетности в налоговую службу. Проходим на вкладку меню «Главное» и выбираем «Организации».
Заходим в нашу организацию, жмем «Еще» и в выпадающем списке выбираем пункт «Регистрация в налоговом органе»:
Следующей важной настройкой является «Настройка зарплаты» в разделе «Зарплата и кадры».
Переходим в раздел «Общие настройки» и указываем в пункте «Учет расчетов по заработной плате и кадровый учет ведутся» - «В этой программе» для того, чтобы соответствующие разделы были доступны.
Здесь проходим на закладку «НДФЛ», в которой указываем порядок применения стандартных вычетов «Нарастающим итогом в течение налогового периода»:
Тариф страховых взносов – «Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей».
Ставка взноса от несчастных случаев – указываем ставку в процентном эквиваленте.
Все производимые начисления формируются на основании кода дохода для физических лиц, который можно просмотреть во встроенном справочнике «Виды доходов НДФЛ».
Данный справочник можно откорректировать, для этого возвращаемся в «Настройки зарплаты», разворачиваем раздел «Классификаторы» и проходим по ссылке «НДФЛ»:
После чего открывается окошко «Параметры расчета НДФЛ» и заходим на нужную вкладку «Виды доходов НДФЛ»:
Для настройки налогообложения НДФЛ по начислениям и удержаниям в окошке «Настройка зарплаты» разворачиваем раздел «Расчет зарплаты»:
Для начала учета зарплаты и НДФЛ установленных параметров достаточно. Но не забывайте обновлять конфигурацию на актуальную.
Начисление и расчет НДФЛ происходит за каждый полученный фактический доход ежемесячно в конце отчетного периода (месяца) по документам «Начисление зарплаты», «Отпуск», «Больничный лист» и другие. Рассмотрим документ «Начисление зарплаты».
Суммы налога по каждому сотруднику будут отражены на вкладке «НДФЛ»:
Эту же информацию можно просмотреть в проводках:
На основании документа формируется запись в реестре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» и происходит заполнение форм отчетности:
Расходный кассовый ордер на выдачу наличных ДС;
Дата проведения документа будет являться датой удержания налога.
Уделим внимание документу «Операция учета НДФЛ». По нему рассчитывается НДФЛ с дивидендов, отпускных и другой материальной выгоды. Чтобы создать документ нужно пройти на вкладку «Зарплата и кадры», раздел «НДФЛ» и нажать ссылку «Все документы по НДФЛ».
Попадаем в журнал. Для формирования нового документа жмем «Создать» и из выпадающего списка выбираем нужный вариант:
Запись в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» формирует практически каждый документ, который затрагивает НДФЛ.
Рассмотрим на примере документа «Списание с расчетного счета». Перейдем на вкладку «Зарплата и кадры» и откроем пункт «Ведомости в банк»:
Создадим данный документ. И на основании сделаем списание с р/с:
А также движения по регистрам.
В данной статье я хочу рассмотреть аспекты начисления и удержания НДФЛ в 1С 8.3, а также подготовку отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Настройка регистрации в налоговом органе
Наиболее важная настройка, без нее не удастся сдать отчетность в контролирующие органы. Зайдем в справочник «Организации» (меню «Главное» – «Организации»). Выбрав нужную организацию, нажимаем кнопку «Еще…». Из выпадающего списка выбираем «Регистрация в налоговых органах»:
Нужно внимательно заполнить все реквизиты.
Настройка учета заработной платы
Данные настройки осуществляются в разделе «Зарплата и кадры» – «Настройка зарплаты».
Зайдем в «Общие настройки» и укажем, что учет ведется в нашей программе, а не во внешней, иначе все разделы, связанные с учетом кадров и зарплаты, не будут доступны:
На закладке «НДФЛ» нужно указать, в каком порядке применяются стандартные вычеты:
На закладке « » нужно указать, по какому тарифу исчисляются страховые взносы:
Любые начисления физическим лицам производятся по коду дохода. Для этого в программе существует справочник «Виды доходов НДФЛ». Чтобы посмотреть и, при необходимости, скорректировать справочник, нужно вернуться к окну «Настройки зарплаты». Развернем раздел «Классификаторы» и нажмем на ссылку «НДФЛ»:
Откроется окно настроек параметров расчета НДФЛ. На соответствующей закладке находится упомянутый справочник:
Чтобы настроить налогообложение НДФЛ по каждому виду начислений и удержаний, нужно в окне «Настройка зарплаты» развернуть раздел «Расчет зарплаты»:
В большинстве случаев данных настроек для начала учета зарплаты и НДФЛ достаточно. Отмечу только, что справочники могут обновляться при обновлении конфигурации программы в зависимости от изменения законодательства.
Учет НДФЛ в 1С: начисление и удержание
НДФЛ начисляется по каждой сумме фактически полученного дохода отдельно за период (месяц).
Сумма НДФЛ рассчитывается и начисляется такими документами, как « «, « «, « » и так далее.
В качестве примера возьмем документ «Начисление зарплаты»:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
На закладке «НДФЛ» мы видим рассчитанную сумму налога. После проведения документа создаются следующие проводки по НДФЛ:
Также документ создает записи в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ», по которому в дальнейшем заполняются формы отчетности:
Фактически удержанный налог с работника отражается в учете при проведении документов:
- Операция учета НДФЛ.
В отличие от начисления, датой удержания налога является дата проведенного документа.
Отдельно следует рассмотреть документ «Операция учета НДФЛ». Он предусмотрен для расчета НДФЛ с дивидендов, отпускных и прочей материальной выгоды.
Документ создается в меню «Зарплата и кадры» в разделе «НДФЛ», ссылка «Все документы по НДФЛ». В окне со списком документов при нажатии кнопки «Создать» появляется выпадающий список:
Почти все документы, так или иначе затрагивающие НДФЛ, создают записи в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».
В качестве примера рассмотрим формирование записей регистра налогового учета документом «Списание с расчетного счета».
Добавим документ « » (меню «Зарплата и кадры» – ссылка «Ведомости в банк») и на ее основании создадим «Списание с расчетного счета»:
После проведения посмотрим проводки и движения по регистрам, которые сформировал документ:
Формирование отчетности по НДФЛ
Выше я описал основные регистры, которые участвуют при формировании основных отчетов по НДФЛ, а именно:
В окне со списком документов нажмем кнопку создать и заполним справку по сотруднику:
Документ не формирует проводок и записей в регистры, а служит только для печати.
- (раздел 2):
Отчет относится к регламентированной отчетности. Перейти к его оформлению можно также из раздела «НДФЛ», меню «Зарплата и кадры», либо через меню «Отчеты», раздел «Отчетность 1С», «Регламентированные отчеты».
Пример заполнения второго раздела:
Проверка удержанного и начисленного НДФЛ
Для проверки правильности начисления и уплаты налога в бюджет можно использовать « «. Он находится в меню «Отчеты», раздел – «Стандартные отчеты».
Многие предприятия используют для расчета зарплаты конфигурации "Бухгалтерский учет" (ред. 4.5) или "Производство+Услуги+Бухгалтерия" (ред. 2.8). В этой статье методисты фирмы "1С" собрали рекомендации по использованию этих типовых конфигураций для расчета налога в различных ситуациях.
Расчет НДФЛ производится автоматически при проведении документа "Начисление зарплаты". В шапке документа предусмотрен реквизит "Вид начисления", предназначенный для произвольной классификации доходов сотрудников. Например, при помощи данного реквизита можно разделить начисленные доходы на заработную плату, премии, материальную помощь и т.п. Выбор вида начисления осуществляется из справочника "Виды начислений (выплат)" (см. рис. 1).
При расчете НДФЛ вид начислений, указанный в шапке документа, определяет ставку, по которой облагается начисленный доход у лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ. Например, доходы, относящиеся к виду доходов с кодом 2000 "Вознаграждение за труд (заработная плата, денежное содержание и пр.)" облагаются по ставке 13 %; доходы, относящиеся к виду доходов с кодом 1010 "Дивиденды, определяемые с учетом ст. 214 НК" облагаются по ставке 6 % и т. д. Следует обратить внимание, что если сотрудник, указанный в строке документа "Начисление зарплаты" не является налоговым резидентом РФ, то его доходы облагаются по ставке 30 % вне зависимости от вида начислений, указанного в шапке документа. Статус сотрудника (резидент / нерезидент) определяется в соответствии с реквизитом "Сотрудник является резидентом" в справочнике "Сотрудники". Данный реквизит является периодическим. При проведении документа "Начисление зарплаты" его значение определяется на последнюю дату месяца, в котором начислен доход. Расчет НДФЛ выполняется отдельно по каждой строке документа. В зависимости от ставки, по которой облагаются начисления выбранного вида, применяются два разных алгоритма расчета:
- если начисленный доход облагается по ставке 13 %, то налоговая база определяется как совокупный доход сотрудника с начала года, облагаемый по ставке 13 %, уменьшенный на сумму стандартных вычетов, предоставленных с начала года;
- если начисленный доход облагается по ставкам 6 %, 30 % (для нерезидента) или 35 %, то налоговая база определяется, как сумма дохода, указанная в документе.
Совокупный доход сотрудника, определяется автоматически при проведении документа "Начисление зарплаты" по данным аналитического учета на счете ДФЛ "Доходы физических лиц". В течение года доходы сотрудников, отражаются на счете ДФЛ:
- при проведении документов "Закрытие месяца" с установленным флажком "Начислять налоги с фонда оплаты труда";
- при помощи операций, введенных вручную.
Оборот по счету ДФЛ, сформированный при проведении документа "Закрытие месяца", отражает доходы, начисленные за соответствующий месяц и учитываемые на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". При помощи данной операции оборот по счету 70 включается в налоговую базу. Таким образом, для того чтобы доходы, начисленные в текущем месяце, были учтены при расчете НДФЛ в следующих месяцах, текущий месяц следует закрыть: ввести документ "Закрытие месяца" с установленным флажком "Начислять налоги с фонда оплаты труда". Оборот по счету ДФЛ, сформированный вручную, также включается в налоговую базу и отражает доходы, не учитываемые на счете 70, но облагаемые НДФЛ (например, сверхнормативные расходы на командировки, материальную выгоду и т. п.). При определении налоговой базы также учитывается, что документ "Начисление зарплаты" проводится в тот момент, когда документ "Закрытие месяца" за текущий месяц еще не введен.
Следовательно, начисления текущего месяца, отраженные на счете 70, еще не отражены на счете ДФЛ. Чтобы учесть эти начисления в налоговой базе, совокупный доход сотрудника определяется как сумма оборотов:
- по счету ДФЛ с начала года по документу "Начисление зарплаты";
- по счету 70 за тот месяц, за который начисляется доход.
Стандартные вычеты определяются из реквизитов справочника "Сотрудники". Для этого определяется сумма, принимаемая к вычету за каждый месяц работы сотрудника. Затем полученные суммы складываются. Сумма, принимаемая к вычету в очередном месяце налогового периода, определяется следующим образом:
- Для получения суммы, принимаемой к вычету, используются значения реквизитов "Тип вычета", "Количество детей" и "Вычет на одного ребенка", полученные на последнюю дату месяца;
- Значение реквизита "Характер работы", полученное на первую или на последнюю дату месяца должно быть "Трудовые отношения установлены". В противном случае считается, что в этом месяце сотрудник не работал на предприятии;
- Совокупный доход работника с начала года не должен превышать 20 000 руб.
Налоговая база определяется как совокупный доход, уменьшенный на предоставляемые стандартные вычеты, а сумма налога, исчисленного за налоговый период, как 13 % от налоговой базы. Исчисленный налог принимается к учету при проведении документа "Начисление зарплаты" проводкой Дебет 70 Кредит 68.1. Сумма проводки определяется как разница между исчисленной суммой и суммой, отраженной в учете на момент проведения документа. В результате после проведения документа "Начисление зарплаты" оборот между счетами 70 и 68.1 с начала года по расчетный месяц (включительно) становится равным сумме налога, исчисленного при проведении документа. В типовой конфигурации подразумевается, что начисленные доходы выплачиваются сотрудникам своевременно, поэтому налог, отраженный на счете 68.1, можно рассматривать и как исчисленный налог, и как удержанный. Следовательно, если сумма налога, отраженного на счете 68.1, превышает сумму налога, рассчитанного при проведении документа "Начисление зарплаты", то это значит, что часть налога должна быть возвращена сотруднику. В этом случае проводка Дебет 70 Кредит 68.1 при проведении документа "Начисление зарплаты" не формируется, а в бухучете следует вручную отразить операцию возврата налога по заявлению налогоплательщика.
Для правильного учета НДФЛ в программе 1С ЗУП 8.3 (3.0) начнем с основных настроек.
Шаг 1. Учетная политика по НДФЛ
Настройка – Организации (или Реквизиты организации) – Учетная политика:
Шаг 2. Вычеты по НДФЛ
Раздел Налоги и взносы – Виды вычетов по НДФЛ:
Размеры предоставляемых вычетов хранятся в каждом виде вычета. Если заметили, что при расчете НДФЛ применяется не правильный размер вычета, то его можно проверить, открыв интересующий вид вычета по НДФЛ:
Для того чтобы в базе 1С 8.3 ЗУП размеры вычетов соответствовали законодательству, необходимо рабочую конфигурацию поддерживать в актуальном релизе, то есть регулярно обновлять.
Вместе с тем, порядок применения стандартных налоговых вычетов, настройку параметров учета НДФЛ можно изучить в следующем видео:
Шаг 3. Доходы, облагаемые НДФЛ
Проверить какой доход в программе 1С 8.3 ЗУП попадает в базу налогообложения и с каким кодом можно двумя способами:
- Открыть в документе начисления (Настройка – Начисления) закладку Налоги, взносы, бухучет:
- Открыть список начислений (Настройка – Начисления) и воспользоваться кнопкой Настройка НДФЛ, среднего заработка и др. :
Шаг 4. Сведения о налогоплательщике
Следующие данные вносятся через карточку сотрудника по ссылке “Налог на доходы”:
- Статус налогоплательщика;
- Стандартные, имущественные и социальные вычеты;
- Уведомление на авансовые платежи по патентам;
- Справка о доходах от предыдущего работодателя:
Шаг 5. Регистрация в налоговом органе
Организация, как налоговый агент, предоставляет отчетность по НДФЛ по месту учета организации или по месту учета обособленных подразделений в налоговый орган.
В программе 1С 8.3 Зарплата и управление персоналом регистрацию в налоговом органе можно настроить по соответствующим видам.
Важно! У подразделения обязательно должен стоять признак “Это – обособленное подразделение”:
Если в организации имеется необходимость вести учет по территориям, то данный функционал для начала необходимо включить в учетной политике организации:
Затем создать территорию (Настройка – Территории) и указать в какой ИФНС она зарегистрирована:
Расчет НДФЛ в 1С ЗУП 8.3 на примере
Рассчитывается НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП 3.0 в таких документах, как Начисление зарплаты и взносов, Отпуск, Больничный лист и т.п. Рассмотрим расчет НДФЛ на примере начисления отпуска.
Для этого создадим документ Отпуск:
В документе происходит расчет НДФЛ. В нашем примере НДФЛ составил 2 768,00 руб.
Как формируется отчетность по НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП 3.0
При проведении документа Отпуск производится запись в регистры накопления. На основе этих регистров формируются различные отчеты по НДФЛ, в том числе справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. Вот эти регистры:
- Регистр “Учет доходов для исчисления НДФЛ”;
- Регистр “Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ”;
- Регистр “Предоставленные стандартные и социальные вычеты (НДФЛ)”.
Как посмотреть записи в регистрах накопления при начислении
Увидеть записи, которые сделал документ “Отпуск” можно в панели навигации формы. По умолчанию пользователь не видит данной панели.
Настроим её. Для этого, находясь в открытом документе, выберете Главное меню – Вид – Настройка панели навигации формы:
Откроется окно Настройка панели навигации. В разделе Доступные команды необходимо выбрать регистр, по которому хотите посмотреть движения, то есть записи, сделанные программой 1С 8.3 ЗУП при проведении документа. Затем нажимаем кнопку Добавить.
Например, необходимо посмотреть какие записи были сделаны в регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. Для этого:
- Выбираем слева регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ;
- Нажимаем Добавить. Строчка с раздела Доступные команды переходит в раздел Выбранные команды;
После таких действий можно увидеть, что в форме документа Отпуск появилась панель навигации, которая начинается всегда со слова “Главное”, а далее перечисляются ссылки на регистры, которые будут добавлены в выбранные команды. В примере это выгляди так:
Нажимая на данную команду можно увидеть записи сделанные в регистре:
Вернуться в форму документа можно нажав Главное.
Аналогичным образом добавляются любые регистры из списка доступных команд в настройке навигации формы для любых документов. Только нужно помнить, что для данной настройки документ должен быть открыт.
Итак, посмотрим, какие записи по движению НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП 3.0 сформировались при статусе документа Отпуск «Проведен».
Регистр накопления “Учет доходов для исчисления НДФЛ”
Данный регистр содержит информацию:
- о сумме дохода в разрезе кодов дохода – попадает из расчета отпуска, полученного на закладке Начислено:
- дате получения дохода – записывается в регистр из значения реквизита документа Дата выплаты на закладке Основной отпуск:
- и месяце налогового периода – из реквизита Месяц в шапке документа:
Информация, которую содержит данный регистр, соответствует исчисленному НДФЛ. Запись в этот регистр формируется со знаком “+” (приход):
Сумма НДФЛ хранится в разрезе:
- даты получения дохода – попадает в регистр из реквизита даты получения дохода, находящейся в подробностях расчета НДФЛ:
- ставки налогообложения;
- регистрации в ИФНС – в нашем примере берется ИФНС, в котором зарегистрирована сама организация.
Регистр накопления “Предоставленные стандартные и социальные вычеты (НДФЛ)”
Записи в данном регистре свидетельствуют о том, что сотруднику положены вычеты и этим документом они ему были предоставлены:
На что нужно обратить внимание при проведении документа “Отпуск” для корректного учета НДФЛ – это реквизит “Дата документа” (в нашем примере 19.01.2016г.) Как видно из иллюстраций, данная дата проходит по всем перечисленным регистрам как реквизит “Период”.
Как удерживается НДФЛ при выплате
В нашем примере выплата зарплаты производится через раздатчик, поэтому для сформируем документ Ведомость выплаты через раздатчика:
- Выбираем месяц выплаты – Январь 2016г.;
- Дата документа должна соответствовать дате платежа, по примеру это 22.01.2016г.;
- Указываем, что выплачиваем отпуск;
- По ссылке “Не выбраны” выбираем какой отпуск оплачиваем;
- Завершаем нажатием Выбрать:
При заполнении документа, в 1С ЗУП 3.0 автоматически устанавливается сумма К выплате и сумма НДФЛ к перечислению:
Если немного изменить данные в документе, например изменить дату документа, то картина будет совсем иной – в табличной части не заполняется НДФЛ к перечислению:
Возникает вопрос: Почему не заполняется НДФЛ к перечислению? Оказывается, очень важна дата документа, то есть дата когда формируется выплата. НДФЛ, который возник при расчете отпуска, сформировался на дату 19.01.2016г. и, соответственно, не может быть перечислен ранее, чем эта дата, то есть попросту его в базе 1С ЗУП 8.3 еще нет. Записи с данным НДФЛ появляются по всем регистрам только с 19.01.2016г.
Как посмотреть записи в регистрах накопления при выплате
Документ, формирующий выплату, так же делает движение по регистрам, связанных с НДФЛ.
Регистр накопления “Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ”
Запись, которую формирует выплата, формируется в регистре со знаком “-” (расход) и такой НДФЛ считается удержанным.
Сумма удержанного НДФЛ хранится в разрезе:
- даты получения дохода – это дата получения дохода, которую можно посмотреть в подробностях расчета НДФЛ самого документа Отпуск;
- ставки налогообложения;
- регистрации в ИФНС.
Именно данные по удержанному налогу затем попадают в отчетность по 6-НДФЛ:
Регистр накопления “Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ”
Видим, что в данный регистр были произведены две записи:
- + (“приход”)- удержанный НДФЛ;
- – (“расход”) – перечисленный НДФЛ:
