Коды детских налоговых вычетов 126, 127 и другие действуют недавно. Рассмотрим порядок оформления справки 2-НДФЛ с применением этих кодов.
Читайте в статье:
Где применяют коды детского налогового вычета
Налоговый вычет на детей – самый распространенный на практике. Он представляет собой своеобразную льготу для физического лица в виде фиксированной суммы, уменьшающей налоговую базу человека по НДФЛ.
Право на вычет установлено статьей 218 Налогового кодекса. Льготой могут воспользоваться родители, их супруги, а также опекуны, приемные родители попечители, усыновители. Но при этом указанные лица должно являться налоговыми резидентами. То есть время нахождения их на территории РФ в течение 12 идущих подряд месяцев должно быть от 183 календарных дней и более. Причем оно не прерывается при отъезде лица на учебу, лечение на срок меньше 6 месяцев, а также на работу на морских нефтяных месторождениях. Кроме того, резидентами всегда являются российские военнослужащие, исполняющие воинский долг за границей, и чиновники в иностранной рабочей командировке.
Работодатель перечисленных выше лиц является их налоговым агентом. В его обязанности входит удержание и перечисление НДФЛ с доходов. Соответственно, он представляет в налоговые и отчетность: справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.
Если работники заявляют детские налоговые вычеты, то в форме 2-НДФЛ указывают коды 126, 127 и другие. Рассмотрим их подробнее.
126 код вычета по НДФЛ
Код 126 в 2 НДФЛ указывают при использовании налогового вычета на первого ребенка, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма вычета при этом составляет 1400 рублей.
126 код вычета действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 114.
Код вычета 127
Вычет по коду 127 в справке 2-НДФЛ положен на второго ребенка, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма льготы также составляет 1400 рублей.
127 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 115.
Код вычета 128
Код 128 в справке 2-НДФЛ указывают по третьему ребенку, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма уменьшения НДФЛ также составляет 3000 рублей.
128 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 116.
Код вычета 129
Код 129 в справке 2-НДФЛ указывают по детям-инвалидам второй и третьей группы, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма вычета составляет 12 000 рублей.
129 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 117.
Другие новые коды вычета на детей
Изменениям подверглись все коды налогового вычета. Дело в том, что для ранее для разных категорий родителей были установлены разные суммы уменьшения НДФЛ. Поэтому ФНС разграничила категории получателей. Так, для родителей и усыновителей предусмотрены коды со 126 по 129. Для приемных родителей, опекунов и попечителей со 130 по 133.
Приводим изменения в таблице 1.
Таблица 1. Старые и новые коды налогового вычета
| Новый код вычета | Старый код вычета | Кому и когда положен вычет | Размер вычета |
| 126 | 114 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 1-го ребенка | 1400 |
| 127 | 115 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 2-го ребенка | |
| 128 | 116 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 3-го ребенка | |
| 129 | 117 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на ребенка, являющегося инвалидом | 12 000 |
| 130 | 114 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на 1-го ребенка | 1400 |
| 131 | 115 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на 2-го ребенка | |
| 132 | 116 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на 3-го ребенка | |
| 133 | 117 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на ребенка, являющегося инвалидом | 6000 |
| 134 | 118 | Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 1-го ребенка | 2800 |
| 135 | Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 1-го ребенка | ||
| 136 | 119 | Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 2-го ребенка | |
| 137 | Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 2-го ребенка | ||
| 138 | 120 | Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 3-го ребенка | 6000 |
| 139 | Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 3-го ребенка | ||
| 140 | 121 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на ребенка, являющегося инвалидом первой и второй группы | 24 000 |
| 141 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на ребенка, являющегося инвалидом первой и второй группы | 12 000 | |
| 142 | 122 | 1-му родителю на 1-го ребенка при отказе 2-го родителя | 2800 |
| 143 | 1-му приемному родителю на 1-го ребенка при отказе 2-го родителя | ||
| 144 | 123 | 1-му родителю на 2-го ребенка при отказе 2-го родителя | |
| 145 | 1-му приемному родителю на 2-го ребенка при отказе 2-го родителя | ||
| 146 | 124 | 1-му родителю на 3-го ребенка при отказе 2-го родителя | 6000 |
| 147 | |||
| 148 | 125 | 1-му родителю на ребенка-инвалида при отказе 2-го родителя | 24 000 |
| 149 | 1-му приемному родителю на 3-го ребенка при отказе 2-го родителя | 12 000 |
Образцы заполнения справки 2-НДФЛ
Код детского вычета обязательно укажите в Справке о доходах физического лица. При этом учитывайте, что вычеты нужно ставить в 4-м разделе 2-НДФЛ. Раздел 3 не заполняйте. Общую сумму вписывайте отдельно по каждому коду. Если работник имеет право на несколько детских вычетов, укажите коды по каждому из них.
Ниже приведены образцы правильного использования кодов.
Где указать код вычета
Образец 2-НДФЛ с кодами 126 и 127
Декларацию по НДФЛ регулирующие органы стараются максимально упростить, чтобы отчитаться о доходах мог любой налогоплательщик, не обладающий специальными знаниями. Поэтому при заполнении 3 НДФЛ не применяются специальные коды, используемые в справках о доходах, выдаваемых бухгалтерскими работниками.
Вопрос об обозначении того или иного кода у человека, заполняющего декларацию, может возникнуть при переносе данных справок 2-НДФЛ в отчет или при использовании приложения «Декларация» налоговой службы.
Что обозначает код 327?
В соответствии с установленными правилами в справку 2-НДФЛ вычеты по налогу вносятся под цифровыми кодами, означающими их вид.
Код 327 предназначен для учета расходов, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Включает платежи на негосударственное пенсионное обеспечение (страхование) или страхование жизни, внесенные налогоплательщиком за себя или своих родственников. Это социальный вычет.
Получить социальные вычеты по коду 327 можно в налоговой инспекции по окончании года или у работодателя. Однако уменьшение налога по месту работы возможно только при наличии уведомления из налогового органа.
Сумма расходов, включаемых в социальный налоговый вычет, ограничена 120 тысячами рублей (кроме платы за обучение детей и дорогостоящее лечение).
Лимит социального вычета = 120 тыс. р. * 13% = 15,6 тыс. руб.
Получить вычет можно только при наличии облагаемого дохода. Вычет действует в течение налогового периода, в котором были оплачены взносы. Не переносится на следующие годы.
Если в течение года у работодателя налог не уменьшался, гражданин имеет возможность получить вычет, подав декларацию в инспекцию по месту регистрации.
Посмотреть вычитались ли расходы на пенсионное обеспечение и страхование жизни при расчете налога и в каком размере можно в справке 2 НДФЛ. Если вычеты не производились или произведены в неполном размере, следует подать отчет 3-НДФЛ в налоговую службу.
Где в 3 НДФЛ находятся вычеты по коду 327?
В отчете по налогу на доходы расчет социальных вычетов производится на листе Е1. Вычеты по коду 327 указываются в строке 3.4.
Размер расходов, включаемых в вычет, определяется на Листе Е2. Здесь нужно внести данные НПФ или страховой организации (ИНН/КПП, наименование), сведения о договоре (вид, дата заключения, номер), размер уплаченных и принимаемых к вычету взносов.
Размер вычета определяется умножением суммы принимаемых расходов на ставку налога (13%). Результат произведения в рублях и копейках переносится в строку 3.4. листа Е1.
Вычет 327 в программе «Декларация»
Использование программы «Декларация» - самый удобный способ заполнения отчета. Для того чтобы внести данные по расходам 327, нужно зайти в раздел «Вычеты» на вкладку «Социальные вычеты».
Внесение договоров пенсионного обеспечения и страхования жизни осуществляется в нижнем блоке. Заносятся сведения:
- вид договора;
- наименование фонда или организации;
- номер договора;
- дата договора;
- сумма вычета, использованного у работодателя;
- сумма взносов.
Размер взносов пишется в полном объеме. Программа сама посчитает размер положенного вычета.
С 2017 года изменилась кодировка стандартных вычетов из облагаемых подоходным налогом доходов (приказ № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016). В частности, по-новому шифруются вычеты на детей. Например, код 126 применяется для определения вычета родителю или усыновителю на первого ребенка, код вычета 127 – на второго. Разберемся, в каких случаях используются эти коды.
Код вычета 126 и 127
Это обычные одинарные вычеты, позволяющие уменьшить облагаемую сумму дохода на 1400 руб. по каждому коду (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Т.е., родителю (усыновителю) двоих детей может быть предоставлен ежемесячный вычет на 2800 руб. (1400 (код 126) + 1400 (код 127)). В других ситуациях, к примеру, при отказе от вычета одного из родителей в пользу второго, код этой льготы будет изменен: двойному вычету на первого ребенка присваивается шифр 142, на второго – шифр 144. Вычет, получаемый единственным родителем в двойном размере, кодируется также по-другому – 134 на первого, 136 – на второго ребенка. ФНС мотивирует введение новых кодов необходимостью более глубокого статистического наблюдения и анализа.
Заметим, что использование вычета – право физлица, и от него зависит, будет он его реализовывать или нет. Кадровики и бухгалтеры не обязаны информировать персонал о подаче заявления на вычет . Чтобы заявить об этом праве, физлицам придется собрать и представить в бухгалтерию своей фирмы следующие документы:
- Заявление;
- Копию свидетельства о рождении ребенка или его усыновлении;
- При необходимости документы, подтверждающие право на налоговый вычет, например справку из образовательного учреждения.
Код вычета 126, 127 отражает предоставляемую родителю (усыновителю) льготу с месяца рождения (усыновления) до достижения детьми возраста 18 лет, а если они обучаются на очном отделении любого образовательного учреждения, то она продлевается до 24-х лет. Вычет предоставляется:
- до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет либо 24 года (при продолжении учебы);
- до месяца, в котором обучение закончилось (если оно завершилось до достижения 24 лет);
- до месяца, в котором налогооблагаемый доход достиг предельной планки в 350 000 руб.
Пример
У сотрудника компании двое детей 10-ти и 19-ти лет. Первый ребенок учится в школе, второй – обучается в колледже . Заработная плата сотрудника составляет 45 000 в месяц. Оформив заявление с прилагающимися к нему справками, сотрудник передал его в бухгалтерию. С января он получил право на налоговый вычет на детей в сумме 2800 руб. (1400 + 1400).
(45 000 – 2800) х 13% = 5486 руб.
Применение вычета продолжится 7 месяцев, так как в августе доход сотрудника превысит 350 000 руб. (45 000 х 8 мес. = 360 000), значит, с августа облагаться налогом будет полная сумма дохода за месяц. Общий размер вычетов по кодам составит за год 19 600 руб.: по коду 126 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.), по коду 127 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.).
С начала следующего года сотруднику придется вновь подать заявление на вычет.
Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ
В справке 2-НДФЛ использование налогоплательщиком стандартного вычета фиксируется в разделе № 4, в специально отведенных полях. Так, продолжая приведенный пример, в форме 2-НДФЛ в 4-м разделе будут указываться суммы вычетов по кодам: 126 – 9 800 руб. и 127 – 9 800 руб.
В разделе № 3 при отражении ежемесячных доходов в графах «код вычета» суммы стандартных вычетов не указываются.
Законодательством предусмотрен налог с доходов физических лиц (). Он высчитывается процентом с заработной платы официально трудоустроенных работников за минусом предоставленных налоговых льгот. Налоговым кодексом утверждены определенные шифры для каждого вида доходов и вычетов. Имеет свои особенности и код вычета 501. О нем мы поговорим в настоящей статье.
Претендовать на налоговую льготу может только работающий официально человек, являющийся резидентом. Он должен получать зарплату, и выплачивать налог с него в размере 13%.
Предположим, человек получил подарок стоимостью 8000 руб. В справке будет обозначена эта сумма, ниже будет обозначен вычет кодом 501 размером 4000 руб. Таким образом, налог будет исчисляться с суммы 8000 — 4000 = 4000 руб. И составит он 4000 * 13 % = 520 руб.
На эту льготу вправе претендовать только резиденты, имеющие официальный доход.
Напишите свой вопрос в форму ниже
Обсуждение: 4 комментария
Скачайте чистый бланк справки 2-НДФЛ, действующий в 2018 году>>>Код вычета на ребенка в 2018 году: что это такое
Сотрудники компании, у которых есть дети, имеют право на налоговый вычет. Он уменьшает базу по НДФЛ. Это, так называемый, стандартный налоговый вычет. Но кроме стандартных существуют еще имущественные, социальные и иные вычеты. Чтобы из справки 2-НДФЛ было понятно, на какой именно вычет уменьшили налоговую базу из доходов сотрудника, каждому виду вычета присвоен свой код.
Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ 2018: что это
Самый распрострыненный вычет, который встречается в справках - код вычета 126. Давайте разберемся, что это такое. Код 126 - это вычет родителям или усыновителям в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет или учащегося очного отделения в возрасте до 24 лет. Он действует с 26.12.2016, до декабря 2016 этому вычету соответствовал код 114. Т.е. код 126 - это старый код 114.
В прошлом году согласно приказу от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ «О внесении изменений и дополнений в приложения» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ коды вычетов на детей были изменены.
Вместо привычных кодов 114-125, теперь появились коды 126-149. Как видим, кодов стало больше. Связано это с тем, что раньше одинаковый вычет получали все категории сотрудников:
- родители, в том числе и приемные;
- усыновители;
- попечители;
- опекуны
Теперь все изменилось. При предоставлении вычетов, например, на ребенка-инвалида:
- приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, опекунам, попечителям делают вычет в размере 6000 рублей;
- родителям, усыновителям, супругу (супруге) родителя или усыновителя положен вычет уже в размере 12 000 рублей.
То есть суммы для разных категорий родителей теперь разные, поэтому и кодов стало больше. В таблице мы привели пример того, как старый код преобразовался в два новых.
|
Код вычета в 2018 году* |
В каких случаях ставится в 2-НДФЛ |
Код вычета старый, до 26.12.2016 |
|---|---|---|
|
||
|
При предоставлении вычета в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет.
|
*Полную таблицу с новыми кодами смотрите в конце статьи.
Какой указать код вычета на ребенка в 2018 году в справке 2-НДФЛ: 126, 127, 12
При заполнении справки 2-НДФЛ в 2017 году вы должны обязательно указать код вычета на ребенка. При этом нужно руководствоваться следующими правилами:
- В разделе 4 справки 2-НДФЛ укажите предоставленные работнику стандартные ст. 218 НК РФ (смотрите образец ниже);
Обратите внимание , что код вычета на ребенка ставится только в разделе 4 2-НДФЛ, в разделе 3 этой же справки, несмотря на существование одноименной колонки, код и сумма вычета не указываются.
- Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду.
- Если сотрудник получил сразу несколько вычетов на ребенка (например, за первого малыша код 126 и второго малыша код 127), то в 2-НДФЛ вписывайте коды по каждому вычету.
Код вычета на 2 детей
Несмотря на то, что сумма вычета за одного ребенка и за второго ребенка одинаковая, вы не можете сложить эти вычеты и указать их единой суммой в 2-НДФЛ сразу, как за двоих детей. Коды вычетов в данной и аналогичных ситуациях будут разными - 126 и 127.
Код 126 в 2-НДФЛ
Код 126 означает - вычет в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.
Код вычета 127
Код 127 - вычет в размере 1400 руб. на второго ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.
Код вычета 128
Код 128 - вычет в размере 3000 руб. на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.
Код вычета 129
Код 129 - вычет в размере 12 000 руб. на ребенка-инвалида I и II группы инвалидности в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.
Коды вычета на ребенка в 2018 году: таблица
|
Код вычета в 2018 году |
Расшифровка кода |
Старый код, действовавший до 26.12.2016 |
|
|
Сумма вычета (в рублях) |
В каких случаях полагается и кому |
||
|
На первого ребенка:
|
|||
|
На первого ребенка:
|
|||
|
На второго ребенка:
|
|||
|
На второго ребенка:
|
|||
|
На третьего ребенка:
|
|||
|
На третьего ребенка:
|
|||
|
На ребенка-инвалида:
|
|||
|
На ребенка-инвалида:
|
|||
|
Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя |
|||
|
Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю. |
|||
|
Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя: |
|||
|
Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю. |
|||
|
Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя: |
|||
|
Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю. |
|||
|
Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя: |
|||
|
Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю. |
|||
|
Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя |
|||
|
Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя. |
|||
|
Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя |
|||
|
Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя. |
|||
|
Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя |
|||
|
Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя. |
|||
|
Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя |
|||
|
Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя. |
|||