Из всех разновидностей бухгалтерской отчетности наиболее внимательно инвестор изучает . У этого отчета есть утвержденная форма №4. Он составляется исключительно в национальной валюте. Отчет о движении денежных средств строится по такому принципу: остаток денег на конец периода равняется сумме остатка, которая есть на начала периода за вычетом расходов.
При заполнении отчета в 010 строке указывают сумму дебетового сальдо относительно счетов 50-52, сюда также входят 55, 57.
Что касается 020 строки отчета, то в ней отражаются средства, которые поступили в кассу, а также те средства, которые находятся на расчетном счету организации. Которые также были получены от покупателей и заказчиков с учетом акцизов, НДС, уплаченных ими. Строка 030 остается пустой, если предприятие пожелает отдельно отразить авансы, либо выручку.
При заполнении 110 строки руководствуются седьмым и девятым пунктом ПБУ 9/99.
Стоит отметить, что отчет о движении денежных средств в 120 строке отображает расходы, которые имеют связь с уставной деятельностью организации (выступает итоговой суммой 150-180 строк).
Строка 200 заполняется таким образом: отображается разность суммы по всем денежным поступлениям, которые были получены непосредственно от уставной деятельности организации, а также сумму использованных денег, которые были потрачены от этой деятельности.
Строка 210 заполняется на основании дебетовых оборотов по таким счетам, как 50-52, при этом в корреспонденции с такими счетами 76, 62, в данном случае НДС не вычитывается.
Строку 220 должны заполнять те организации, для которых операции, проводимые с ценными бумагами, выступают не в качестве основного вида деятельности. Для заполнения руководствуются непосредственно дебетовыми оборотами 50-52 счетов наряду с корреспонденцией счетов 58, 76, 62.
Строка 340 выступает итоговой. Она подразумевает разницу суммы средств, которые поступили на основании инвестиционной деятельности. Все отрицательные суммы, которые находятся в строках отчета, указывают в скобках.
В разделе отчета, где обозначается движение средств, которые связаны с финансовой деятельностью, отображаются сведения относительно финансовой деятельности, в результате которой, все суммы на счетах, а также в кассе предприятия уменьшались, либо увеличивались.
Форма №4 в строке 490 отображает разность потока/оттока денег, которые произошли на основании финансовой деятельности.
500 строка выступает итоговой, она складывает все результаты по всем видам деятельности (все отрицательные результаты должны быть вычтены, их не складывают).
В 510 строке указывают разность, которая возникла между такими строками, как 010, 500.
В 515 сроке отображается разница, возникшая между всей пересчитанной иностранной валютой, которая была отображена в рублях, согласно курсу ЦБ на дату, непосредственного совершения операций, а также на последний день в периоде. В конечном итоге отчет, в котором отображается движение финансовых средств, заверяется подписями руководителя организации и главбух.
В составе справочной информации предприятие приводит сведения, которые относятся к поступлениям наличных средств, которые имели место непосредственно в отчетном периоде. Отдельно отражаются средства, которые были получены от юридических, физических лиц, и те операции, которые были оформлены с использованием контрольно-кассовой техники, а также бланков строгой отчетности предприятия.
Отчет о движении денежных средств (форма № 4) предназначен для раскрытия полной информации, которая связана с финансовыми потоками организации за отчетный период.
Отчет о движении денежных средств (форма 4) отражает структуру движения денежного потока от финансовой и инвестиционной деятельности предприятия. Форма является финансовой отчетностью организации, где показываются сведения за отчетный год, и не является промежуточной бухгалтерской отчетностью. Рассмотрим более подробно порядок составления отчета о движении денежных средств на примере.
Форма 4 бухгалтерской отчетности «Отчет о движении денежных средств»
Отчет по форме 4 (ОКУД 0710004) утвержден Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н (в ред. Приказов Минфина РФ от 05.10.2011 N 124н, от 06.04.2015 N 57н).
Форма 4 бухгалтерской отчетности составляется согласно правилам, утвержденным ПБУ 24/2011 (Приказ Минфина РФ N 11н от 02.02.2011).
Расчетная база отчета по форме 4 состоит из поступления и расхода денег по всем видам хозяйственных операций показывая развитие организации.
Формирование прибыли либо убытка от продаж в первую очередь связано с поступление денежных средств от видов хозяйственных операций компании. В пункте 9 ПБУ 23/2011 показываются примеры денежных потоков от хозяйственной деятельности предприятия. Аналитический учет на счете 99 «Прибыли и убытки» по операциям: текущие, финансовые и инвестиционные, позволит определить налог на прибыль в разрезе видов операций.
Значения в отчете необходимо указывать в рублях, согласно пункту 18 ПБУ 23/2011. Если поступление денежных средств в иностранной валюте, то следует пересчитать по курсу ЦБ на дату поступления платежа.
Пример заполнения Отчета о движении денежных средств
Заполним форму 4 бухгалтерской отчетности исходя и следующих данных:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
| Наименование операции | Корреспондирующий счет учета | Сумма (руб.) |
| Остаток ден. средств в кассе | Дт 50 | 6 000 |
| Остаток ден. средств на расчетном счете | Дт 51 | 170 000 |
| Поступление ден.средств от покупателей за отгруженную продукцию (в т.ч. НДС) | Кт 62 | 885 000 (в т.ч. НДС 135 000) |
| Поступление авансовых платежей от покупателей | Дт 62 | 59 000 (в т.ч. НДС 9 000) |
| Оплата поставщикам за материалы и сырье | Дт 60 | 82 600 (в т.ч. НДС 12 600) |
| Перечислена заработная плата сотрудникам | Дт 70 | 400 000 |
| Перечислен НДФЛ | Дт 68.01 | 52 000 |
| Перечислены страховые взносы | Дт 69 | 117 200 |
| Перечислены налоги и сборы | Дт 68 | 55 000 |
| Перечислена сумма налога на прибыль | Дт 68.04 | 80 000 |
| Поступление денежных средств от реализации ОС | Дт 62 | 953 000 (в т.ч. НДС 153 000) |
| Перечислены денежные средства на приобретение НМА | Дт 60 | 354 000 (в т.ч. НДС 54 000) |
| Организация предоставила заем другой организации | Дт 58 | 250 000 |
| Организация получила кредит в банке | Кт 66 | 1 000 000 |
| Организация вернула часть кредита | Дт 66 | 450 000 |
Значение показателей строк примет следующий вид:
- 4111 равен 800 000 руб. ((885 000 – 135 000) + (59 000 – 9 000));
- 4119 равен 135 000 руб.;
- 4121 равен 70 000 руб. (82 600 – 12 600);
- 4122 равен 452 000 руб. (400 000 + 52 000);
- 4124 равен 80 000 руб.;
- 4125 равен 117 200 руб.;
- 4126 равен 55 000 руб.;
- 4110 равен 935 000 руб. (сумма строк 4111 и 4119);
- 4120 равен 774 200 руб. (сумма строк 4121, 4122, 4124, 4125 и 4126);
- 4100 равен 160 800 руб. (разница строк 4110 и 4120);
- 4211 равен 850 000 руб.;
- 4210 равен 850 000 руб. (сумма строк 4211 и 4212);
- 4221 равен 300 000 руб.;
- 4223 равен 250 000 руб.;
- 4220 равен 550 000 руб. (сумма строк 4221 и 4223);
- 4200 равен 300 000 руб. (разница строк 4210 и 4220);
- 4311 равен 1 000 000 руб.;
- 4323 равен 450 000 руб.;
- 4320 равен 450 000 руб.;
- 4300 равен 550 000 руб. (разница строк 4311 и 4323);
- 4400 равен 1 010 800 руб. (сумма строк 4100, 4200 и 4300);
- 4450 равен 176 000 руб. (сумма остатков по счету 50 и 51);
- 4500 равен 1 186 800 руб. (сумма строк 4400 и 4450).
Образец заполненного Отчета о движении денежных средств
Бланк заполненного по примеру Отчета о движении денежных средств можно скачать
Отчет о движении денежных средств в 2019 году сдают за 2018 год. Бланк берите из приказа Минфина № 66н. В статье найдете образец заполнения отчета о движении денежных средств на 2019 год. В отчете показывают все поступления компании от текущих, инвестиционных или финансовых операций.
Кто сдает отчет о движении денежных средств
Отчёт о движении денежных средств - это документ, в котором отражают все поступления и платежи компании, а также остатки средств на начало и конец периода. Сокращенно его называют «отчет ДДС».
Какие сведения отражают в отчете о ДДС
В отчете обобщают данные о денежных средствах, куда входят наличные и безналичные деньги, а также денежные эквиваленты (например, депозиты до востребования). В нем отражают денежные потоки организации, а также остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода.
Подразделяют потоки на три группы: от , или . Для каждого такого вида деятельности в отчете предусмотрен свой раздел.
Инвестиционная деятельность - это покупка, создание или выбытие внеоборотных активов. Наконец, финансовая - это деятельность, которая меняет величину и структуру собственного капитала компании и ее заемных средств.
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
Платежи и поступления, которые не влияют на общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, включать в отчет не нужно. Даже если они меняют состав таких показателей. Например, не нужно отражать в отчете платежи, связанные с инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты.
Больше всего вопросов возникает с отражением в отчете о движении денежных средств депозитов. Порядок зависит от того, является ли вклад денежным эквивалентом или нет. В Системе Главбух объяснили, как показать в отчетности:
Построчное заполнение отчета о движении денежных средств
Типовую форму отчета о ДДС в бухгалтерии (форма 4) Мифнин утвердил в приказе от 02.07.2010 № 66н. Номер ОДДС по ОКУД 070004.
Заполнять форму 4 надо только по итогам года. В состав промежуточной отчетности она не входит, если не установлено законодательством РФ или учредителями (участниками) организации.
Данные за отчетный период отражают в графе 3. В графу 4 вписывают показатели за аналогичный период предыдущего года. Структура каждого раздела такова: сначала указывают средства, полученные по соответствующему виду деятельности, а затем израсходованные. Израсходованные суммы записывают в круглых скобках.
«Правила заполнения отчета о движении денежных средств прописаны в ПБУ 23/2011. Но их обязательно придерживаться, только если форму готовите для сдачи в налоговую инспекцию в составе годовой бухгалтерской отчетности.
В остальных же случаях (в частности, когда отчет заполняете для учредителей, Росстата или для банка) строго следовать правилам ПБУ 23/2011 не обязательно. Достаточно соблюсти общие требования к формированию бухгалтерской отчетности.»
В типовой форме отчета о движении денежных средств нет нумерации строк. Коды можно взять из приложения 4 к приказу Минфина от 02.07.2010№ 66н и проставить самостоятельно. Обязательно так нужно сделать, когда организация сдает отчетность в отделение статистики и другие контролирующие ведомства.
« Не удивляйтесь, если получите сразу два письма про бухгалтерскую отчетность — от Росстата и налоговиков. Такие запросы получили ваши коллеги из разных регионов. Расскажем подробнее, чего хотят чиновники и как реагировать на их письма. »
Раздел «Денежные потоки от текущих операций»
В строке 4110 записывают общую сумму поступлений от текущих операций. Она равна сумме показателей по строкам 4111 и 4119.
В строке 4111 фиксируют суммы, которые получили за реализованные товары (работы, услуги), а также суммы авансов покупателей. В строке 4112 показывают роялти, арендные, лицензионные, комиссионные и иные аналогичные платежи. В строке 4113 - поступления от перепродажи финансовых вложений.
Важно: как показывать суммы в отчетности
Для прочих поступлений, которые не попали в предыдущие сроки, предназначена строка 4119. Например, в этой строке записывают суммы, возращенные в кассу подотчетными лицами, возвращенные из бюджета суммы излишне уплаченных налогов и сборов, штрафы, полученные организацией за нарушение условий договора.
По строке 4120 указывают общую сумму платежей по текущим операциям. В нее входят оплата сырья поставщикам (строка 4121), оплата труда сотрудников (строка 4122), уплата процентов по долговым обязательствам (строка 4123), перечисленный в бюджет налог на прибыль (строка 4124) и прочие платежи (строка 4129). К прочим платежам относят, например, суммы, выданные под отчет, штрафы, выплаченные организацией за нарушение условий договора, комиссия банка за обслуживание счета и др.
По строке 4100 отражают сальдо денежных потоков от текущих операций. Сальдо равно разнице показателей строк 4110 и 4120.
Если какие-либо поступления от текущих операций (платежи от текущих операций) не включены в строки 4111 - 4113 (строки 4121 - 4124), но эти показатели являются существенными, отразите их в отчете ДДС в дополнительных строках, расположенных перед строкой 4119 «Прочие поступления» (4129 «Прочие платежи»).
Раздел «Денежные потоки от инвестиционных операций»
По строке 4210 отражают общую сумму поступлений от инвестиционной деятельности. Она равна сумме показателей строк 4211 - 4219.
По строке 4211 записывают от продажи основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства и оборудования к установке, без НДС.
По строке 4212 показывают доходы от продажи акций других компаний (долей участия), по строке 4213 - суммы поступлений от погашения займов, продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам).
Дивиденды, проценты по долговым финансовым вложениям и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях записывают в строке 4214. Для прочих поступлений предназначена строка 4219.
По строке 4220 отражают общую сумму платежей по инвестиционной деятельности. Она равна сумме строк 4221 - 4229.
По строке 4221 записывают оплату в отчетном году основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства без учета НДС.
В строке 4222 отражают расходы на покупку акций других компаний (долей участия), в строке 4222 - затраты на покупку долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) и уплату процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива. Для прочих платежей от инвестиционной деятельности предназначена строка 4229.
По строке 4200 вписывают сальдо денежных потоков от инвестиционных операций. Показатель строки равен разнице строк 4210 и 4220.
Раздел «Денежные потоки от финансовых операций»
По строке 4310 показывают итоговые поступления от финансовых операций. Показатель строки равен сумме строк 4311 - 4319.
По строке 4311 указывают сумму кредитов и займов без учета процентов, по строке 4312 -- вклады собственников компании, по строках 4313 и 4314 - поступления от выпуска акций, облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, увеличение долей участия. Для прочих поступлений от финансовых операций предназначена строка 4319.
В строке 4320 записывают итоговую сумму платежей по финансовой деятельности. Она равна сумме показателей строк 4321 - 4329.
По строке 4321 отражают сумму займов и кредитов, которые были погашены организацией в отчетном году, по строке 4322 - сумму дивидендов, которая была выплачена учредителям. Прочие платежи по финансовым операциям вписывают в строку 4329.
По строке 4300 записывают сальдо денежных потоков от финансовых операций. Определить сальдо можно, если вычесть из показателя строки 4310 и показатель строки 4320.
По строке 4400 указывают сальдо денежных потоков за отчетный период. Для этого следует сложить показатели строк 4100, 4200 и 4300.
По строке 4450 записывают сведения об остатке денежных средств и денежных эквивалентов на начало года, по строке 4500 - на конец года.
В строке 4490 отражают разницу, которая возникла при пересчете денежных потоков и остатков денежных средств в иностранной валюте по курсам на разные даты.
Подписывает отчет о движении денежных средств руководить компаний. Он ставит дату и подпись с расшифровкой.
Пример заполнения отчета о движении денежных средств в 2019 году
Ниже мы представили фрагмент заполнения отчета о движении денежных средств, который компании будут сдавать в 2019 году. Полностью пример составления отчета ДДС можно скачать, нажав на кнопку.
- Справка
- Общие правила заполнения ОДДС
- документ должен содержать показатели за два последовательных года
- данные надо указывать на конец отчетного периода
- суммы округляются до тысяч или миллионов рублей
- показатели в иностранной валюте необходимо переводить в рубли
- обязательна взаимоувязка показателей с отчетностью за предыдущий год.
В отчете о движении денежных средств (ОДДС) отражаются денежные потоки и остатки денег и их эквивалентов на начало и конец отчетного периода. Вспомним, как выглядит бланк формы отчета о движении денежных средств, а также представим пример его заполнения.
Отчет о движении денежных средств: бланк
Для отчета о движении денежных средств форма была утверждена Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н .
Отчет о движении денежных средств: .
Если ОДДС необходим в формате Word, скачать его можно ниже.
Отчет о движении денежных средств:
Для представления на бумаге бланк отчета о движении денежных средств 2018 в машиночитаемой форме в формате PDF можно скачать в составе комплекта бухгалтерской (финансовой) отчетности по .
Порядок формирования отчета о движении денежных средств предусмотрен ПБУ 23/2011 .
Отчет о движении денежных средств: пример заполнения
Приведем для ф 4 отчета о движении денежных средств образец его заполнения на условных цифровых данных.
Суммарные данные об остатках денежных средств и операциях по движению денежных средств представим в таблице:
| Показатель | Сумма (тыс. руб) | |
|---|---|---|
| 2017 | 2018 | |
| Остаток денежных средств на начало года | 2396 | 17867 |
| Поступила выручка от покупателей (в т.ч. НДС 18%) | 725368 | 938022 |
| Получен банковский кредит | 6000 | — |
| Поступления от продажи основных средств (в т.ч. НДС 18%) | 96 | — |
| Поступления в виде возвращенного займа от другой организации | — | 36000 |
| Поступления процентов по договору займа | 1206 | 3219 |
| Платежи поставщикам (в т.ч. НДС 18%) | 625113 | 897402 |
| Перечислена заработная плата работникам | 11082 | 13778 |
| Перечислен НДФЛ с зарплаты работников | 1656 | 2059 |
| Перечислены страховые взносы с заработной платы работников | 2801 | 4011 |
| Перечислены проценты по кредитному договору | 318 | 726 |
| Перечислен налог на прибыль | 12302 | 19011 |
| Перечислен НДС в бюджет | 23927 | 36764 |
| Предоставлен заем другой организации | 40000 | — |
| Погашен банковский кредит | — | 6000 |
| Остаток денежных средств на конец года | 17867 | 15357 |
Для целей заполнения ОДДС произведем корректировки по НДС.
Отчет о движении денежных средств (форма 4) за 2017 год надо сдать вместе с балансом не позднее 2 апреля 2018 года. В нем отражают поступления и платежи компании, а также остатки на начало и конец периода.
Кто обязан заполнять отчет о движении денежных средств (форма 4) за 2017 год
Составить и сдать отчет о движении денежных средств по форме 4 за 2017 год обязательно, если организация крупная или средняя. Представить отчет нужно в налоговую инспекцию и статистику не позднее 2 апреля 2018 года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ и ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Малые компании вправе составить отчет о движении денежных средств для внутренних целей.
Напомним, что крупные и средние организации включают в бухгалтерскую отчетность:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах;
- отчет об изменениях капитала;
- отчет о движении денежных средств;
- пояснительную записку.
Малый компании обязаны заполнять и сдавать только две формы: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Остальные отчеты они формируют для собственных целей.
- Как заполнить и сдать отчетность
По какой форме составлять отчет о движении денежных средств за 2017 год
Отчет о движении денежных средств - форма 4 утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Бланк отчета дан в приложении № 2 к приказу.
Обратите внимание на следующий момент. В форме кроме показателей запишите коды строк. Эти коды приведены в приложении № 4 к приказу № 66н.
По каким правилам заполнять отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств (форма 4) за 2017 год заполняйте за период с 1 января по 31 декабря включительно. Кроме показателей за 2017 год включите в отчет аналогичные показатели за 2016 год (п. 10 и 13 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»).
Порядок заполнения отчета утвержден в ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». Отчет состоит из трех разделов. В них приведете данные о денежных потоках от трех видов деятельности:
- текущей;
- инвестиционной;
- финансовой.
В отчете запишете все поступления и платежи компании, а также остатки на начало и конец. Показатели определяйте кассовым методом. Не включайте в отчет
- платежи, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты;
- поступления от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);
- валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции);
- обмен одних денег на другие (за исключением потерь или выгод от операции);
- иные аналогичные платежи и поступления в организацию, изменяющие состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяющие их общую сумму, в том числе получение наличных со счета в банке, перечисление денег с одного счета организации на другой счет этой же организации.
Отчет заполняйте в тысячах или миллионах рублей в зависимости от объема финансовых потоков.
По каким формулам определить показатели отчета о движении денежных средств
| Название показателя | Схема расчета* | Код строки |
|---|---|---|
| Денежные потоки от текущих операций |
||
| Поступления всего | Строка 4111 + 4112 + 4113 + 4119 | |
| от продажи продукции, работ и услуг | Дт 50, 51, 52, 55 Кт 62 Остаток по счету 57 | |
| арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | Дт 50, 51, 52, 55 Кт 76 в части, касающейся поступлений от аренды, лицензионных платежей, роялти и комиссионных | |
| от перепродажи финансовых вложений | Дт 50, 51, 52, 55 Кт 76 в части, касающейся поступлений от перепродажи финансовых вложений | |
| прочие поступления | Дт 50, 51, 52, 55 Кт 68, 69, 70, 71, 73, 98, 91 субсчет «Прочие доходы» и прочие поступления от текущей деятельности, не включенные в предыдущие строки | |
| Платежи всего | Строка 4121 + 4122 + 4123 +4124 + 4129 | |
| поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | Д 60 Кт 50, 51, 52, 55 | |
| в связи с оплатой труда работников | Д 70, 68 «Расчеты по НДФЛ», 69 Кт 50, 51 | |
| процентов по долговым обязательствам | Д 66, 67 Кт 51, 52 | |
| налога на прибыль организаций | Д 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кт 51 | |
| прочие платежи | Дт 68 (кроме субсчета «Расчеты по налогу на прибыль»), 71, 73, 91 субсчет «Прочие расходы» Кт 50, 51, 52, 55 и прочие расходы по текущей деятельности, не включенные в предыдущие строки | |
| Строка 4110-4120 | ||
| Денежные потоки от инвестиционных операций |
||
| Поступления всего | Строка 4211 + 4212 + 4213 + 4214 + 4219 | |
| от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | Дт 50, 51, 52 Кт 62, 76 в части поступлений от продажи внеоборотных активов | |
| от продажи акций других организаций (долей участия) | Дт 50, 51, 52 Кт 76 в части поступлений от продажи акций и долей | |
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | Дт 50, 51, 52 Кт 58, 73, 76 в части поступлений от возврата займов и продажи долговых ценных бумаг | |
| дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | Дт 50, 51, 52 Кт 76 в части поступлений от дивидендов и процентов | |
| прочие поступления | Дт 50, 51, 52 Кт 76 прочие поступления от инвестиционной деятельности, не включенные в предыдущие строки | |
| Платежи всего | Строка 4221 + 4222 + 4223 +4224 + 4229 | |
| в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | Д 60 и 76 Кт 50, 51, 52 в части оплаты, касающейся внеоборотных активов | |
| в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | Д 58 субсчет «Паи и акции», Дт 58 субсчет «Вклады по договору простого товарищества» Кт 50, 51,52 | |
| в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | Дт 58 субсчет «Долговые ценные бумаги», 58 субсчет «Предоставленные займы», 76, 73 Кт 50, 51, 52 в части предоставленных займов и оплаты ценных бумаг | |
| процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | Д 66, 67 Кт 50, 51, 52 в части оплаты процентов, включаемых в стоимость инвестиционного актива | |
| прочие платежи | Дт 60, 76 Кт 50, 51, 52 и прочие расходы по инвестиционной деятельности, не включенные в предыдущие строки | |
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | Строка 4210-4220 | |
| Денежные потоки от финансовых операций |
||
| Поступления всего | Строка 4311 + 4312 + 4313 + 4314 + 4319 | |
| получение кредитов и займов | Дт 50, 51, 52 Кт 66, 67 | |
| денежных вкладов собственников (участников) | Дт 50, 51Кт 75 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал» | |
| от выпуска акций, увеличения долей участия | Дт 50, 51, 52 Кт 76 в части поступлений от выпуска акций и долей участия | |
| от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | Дт 50, 51, 52 Кт 76 в части поступлений от выпуска долговых ценных бумаг | |
| прочие поступления | Дт 50, 51, 52 в части прочих поступлений от финансовых операций | |
| Платежи всего | Строка 4321 + 4322 + 4323 + 4229 | |
| собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников | Дт 75 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал» Кт 50, 51 | |
| на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | ||
| в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | Дт 66, 67, 76 Кт 50, 51, 52 в части оплаты за погашенные или выкупленные ценные бумаги и возвращенные кредиты и займы | |
| прочие платежи | Дт 76 Кт 50, 51, 52 и прочие расходы по финансовой деятельности, не включенные в предыдущие строки | |
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | Строка 4310-4320 | |
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | Строка 4100 + 4200 + 4300 | |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | ||
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | Строка 4450 + 4400 + 4490 | |
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | Сумма курсовых разниц, которые образовались в результате изменения курсы валют с даты операций до даты заполнения отчета | |
* Дт - дебетовый оборот, Кт - кредитовый оборот по счетам бухучета за отчетный период.
Отчет о движении денежных средств (форма 4) за 2017 год: образец заполнения
